Чем занимаются агенты по малому бизнесу

АО «МСП Банк» реализует агентское сотрудничество по направлению привлечения клиентов в целях получения независимых банковских гарантий Банка.

Сотрудничество осуществляется с кредитными организациями, региональными гарантийными организациями, микрокредитными компаниями, иными организациями, включая ассоциации, союзы, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, заключившими с Банком соответствующий агентский договор.

Функционал агентов АО «МСП Банк»

1. Поиск и привлечение Клиента, заинтересованного в гарантийном продукте Банка
2. Проверка Клиента и его запроса:
3. на соответствие требованиям Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» (в том числе наличие сведений о Клиенте в Реестре МСП; отсутствие среди ОКВЭД Клиента неподдерживаемых видов деятельности),
4. на соответствие параметрам выбранного продукта АО «МСП Банк».
5. Регистрация заявки Клиента в электронной системе АИС НГС
6. Формирование и подгрузка пакета документов по заявке в электронную систему.
7. Организация подписания Клиентам заявки и пакета документов в электронной системе АИС НГС.
8. Отработка совместно с Клиентом дополнительных запросов, поступающих от Банка в рамках экспертизы заявки.
9. Сопровождение подписания Клиентом и иными сторонами по сделке (при наличии) документации по сделке, обеспечение оплаты комиссий Банка (при наличии).

Агенты АО «МСП Банка» обладают возможностью привлечения клиентов в рамках всего продуктового ряда Банка по гарантиям.

Эффективность малого бизнеса. Денис Парносов.

Кто может стать агентом АО «МСП Банк»?

Сотрудничество осуществляется с кредитными организациями, региональными гарантийными организациями, микрокредитными компаниями, иными организациями, включая ассоциации, союзы, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, удовлетворяющими критериям отбора агентов и заключившими с Банком соответствующий агентский договор.

Проверка на соответствие Критериям отбора не осуществляется в отношении Системно значимых кредитных организаций, Госкомпаний — организаций, имеющих в составе своих учредителей (участников) или акционеров Российскую Федерацию, субъект Российской Федерации и (или) муниципальное образование с долей не менее пятидесяти процентов, и (или) являющихся дочерними хозяйственными обществами, в уставном капитале которых более пятидесяти процентов долей в совокупности принадлежит юридическим лицам, у которых, в свою очередь, в составе учредителей (участников) или акционеров присутствует Российская Федерация, субъект Российской Федерации и (или) муниципальное образование с долей не менее пятидесяти процентов.

Банк имеет право отказать в установлении агентского сотрудничества без указания причин.

Как стать агентом АО «МСП Банк»?

Для организации сотрудничества в Банк предоставляется заявка на агентское сотрудничество с приложением пакета документов, заключается агентский договор.

Как малому бизнесу конкурировать с гигантами. Роман Чернин, Яндекс

Пакет документов на агентское сотрудничество с АО «МСП Банк» формируется в зависимости от типа контрагента (Банк, Госкомпания/Компания/ИП) и направляется:

При предоставлении в Банк неполного пакета документов в составе заявки на агентское сотрудничество с АО «МСП Банк» заявка в работу не принимается.

После получения документов на агентское сотрудничество АО «МСП Банк» проводит внутренние процедуры в целях отбора агента, по завершению которых, в случае соответствия агента критериям отбора предоставляет по электронной почте на адрес, указанный в заявке, проект агентского договора для подписания.

По итогам подписания агентского договора Агент самостоятельно проходит процедуру регистрации / авторизации в системе АИС НГС с применением УКЭП. Агент посредством АИС НГС направляет в Банк запрос на присвоение роли «агента по гарантиям», на основании которого Банк предоставляет доступ в кабинет в АИС НГС и функционал по заведению заявок от третьих лиц.

Агент самостоятельно осуществляет администрирование кабинета в АИС НГС, в том числе управление доступами в личный кабинет своих сотрудников, уполномоченных для работы с заявками Банка.

В агентские договоры включается условие, запрещающее взимание агентами с Субъектов МСП комиссий, связанных с предоставлением им гарантийной поддержки АО «МСП Банк».

Критерии отбора Компаний-агентов и ИП

1. Наличие у потенциального Агента опыта привлечения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей для получения кредитов или банковских гарантий Подтверждается: справкой в свободной форме о наличии у Агента опыта привлечения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей для получения кредитов и/или банковских гарантий с приложением копий подписанных с заказчиками актов об оказании соответствующих услуг, а в случае наличия такого опыта со стороны работников Агента в период работы в иной организации — документов, подтверждающих факт оказания данной организацией таких услуг и работы сотрудников в данный период времени в такой организации. Опыт подтверждается по сумме сделок, опосредованных потенциальным Агентом за последние 12 месяцев, в размере не менее 20 млн. рублей совокупно.
2. Отсутствие факта расторжения Агентского договора, заключенного между Банком и Агентом, а также между Банком и юридически аффилированным с Агентом юридическим лицом или ИП по инициативе Банка в связи с нарушением условий агентского договора.
3. Наличие в выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП потенциального Агента кодов ОКВЭД (64.19, 64.9, 64.92, 64.92.7, 64.99, 66.1, 66.19, 66.19.4, 66.3, 66.30, 70.22, 82.9, все коды группы 94), позволяющих осуществлять деятельность, связанную с функционалом агентов. Подтверждается на основании выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
4. Со дня регистрации юридического лица прошло не менее 6 месяцев. Подтверждается на основании выписки из ЕГРЮЛ
5. Отсутствие в отношении потенциального Агента одновременно:
6. Отсутствие юридической аффилированности руководителя организации или ее конечных собственников / индивидуального предпринимателя с работниками Банка (Включая бывших работников Банка, с момента прекращения трудовых отношений с которыми не прошло 3х лет).
7. факта наличия сведений в перечне организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму
8. факта наличия сведений в перечне организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к распространению оружия массового уничтожения
9. факта наличия сведений в перечнях Банка России и Росфинмониторинга, подготовленных в рамках ПОТД/ФТ и ФРОМУ (за исключением Перечня Банка России по отказам от банковского обслуживания на основании 115-ФЗ).

Критерии отбора потенциальных Банков — агентов

• Отсутствие применяемых Банком России мер для предупреждения банкротства кредитных организаций в виде финансового оздоровления, назначения временной администрации по управлению банком, введения моратория на удовлетворение требований кредиторов.
• Потенциальный Банк-агент не имеет проблемной задолженности в Банке.
• Отсутствие юридической аффилированности руководителя и конечных бенефициаров потенциального Банка -агента (физических лиц) с работниками Банка (Включая бывших работников Банка, с момента прекращения трудовых отношений с которыми не прошло 3х лет).

Связаться с нами

+7 (800) 302 01 00

звоните круглосуточно, звонки по России бесплатно

Источник: mspbank.ru

Кто такие налоговые агенты по НДС?

Чтобы избавить малый бизнес от некоторых сложностей, государство освободило от НДС компании на УСН, ЕНВД и других спецрежимах. Но это освобождение не распространяется на налоговых агентов по НДС. Так, если вы арендуете помещение у госорганов, то должны в обязательном порядке заплатить налог и подать декларацию по НДС. В каких еще операциях предприниматели становятся налоговым агентом по НДС?

Ольга Аввакумова Автор статей в Контур.Бухгалтерии

Кто такие налоговые агенты?

В некоторых случаях налог в бюджет государства платит не сам налогоплательщик, а другая компания. Как правило, эта компания является источником дохода для самого плательщика налога, она платит налог не из своего кармана, а из денег, причитающихся налогоплательщику. Поэтому эта компания заранее удерживает сумму налога из дохода и сама перечисляет ее в налоговую.

Компания, которая платит налог за налогоплательщика, называется налоговым агентом. Иными словами, она выступает посредником между налогоплательщиком и государством. Схема возникла по причине того, что в некоторых ситуациях налогоплательщик сам не может заплатить налог.

Случаи, когда государство возлагает на вас обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:

• покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является РФ (этот нюанс подробно рассмотрим чуть ниже);
• арендуете государственное имущество у органов власти или купили его в собственность.

• продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
• покупаете имущество банкрота;
• как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
• построили судно и в течение 46 дней после перехода права собственности не зарегистрировали его в Международном реестре судов.

Остановимся на самых распространенных операциях.

Покупка товаров и заказ работ у иностранцев

Строить судно вам, возможно, не придется, а вот покупать у иностранной фирмы импортный товар или заказывать услуги — вполне.

Сделка с иностранцем повлечет за собой отчетность по НДС и перечисление налога, если выполняются следующие условия:

1. Поставщик-иностранец не состоит на учете в налоговой в России. Всегда уточняйте этот факт при заключении контракта с иностранным продавцом. Если у иностранной компании есть подразделение в России, то отчитываться по НДС вам не придется. Также, если вы заказываете товары или услуги у физлица, то налоговым агентом вы не будете.
2. Приобретаемый товар или услуга облагаются НДС. Полный перечень операций, освобожденных от НДС, приведен в п.3 ст. 149 НК РФ. Самые распространенные — покупка неисключительных прав на ПО или научно-исследовательские услуги.
3. Местом реализации является РФ.

Определяем место реализации товаров и услуг

У товаров определить место реализации просто. Если товар изначально в момент отгрузки находится в России, то значит местом реализации и будет РФ. В случае если поставщик будет поставлять товар из своей страны, налоговым агентом по НДС вы не будете и уплатите НДС на таможне.

С услугами дела обстоят сложнее, потому что место реализации определяется по-разному, в зависимости от вида услуги. И тогда местом реализации услуг будет признаваться либо та страна, где вы находитесь, либо место, где находится ваш исполнитель, или какое-то другое место. Место реализации работ и услуг рассматривается в ст. 148 НК РФ. Остановимся на тех, которые встречаются чаще всего в жизни предпринимателей.

Если вы заказываете следующие услуги, то местом их реализации однозначно будет территория РФ, потому что вы работаете в России:

• передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав и т п.;
• разработка ПО;
• консультационные услуги;
• юридические услуги;
• бухгалтерские и аудиторские услуги;
• инжиниринговые услуги;
• реклама и маркетинг;
• услуги по обработке информации;
• предоставление персонала;
• аренда имущества, кроме недвижимости и авто.

Место реализации всех остальных услуг будет определяться по месту:

• их фактического оказания, например, если это услуги в сфере образования;
• нахождения имущества, если это работы или услуги, связанные с ним;
• нахождения товара при отправлении и в пункте назначения, если вы заказывали транспортные услуги.

Если вы определили, что все три условия выполняются, значит, вы являетесь налоговым агентом по НДС. Поставщик-иностранец не сможет самостоятельно перечислить НДС в налоговую, он не состоит там на учете. Сумму налога вам нужно рассчитать самим и удержать из выплаты иностранцу. Чаще всего сделки происходят в иностранной валюте. Чтобы определить НДС, пересчитайте сумму дохода иностранного поставщика в рубли на дату выплаты денег.

Если в контракте установлена стоимость товаров или услуг с учетом налога, то определить НДС просто: умножьте эту сумму на ставку 18/118. Если вы купили товары, которые облагаются НДС 10%, то нужно умножать на 10/110. Если в контракте указана цена без учета налогов, то сумму НДС можно узнать, умножив стоимость договора на 10% или 18%.

Счет-фактуру вам тоже придется выставить самим себе, но от имени иностранного поставщика. Необходимо это сделать в течение 5 дней со дня оплаты. В строках «Продавец» и «Адрес» нужно указать данные зарубежного контрагента, которые можно взять из контракта. ИНН у иностранца нет, поэтому в строке 2б поставьте прочерк. В полях «Покупатель», «Адрес» и «ИНН» нужно заполнить свои данные.

В остальном счет-фактура ничем не отличается от обычных случаев.

НДС, удержанный у иностранца, нужно перечислить в свою налоговую в следующие сроки:

• при покупке товаров — до 20 числа месяца, следующего за кварталом;
• при заказе работ и услуг НДС необходимо заплатить одновременно с выплатой денег иностранному лицу. В банк подаются одновременно две платежки — на оплату налога и на оплату услуг контрагенту.

Также до 20 числа месяца, следующего за кварталом, нужно подать декларацию по НДС. За операции налогового агента отвечает второй раздел.

Аренда и покупка государственного имущества у органов власти

В случае с арендой и покупкой имущества вы будете налоговым агентом по НДС, если это государственное имущество и вашим арендодателем или продавцом являются органы власти. Чаще всего это бывает комитет по управлению имуществом.

Как налоговому агенту по НДС вам придется рассчитать сумму налога и удержать ее из арендной платы или из оплаты стоимости имущества, если вы покупаете помещение в собственность.

НДС в этом случае рассчитывается аналогично предыдущему. В договоре аренды или купли-продажи имущества стоимость может быть установлена с учетом НДС или без него. В зависимости от этого условия налог будет вычисляться по-разному.

Если стоимость в договоре указана с учетом НДС, то, чтобы вычислить сумму удержания, вам нужно умножить ее на ставку 18/118. Если в договоре вы видите цену без учета НДС, то вам нужно просто умножить ее на 18%, и вы получите сумму, которую нужно удержать и перечислить в налоговую.

В течение 5 дней со дня оплаты не забудьте составить счет-фактуру. В полях «Продавец», «Адрес» и «ИНН» нужно указать данные арендодателя или продавца из договора. А в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактуры заполняются по общим правилам.

До 20 числа месяца, следующего за кварталом, перечислите НДС в налоговую и подайте декларацию с заполненным разделом 2. На этом все обязанности налогового агента будут исполнены.

С 2014 года отчетность по НДС необходимо сдавать в электронном виде. Обращаем ваше внимание, что это правило не распространяется на налоговых агентов на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.). В 2014 году вы имеете полное право сдавать отчетность на бумаге, а вот с 2015 года уже только в электронном виде.

Если налоговым агентом выступает организация или ИП на ОСНО, которые являются плательщиками НДС, то такая фирма обязана предоставлять декларации по НДС в электронном виде уже с 2014 года.

Ольга Аввакумова,
эксперт аналитического отдела сервиса «Бухгалтерия.Контур»

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Источник: kontur.ru

Агент — кто это и как он считает НДС

Налоговые агенты по НДС — это организации и индивидуальные предприниматели, которые исчисляют, удерживают у налогоплательщика и перечисляют за него налог в бюджет (ч. 1 ст. 24, ст. 161 НК РФ). Налоговыми агентами по НДС могут быть и российские, и иностранные организации.

Иностранная организация признается налоговым агентом по НДС, если выступает посредником для другой иностранной компании при продаже электронных услуг российским физлицам. Но только при условии, что ведет с ними расчеты напрямую (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).

Российская организация считается налоговым агентом по НДС при покупке или продаже товаров, работ, услуг, а также по иным операциям, которые установлены НК РФ. Агент сначала удерживает НДС из суммы к оплате за поставку, а потом перечисляет за этих поставщиков налог в бюджет. Это происходит в случаях, когда сам налогоплательщик по тем или иным причинам НДС заплатить не может. Кто и когда выступает агентом по НДС и как рассчитывается агентский налог, рассказывает статья 161 НК РФ. Рассмотрим самые частые ситуации.

Покупка товаров у иностранных лиц

• они покупают облагаемые НДС товары, работы, услуги, местом реализации которых является территория РФ;
• эти товары, работы и услуги реализуют в России иностранные компании;
• иностранец не состоит на налоговом учете в качестве российского налогоплательщика.

Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров, работ, услуг с учетом налога (п. 1 ст. 161 НК РФ).

Устраняйте расхождения по НДС, получайте полный вычет с Контур.НДС+

Аренда или покупка государственного и муниципального имущества

Организация или ИП становится налоговым агентом, если арендует на территории РФ государственное и муниципальное имущество, имущество федеральной территории «Сириус». Арендодателями или продавцами выступают органы госвласти и управления, органы местного самоуправления, органы публичной власти федеральной территории «Сириус» (п. 3 ст. 161 НК РФ). Наиболее частая ситуация — аренда муниципальных, государственных помещений.

Налоговая база в этом случае определяется как сумма арендной платы (а при покупке — оплата стоимости имущества) с учетом налога. Арендатор при аренде помещения для своего бизнеса рассчитывает НДС, который нужно заплатить в бюджет, несмотря на то, что является приобретателем услуги.

Пример. АО «Аллигатор» арендует офисное помещение у Департамента имущества г. Москвы. Ежемесячная арендная плата по договору с учетом налога — 72 000 рублей.

При перечислении Департаменту арендной платы АО «Аллигатор» должно удержать из этой суммы НДС и перечислить его в бюджет. Сумма налога составит: 72 000 руб. / 120 % × 20 % = 12 000 рублей.

Эту сумму бухгалтеру нужно перечислить в бюджет.

Обратите внимание: не надо платить и полную арендную плату 72 000 рублей, и еще 12 000 рублей НДС в бюджет. Арендная плата уменьшается на сумму удержанного налога. Департаменту имущества компания заплатит 60 000 рублей за аренду, а в бюджет налог 12 000 рублей.

Продажа конфискованного имущества

Есть компании, которые реализуют:

• конфискованное имущество;
• имущество по решению суда;
• бесхозяйные и скупленные ценности;
• клады;
• ценности, которые по праву наследования перешли государству.

Исключение — продажа товаров должников, которых признали банкротами (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Если организация занимаются реализацией конфискованного имущества, они становятся налоговыми агентами — сами рассчитывают налог на добавленную стоимость и платят его в бюджет (п. 4 ст. 161 НК РФ). Налоговая база определяется исходя из цены реализуемых ценностей. Цену рассчитывают по нормам статьи 105.3 НК РФ, а если реализуют подакцизный товар, то учитывают и акцизы.

Экстерн проверяет декларацию по НДС на контрольные соотношения и сверяет ее с декларацией по налогу на прибыль

Изменения для налоговых агентов с 2022 года

Важно! Покупатель вправе принять к вычету НДС, даже если заплатил иностранному продавцу до 1 октября 2022, а принял услуги на учет после 1 октября 2022. Но нужно заранее проинформировать продавца-иностранца о том, что покупатель берет на себя обязанности налогового агента по НДС.

Встречаются и другие, более редкие случаи, когда организация становится налоговым агентом. Тогда нужно работать по правилам, прописанным в статье 161 НК РФ.

Подготовила Александра Задорожнева, копирайтер

Источник: www.kontur-extern.ru