Некоторые российские предприниматели, стараясь сэкономить на уплате налогов, осуществляют свою деятельность без оформления ИП либо юридического лица. Такая сомнительная экономия влечет за собой серьезные последствия, так как наказание за незаконное предпринимательство достаточно суровое. Впрочем, даже тут имеются нюансы и тонкости. Например, впервые ли попал горе-бизнесмен в поле зрения соответствующих органов, в каком объеме он успел извлечь прибыль и так далее.
Что такое предпринимательская деятельность?
Это самостоятельная осуществляемая на свой страх и риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. Ответственность за незаконное предпринимательство бизнесмен несет перед следующими службами: представители охраны правопорядка, налоговой инспекции по месту нахождения торговой точки, офиса и т. д., антимонопольной службы, прокуратуры, санитарно-эпидемиологической службы, комитета по защите прав потребителя. В некоторых случаях добавляется пожарная инспекция, а также другие службы.
Наказание за незаконное предпринимательство / Чем грозит незаконный бизнес?
Основным документом, который необходим, чтобы наказание за незаконную предпринимательскую деятельность не стало реальностью, является патент на соответствующий вид деятельности. Он дополняется налоговым документом, который подтверждает об уплате того либо иного вида налогов. Тип налогообложения зависит от того, чем конкретно занимается предприниматель и имеет ли он наемных работников. Для некоторых видов деятельности требуются дополнительные документы – лицензии, сертификаты и так далее.
Какое наказание предусмотрено за незаконную деятельность?
Тяжесть наказания соответствует некоторым обстоятельствам и нюансам:
- Обнаружена ли незаконная предпринимательская деятельность впервые или предприниматель систематически нарушает закон. На первый раз он может отделаться штрафом или даже предупреждением, правда, все зависит от того, какова степень тяжести нарушения.
- Ведется ли она с полным или частичным отсутствием документов. Если бизнесмен даже не собирался подавать бумаги на регистрацию, он может уплатить крупный штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, получить до 6 месяцев лишения свободы или, как вариант, исправительных работ. Уголовная ответственность наступает в несколько иных случаях. Если же работа просто началась раньше, чем документы были выданы на руки либо чего-то не хватает – ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность будет несколько мягче. Но при повторном нарушении она ужесточится.
- Выявление просроченных документов также влечет за собой административную ответственность.
Предпринимательской деятельность считается в том случае, если она самостоятельна и все риски, связанные с ее ведением, владелец бизнеса принимает на себя. А также, ответственность за незаконное предпринимательство предусматривается, если оно ориентировано на получение прибыли и осуществляется систематически.
Как ФНС находит нелегальных предпринимателей. Деятельность без регистрации. Что будет?
Как государственные органы выявляют незаконную предпринимательскую деятельность
Каждый взрослый человек хоть раз в своей жизни задумывался о том, чтобы открыть собственное прибыльное дело и больше не зависеть от работодателя или найти подработку в свободное от основной работы время для увеличения своего ежемесячного дохода.
Многие надеются на то, что сравнительно небольшой доход не заинтересует налоговую, или на то, что она возможно даже не заметит изменения в доходах налогоплательщика, однако в данном случае все не так просто.
Самозанятые
Людям, которые продают или покупают единичные товары по объявлению в газете или на интернет площадке, действительно нечего опасаться — не нужно регистрировать ИП для того, чтобы продать старый диван или купить хозяйственный верстак для заточки садового инвентаря.
Однако человек, постоянно продающий, допустим, готовую еду или глиняную посуду обязательно заинтересует налоговые органы, и ему придется отчитаться перед ними за каждую полученную копейку.
На данный момент налоговое законодательство РФ действует несколько мягче в отношении самозанятых граждан, если доход от их деятельности не превышает 2 400 000 рублей в год, а именно:
Для самозанятых не нужно открывать ИП или ООО, достаточно платить налог на доход в размере 4% от выручки (, полученной от физических лиц и 6% от прибыли, полученной от юридических лиц и ИП.
Однако, для самозанятых лиц существует ряд ограничений:
- они не могут брать на работу наёмных работников,
- деятельность самозанятых лиц ограничена сферой предоставления услуг. К примеру, без открытия ИП или образования юридического лица очень сложно взять в аренду торговое, офисное или производственное помещение.
- закон о самозанятых на данный момент распространяется только на Москву, Московскую область, Калужскую область и республику Татарстан. Самозанятый должен вести бизнес только в этих регионах России.
- Лица, чья деятельность напрямую связана с производством, или чей доход превышает 2 400 000 рублей в год обязаны зарегистрировать себя в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.
Предпринимательская деятельность в России
Российское законодательство определяет предпринимательскую деятельность как деятельность, направленную на регулярное получение дохода от использования имущества, продажи товаров или оказания услуг.
Ведение предпринимательской деятельности в теневом секторе, то есть, без регистрации ИП или юридического лица, может повлечь за собой как административную, так и уголовную ответственность.
Административный штраф размером от 500 до 2000 рублей в 2019 году может быть наложен на физическое лицо за каждый выявленный факт незаконной предпринимательской деятельности вне зависимости от того, была получена прибыль или нет.
В случае, если незаконная предпринимательская деятельность причинила ущерб третьим лицам, организациям или государству, а так же если в результате нее была получена прибыль в особо крупном размере — существует уголовная статья 170.2 УК РФ,
Статья 171 УК РФ предусматривает штраф до 500 тысяч рублей или до 5-ти лет тюрьмы в зависимости от тяжести и полученного дохода. При этом важно знать, что доход учитывается за весь период деятельности без вычета расходов.
Однако, многие лица, незаконно ведущие предпринимательскую деятельность, уверены, что не пойман — не вор, и продолжают делать мебель на заказ, печь торты или работать в индустрии красоты на дому.
Налоговая может найти такого теневого бизнесмена несколькими способами:
- через «Рейды»;
- через «Контрольную закупку»;
- через «Контроль за поступлениями на карты»;
- через «Оптовые закупки»;
- другие способы (см. ниже).
Рейды
Ленты популярных социальных сетей пестрят объявлениями о разного рода услугах, и налоговые органы несколько раз в год проводят рейд: договариваются в социальных сетях с предпринимателями о покупке товара или предоставлении услуги, и при личной встрече просят документы, подтверждающие регистрацию физического лица в качестве предпринимателя.
Если таковых документов нет, то предпринимателю вручают повестку, с которой ему необходимо будет явиться в налоговый орган для выяснения обстоятельств.
Контрольная закупка
По своему механизму похожа не рейды, но выходит за рамки социальных сетей. Теневых предпринимателей ищут по объявлениям в газетах и на бесплатных онлайн-площадках, а так же посещают рынки, торговые точки, ларьки с целью проверки документов о постановке на налоговый учет.
Отслеживают ИП и ООО, которые были недавно (в течение года) закрыты на предмет — не продолжают ли они вести предпринимательскую деятельность.
Контроль за поступлениями на карты населения
Единичные перечисления на карту физического лица достаточно сложно отследить, к тому же всегда можно объяснить поступление тем, что человеку вернули долг или он продал ненужную вещь.
Однако, если на банковский счет физического лица регулярно поступают денежные средства от разных людей, это с большей вероятностью может заинтересовать налоговые органы и счет в банке будет заблокирован до тех пор, пока физическое лицо не отчитается обо всех полученных доходах.
Недвижимость
Если физическое лицо платит налог за несколько жилых помещений и при этом не указывает в декларации доходы от сдачи в аренду своего имущества — то это тоже может стать причиной налоговой проверки.
Будут опрошены соседи на предмет того, как часто меняются жильцы в квартире. Проверка может быть инициирована с большей долей вероятности, если квартир у физического лица более двух.
Домохозяйки
Домохозяек и женщин в декрете легче всего вычислить благодаря рейдам по социальным сетям,
Однако, если человек занимается репетиторством или уходом за больными, или ведет домашнее хозяйство за деньги, то, как минимум в 2019 году, он не должен платить налоги с таких доходов на основании пункта 70 статьи 217 НК РФ, но нужно уведомить налоговую инспекцию о такой деятельности.
Однако, если женщина, занимаются приготовлением тортов на заказ или предоставлением услуг по маникюру и т.д и работает с коллективом (у нее есть рботники), то в этом случае придется зарегистрировать себя как индивидуального предпринимателя и уплатить штраф.
Оптовые закупки
При покупке любого товара на оптовой базе всегда составляется товарная накладная, в которой указывается ФИО или юридическое название продавца и покупателя.
Налоговая, проверяя отчетность оптовых баз, обращает особое внимание на физических лиц, которые периодически делают крупные покупки: то есть, если какой-то человек регулярно закупает на базе по 50 килограмм конфет — ему придется отчитаться перед налоговым органом или доказать, что он просто очень любит сладкое.
Доносы
Нет, эпоха доносов и жалоб не прошла. Пожаловаться могут соседи, если рядом с ними живут шумные квартиранты, а хозяин недвижимости отказывается призвать их к порядку, недовольные товаром или услугой клиенты, и работники, которые по какой-то причине сочли, что их несправедливо лишили зарплаты или уволили.
Есть так же просто неравнодушные и завистливые люди, которые так же могут составить жалобу или донос и тем самым инициировать налоговую проверку.
Будьте осторожны — не ведите предпринимательскую деятельность без регистрации!
Источник: fsin-pismo-gid.ru
Незаконное предпринимательство
Незаконное предпринимательство – это бизнес, который ведется с нарушением действующих нормативных актов. Рассмотрим, что такое незаконное предпринимательство и какое наказание грозит виновным.
Что такое предпринимательство
Предпринимательство – это деятельность, направленная на систематическое получение прибыли (ст. 2 ГК РФ).
Здесь важны и регулярность, и целевая направленность работы. Например, если человек один раз (или даже 2 — 3 раза) продал на Авито ненужное ему имущество, то это вряд ли можно считать ведением бизнеса и незаконным предпринимательством.
А вот если он регулярно скупает вещи на том же Авито, ремонтирует и продает дороже, да еще распространяет рекламу в соцсетях – то это, несомненно, предпринимательская деятельность.
Далее рассмотрим, какие бывают варианты незаконного предпринимательства.
Работа без регистрации
В этом случае бизнесмен вообще никак не информирует государство о своей деятельности.
Юридические лица, конечно, так не работают. Незарегистрированная компания не сможет открыть счет в банке , заключить договор с поставщиками, арендовать помещение и т.п.
Полностью в «невидимом» режиме обычно действуют только «микробизнесмены», которые работают в одиночку или с 1-2 помощниками, наподобие описанного выше примера с торговлей через Авито.
Работа без лицензии
В этом случае компания или предприниматель зарегистрированы должным образом, но не имеет лицензии на свой вид деятельности. Обязательному лицензированию подлежат, в частности:
- Аптечная деятельность.
- Оборот алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции.
- Продажа взрывоопасных веществ, в том числе профессиональных фейерверков 4-5 класса опасности.
- Пассажирские перевозки.
Если, работая без регистрации, предприниматель игнорирует закон сознательно, то в данном случае возможно и нарушение по неосторожности, т.к. не все бизнесмены, особенно начинающие, разбираются в тонкостях лицензионного законодательства.
Отсутствие информации об изменении видов деятельности
При регистрации бизнесмен указывает те виды деятельности, которыми он собирается заниматься в соответствии с классификатором ОКВЭД. Если направление работы меняется, или добавляются новые области, то нужно подать налоговикам информацию об изменениях.
Работать в неизвестных регистратору сферах бизнесмен может, само по себе это не является нарушением, если соблюдаются все другие нормы закона, например – относящиеся к лицензированию ( письмо ФНС РФ от 22.08.2019 № СА-17-2/229 ).
Но штраф за сам факт непредставления информации о новых кодах ОКВЭД заплатить все равно придется, подробнее об этом расскажем ниже.
Санкции за незаконное предпринимательство
За ведение бизнеса вне рамок закона предусмотрены следующие санкции:
- Административные
— за работу без регистрации юридическое или физическое лицо будет оштрафовано на сумму до 2 тыс. руб.
— если указанная деятельность подлежит лицензированию, то сумма санкций растет и может достигать 5 тыс. руб. для ИП и 50 тыс. руб. – для юридических лиц. Также в этом случае возможна конфискация продукции, сырья и орудий производства.
— если не были своевременно предоставлены сведения об изменении кодов ОКВЭД, либо если информация была недостоверной, то должностное лицо могут оштрафовать на сумму до 10 тыс. руб. А при повторном нарушении возможна дисквалификация на срок до 3 лет (п. 3-5 ст. 14.25 КоАП РФ).
— за грубые нарушения требований лицензии ИП могут быть оштрафованы на сумму до 8 тыс. руб., а юридические лица — до 200 тыс. руб. Также в этом случае деятельность бизнесмена может быть приостановлена на срок до 90 суток (ст. 14.1 КоАП РФ).
Что считать грубым нарушением – устанавливает Правительство РФ для каждого лицензируемого вида деятельности. Например, при оказании медицинских услуг таким нарушением считается отсутствие у ИП или руководителя предприятия профильного образования.
- Налоговые
— если бизнесмен не встал на налоговый учет, то его оштрафуют на 10 тыс. руб.
— если он получил доход за время работы без налоговой регистрации, то штраф составит 10% от суммы дохода, но не менее 40 тыс. руб. (ст. 116 НК РФ).
— кроме того, придется заплатить пени и штрафы от всей суммы налогов, не уплаченных за время незаконной деятельности. Так как в данном случае умысел очевиден, то налоговики, скорее всего, применят максимальный штраф в размере 40% от недоимки (ст. 122 НК РФ).
- Уголовные санкции в общем случае применяются, если сумма дохода или нанесенного незаконными действиями ущерба превысила 2,25 млн руб. Максимальный штраф здесь составляет 500 тыс. руб., а срок лишения свободы – 5 лет (ст. 171 УК РФ).
Также УК РФ предусматривает «специфические» санкции за незаконное предпринимательство в отдельных сферах.
Например, за незаконный оборот алкогольной продукции предусмотрены более крупные штрафы – до 4 млн руб., а максимальный срок заключения остается таким же — пятилетним (ст. 171.3 УК РФ). Причем лимит в данном случае намного ниже: под уголовное преследование можно попасть, начиная от суммы дохода в 100 тыс. руб.
Вывод
Ведение бизнеса без регистрации и необходимых разрешений, т.е. незаконное предпринимательство, влечет за собой серьезные наказания, вплоть до уголовной ответственности.
Поэтому начинающим (и не только) бизнесменам нужно внимательно изучить и строго соблюдать правила, связанные с организацией предпринимательской деятельности в их сфере.
Источник: uchet.pro
