Что означает доход от бизнеса

Эффективность бизнеса оценивают по нескольким показателям, среди которых — доход, выручка и прибыль. Вместе с бухгалтером и налоговым консультантом Ольгой Перченко разобрались, чем отличаются эти финансовые термины, и привели примеры.

Выручка

Выручка — это те деньги, которые компания получила за свою основную деятельность.

• валовой — до вычета налогов, пошлин, акцизов и других обязательных сборов;
• чистой — то, что осталось после уплаты этих сборов.

Пример. За месяц PR-агентство «Ромашка» заработало 1 460 000 рублей за сопровождение проектов. Это и есть валовая выручка компании. Она ниже общего дохода.

Часто в качестве синонимов выручки используют другие термины: объём продаж и оборот.

Доход

Доход — это все деньги, которые поступили на счёт компании за отчётный период: месяц, квартал или год.

Важно : не всегда вся сумма доходов поступает на расчётный счет, есть исключения, например, работа с маркетплейсами, перечисления через эквайринг. В этом случае доход — это сумма, которую оплатил покупатель, но на счёт она зачисляется за вычетом комиссии.

Как увеличить доход от бизнеса?

Доход состоит из двух частей:

• от вашей основной деятельности, то есть той, ради которой создавался бизнес: продажа товаров или оказание услуг;
• внереализационный — из других источников.

Примеры источников внереализационного дохода: сдача имущества в аренду, продажа части компании или нематериальных активов, неустойка от контрагента за нарушение договора, благотворительные средства или долевое участие в других юрлицах.

Пример. «Ромашка» заработала за месяц 1 460 000 рублей за PR-сопровождение клиентских проектов, то есть за свою основную деятельность.

Дополнительно агентство сдает в аренду инвентарь для проведения мероприятий: звуковую аппаратуру, реквизит для фотосессий и так далее.

В этом месяце у агентства арендовали звук на 48 часов, за 3500 рублей в час. Получилось 168 000 рублей внереализационного дохода.

Итого — доход «Ромашка» за месяц составил:

1 460 000 + 168 000 = 1 628 000 рублей

Есть перечень денежных поступлений, которые не считаются доходом. В частности:

• НДС, акцизы, налог с продаж, экспортные пошлины и другие обязательные платежи, которые поступили на счёт от других предприятий и физлиц;
• авансы или предоплата товаров или услуг;
• залоги;
• погашение займа, который компания выдавала другим.

Доход равен выручке, если все деньги вы получаете исключительно за реализацию товаров или оказание услуг. Если есть дополнительные источники заработка, то доход превышает выручку.

Прибыль

Прибыль — это главный термин, который и показывает успешность вашего предприятия. По сути, это разница между всеми доходами и расходами компании за отчётный период. Учитываются и основные, и внереализационные доходы.

Если доход и выручка не могут быть нулевыми или отрицательными, то прибыль вполне может. Тогда говорят, что компания работает в убыток.

Маржинальность бизнеса. Как правильно считать прибыль?

В бухучёте используют несколько видов прибыли, которые разделяются по критериям:

• источнику формирования: от продаж, от реализации имущества, операционная и другие;
• характеру налогообложения: налогооблагаемая и не подлежащая налогообложению;
• характеру использования: распределенная и нераспределенная;
• составу элементов: валовая, чистая, маржинальная.

В первую очередь важно знать четыре вида, которые показывают финансовые результаты деятельности бизнеса на разных стадиях.

Валовая прибыль — это вся выручка за исключением себестоимости производства.

Пример. Себестоимость услуг агентства за месяц состояла из:

• зарплаты сотрудникам, занятым в проектах: двум менеджерам, которые получают по 90 000 рублей;
• зарплаты руководителя: 140 000 рублей;
• оплаты интернета: 3 900 рублей;
• аренды офиса: 55 000 рублей;
• размещения двух статей в СМИ на 160 000 рублей;
• размещения четырёх рекламных баннеров за 400 000 рублей в месяц;
• фотосъёмки с общим бюджетом 70 000 рублей.

Все суммы уже включают налоги. Тогда из выручки вычитаем сумму всех расходов на услуги:

Валовая прибыль = 1 460 000 — (140 000 + 90 000×2 + 3900 + 55 000 + 160 000 + 400 000 + 70 000) = 451 100 рублей

Операционная прибыль — это валовая прибыль минус операционные расходы, то есть другие затраты на основную деятельность, кроме себестоимости. Например, аренда склада, транспорт и так далее.

Пример. Операционные расходы состояли из зарплаты бухгалтера — 100 000 рублей

Таким образом получаем:

Операционная прибыль = 451 100 — 100 000 = 351 100 рублей

Балансовая или прибыль до налогообложения — это прибыль от всех видов деятельности за вычетом внереализационных расходов. Такими могут считаться проценты по кредитам, судебные расходы, штрафы — расходы, которые не относятся к основной деятельности компании.

Пример. Суммируем операционную прибыль и внереализационный доход:

Допустим, агентство должно выплатить кредит банку, размер платежа в этом месяце — 262 000 рублей. Тогда:

Балансовая прибыль = 519 100 — 262 000 = 257 100 рублей

351 100 + 168 000 = 519 100 рублей

Чистая прибыль — это те деньги, которые остались после уплаты всех налогов и сборов. Это итог деятельности компании: он показывает, что она заработала за отчётный период.

Пример. Прибыль до налогообложения составила 257 100 рублей Вычитаем из этой суммы налог на прибыль — 20%.

Чистая прибыль «Ромашки» = 257 100 — 51 420 = 205 680 рублей

В телеграм-канале Справочной больше полезных материалов для бизнеса, открытые комментарии для нетворкинга и прямые эфиры с экспертами. Подписывайтесь!

Источник: dzen.ru

Бизнес прибыль

Прибыль – это понятие, которое имеет много значений в зависимости от сферы деятельности, системы подсчёта и других факторов.

Рассмотрим понятие прибыли в аспекте коммерческой деятельности субъекта бизнес-деятельности.

Самой распространённой ошибкой в суждениях является восприятие терминов «прибыль» и «доход», как тождественных понятий, хотя в большинстве случаев они различны.

Если «доход» – это общее поступление денежных или материальных ценностей в распоряжение бизнес-лица, то «прибыль» – это разница между доходом и расходом, то есть те средства, которые в итоге остаются на балансе после вычисления всех затрат.

Учитывая это, перед началом предпринимательской деятельности чрезвычайно важно предусмотреть все детали, чтобы деятельность оказалась не только доходной, но и прибыльной, то есть рентабельной.

На стартовом этапе не обойтись без бизнес-плана, учитывающего возможности поступлений, все издержки и потенциальные риски.

Стоит заметить, что бизнес-планирование используется не только на этапе коммерческих начинаний, но и широко применяется уже действующими предприятиями для осуществления новых проектов или регуляции существующих процессов.

В целом правильный бизнес-план является предусловием для хорошей бизнес-прибыли.

Расчёт бизнес-прибыли

С точки зрения стандартов ведения бухгалтерского учёта и фискальной отчётности бизнес-прибыль равна разнице суммарных доходов предприятия и его официальных издержек.

Сумма прибыли, получаемая при таком учёте, зависит от методических требований конкретного государственного стандарта.

Но как правило, бухгалтерская прибыль отличается от реальной бизнес-прибыли, поскольку часто не учитывает дополнительные, не предусмотренные бухучётом затраты.

Поэтому для субъекта коммерческой деятельности важно опираться на показатели реальной прибыли, а не номенклатурной, которые учитывают не только сугубо предпринимательские издержки, но и все те потери, не относящиеся напрямую к бизнесу.

К примеру, у предпринимателя могут быть собственные финансовые нужды, не компенсируемые никакими источниками. В таком случае средства будут изыматься из оборота, что, несомненно, повлияет на общую прибыльность, но при этом не будет учитываться официально. Сюда же можно отнести все форс-мажорные потери.

Также следует различать расчёт чистой прибыли и расчёт валовой прибыли. Если последняя является отображением разницы между суммами издержек либо себестоимостью продукции и доходами, то при расчёте чистой прибыли учитывается остаток средств после оплаты кредитов, налогов, штрафных санкций и т. д.

Издержки, влияющие на чистую бизнес-прибыль

В подавляющем большинстве случаев реальная бизнес-прибыль зависит не только от себестоимости услуг или материальных рыночных предложений, но и от различных прогнозируемых потерь по ходу деятельности.

Общая структура издержек:

• Себестоимость. Затратная часть ведения бизнеса, являющая собой объём средств, необходимых на создание единицы продукта или на предоставление услуги. В торговле роль себестоимости представляет закупочная стоимость товара, то есть сумма, необходимая для оборотного обеспечения;

• Транспортные, логистические, маркетинговые издержки. Все те средства, с помощью которых формируются механизм и система продаж;

• Оплата труда персонала, формирование организационной структуры предприятия, создание материально-технических активов;

• Оплата коммунальных услуг;

• Индивидуальные изъятия из оборота. Для предпринимателя — это его частные потребности, включительно с незапланированными нуждами. Предприятия же могут изымать средства для проведения мероприятий, не имеющих непосредственного отношения к бизнесу. Сюда же можно внести различные программы лояльности, которые фактически увеличивают себестоимость либо понижают на определённые сроки доход;

• Форс-мажорные потери. Эта область потенциальных потерь разнообразна и слабо прогнозируема, но учитывать её необходимо, ради чего в ведении бизнеса рекомендуется создание резервного фонда. Сюда можно отнести как природные форс-мажоры, так и производственные либо форс-мажоры «человеческого фактора»;

• Налогообложение, штрафы, пеня, издержки на оплату кредитных тела и процентов;

• Теневые издержки, которые возможны, если присутствует коррупционная составляющая в возможностях ведения бизнеса. Финансовые траты могут проявляться в форме продвижения бизнеса сквозь административную бюрократию;

Вышеописанная структура расходов не является исчерпывающей, потому что каждый индивидуальный случай бизнес-деятельности наделён свойственными ему особенностями, ситуациями, целесообразностями.

Поэтому только качественное бизнес-планирование может изучить и детализировать риски и нужды конкретного проекта, учитывая, например, необходимость оплаты дополнительных премий персоналу или возможность возникновения «упущенной выгоды».

Фактор дохода в бизнес-прибыли

Доход является основной составляющей прибыли, на которую и нацелен бизнес, поэтому она находится в прямой зависимости от уровня доходности.

Чем выше доход, тем выше вероятность того, что он сможет покрыть издержки, тем самым создавая чистую бизнес-прибыль.

При бизнес-планировании особое внимание уделяется таким аспектам:

• Вычисление максимального и минимального уровня дохода путём сопоставления мощностей фирмы и возможностей рынка, его конкурентной среды;

• Поиск путей повышения эффективности продаж для увеличения доходных оборотов, включительно с маркетинговыми технологиями и исследованием целевой аудитории;

• Изучение сезонности дохода, его временного потенциала и цикличности;

• Сопоставление прогнозируемого дохода с предусматриваемой затратной частью.

Таким образом, бизнес-прибыль зависит от многих нюансов доходной и расходной части, предусмотреть которые можно исключительно методом моделирования ситуации, учитывающим общие тенденции рынка и особенности проекта.

Источник: utmagazine.ru

Доход, прибыль и выручка: в чем разница?

• 07.08.19
• 0 комментариев
• 12016

Если вы являетесь активным инвестором, самостоятельно исследующим компанию, то вас не могут не заинтересовать такие понятия, как ее доход, прибыль и выручка. Но являются ли они синонимами? Может ли выручка быть больше, чем доход? Почему не все траты можно считать расходами? Можно ли легально уменьшить прибыль и зачем это делать?

Ответы на все эти вопросы вы найдете в данной статье.

Выручка и доход

Доход представляет собой поступление активов либо сокращение кредиторской задолженности, приводящее к увеличению капитала . Исключение составляют вклады собственников.

Согласно ПБУ 9/99 «Доходы организации», можно выделить две большие группы доходов:

1. Доходы от основного вида деятельности (выручка);
2. Прочие доходы.

Определение понятия «выручка» в законодательных актах отсутствует. Но в ПБУ 9/99 приведены примеры поступлений, являющиеся выручкой для различных организаций. Исходя из этого списка, можно дать следующее определение.

Выручка – это полная сумма требований, предъявленных покупателям за реализованную продукцию (либо оказанные услуги). При этом реализация данной продукции должна являться основным видом деятельности компании.

Пример . Рассмотрим деятельность розничного продуктового магазина. Выручка – это поступления от реализации продуктов питания. Поступления, не являющиеся выручкой:

1. от сдачи в аренду свободных торговых площадей;
2. за реализацию неиспользуемого складского и торгового оборудования;
3. проценты по займам, выданным сторонним организациям;
4. штрафы поставщиков за нарушение условий договоров.

Подведем итог. Доход – это более широкое понятие. Помимо выручки, он включает в себя прочие поступления. Это означает, что доход всегда будет больше или равняться выручке.

Прибыль

Если выручка и доход отражают поступления средств (либо уменьшение задолженности), то прибыль показывает финансовый результат компании. В упрощенном виде ее расчет выглядит следующим образом:

Прибыль = Доходы – Расходы

Но на практике все несколько сложнее.

Почему не все траты можно признать расходами?

По российским законам, все компании обязаны уплачивать налог на прибыль: при общей системе налогообложения его ставка составляет 20%. Естественно, мало кому хочется отдавать государству пятую часть своей прибыли – и тут у владельца бизнеса возникает соблазн списать на расходы максимально возможные суммы. Например, выписать самому себе крупное денежное вознаграждение.

Чтобы таких злоупотреблений не возникало, налоговый кодекс четко определяет, что можно относить к расходам. В примере с вознаграждением оно может быть отнесено к расходам, только если возможность его начисления прописана в трудовом договоре, положении о премировании либо в иных локальных нормативных актах. В противном случае с этой суммы также придется заплатить налог.

Общие требования к расходам приведены в ст. 252 НК РФ. Их два:

1. Расходы должны быть обоснованными, т.е. все траты должны быть экономически оправданы. Конечно же, владелец бизнеса может тратить деньги так, как ему хочется, но налоговые органы не примут к вычету такие траты, и налог на них будет начислен.
2. Расходы должны быть документально подтверждены, а их цена должна соответствовать рыночной. Например, если компания заплатила за ремонт помещения 300 тыс. рублей, а средняя цена такого ремонта составляет 100 тыс., то у налоговой могут возникнуть вопросы.

Что нельзя считать расходами?

В статье 270 НК РФ приведен перечень расходов, не учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли. Она не запрещает совершать данные траты, однако на величину налога они не повлияют. К таким расходам относятся, например:

• Дивиденды, выплачиваемые акционерам.
• Штрафы, перечисляемые в бюджет.
• Приобретение акций других компаний.
• Безвозмездная передача имущества.
• Расходы на создание либо приобретение имущества, подлежащего амортизации.
• Взносы в общественные организации и профсоюзы.
• Материальная помощь и иные вознаграждения сотрудников, не предусмотренные в трудовых договорах.

Как легально уменьшить прибыль?

Казалось бы, законодательство четко определяет порядок признания доходов и расходов. Однако пространство для маневра все-таки остается и налоговая оптимизация может помочь компании сэкономить значительные суммы. Вот лишь один из примеров легальной оптимизации.

Организация решает провести реконструкцию производственного здания. Для этого заключается договор со сторонней компанией на реконструкцию. В результате выполненных работ получается объект основных средств.

Соответственно, расходы невозможно списать в текущем периоде, т. к. стоимость основных средств списывается путем начисления амортизации. Получается, что организация потратила огромные деньги, но на бумаге она все равно осталась прибыльной, т. к. списание этих затрат растянется на многие годы.

Организация может заключить с подрядчиком два договора:

1. На реконструкцию. Сюда будут входить создание проекта, демонтаж стен и перекрытий, строительные работы, перепланировка и т. д.
2. На ремонт. Этот договор включает в себя покраску стен, замену полов, сантехники, окон, установку оборудования и т. д.

С реконструкцией ничего не поделаешь: данные затраты придется списывать путем амортизации. А вот расходы по ремонту организация сможет принять к учету сразу после их совершения. Это позволит снизить налог на прибыль в текущем периоде и оставить сэкономленные деньги в обороте (что фактически означает получение беспроцентного кредита от государства).

А вот так делать нельзя

Пример из предыдущей главы не нарушает ни один закон РФ и совершенно легален. Для наглядности приведем пример незаконного уменьшения налогооблагаемой прибыли.

Производственная организация создает свою дочернюю компанию в оффшорной зоне с нулевой ставкой налога на прибыль. Вся произведенная продукция продается по себестоимости своей «дочке». Та, в свою очередь, занимается реализацией конечному потребителю. В результате компания, находящаяся в РФ, по документам еле сводит концы с концами, а маленькая оффшорная контора получает огромную прибыль.

Естественно, такой метод незаконен. Да, компания имеет полное право продавать свою продукцию кому угодно, однако налоговые органы очень быстро заинтересуются методами ценообразования. Если цена реализации окажется значительно ниже рыночной, да еще и выявится связь этих двух компаний, организатору такой схемы будут грозить серьезные неприятности. Но не секрет, что в российских реалиях большую роль играют связи наверху.

Пример расчета показателей

Рассмотрим в качестве примера отчетность Магнитогорского металлургического комбината (ММК). На скриншоте – фрагмент его отчетности по МСФО за первый квартал 2019 года. В скобках указаны отрицательные значения.

Выручка – $1836 млн.

Доход – $1844 млн . Сюда вошли:

• выручка – $1836 млн.
• прочие операционные доходы – $3 млн.
• финансовые доходы – $5 млн.

Расходы – $1564 млн . К ним относятся:

• Себестоимость – $1321 млн.
• Общехозяйственные и административные расходы – $51 млн.
• Коммерческие расходы – $141 млн.
• Изменение ожидаемых кредитных убытков – $6 млн.
• Финансовые расходы – $7 млн.
• Убытки от обесценения и резерв под рекультивацию земель – $2 млн.
• Расход по курсовой разнице – $14 млн.
• Прочие расходы – $22 млн.

Налогооблагаемая прибыль — $280 млн. ($1844 млн. — $1564 млн.). На сумму этой налогооблагаемой прибыли был начислен налог на прибыль, который составил $55 млн. Прибыль за период составила $225 млн.

Подведем итоги:

▲ Выручка это поступления от основного вида деятельности компании.

▲ Доход это общая сумма поступлений. Таким образом, доход является более широким понятием. Он может быть равен выручке либо быть больше ее. Под поступлениями в этих определениях имеется в виду не только получение денежных средств, но и возникновение дебиторской задолженности либо сокращение кредиторской.

▲ Прибыль это разница между доходами и расходами за определенный период. Она показывает результаты деятельности бизнеса и может быть как положительной, так и отрицательной (убыток). Для начинающего инвестора важно не путать выручку и прибыль: первая вполне может быть гораздо больше. В нашем примере выручка превышает прибыль более, чем в 8 раз.

Источник: investprofit.info