Что означает роялти в бизнесе

Если предприниматель или компания применяет или дает в пользование активы, имеющие исключительное право на применение, то есть защищенные авторским правом, при этом взимая или получая соответствующее вознаграждение, такая форма взаимоотношений имеет особое законодательное урегулирование. Вопрос: При выплате организации роялти на территории Казахстана налоговый агент удержал с выплаченных доходов налог в размере 15%.
В каком порядке производится зачет налога, уплаченного в Казахстане, при расчете налога на прибыль в РФ? Возможно ли учесть в целях налога на прибыль сумму налога, не подлежащего зачету?
Посмотреть ответ Объясним, что представляет собой роялти с точки зрения делового сотрудничества, Налогового и Гражданского Кодексов РФ. Рассмотрим тонкости составления договора роялти, а также налогового учета таких активов. Проанализируем возможные риски системы роялти в налогообложении. Вопрос: Российское издательство (далее — издатель) подписало договор с финским агентством (далее — агент) о приобретении авторских прав.

Что такое роялти Виды роялти

По условиям договора правообладатель — физическое лицо предоставляет издателю лицензию на публикацию и продажу своего произведения. Выплата вознаграждения предусмотрена в форме роялти.
Агент — юридическое лицо выступает от имени правообладателя и уполномочен им действовать по вопросам, вытекающим из договора. Выплаты по договору перечисляются на счет агента. Окончательным же получателем дохода является правообладатель — резидент Финляндии. При этом правообладатель не осуществляет деятельности на территории РФ и иных доходов от источников в РФ не имеет.
Каков порядок налогообложения НДФЛ указанных выплат?
Посмотреть ответ

Роялти как экономическое понятие

• если собственник может что-либо продать, это является активом (материальным либо интеллектуальным), но не объектом роялти;
• роялти платится не за сам актив, а за право на его применение, при этом имущественное право остается у собственника;
• продать объект роялти нельзя, им можно только пользоваться.

Примеры:

• фирма получила право на прокат кинофильма, выпуск книги, диска и др.;
• компания, купившая франшизу «Макдональдс», оплачивает регулярные отчисления по ставке роялти;
• автор песни получает «авторские» за использование ее в рекламе, фильме, исполнение определенным артистом;
• компания заплатила автору ПО за право использовать его компьютерную программу;
• организация передала другой фирме конструкторскую документацию и др.

Вопрос: Как отразить в учете организации (лицензиата), применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», расходы на выплату вознаграждения (роялти) по лицензионному договору за право использования товарного знака (на примере первого месяца), если выплата вознаграждения производится в форме процентных отчислений от прибыли, полученной за каждый текущий месяц в течение действия лицензионного договора?

Что такое роялти? Разбор на пальцах

Лицензионный договор заключен сроком на два года. Согласно лицензионному договору роялти (с учетом НДС) исчисляется в размере 15% от прибыли, полученной за текущий месяц от реализации продукции, индивидуализированной этим товарным знаком (но не менее 40 625 руб. с учетом НДС в месяц), и выплачивается в месяце, следующем за текущим. Прибыль от реализации выпущенной продукции за первый месяц действия лицензионного договора составила 260 000 руб.
Согласно лицензионному договору расходы, связанные с государственной регистрацией предоставления права использования товарного знака, несет лицензиар.
Посмотреть ответ

Законодательное обоснование роялти

В отечественном законодательстве термин «роялти» не применяется, но в его качестве используется понятие «лицензионное соглашение», которое регламентируется ч. 5 ст. 1235 Гражданского Кодекса РФ. Там говорится о том, что заключение лицензионного договора предусматривает вознаграждение правообладателю в виде регулярных фиксированных или процентных платежей.

П. 37 ст. 246 Налогового Кодекса РФ рассматривает такие выплаты (полученные деньги) как расходы (или доходы) на средства индивидуализации либо на реализацию платежей за использование результатов интеллектуальной деятельности. Ст. 250 НК РФ позволяет представить такие средства также в качестве внереализационных доходов.

Международое предпринимательство широко использует роялти, поэтому при сотрудничестве используются нормативные акты, регламентирующие эти отношения между странами, чтобы не возникло ситуации, когда налог на прибыль придется платить дважды. Такие конвенции на сегодня заключены с Италией, Чехией, Саудовской Аравией, Грецией, Испанией и многими другими государствами.

На какие объекты может распространяться роялти

Объектом интеллектуальной собственности, который можно получить или предоставить в пользование, может быть:

• патент;
• компьютерная программа;
• уникальный образец;
• формула;
• модель;
• план;
• авторское право на художественное произведение;
• товарный знак;
• франшиза;
• технологическое ноу-хау и т.п.

Стороны роялти

Роялти предусматривает внесение (получение) платы в рамках заключенного между сторонами лицензионного договора. Гражданский кодекс предусматривает участие в подобной сделке следующих участников:

• лицензиар – сторона, предоставляющая в пользование права на применение объекта исключительной собственности;
• лицензиат – сторона-плательщик роялти, которая получила в пользование предоставленное лицензиаром право.

Лицензионный договор в обязательном порядке предусматривает наличие следующих компонентов:

1. Реквизиты обеих сторон.
2. Определение объекта договора – наименование объекта собственности и перечень прав на действия, которые может совершать с ним получатель.
3. Исключительность предоставляемой лицензии (может быть полная и предусматривающая передачу третьим лицам – своего рода «суброялти»).
4. Территориальные лимиты по использованию (если не оговариваются специально, по умолчанию право применения ограничивается Российской Федерацией).
5. Срок действия договора.
6. Порядок расчета и выплаты денежных средств в качестве роялти (ставка роялти). Возможна и безвозмездная передача права на использование.
7. Периодичность и процедура отчетности о применении предоставленного объекта лицензиатом. Если лицензиар не нуждается в таком отчете, это следует отразить в договоре.

Роялти и отечественное налогообложение

Роялти и налоги лицензиара

Как упоминалось выше, в соответствии с НК РФ доход от предоставления в пользование объектов исключительного права может быть признан как выручкой, так и внереализационными доходами. Выручкой полученная прибыль станет, если предприниматель ее получает на постоянной основе (ст. 256 НК РФ), то есть получил ее в течение календарного года дважды или чаще.

НДС на роялти будет начисляться, если переданный объект интеллектуальной собственности не относится к одной из следующих групп, освобожденных от НДС (п. 26 ст. 149 НК РФ):

• запатентованные изобретения;
• компьютерные программы;
• модели, имеющие практическое использование;
• действующие образцы;
• ноу-хау;
• базы данных и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже если объект относится к необлагаемым НДС, что правильно отражено в лицензионном договоре, от лицензиара все равно потребуется выставление счета-фактуры на платеж роялти (п. 3 ст. 169 НК РФ), в котором нужно будет указать «Без НДС».

Роялти и налоги лицензиата

Для получателя услуги платежа роялти будут расходами. С точки зрения налогообложения это траты, связанные с производством и/или реализацией, необходимо только обосновать этих траты и подтвердить их документально.

Вычет по НДС касательно лицензионных платежей будет произведен, если соблюдены обычные условия налоговых вычетов, предусмотренные п. 1 ст. 172 НК РФ.

Если право на использование объекта роялти передано физлицом, то на платеж роялти необходимо начислить для удержания НДФЛ, причем именно лицензиат в данном случае выполнит функции налогового агента, кроме авторских, выплат наследникам собственника (они платят НДФЛ сами).

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Бывают случаи, когда затруднено или невозможно документальное подтверждение расходов на роялти. В таких ситуациях используются нормативы затрат (ст. 221 НК РФ). Они составляют от 20% (на научные разработки) до 40% (некоторые художественные произведения).

«Подводные камни» роялти

Система роялти очень удобна, так как, в частности, позволяет существенно снижать налогооблагаемую базу. Однако из этого следует повышенный интерес налоговиков к участникам роялти. Главным риском является возможность истолкования роялти как способа уклонения от положенной уплаты налогов.

ПРИМЕР. Российская компания приобрела право на использование некоего патента у иностранной организации, с которой не заключена Конвенция о международном сотрудничестве. В таком случае будет необходим посредник – оффшорная компания, причем выбирается страна из зоны низких налогов.

Российский лицензиат будет платить роялти не собственнику, а посреднику по сниженным ставкам, а отечественный НК не предусматривает налога на прибыль с таких выплат роялти. Договор с посредником должен быть зарегистрирован в Росстате. Причем средства вносятся исключительно после заключения договора, иначе они не будут признаны расходами, что можно оспорить в суде.

Любое применение роялти попадает в сферу пристального внимания налоговых органов.

Что могут попытаться поставить «в вину» налоговики:

• цель сделки – исключительно налоговая выгода, тогда инспекция может отменить вычеты по налогам и произвести доначисление;
• нет достаточного экономического обоснования роялти: нужно подтвердить действительность применения взятого в качестве объекта роялти актива;
• неправильности в заключении лицензионного договора могут сделать его недействительным, а сделка будет признана мнимой;
• отчисления значительно меньше рыночных цен (отсюда экономическая необоснованность).

Источник: assistentus.ru

Роялти: что это такое и какой размер приемлемый

В большинстве случаев договор франчайзинга предусматривает выплату роялти. Какой размер роялти считается приемлемым? Международная ассоциация франшиз (IFA) провела исследование, показавшее различие средних размеров роялти в разных видах бизнеса, а консультанты Franshiza.ru на основе своего многолетнего опыта разработки и продажи франшиз рассказали о специфике роялти на Российском рынке франчайзинга.

Что такое роялти

Прежде всего, необходимо разобраться, что представляет из себя роялти? Во франчайзинге приняты следующие виды оплаты: Паушальный взнос (единоразовый платеж за право вступить в сеть, пользоваться товарным знаком сети, использовать регламенты, стандарты франчайзора, фирменный стиль) и Роялти — периодические (чаще всего — ежемесячные) отчисления за право пользования этими правами. Иногда произносят Рояльти, такое тоже допустимо.

Какие бывают роялти

На международном рынке франчайзинга более часто применяют роялти — процент от выручки предприятия. При этом стоит отметить, что выручка партнеров достаточно «прозрачна», и вероятность занижения ее близка к нулю. Фиксированные роялти применяются реже, т.к. считается, что такой вариант говорит о том, что с одной стороны, франчайзер не заинтересован в развитии партнера, с другой стороны, фиксированные роялти для франчайзи, которые в первые месяцы работы только начинают зарабатывать, достаточно обременительны.

Какой размер роялти нормальный

По данным международной ассоциации франчайзинга, 6,5% – это средняя величина роялти, которая колеблется в зависимости от типа деятельности. В ресторанном и гостиничном бизнесе роялти могут быть значительно ниже, чем в других областях – в среднем 4,5%. Вместе с этим некоторые бренды быстрого питания устанавливают уровень роялти выше 10%. В сфере ритейла роялти, по данным IFA, в среднем составляют 6%, в продаже недвижимости – 7,5%, образовании – 8,5%.

Размер роялти зависит в конечном итоге от франчайзера. Законодательство не регулирует этот вопрос, поэтому решение остается за продавцом франшизы. Понятно, что франшиза с роялти, превышающим 15-20%, вряд ли привлечет много покупателей.

Роялти в России

По данным Franshiza.ru, в России, исходя из специфики экономики, используют фиксированные роялти (позволяют гарантированно получить вознаграждение от партнера, не контролируя его выручку), комбинированные роялти (% от выручки, но не менее фиксированной суммы), а также устанавливают роялти, как процент от выручки. В сфере розничной торговли часто используются «скрытые роялти» — это роялти, заложенные в стоимость товара, который франчайзи закупает у франчайзора.

Как франчайзеру рассчитать размер роялти

Если Вы — будущий франчайзер и упаковываете франшизу, при определении возможных размеров и вариантов роялти консультанты franshiza.ru рекомендуют:

• проанализировать данные конкурентных франшиз, обращая внимание не только на размер роялти, но и на объем поддержки, которую получает франчайзи в процессе сотрудничества,
• определить свою затратную часть на поддержку партнера, при этом стоит помнить, что эти затраты, как правило, окупаются при наличии нескольких партнеров, а не одного,
• обязательно рассчитать экономическую модель деятельности франчайзингового предприятия с учетом выплаты паушального взноса и роялти, оценить, как увеличение (уменьшение) роялти влияют в целом на окупаемость и выручку будущего партнера.

Оптимальные роялти для франчайзи

Если же Вы — инвестор и ищете франшизу, примите как должное, что во франчайзинге (в сферах, кроме розничной торговли) наличие роялти — хороший маркер долгосрочного сотрудничества и говорит о том, что франчайзер будет поддерживать Вас (при этом важно, что эта поддержка будет четко прописана в договоре). Отсутствие роялти и наличие высокого паушального взноса скорее всего говорят о том, что цель франчайзера заработать на паушальных взносах и продаже франшизы.

Некоторые франчайзеры, заинтересованные в долгосрочном развитии своих партнеров и развитии сети по франчайзингу, применяют отсрочку на выплату роялти, давая возможность своим франчайзи в первые месяцы работы не нести дополнительных затрат, предусматривают снижение роялти для партнеров, которые в течение определенного периода времени не имеют нарушений и соблюдают стандарты сети.

Пример расчета роялти

Многие франчайзеры в период экономического спада, как, например, весной 2020 года отменяют или уменьшают размер роялти, что в конечном итоге говорит о гибкости франшизы и лояльности к будущим и действующим партнерам.

Подробнее о формировании роялти Вы можете узнать у экспертов franshiza.ru

Источник: franshiza.ru

Роялти — это аналог арендной платы в некоторых сферах бизнеса

Что такое роялти? В бизнесе слово встречается достаточно часто, а смысл его знают не все, или считают его специализированным термином, применяемым только к франчайзингу. Но на самом деле это не так.

Термин «роялти» известен ещё со средневековья. По-английски «royalty» означает королевский, или облеченный государственной властью.

Раньше термин использовался как юридический, и обозначал выплаты предпринимателей государству за право добывать полезные ископаемые или разрабатывать недра каким-то иным способом.

Сегодня слово приобрело более широкий смысл и часто используется в рекламе и в деловом общении, в бизнесе в целом.

Что же такое – роялти?

Роялти — это регулярное вознаграждение, уплачиваемое за использование определённых форм собственности, например, природных ресурсов, как собственности материальной, или авторского права, так и собственности интеллектуальной.

Если объяснять роялти простыми словами, то можно провести аналогию с арендной платой.

Вот несколько примеров:

1. Меломан (это кто такой?) скачал любимые треки, или просто слушает их по радио. За каждое воспроизведение, или за скачивание трека с официального ресурса исполнитель получает роялти.
2. Писатель написал роман, который издательство выпустило в продажу. За каждый проданный экземпляр книги писатель получает роялти – гонорар. В том случае, конечно, если между ним и издательством была заключена такая договорённость.
3. Предприниматель решает открыть кафе определённого бренда. Он заключает договор на право использования бренда с головной компанией, проходит обучение в ней, и далее ведёт дела в кафе самостоятельно, регулярно уплачивая роялти.

Все описанное выше возможно только потому, что использование интеллектуальной собственности, защищённой авторскими правами, или любой другой лицензионной продукции, запрещено на законодательном уровне.

Роялти выплачивается за пользование франшизой, логотипами, творческими объектами, земельными участками, брендами, марками и многим другим.

Виды роялти

Существует несколько видов роялти, основное их различие – это сумма и методика расчета:

1. Выплаты от оборота. Анализируется выручка предпринимателя, и определенная часть из неё выплачивается владельцам бренда. Способ, при котором собственник бренда осуществляет контроль предпринимательской деятельности, так как заинтересован в результате.
2. Выплаты из прибыли. Процент владельцу начисляется исходя из наценки, установленной предпринимателем.
3. Фиксированный платёж. Он зависит от масштабов деятельности предпринимателя, и не зависит от дохода. Так за один передвижной лоток с пирожками владелец бренда будет получать 1 тыс.руб., за два – 2 тыс.руб., а, допустим, за пирожковый ларёк — 5 тыс.руб.
4. Встречаются и комбинированные варианты, когда за определённые позиции платится по обороту, и к этому добавляется фиксированный платёж за использование бренда.

Что означает роялти во франчайзинге

Начав свой бизнес под уже раскрученной маркой, то есть, работая по франшизе, предприниматель сможет пользоваться брендом, логотипом компании, иногда даже официальным сайтом, получать от компании другую поддержку.

Плата за это взимается в двух формах:

1. В виде паушального взноса, или же стоимости франшизы. Плата вносится единовременно перед открытием представительства.
2. В виде роялти. Это регулярный, обычно – ежемесячный, платёж, выплачиваемый не только за возможность использовать бренд, но и за многое другое, например:

1. обучение;
2. консультативную поддержку;
3. рекламу;
4. разработку головной компанией новых продуктов;
5. аренду фирменного оборудования;
6. и другое.

Плюсы и минусы роялти при работе по франшизе

Для франчайзера (владельца бренда) в роялти действительно много плюсов.

Бренд раскручивается с небольшими затратами и не приходится лично открывать филиалы.

При этом можно даже не открывать представительство в регионах, всё в дистанционном режиме проделает франчайзи. При этом владелец бренда получает ещё и дополнительный доход, во многих случаях не зависящий от выручки.

Выгоду получает и франчайзи (арендатор бренда):

1. он имеет право пользоваться известным брендом с большими ресурсами;
2. не начинает свой бизнес с нуля, и не сталкивается с проблемами новичков, неизвестностью на рынке и недоверием потенциальных клиентов к незнакомцу;
3. получает поддержку и работает по налаженному алгоритму, где все мелочи давно предусмотрены.

Часто перед стартом нового бизнеса в регионе франчайзер запускает рекламную кампанию, что ещё больше увеличивает возможности быстрого продвижения.

У роялти как формы работы с франшизами имеется и недостаток: если франчайзи работает плохо, проблемы возникают у всего бренда в целом. От появления некачественной продукции пострадает вся компания целиком. А контролировать работу франчайзи не так просто. Сложно и повлиять на его работу.

Минусы для самого франчайзи в том, что услуги компании могут жёстко навязываться, а регулирование становится слишком строгим. Цена за использование бренда может оказаться выше, чем его реальная ценность, что до начала работы сложно понять.

Поэтому в начале работы обе стороны стараются предусмотреть в контракте все мелочи.

Резюме

Роялти – это понятие, используемое достаточно широко при работе по франшизе, но имеющее и более общее толкование.

При покупке франшизы покупатель регулярно оплачивает возможность использования товарного бренда, логотипа. И получает поддержку, знания, ресурсы основной компании.

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

Эта статья относится к рубрикам:

Николай Романов

Вы употребляете английские слова, типа «royalty», «fantasy», «business» и прочие,

не зная точного их значения — НЕХОРОШО! К примеру, «royalty» в переводе на русский

язык означает не «королевский» (royal), а «член королевской семьи»! В типографской

лексике это слово = «авторский гонорар»! Говорите ПО-РУССКИ! Получается нелепо, и очень ГЛУПО . или учите английский язык ЛУЧШЕ! А то, услышали слово «О-кеу», да

колечко из двух пальцев и пошло — поехало! показываете его правой рукой, а это не совсем верно — показывая «Ок» провой собеседник видит жест типа «ШО»! Американцы,

которые придумали этот знак преимущественно леворукие, и показывают его ЛЕВОЙ при

этом можно рассмотреть что-то похожее на «ОЕ», а «Е» вообразить как «К»! ЛЕВОЙ.

Интересное понятие, из всего узнанного сделаю вывод, что «роялти» это нечто приятное для человека, преподнесено пусть и в любом виде.

Я бы тоже получить хотела роялти в любом виде, но что-то его за всю жизнь так и не получала.

Екатерина: чтобы что-то получить, нужно что-то сделать или на что-то потратиться. Без вложений не будет и дивидендов.

Ваш комментарий или отзыв

Источник: ktonanovenkogo.ru