Что с бизнесом после смерти ИП

Что делать, если индивидуальный предприниматель умер? Нужно ли закрывать ИП, закрывать счета, кого-то уведомлять, платить налоги, сдавать отчетность?

Ответ:

В данном случае государственная регистрация данного лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу с момента соответственно его смерти (п. 10 ст. 22.3 Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ ). Т.е. налоговая должна будет закрыть ИП самостоятельно на основании документов от ЗАГСА о смерти ИП. Поэтому кого либо уведомлять о смерти ИП и его закрытии не нужно

1. При этом, родственники (наследники) в случае вступления в наследство должны будут уплатить все неуплаченные налоги и штрафы, если такие имелись у данного ИП.
а) Узнать об имеющейся задолженности ИП можно через сервис, путем запроса сверки в налоговой (раздел Отчеты — Сверка — кнопка «Запросить данные в ФНС» — Акт сверки).

б) За текущий год нужно будет уплатить в налоговую налог по УСН и сдать закрывающую декларацию за 2015г. с кодом 50 Сделать это Вы можете по следующей ссылке, отразив предварительно данные по доходам (и расходам для УСН доходы минус расходы) во вкладке Деньги. Так же для верного расчета отразите оплату взносов во вкладке Деньги с типом Списания-Бюджетный платеж.Подробнее как работать с предлагаемым мастером.

ИП или ООО. Старт бизнеса: что выбрать за одну минуту

Указать код 50 может наш специалист. Для этого направьте файл отчета в формате XML. Для этого на предпоследнем шаге мастера формирования декларации и налога за текущий год, поставьте точку в пункте «Передать документы при личном визите». Нажмите «Далее». В последнем шаге нажмите на активную ссылку в пункте 3 «файл со сведениями об отчете» и сохраните его на компьютере.

После приложите файл к диалогу.

в) Кроме этого за текущий год Вам нужно будет заплатить фиксированный взнос за ИП, рассчитанный по день смерти ИП. За расчетом точной суммы взноса Вам нужно обратиться в ПФР.

2. Что касается р/с, то в случае смерти ИП договор банковского счета прекращает свое действие аналогично прекращению договора в случае ликвидации юридического лица.

А поскольку за получением наследственного имущества, вероятнее всего, в банк придет наследник — физическое лицо и предъявит соответствующие документы, свидетельствующие о праве на наследство, банк будет вправе выдать ему денежные средства по расходному ордеру.

До вступления в наследство обязанности умершего ИП исполняются лицом, указанным в завещании. При отсутствии такового вводится доверительное управление, которое обычно берет на себя нотариус. При этом он осуществляет меры по управлению наследственным имуществом до вступления в наследство.

Далее родственники заключают договор доверительного управления с нотариусом. Последний в течение 6 месяцев будет фактически исполнять все обязанности ИП, а именно подписывать необходимые документы, в том числе сдавать в налоговую не сданную ИП отчетность, а также выполнять иные обязанности.

За более подробной консультацией по данному вопросу рекомендую обратиться в юридическую контору, поскольку вопрос относится к юридической тематике.

Наследование ООО и ИП

Актуально на дату 01.07.2015 г.

Источник: www.moedelo.org

Смерть предпринимателя

Хозяйственная деятельность индивидуального предпринимателя может быть прервана его смертью. Действующее законодательство в таком случае предусматривает упрощенную процедуру закрытия ИП. В ИФНС должно поступить соответствующее уведомление о смерти из отделения ЗАГСа, в котором сделана соответствующая регистрационная запись.

Неоперативность работы сотрудников ЗАГСа может привести к тому, что налоговые инспекторы будут продолжать начислять обязательные к уплате индивидуальным предпринимателем налоговые платежи и сборы, а также штрафы и пени. Любая затяжка по закрытию ИП может привести к тому, что долги предпринимателя, образовавшиеся после его смерти по налогам и сборам, будут переложены на уплату его наследников.

Предприниматель может быть признан умершим и по решению суда. Такое судебное решение может быть принято в случае, если о месте пребывания предпринимателя не будет ничего известно в течение 5 лет или тогда, когда его исчезновение связано с неожиданной пропажей человека при невыясненных обстоятельствах, угрожавших его жизни и дающих основание для предположения о его смерти. Срок для признания предпринимателя умершим по последним основаниям определен действующим законодательством в течение 6 месяцев.

Два года установлено для признания факта смерти по суду для тех предпринимателей, которые пропали во время военных действий. Соответствующие нормы закреплены в статье 45 ГК РФ. Днем смерти предпринимателя будет считаться дата принятия решения о признании судом его умершим.

Решение суда является основанием для внесения соответствующей записи в регистрационную книгу ЗАГСа. В соответствии со статьей 85 НК РФ, сотрудники ЗАГСа должны уведомлять налоговые органы о смерти физического лица в течение 10 дней после внесения записи о смерти в сою регистрационную книгу.

Задолженности после смерти предпринимателя

Действующее в стране законодательство возлагает обязанность по уплате долговых обязательств предпринимателя на его наследников. Процедура закрытия ИП с долгами, причиной которой стала смерть предпринимателя, является исключением из правил.

В тех случаях, когда у предпринимателя нет родственников и наследников, его долги взыскиваются в судебном порядке. Судебные приставы на основании исполнительных листов изымают имущество должника. Суммы от его реализации идут на погашение долговых обязательств.

Не погашаются обязательные обязательства предпринимателя в тех случаях, когда после индивидуального предпринимателя не остается никаких наследников и имущества.

Пример по закрытию ИП при смерти предпринимателя

После смерти индивидуального предпринимателя возникли проблемы, связанные с закрытиями трудового стажа наемных работников и выплаты им заработной платы. Если у ИП остались наследники, то обязанность по выплате заработной платы возлагается на них. Они могут передать наследуемое имущество в доверительное управление.

В таком случае вопросы, связанные с выплатами задолженности по заработной плате решает назначенный ими управляющий имуществом.

Днем увольнения сотрудников в связи с ликвидацией становится дата смерти индивидуального предпринимателя. Ведущий финансовый учет ИП бухгалтер должен сдать отчеты по работникам в ПФ. Если предприниматель вел свою бухгалтерию самостоятельно и не имел наследников, его работники могут обратить в органы местного самоуправления с просьбой о внесении записи в трудовую книжку о работе ИП. Такую возможность предусматривает статья 307 ТК РФ.

1. Как закрыть ИП при смерти предпринимателя установлено на законодательном уровне и регламентируются ФЗ № 129, принятым в 2001 году. Процедура производится в облегченном режиме.
2. Сотрудники ЗАГС должны в течение 10 дней после сделанной записи о смерти физического лица оправить соответствующее уведомление в ИФНС.
3. Задержка закрытия ИП может привести к образованию долговых обязательств по налогам и сборам.
4. Основанием для прекращения регистрации может служить решение суда. Он признает физическое лицо умершим, если человек пропал во время военных действий и о нем ничего неизвестно более, чем два года. Аналогичное решение принимается в отношении предпринимателя, место нахождения которого неизвестно в течение 5 лет или двух, если он исчез при обстоятельствах, угрожающих его жизни.
5. После закрытия ИП обязанности по уплате долговых обязательств переходят к его наследникам. Если их не окажется, то исполнением долговых обязательств займутся по решению суда судебные приставы.
6. Днем окончания работы сотрудников ИП является дата смерти предпринимателя, указанная в свидетельстве о его смерти. Внести соответствующую запись в трудовую книжку может доверительный управляющий имуществом ИП, назначенный наследниками или органы местного самоуправления.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по закрытию ИП после смерти предпринимателя

Вопрос: После смерти индивидуального предпринимателя остался действующий магазин и денежные средства на расчетных счетах. Какие действия необходимо с ними предпринять?

Ответ: Государственная регистрация индивидуального предпринимателя заканчивается с моментом его смерти. Такой порядок установлен статьей 22.3 ФЗ № 129 от 2001 года. Порядок передачи имущества наследникам определен разделом 5 ГК РФ.

Управление наследуемым бизнесом до вступления в полные права наследников может вести доверительный управляющий, который выбирается наследниками. Денежные средства на счетах предпринимателя и в кассе магазина будут находиться на депозите нотариуса до окончания дела о наследстве. После смерти индивидуального предпринимателя его бизнес должен быть перерегистрирован.

Список законов

• Раздел 5 ГК РФ
• ФЗ № 129
• Статья 307 ТК РФ
• Статья 85 НК РФ
• Статья 45 ГК РФ

Вам могут быть интересны следующие статьи:

• Подача документов в налоговую
• Закрытие ИП
• Увольнение работников
• Совмещение налоговых режимов

Источник: busines-suport.ru

Закрыть ип в связи со смертью. Внесение данных в егрип. Возмещение расходов на охрану и управление имуществом

Для бизнеса острым моментом является смерть владельца. Предприятие закрывается, возникают проблемы с задолженностями. От семьи, наследников и работников требуются правильные действия, чтобы ликвидация ИП происходила быстро и по закону.

Гибель предпринимателя — критическая ситуация и для его семьи, и для предприятия. Когда человек умирает, на плечи наследников падает его имущество и возможные долги, а если умерший занимался бизнесом, то и невыполненные обязательства его фирмы. Понимание, как грамотно закрыть ИП, — залог облегчения процесса ликвидации бизнеса.

Что нужно знать о правовых аспектах смерти ИП

ИП имеет двойственный правовой статус:

С одной стороны, есть финансово-хозяйственная деятельность ИП — перманентный процесс, в который, помимо самого ИП, вовлечены его контрагенты и работники. Понятно, что остановить все текущие операции в один день, когда ИП умер, невозможно. При этом смерть ИП по сути приравнивается к его ликвидации: его госрегистрация автоматически прекращается.

С другой стороны, право распоряжения имуществом (и, следовательно, делами) ИП переходит в порядке наследования, установленном ГК РФ для имущества и обязательств физических лиц (ст. 1110, 1112, 1114 ГК РФ).

После смерти ИП между датой его смерти и датой получения наследниками права распорядиться его имуществом и урегулировать его обязательства появляется временной лаг — минимум полгода. Это предусмотренный законом срок на вступление в наследство.

В обход процедуры наследования нельзя:

• оплачивать счета ИП;
• выполнять права и обязанности ИП по распоряжению имуществом (заключать, продлевать, расторгать договора по предпринимательской деятельности);
• выплачивать заработную плату работникам и производить расчеты по договорам ГПХ;
• выполнять иные обязанности ИП как субъекта предпринимательства, например, в части подачи отчетов и уплаты налогов.

В случае смерти ИП автоматически прекращается действие всех выданных им доверенностей (п. 1 ст. 188 ГК РФ), включая доверенности на сдачу отчетов в любые контролирующие органы, ведение трудовых книжек и т. п.

Обоснованы запреты тем, что наследников у ИП может быть несколько. Кто-то из них может не одобрить то, как другие распорядились имуществом, еще не имея на это прав, и потребовать все вернуть обратно.

Остановимся подробнее на последних двух пунктах из списка «запретов». Для работников ИП они обернутся следующими проблемами:

• Невыплатой зарплаты, которая заработана, но не получена на день смерти ИП, в течение минимум полгода.
• Отсутствием каких-либо компенсаций при увольнении в связи с ликвидацией (даже, если такие компенсации предусмотрены договором с ИП). Вам может быть интересно: Процедура сокращения у ИП.
• Невыполнением принятых ИП обязательств перед работниками (например, сохранением рабочих мест для находящихся на больничном и декретниц).
• Неуплатой страховых взносов и несданными отчетами, на основании которых определяется страховой стаж.
• Отсутствием возможности получить обычным порядком запись в трудовой книжке об увольнении, оформить документы о доходах и стаже.

Что делать работникам ИП, если он умер? Далее дадим несколько рекомендаций исходя из существующей практики.

Обращаем внимание! Большинство советов работают в ситуации, когда ИП скончался, а бухгалтер остался. Самая первая рекомендация для всех остальных — найти того, кто ведет финансовые дела и кадровый учет у ИП.

Нужно ли сохранить документы

Самый большой срок хранения предусмотрен для документации о сотрудниках — 50 лет. Платежки и квитанции по уплате взносов на страхование нужно сохранять минимум 6 лет. 4 года после закрытия ИП нельзя выбрасывать или уничтожать документы о деятельности предпринимателя — налоговую документацию, книги учета дохода и расхода.

Итак, срок, сколько по времени закрывается ИП, зависит от способа подачи документов на регистрацию. Главное условие успешного закрытия бизнеса — выполнение всех обязательств перед государством и уплата причитающихся налогов и сборов. Тогда в будущем бывший предприниматель сможет снова стать владельцем бизнеса при желании. Если же официально закрыть ИП и продолжать работать, то следует знать, что будет. В этом случае бизнесмен будет привлечен к ответственности за незаконное предпринимательство.

Как получить долги по зарплате после смерти ИП

Долги по зарплате работникам умершего ИП должны быть выплачены наследниками в пределах стоимости унаследованного имущества (ст. 1175 ГК РФ). На практике это означает, что работникам придется:

• узнать, есть ли у ИП наследники и кто они;
• ждать, пока наследники вступят в наследство;
• обращаться к наследникам с требованием о выплате зарплаты за ИП;
• искать способы подтверждения требуемых сумм;

Если выяснить, кто наследник, не получается, надо узнавать, где открыто наследственное дело и обращаться к ведущему его нотариусу.

При этом всегда есть риск, что наследственной массы через полгода просто не хватит на расчеты с бывшими работниками. Бизнес, потерявший хозяина, склонен быстро отправляться вслед за ним.

Как показывает практика, у работников есть всего один вариант избежать долгого официального пути — все-таки найти наследников и попробовать с ними договориться. Сработать это может, если наследник ИП заинтересован в сохранении его бизнеса.

Наследник не может отвечать по договорам ИП, но может, к примеру, сам стать ИП и заключить новые договора с работниками, которых хотел бы сохранить, от своего имени. А так же выплачивать им по этим договорам какие-то средства в период, пока будет длиться оформление наследства.

Суммы, которые сотрудники умершего ИП будут просить с наследников, надо каким-то образом подтвердить. Хорошо, если у ИП ведется кадровый и зарплатный учет, еще лучше — если есть бухгалтер.

Известна реальная ситуация, когда бухгалтер сформировал всем сотрудникам расчетные листки на день внезапной смерти ИП и снабдил их копиями подтверждающих документов: рабочих графиков с отметками о выходе на работу, зарплатными ведомостями за несколько предыдущих месяцев и т. п. Все бывшие работники получили свои деньги от наследников ИП, не обращаясь к нотариусу и в суд.

Если же расчеты работника с ИП происходили «в серую» — остается только проститься с недополученными деньгами и скорее искать новую работу.

Обращаться к наследникам можно только за оплатой работы до дня смерти предпринимателя. Работу после этого момента оплачивать никто не должен: права и обязанности работодателя по наследству не переходят.

Особенности наследования ООО

Эта форма собственности является самой востребованной при регистрации юридических лиц.
Особенности наследственного права ООО разнятся в зависимости от количества учредителей.

Собственник один

Проблем в данной ситуации обычно не возникает, конечно, при отсутствии разногласий между наследниками. Других учредителей нет, а потому никто не может выразить протест или настоять на выплате компенсации.

После принятия наследства сменяется руководство, вносятся необходимые изменения в уставные документы, и продолжается деятельность.

Собственников несколько

На практике чаще всего так и бывает. В этом случае наследнику переходит только определенная доля уставного капитала ООО. Кроме того, чтобы уберечь свое предприятие от посторонних лиц большинство уставов ООО содержит положения об обязательном согласии остальных владельцев на переход права собственности по наследству. Приемник должен направить запрос в адрес учредителей. Те, в свою очередь, могут:

1. Просто проигнорировать его или дать письменное согласие. В этих случаях наследник автоматически принимается в ряды собственников.
2. Дать отказ в письменной форме. Это будет означать переход доли собственности самому юридическому лицу. Но наследник вправе рассчитывать на компенсацию в денежной форме или в виде имущества в размере, равном по рыночной оценке стоимости унаследованной доли устава. Выплата должна быть произведена на протяжении года с момента перехода доли наследника к ООО.

Прекращение трудового договора в связи со смертью ИП

Кто должен оформить прекращение трудовых отношений с работниками умершего ИП? Кто должен внести записи в трудовую книжку, оформить положенные при увольнении справки?

На настоящий момент эти вопросы законодательством не регулируются. При этом получаемые при увольнении документы могут быть очень необходимы сотрудникам.

На практике получается, что:

• Самого ИП уже нет. Выданные им доверенности не действуют.
• Лицо, уполномоченное ИП заниматься кадровыми вопросами, утратило полномочия. Договор этого лица с ИП тоже более недействителен.
• ИП как субъект предпринимательской деятельности считается ликвидированным и правопреемников у него нет.

Единственный возможный по закону способ — обращение работника скончавшегося ИП в суд с заявлением об установлении факта прекращения трудовых отношений в связи со смертью работодателя-ИП (решение Петровского районного суда Ставропольского края от 31.08.2018 и Апелляционное определение Ставропольского краевого суда от 27.11.2018 по делу № 33-8942/2018).

На основании установленных таким судом фактов запись в трудовую книжку о прекращении договора с предыдущим работодателем (умершим ИП) может внести новый работодатель. Возможно применение нормы п. 28 Правил ведения и хранения трудовых книжек (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225). Формально в п. 28 Правил не указан факт смерти работодателя-ИП, но при наличии решения суда новый работодатель вправе внести запись о предыдущей работе.

Если нет возможности связаться с родственниками ИП и получить от них копию свидетельства о смерти, можно заказать выписку из ЕГРИП с датой и способом прекращения деятельности ИП. Выписка ЕГРИП является подтверждением в суде.

В жизни, однако, бывает мало желающих идти в суд. Практикуется другой вариант: лицо, имеющее право вести кадровые дела ИП, оформляет всем работникам увольнение «по собственному желанию» и все документы по нему задним числом, за день, предшествующий дню смерти предпринимателя. Если такого лица нет — то же самое делается от лица ИП. Из этических соображений не станем приводить подробности, как.

Формально это неправомерно. Неформально — считающегося ликвидированным ИП, которого уже нет, никто не будет проверять. Возможность проверки исчезла вместе с ИП.

Отметим, что с введением электронных трудовых книжек общая картина особенно не меняется. Сведения в электронную книжку все равно должен вносить работодатель, которого нет.

Вопрос с электронной книжкой может быть решен при сдаче СЗВ-ТД. Но и здесь подстерегают сложности. Об этом далее.

Правила заполнения заявления на ликвидацию ИП

Для того чтобы зарегистрировать ликвидацию ИП, предприниматель подает заявление по форме Р26001.

В нем указываются:

• паспортные данные;
• ИНН;
• контактные данные.

Его можно заполнить:

• дома, скачав форму с сайта ФНС;
• в центре подготовки документов.

Подается заявление в налоговую службу самостоятельно или через представителя. В таком случае потребуется оформить доверенность.

Образец формы Р26001

О том как правильно заполнить заявление по форме Р26001 рассказывает Роман Янушко.

Что будет со стажем работников ИП, если он умер?

Пенсионный стаж

Основным источником данных для формирования пенсионного стажа являются сведения индивидуального учета из отчетности, сдаваемой работодателем. Отсутствие законной возможности сдать эту отчетность после смерти ИП-работодателя — один из самых существенных пробелов в законодательстве. Часть стажа за «неотчитанный» период, скорее всего, будет утрачена.

Выходов из ситуации немного. Основной — попробовать договориться с ФНС и ПФР, чтобы все-таки приняли отчетность, влияющую на будущую пенсию работников.

Для этого можно письменно обратиться к руководству территориальных органов инстанций, куда надо сдать отчеты. В письме изложить просьбу принять отчетность и причину «в связи со смертью работодателя — физического лица». Можно приложить подтверждения, например, копию свидетельства о смерти. Как показывает практика, в большинстве случаев контролирующие органы идут навстречу обратившимся.

Выписками из сданных отчетов надо снабдить и самих работников, независимо от того, как им оформляется прекращение трудового договора.

Если у ИП есть ЭЦП, часто пробуют сдать отчетность электронно. Способ не самый удачный, поскольку информация о дате смерти и одновременной ликвидации ИП довольно быстро попадает в ФНС и ПФР, и будет понятно, что отчет подписан ЭЦП, уже не имеющей силы на дату сдачи. Скорее всего, отчеты «завернут», и они будут считаться несданным.

То же касается и подписания отчетности по утратившей силу доверенности. Иногда, если смерть ИП пришлась на отчетный период, и подпись оформили задним числом, это может сработать. Но такие случаи — скорее, исключение.

Стаж для расчета больничных

Тем, кто уже имеет право на 100%-ную оплату больничного листа, можно не беспокоиться. Тем, кто еще не набрал положенные 8 лет для полной оплаты больничного, следует особенно внимательно отнестись к оформлению увольнения и подтверждению официального трудоустройства.

Какие могут быть причины для закрытия

Самой распространенной причиной, в связи с которой предприниматели принимают решение закрыть бизнес, является отсутствие денежных средств для его ведения и развития. Инициатива о ликвидации ИП может исходить как от самого бизнесмена, так и от суда при проведении процедуры банкротства в отношении физического лица. Другими причинами ликвидации статуса ИП являются:

• Переход на другую организационную форму ведения деятельности, например, ООО.
• Проблемы со здоровьем.
• Смерть ИП.
• Запрет на занятие определенным видом деятельности.
• Принудительная ликвидация по инициативе ФНС или суда и исключение из ЕГРИП.

Подавать документы на закрытие можно, находясь в другом городе. Для этого нужно отправить документы в ту ИФНС, в которой было зарегистрировано ИП по почте, через портал госуслуг или сайт ФНС.

Подводим итоги

• В случае смерти ИП его работников подстерегают несколько сложностей — обычным порядком не получится: получить зарплату за отработанное время;
• оформить увольнение;
• подтвердить страховой стаж для назначения пенсии и расчета больничных.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как предупредить нежелательные ситуации и конфликты при наследовании компании?

Чтобы передать фирму в наследство максимально благоприятно, об этом надо позаботиться еще при жизни наследодателя. Избежать конфликтов и неопределенностей можно, если выполнить следующие рекомендации:

• Составить подробное завещание и перечислить всех наследников и их доли в наследственной массе.
• Получить все необходимые правоустанавливающие документы (на объекты авторского права, строительство, перепланировку и т. д.) и привести их в порядок согласно нормам действующего законодательства.
• Узаконить имеющиеся активы.
• Учесть, что наследники с большой вероятностью не получат то имущество наследодателя, которое зарегистрировано на третьих лиц. В этом случае закон бессилен, остается только рассчитывать на порядочность подставных лиц.
• Ознакомить наследников со спецификой деятельности организации, проинформировать о ее активах, представить наследника совладельцам юридического лица.
• Выбрать нотариуса, который заверит завещание и проследит в течение 6 месяцев за сохранностью имущества до принятия его в наследство.

Источник: cz-kch.ru