средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала, этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).
Расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на:
1) расходы по обычным видам деятельности;
2) прочие расходы.
Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ и оказанием услуг. В организациях, предметом деятельности которых является предоставление активов по договору аренды, предоставление за плату прав на объекты интеллектуальной собственности, участие в уставных капиталах других организаций, расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с этой деятельностью.
Бизнес с нуля. Как считать доходы и расходы. Баланс в малом бизнесе. Предпринимательство.
К ним относятся:
– расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, топлива и других материально-производственных запасов;
– расходы, возникшие в процессе переработки материально-производственных запасов для целей производства продукции, выполнения работ, оказания услуг.
Расходы по обычным видам деятельности принимаются к бухгалтерскому учету исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности.
Расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
а) расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
б) сумма расхода может быть определена;
в) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации; уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива.
Если не выполняется хотя бы одно условие, в бухгалтерском учете признается дебиторская задолженность.
К прочим расходам относятся расходы по осуществлению хозяйственных операций, не являющихся предметом деятельности организации.
Прочими расходами являются:
а) расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;
б) расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;
в) расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;
г) расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции;
д) проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов);
Какие затраты в бизнесе можно сократить или на чем можно сэкономить?
е) расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;
ж) отчисления в оценочные резервы, создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам, под обесценение вложений в ценные бумаги и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности.
К прочим расходам относят: штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; возмещение причиненных организацией убытков; убытки прошлых лет, признанные в отчетном году; суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания; курсовые разницы; сумма уценки активов; перечисление средств (взносов, выплат и т.д.), связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий.
Прочими расходами также являются расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т.п.).
Источник: monographies.ru
Что включают в себя управленческие расходы?
Управленческий учет необходим для формирования информации, которая нужна руководству для управления организацией. Например, для принятия решений о начале или прекращении выпуска отдельной продукции или изменении отпускных цен. Подробнее об этом – в статье нашего эксперта.
Управленческие расходы включают в себя все затраты, не связанные с производством, хранением или сбытом продукции. Управленческие расходы имеют условно-постоянное значение, то есть они практически не изменяются. Размер трат можно предсказать. Связано это с тем, что на объем управленческих расходов не влияет число выпускаемых изделий.
Однако зачастую расширение объемов производства ведет к снижению размера управленческих расходов на единицу выпускаемой продукции. По этой причине повышается прибыль с единицы произведенного изделия.
К управленческим расходам относятся следующие затраты предприятия:
Учет управленческих расходов производится, как правило, на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Затраты, относимые на счет 26 «Общехозяйственные расходы», не могут быть непосредственно соотнесены с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг). Это, например, такие затраты, как амортизация офисных помещений, зарплата административно-управленческого персонала, плата за аудиторские, консультационные, информационные услуги и услуги связи. Поэтому в большинстве случаев стоимость НЗП и готовой продукции они не формируют и должны быть полностью списаны в себестоимость продаж в том периоде, в котором они понесены. Это следует из подп. «г» п. 26 ФСБУ 5/2019.
Решайте текущие вопросы бухгалтерии быстро и легко с типовыми ситуациями.
В тех редких случаях, когда управленческие расходы непосредственно связаны с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг), их на конец отчетного периода списывают на счета учета производственных затрат ( пп. 23 , 24 ФСБУ 5/2019). Если управленческие расходы связаны сразу с несколькими видами производств (наименованиями продукции), то их распределяют между видами (наименованиями) пропорционально установленному в учетной политике критерию, например пропорционально заработной плате основного производственного персонала или выручке от продаж по видам производств (наименованиям продукции) ( п. 25 ФСБУ 5/2019).
Какие управленческие расходы непосредственно связаны с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг), а какие не связаны, организация определяет самостоятельно ( письма Минфина России от 11.02.2022 № 07-01-09/9702, от 18.11.2021 № 07-01-09/93330). На наш взгляд, связь управленческих расходов с производственным процессом нужно подтвердить документально (например, путем учета рабочего времени административно-управленческого персонала ‒ составления ими отчетов или таймшитов).
В налоговом законодательстве нет понятия «управленческие расходы», а потому и нет единых правил, по которым такие расходы учитываются при расчете налога на прибыль. Глава 25 НК РФ не содержит определения понятия «управленческие расходы». Учет зависит от того, к какой группе относится конкретный расход (материальные, оплата труда, амортизация, прочие расходы), а также от того, какой метод учета применяет организация ‒ кассовый или метод начисления.
Заключение
Под управленческими расходами понимаются затраты, которые напрямую не связаны с производством и реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Например, амортизация здания офиса или плата за его аренду, зарплата руководства, бухгалтерии, юристов, расходы на связь. В бухгалтерском учете, как правило, они учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
Вопрос:
Какие расходы нельзя отнести к управленческим?
Ответ:
Все затраты, которые непосредственно связаны с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг), например расходы на сырье и материалы, зарплата производственного персонала и т. д.
Вопрос:
Можно ли учесть управленческие расходы при расчете налога на прибыль?
Ответ:
Да, управленческие затраты предприятия можно учесть при расчете налога на прибыль только при условии, что они соответствуют общим критериям признания расходов . В частности, они должны быть экономически обоснованы , документально подтверждены , произведены за счет средств от приносящей доход деятельности и направлены на осуществление этой деятельности.
Вопрос:
Можно ли включить управленческие расходы в себестоимость продукции?
Ответ:
Да. Можно включить в себестоимость продукции, но не все и сразу, а путем распределения между всеми видами производимой продукции пропорционально выручке за определенный период (месяц, квартал, год).
Взаимодействуйте уверенно с надзорными органами и органами власти.
По этой теме
Консультант Плюс
Бесплатный доступ на 3 дня Получить
Получить бесплатный доступ
на 3 дня
Спасибо за ваше обращение!
14.11.2022 — 24.11.2022
Курс повышения квалификации
15.11.2022 — 16.11.2022
Подписаться на рассылку
Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку
У вас уже есть обслуживаемая система КонсультантПлюс?
Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!
Вы переходите в систему КонсультантПлюс
- Вакансии
- О нас
- Контакты
- Политика конфиденциальности
- Новости законодательства
- Прайс-лист 1С
- Купить Консультант Плюс
- Купить 1С
- Записаться на семинар
- Большой тест-драйв
- Калькуляторы
- Производственный календарь
- Путеводители
- Удаленная поддержка
- Приложение Информер
- Помощь Информер
- Тесты
ежедневно, c 9:00 до 19:00
127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Согласие на обработку персональных данных
Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).
Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:
1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.
2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:
- • фамилия, имя, отчество;
- • место работы и занимаемая должность;
- • адрес электронной почты;
- • номера контактных телефонов
3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.
4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.
5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.
Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:
- ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523. - ООО «ЧДВ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889. - ООО «СЕРВИС СОФТ»
Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.
6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.
7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.
Источник: www.4dk.ru
Контроль и управление расходами в малом бизнесе
Ухудшение экономической ситуации в стране ощутимо сказываются на малом бизнесе. Снижение платежеспособности населения, повышение уровня конкуренции, изменения в налоговой политике отрицательно скажутся на доходах фирмы. Для того чтобы не пришлось сокращать численность сотрудников или закрывать предприятие, необходимо грамотно рассчитывать расходы, выявляя и устраняя все дыры в бюджете.
Что такое расходы в малом бизнесе
Расход в бизнесе это уменьшение финансовой выгоды в результате выбытия активов, принадлежащих компании. Сюда относятся денежные средства и имущество, которые числятся на балансе предприятия. Расходы принято разделять на две группы: постоянные и переменные. Для тех, кто только планирует заняться бизнесом не стоит забывать о расходах организационного периода, отражая их максимально точно в бизнес плане.
С какими расходами приходится сталкиваться малому бизнесу
Организационный период
Та сумма средств, что вы потратите на создание компании и налаживание бизнес-процессов до первого рабочего дня, является расходами организационного периода, и включают в себя расходы:
- на создание веб-сайта;
- на регистрацию ИП или юридического лица (уплата государственных пошлин, услуг юристов и консалтинговых компаний);
- на открытие банковских счетов, получение необходимых разрешений и лицензий;
- на аренду офиса, складских и прочих помещений;
- на приобретение мебели, оргтехники и канцелярии;
- на закупку расходных материалов – сырья, необходимого для реализации продукта;
- на поиск сотрудников;
- на маркетинг и рекламу;
- на создание бренда, изготовление фирменных бланков и визиток.
Постоянные
Те средства, что тратятся ежемесячно на осуществление бизнес процессов от создания продукта до полного исполнения заказа, принято называть постоянными расходами. Они есть в любом бизнесе, в независимости от вида деятельности и объема производства.
Постоянными могут быть расходы:
- на аренду офиса;
- на рекламную компанию и маркетинг;
- на зарплату сотрудникам;
- на отчисления в страховые и пенсионные фонды;
- на уплату налоговых отчислений;
- на административные расходы;
- на оплату интернета;
- на оплату телефонии;
- на транспортные расходы;
- на оплату банковских услуг;
- на погашение кредитных/долговых обязательств.
Переменные
Переменными признаются расходы, которые тратятся на создание продукта, их размер зависит от объема производства. Понятие переменных затрат условно. Основной признак, который определяет переменные затраты – их исчезновение при остановке деятельности компании (производства). Переменные затраты относятся на себестоимость продукции, а их общая сумма пропорциональна объему выпуска продукта.
Переменными могут быть расходы:
- на закупку сырья;
- на расходные материалы;
- на оплату труда производственного персонала;
- на амортизацию основных производственных средств;
- на электроэнергию и топливо для производства;
- на транспортировку.
Малый бизнес, ввиду своих особенностей, как правило, не предусматривает большого количества источников расхода бюджетных средств. Однако, если не проводить диверсификацию убытков, или упустить при планировании бюджета бизнес-процессы, требующие дополнительных финансовых вложений, вы рискуете столкнуться с неожиданной неприятностью – недостатком активов.
Для оценки эффективности своего предприятия можно рассчитать показатель EBITDA – прибыль до вычета налогов, выплат процентов, и амортизации. Такое значение отражает весь денежный поток за отчетный период, и позволяет оценить, насколько прибыльна деятельность организации. Отрицательный EBITDA указывает на то, что деятельность фирмы убыточна уже на операционной стадии.
Значение EBITDA рассчитывается из показателей, указанных в финансовой/бухгалтерской отчетности, по следующей формуле: EBITDA = выручка от продаж – себестоимость + налоговые отчисления + проценты по кредитам и займам + амортизация.
Способы сокращения расходов без ущерба для малого бизнеса
Сокращение расходов применяется не только для облегчения нагрузки во избежание убытка, но также и для увеличения чистой прибыли. Правда, не все компании действуют добросовестно таким способом, в связи с чем, страдает качество продукта. Существуют способы, которые реально могут сократить расходы без ущерба предприятию:
- Арендовать более дешевый офис (для большинства представителей малого бизнеса, компаний, численностью от 1 до 5 человек, возможно арендовать жилое помещение, которое дешевле коммерческого);
- Перевод сотрудников на удаленный режим работы;
- Использовать аутсорсинговые услуги вместо собственных специалистов;
- Исключение неэффективных способов рекламы и инструментов маркетинга;
- Исключение/сокращение трат, не связанных с деятельностью компании;
- Использование государственных льгот.
- Автоматизация и оптимизация бизнес-процессов;
- Снижение налоговой нагрузки;
- Пересмотр предложений подрядчиков.
Выводы
При ведении бизнеса, всегда необходимо следить за тем, чтобы расходы не превысили доходы, а финансовые показатели не снижались по отношению к прошлому периоду. Составление сметы расходов поможет выявить ненужные или завышенные (неоправданные) траты, исключение/снижение которых приведут к финансовому оздоровлению. Показатель EBITDA определит объем экономической деятельности, а внедрение безопасных способов сокращения расходов увеличат прибыль без снижения качества продукта.
Источник: delpod.ru
