Налоговые каникулы — это период, когда предпринимателю можно получать доходы и не платить с них налоги благодаря применению нулевой налоговой ставки. Цель каникул — поддержать предпринимателей, которые только собираются открыть свое дело, и не дать их бизнесу уйти в убытки из-за уплаты налогов.
Налоговые каникулы для ИП
- для УСН — это календарный год, то есть каникулы будут действовать два календарных года;
- для ПСН — это срок, на который приобретен патент, то есть каникулы будут действовать от двух месяцев до двух лет.
Отчетность и взносы предпринимателей на каникулах
Налоговые каникулы на УСН означают, что предприниматель может не платить налог и авансовые платежи в течение двух лет с года регистрации. Минимальный налог тоже не уплачивается. Декларацию сдавать надо, но в ней указывается нулевая ставка и соответственно сумма к уплате. Однако обратите внимание, что если вы превысите нижние лимиты по УСН в 150 млн рублей доходов и 100 сотрудников, то будете обязаны платить налог по повышенной ставке — 8 % для УСН «доходы» и 20 % для УСН «доходы минус расходы».
Коронавирусные каникулы — возможные последствия для микро и малого бизнеса.
Предприниматели на патенте смогут не платить за первые два патента. В заявлении на получение патента нужно будет указать ставку 0 % в поле «Индивидуальный предприниматель применяет налоговую ставку __ процентов, установленную» и данные закона, который эту ставку устанавливает.
В рамках каникул предприниматель освобождается от единого налога по УСН или платежей по ПСН, но он обязан платить страховые взносы и сдавать отчетность.
Отчеты о доходах нужно сдавать в обязательном порядке. Также вы должны вносить взносы за наемных работников в ФСС, ПФР И ФОМС, платить НДФЛ с их зарплат и отчитываться по сотрудникам.
На обеих системах налогообложения предприниматель обязан платить страховые взносы за себя в ПФР и ФОМС, за своих сотрудников — в ФСС, ПФР И ФОМС. С зарплаты сотрудников необходимо удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет. Отчетность по сотрудникам тоже не отменяется.
Условия для предпринимателей, претендующих на каникулы
ИП вправе применять налоговые каникулы с даты регистрации своего бизнеса, если соблюдаются следующие условия:
- Применять льготу могут те ИП, с момента регистрации которых не прошло два календарных года. Например, если ИП зарегистрирован 15 марта 2020 года и с этой даты работает на УСН, то применять каникулы он сможет до 31 декабря 2021 года включительно. Начало применения налоговых каникул позже регистрации сокращает их срок. Чтобы выгодно использовать каникулы, лучше регистрироваться в начале года.
- ИП должен работать на УСН (упрощенная система налогообложения) или ПСН (патентная система налогообложения).
- В течение двух налоговых периодов не должно быть перерывов в работе. Если вы прекратите применять спецрежим на какое-то время, то лишитесь каникул. Это особенно важно для предпринимателей с патентом, так как им нужно обеспечить его непрерывное действие — купить два патента, идущих строго подряд.
- Нулевая ставка распространяется на сферу бытовых услуг населению, предоставление мест для временного проживания населения, а также социальные, научные и производственные виды деятельности. Региональные власти самостоятельно определяют конкретные виды деятельности, которые хотят освободить.
- У ИП на УСН доля дохода от видов деятельности, по которым используются каникулы, не должна быть менее 70 %. Долю нужно определять по итогам года в общем объеме доходов.
- Законодательные органы субъектов могут ввести дополнительные ограничения (на среднюю численность работников, сумму дохода, виды деятельности и т. д) — изучите законы вашего региона на этот счет.
Предприниматель может получить налоговые каникулы только если зарегистрировался позже, чем данная льгота была введена в регионе. Например, если вы зарегистрировались 15 декабря 2020 года, а ваш субъект разрешил каникулы с 1 января 2021 года, то вы не сможете ими воспользоваться. При этом на налоговые каникулы могут расчитывать ИП, которые ранее закрылись, но решили возобновить свою деятельность — такое допускается, если предприниматель впервые возобновил деятельность или повторно зарегистрировался после ввода каникул в регионе.
Кредитные каникулы
Другие налоговые льготы для малого бизнеса
Для поддержки малого и среднего бизнеса предусмотрены и другие меры, помимо каникул:
- Для индивидуальных предпринимателей на УСН: местным властям предоставляется право снижать налоговую ставку с 6 % до 1 % на объекте налогообложения «доходы» и с 15 % до 7 % на объекте налогообложения «доходы минус расходы».
- Для индивидуальных предпринимателей на ПСН: список видов деятельности, попадающих под патент стал больше, также им разрешили уменьшать стоимость патента на страховые взносы за себя и своих сотрудников.
- Для индивидуальных предпринимателей на УСН: увеличили лимиты доходов и численности сотрудников, при которых можно оставаться на упрощенке. Однако если нарушить нижние лимиты, вырастет ставка по налогу — до 8 % на УСН «доходы» и до 20 % на УСН «доходы минус расходы».
Как оформить льготы ИП, находящемуся на налоговых каникулах в 2021 году
Чтобы перейти на налоговые каникулы, ИП на УСН может просто перестать платить налог, а по итогам года сдать декларацию со ставкой 0 %. Для перехода не нужны специальные заявления.
Если вы хотите воспользоваться налоговыми каникулами на патенте, то в заявлении об его получении укажите ставку 0 % и статью регионального закона, который разрешил каникулы для вашего вида деятельности.
Для уточнения своих прав и льгот совершите ряд действий:
- Уточните в ФНС по месту регистрации ситуацию в вашем регионе.
- При регистрирации ИП подайте заявление о переходе на УСН или оформите Патент.
- Во время налоговых каникул сдавайте отчетность со ставкой 0%.
- Если вы купили патент, укажите его нулевую стоимость в отчетах.
Важно! В любом регионе, где действует «налоговый отдых», есть определенные условия, которые могут регулировать федеральные власти. Например, в Алтайском крае нулевая ставка распространяется только на предпринимателей, работающих на ПСН.
Что будет, если нарушить ограничения
Если вы нарушите ограничения по доходу, слетите с упрощёнки или займётесь недоступным видом деятельности, то потеряете право применять нулевую ставку. В этом случае ИП обязан уплатить налог за весь налоговый период, в котором нарушены ограничения, по стандартным ставкам для своего региона. Для УСН «Доходы» — 1-6 %, для УСН «Доходы минус расходы» — 5-15 %.
Как сложилась ситуация с ООО
При старте законопроекта о налоговых каникулах предусматривались льготы и для организаций. Но льготы на ООО распространяться не будут: правительство решило, что в льготах нуждаются только предприниматели. Кроме того, чиновникам сложнее отслеживать деятельность организаций, которые могут использовать льготы неправомерно.
К чему приведут налоговые каникулы
Чиновники предполагают, что применение нулевой ставки приведет к снижению уровня безработицы и социальной напряженности. Также законопроект поддерживает развитие сельского хозяйства, повышает качество предоставляемых услуг.
Автор статьи: Александра Аверьянова
Налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от налогового учета. Экономьте время и деньги: ведите учет в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Вносите первичные документы, а сервис сформирует КУДиР, налоговую декларацию, отчеты по сотрудникам, легко начисляйте зарплату, обменивайтесь документами с контрагентами, проверяйте их на благонадежность и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.
Источник: www.b-kontur.ru
Что такое арендные каникулы и как их прописать в договоре
Арендные каникулы можно назвать точкой соприкосновения интересов арендатора и арендодателя, позволяющей обеим сторонам получить выгоду на денежной почве. Для первого – это способ сэкономить собственные ресурсы, подогнав под свой бизнес арендуемое помещение. Для второго – возможность сохранить арендатора и получить хоть какие-то деньги при серьезной конкуренции на рынке аренды жилого и нежилого помещения. Как согласовать «арендные каникулы», если вы хотите сохранить за собой помещение?
Что такое арендные каникулы и для чего они нужны
- для проведения в снимаемом помещении косметического ремонта, перепланировки, переоборудования;
- для привлечения клиентов с целью сдачи помещений на возможно долгий срок.
Существуют также и другие причины установления арендных каникул, и все они должны быть согласованы участниками. Срок каникул колеблется от 1 до 6 месяцев, но по взаимной договоренности может быть и дольше. Все зависит от вида проводимых работ, площади и состояния помещений.
Заключение договора найма, а также определение его условий регулируются ст. 421 ГК РФ, в то время как арендные отношения – гл. 34 Гражданского кодекса.
Но, несмотря на свободу договора, существуют определенные нюансы, которые следует учитывать, чтобы не вызвать подозрительность налоговых экспертов. В противном случае контроллеры организуют проверку фиктивности сделки и обоснованности введения льготы, а также примут меры для поиска скрытых расчетов.
Вопрос: С какого момента обязательства сторон договора аренды считаются измененными в части предоставления арендатору отсрочки уплаты арендной платы на основании части 1 статьи 19 Федерального закона от 1 апреля 2020 г. N 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций»?
Посмотреть ответ
Особенности арендной платы
Арендная плата в договоре аренды недвижимости является ключевым моментом, определенным в п. 1 ст. 654 ГК РФ. При этом наниматель помещения обязуется регулярно оплачивать счет по аренде, а арендодатель, в свою очередь, вправе требовать своевременность платежей. Без указания стоимости аренды договор считается незаключенным.
Принимая в расчет ст. 421 ГК РФ, участники могут самостоятельно определять основные условия составляемого документа: размер ежемесячной платы, скидки, а также арендные каникулы. Условие о каникулах должно быть прописано особенно четко и однозначно. Каждый его пункт не должен вызывать сомнений у контролирующих органов. Содержание документа в обязательном порядке должно указывать:
- какие работы будут выполнены во время ремонта/перепланировки;
- в чьей компетенции проведение ремонта/перепланировки;
- в каком помещении будет проведен ремонт/перепланировка;
- какое время потребуется для проведения планируемых работ;
- каким образом будет предоставлено освобождение от арендной платы или ее уменьшение (необходимы точные цифры).
При отсутствии упоминания об арендных каникулах в договоре найма помещения или дополнительном соглашении к нему, арендатору придется вносить арендодателю полный размер арендной платы независимо от того, пользуется ли он на данный момент помещением или нет (постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.02.2005 № А56-22433/04).
Как прописать в договоре
Существуют несколько рекомендаций того, как правильно прописать в договоре условие об арендной плате, не вызывая подозрений ФНС и лишних проверок.
Вариант 1: снижение арендной платы
Самый простой вариант – на время проведения отделочных работ снизить плату за аренду:
Пример 1
П. 2.1. Ежемесячная арендная плата составляет 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей, включая НДС.
П. 2.2. На период проведения работ по капитальной отделке арендуемого помещения (с 01 июня 2017 года по 30 сентября 2017 года включительно) арендная плата составляет 75 000 (семьдесят пять тысяч) рублей в месяц, включая НДС.
На уровне закона нет ограничений в плане понижения стоимости аренды (п. 1 ст. 424 ГК РФ, ст. 105.3 НК РФ). И, тем не менее, указывать в договоре символическую плату за пользование арендуемой площадью тоже не разумно, так как налоговики могут принять такую сделку как безвозмездную со всеми вытекающими последствиями.
Налоговые каникулы для ИП в 2023
ИП без налогов – это мечта! И для кого-то она может стать реальностью. Кто может получить от государства такой подарок – читайте в нашей статье.
Оглавление Скрыть
- Что такое налоговые каникулы для ИП
- Сколько длятся налоговые каникулы для ИП
- Кому доступны налоговые каникулы при открытии ИП
- Как получить налоговые каникулы
- Нужно ли вести учёт на каникулах
Аутсорсинг «Моё дело — Бухобслуживание»
Команда из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента возьмёт на себя всю рутину и общение с госорганами
Что такое налоговые каникулы для ИП
Налоговые каникулы – это ограниченный период, в который ИП может оплачивать налог УСН или патент по ставке 0%. Проще говоря, полностью на них сэкономить.
Налоговые каникулы для ИП впервые появились в 2015-м году. Изначально планировалось, что освобождение от налогов будет доступно ИП только до 2017-го года. Но инициативу каждый раз продлевали из-за экономических обстоятельств, которые сильнее всего «били» по малому бизнесу и ИП. В последний раз их вновь продлили из-за пандемии и вызванного ей кризиса.
Налоговые каникулы введены законом № 477-ФЗ от 29.12.2014 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ». В нем прописана возможность ввести нулевую ставку по налогам для некоторых предпринимателей, впервые оформивших бизнес после вступления в силу закона.
Почему только «возможность»? Потому что всё зависит от щедрости местных властей – окончательное решение должны принять они. Если они пропишут нулевую ставку в законе субъекта РФ – освобождению от налога в регионе быть.
Однако налоговые каникулы доступны не всем. Их получают только ИП на упрощенке или патентной системе. При этом от других налогов и сборов они не избавляют. Кроме этого, ИП продолжают платить взносы за себя и сотрудников на налоговых каникулах.
Несмотря на налоговые каникулы, на которых предприниматель на упрощёнке может не уплачивать налог УСН, в конце года он должен подать декларацию УСН, прописав там нулевую ставку.
Действие налоговых каникул продлится до конца 2024 года (Закон от 31.07.2020 г. № 266-ФЗ) — при условии, что власти не введут новый закон и не продлят льготу. Если ИП работает на общем режиме, у него есть два года, чтобы перейти на УСН или патент и получить право на налоговые каникулы.
Кроме налоговых каникул для малого бизнеса, регионы могут прописать и пониженные ставки налогов. Например:
- для УСН «доходы» в размере от 1 до 6%;
- для УСН «доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
Сколько длятся налоговые каникулы для ИП
ИП с самого начала должны понимать, сколько для них продлится действие каникул, и не перепутать условия для УСН и ПСН.
В обоих случаях срок налоговых каникул – два налоговых периода. Но для каждой системы уплаты налогов это будут разные периоды. Порядок такой:
| УСН | Календарный год | Два календарных года. Не имеет значения, когда ИП оформил бизнес – в начале, середине или конце года. Налоговые каникулы будут действовать до конца года, в котором ИП зарегистрировался, и до конца следующего. |
| ПСН | Период действия патента | Два патента подряд. Неважно, сколько каждый из них длится – месяц или год. Местные власти устанавливают свои сроки и цены для патентов в регионах. |
Например, ИП на упрощёнке оформил бизнес в июне 2022 года. Его налоговые каникулы продлятся до конца 2023-го.
Другой ИП оформил два патента: на месяц и на полгода. Действие его каникул продлится ровно семь месяцев.
Кому доступны налоговые каникулы при открытии ИП
Освобождение от налогов действует при применении УСН — упрощенной системы налогообложения, и ПСН – патентной системы. При этом бизнесмены, претендующие на нулевую ставку согласно статьям 346.20 и 346.50 НК РФ, должны заниматься:
- производством;
- социальной деятельностью;
- научной деятельностью;
- оказывать бытовые услуги населению.
Можно параллельно заниматься и чем-то другим, но доля доходов предпринимателей в указанных сферах должна составлять не менее 70% от общего объёма доходов.
Но даже при соблюдении всех этих условий льгота дается не навсегда, а на срок до двух налоговых периодов.
Конкретные виды деятельности с кодами ОКВЭД, для которых действуют налоговые каникулы, и сроки предоставления льготы определяются законодательным органом региона, в котором работает предприниматель. Этим законом местные власти могут дополнительно ввести ограничения на:
- среднее число работников в течение года;
- предельную сумму годового дохода.
Где найти информацию по своему региону? Всё есть на сайте Минфина. Там собрана и регулярно обновляется информация о принятых регионами законах о налоговых каникулах. Обратите внимание на дату их принятия – ИП, который хочет воспользоваться льготой, должен оформить предпринимательство позже.
Например, Законы Волгоградской области приняты 14.07.2015 г. для ИП по УСН, и 17.09.2015 г. для ИП по ПСН. Значит льгота для предпринимателей, оформивших бизнес раньше этих сроков, увы, не действует.
Другое важное условие – предприниматель должен быть вновь зарегистрированным. Для получения льготы предпринимательство нужно оформлять в первый раз.
В 2022 году круг лиц, которые вправе рассчитывать на освобождение от налогов, расширили. Согласно статье 346.20 Налогового кодекса, их получают отели, хостелы, гостиницы – все, кто предоставляет людям временное жильё.
Много вопросов возникает о том, кого можно считать новыми ИП. Есть ли такая возможность у ранее зарегистрированных ИП, которые закрыли предпринимательство и позже открыли его снова? Ответ: могут, если они возобновили предпринимательскую деятельность после того, как закон о применении налоговых каникул в их регионе вступил в силу, а первое предпринимательство закрыли до ввода закона.
Если они сначала возобновили дело, а уже потом в их регионе приняли закон о каникулах – льгота им недоступна.
Как получить налоговые каникулы
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели на упрощёнке могут получить освобождение от налогов на этапе регистрации. Для этого им нужно действовать в таком порядке:
- Подать заявление 26.2-1 в течение 30 дней с даты постановки на учёт ИП на УСН.
- Сдать декларацию УСН по результатам года и указать там нулевую налоговую ставку.
ИП на УСН уже постфактум предупреждает инспекцию о том, что решил воспользоваться налоговыми каникулами. Если он подаст декларацию, не указав там нулевую налоговую ставку, то платить УСН придётся по стандартному тарифу. Вернуть деньги за упущенный период не получится.
В случае с ПНС порядок другой. Новые ИП на патенте при регистрации подают заявление по форме 26.5-1. Там прописывают:
- нулевую налоговую ставку;
- ссылку на местный закон о применении налоговых каникул.
ИП на патенте нужно внимательно отнестись к заявлению. Если описание деятельности, которую они в нем укажут, будет отличаться от формулировки в региональном законе, в применении льготы откажут. Предпринимателям придется подавать письменные разъяснения и убеждать инспекторов в своем праве на каникулы.
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
Нужно ли вести учёт на каникулах
В Порядке заполнения КУДиР, утвержденном Приказом Министерства финансов РФ №135н, говорится, что владельцы бизнеса должны вести непрерывный, полный, достоверный учёт данных, по которым исчисляется база для уплаты налогов. На налоговых каникулах в этом как будто нет необходимости – при любых результатах деятельности налог составит 0 рублей. Так зачем отмечать показатели и вести учёт? Есть ли у предпринимателей законное право вообще не вести книгу учета доходов и расходов?
В действующих законных актах об этом прямо не говорится. Но рекомендуется всё же оформить и исправно вести КУДиР, потому что это полезно для самого предпринимателя. Причин несколько:
- В порядке заполнения книги нет указания на то, что предприниматель освобождается от её ведения во время налоговых каникул. А вот обязанность её вести там прописана.
- Отсутствие книги учёта доходов и расходов – серьёзное нарушение. Если инспекторы во время проверки обнаружат, что у ИП нет КУДиР, ему могут выписать штраф на сумму 10 тысяч рублей в соответствии со статьей 120 Налогового кодекса.
В конце концов, информация из КУДиР полезна для самого ИП – данные учёта могут помочь ему в спорах с инспекторами. Например, у регионов есть свои ограничения по доходам для права воспользоваться каникулами для ИП. Если предприниматель их превысит, его лишат права на освобождение от налогов. С данными учёта на руках у ИП получится доказать, что не нарушал региональный закон и может работать по нулевой ставке.
Это касается и условия о 70% от льготной деятельности – с заполненной КУДиР предприниматель всегда сохранит за собой возможность поработать без налогов.
Легко и быстро зарегистрировать ИП можно с помощью сервиса подготовки документов «Моё дело». Просто введите свои данные, и система сформирует вам полный пакет документов, необходимый для регистрации, а также квитанцию для оплаты госпошлины. После регистрации сервис бухгалтерии «Моё дело» станет надежным помощником в бизнесе. Вы сможете готовить отчёты, производить расчёты с бюджетом, формировать первичные документы, взаимодействовать с налоговыми и другими органами. Узнайте больше о возможностях сервиса в течение бесплатного пробного периода.
Источник: www.moedelo.org
