Что такое оборотные деньги в бизнесе

У Вадима, собственника крупной типографии, недавно был кассовый разрыв. Это уже не первый случай, когда ему не хватает денег, чтобы вовремя заплатить поставщикам, выдать зарплаты и оплатить аренду офиса. При этом отчеты говорят, что компания прибыльная, но денег нет.

Собрав балансовый отчет и финмодель, консультант увидел, что Вадим не управляет оборотным капиталом. Вся прибыль застыла в запасах и дебиторке. Сегодня узнаем: что такое оборотный капитал и как он влияет на бизнес. Разберем примеры, где он есть, а где его нет.

Что такое оборотный капитал

Как мы упомянули выше, оборотный капитал — это деньги компании, которые засели в запасах и дебиторке. Также — это деньги в кассе, которые трогать нельзя: предоплата от клиентов и кредиторская задолженность. Раскроем подробнее: Запасы — товары и сырье, которые вы храните для производства и продажи.

Дебиторка — деньги, которые должны вам: сделали работу, ждете за нее денег; отгрузили товар, ждете оплату. Иногда ждете дольше, если давали отсрочку платежа. Запасы и дебиторка — это деньги, которые наши по отчетам, но физически в кассе не лежат. По-другому — это отток денег, который записывается всегда с минусовым значением.

Сколько денег можно вытаскивать из бизнеса на себя

Деньги — средства, которые всегда должны быть на счету для выполнения заказов. Например, у вас заказали фотосъемку свадьбы, а деньги заплатят потом. Чтобы провести съемку вам нужны расходники: батарейки для вспышки, бутылка воды и бензин, чтобы доехать до ЗАГСа. В запасе у вас всегда должно быть 1 500–2 000 рублей.

Кредиторка — деньги, которые должны вы: поставщик отгрузил товар, ждет оплату; клиент перевел аванс за работу, которую вы еще не сделали. Кредиторка — это деньги, которые лежат у нас в кассе, но не наши. Поэтому их называют притоком денег и записывают с плюсовым значением. Чтобы посчитать оборотный капитал, поиграем с этими четырьмя показателями: Запасы + Дебиторка + Деньги − Кредиторка = Оборотный капитал, руб.

В чем его фишка

Из оборотного капитала не так просто вынуть деньги. Придется продать товар со склада, закончить проект, за который вам заплатили вперед, или дожать должника. С другой стороны, деньги в оборотном капитале нужны, чтобы компания жила. И наша задача — сделать так, чтобы этих денег было ровно столько, сколько нужно для работы компании.

Если оборотного капитала больше, чем нужно — деньги простаивают в неиспользованных запасах, меньше — не хватает сырья, чтобы произвести товар или денег, чтобы оказать агентскую услугу. Ищите золотую середину.

Если бы оборотного капитала не было

1. Клиент заказывает печать 20 000 рекламных листовок, дает 100% предоплату.
2. У Вадима нет склада. Он идет к поставщику, заказывает бумагу, тут же оплачивает ее и забирает.Раз Вадим работает без склада, значит ему не нужно заранее закупать запасы для исполнения заказа такого объема.А раз он заплатил поставщику сразу, без отсрочки, значит кредиторский долг на нем не подвис.
3. В этот же день Вадим печатает листовки и отдает заказчику. А раз клиент заплатил вперед, дебиторская задолженность не появилась.

В итоге, чтобы у нас не было оборотного капитала, клиенты должны всегда платить 100% предоплату, а мы — избегать хранения запасов на складе и долгов перед поставщиками. При этом мы также должны платить вперед нашим поставщикам, чтобы их деньги не скапливались в нашем кошельке. Такой сценарий — красивая картинка и в бизнесе почти не встречается. Посчитаем оборотный капитал по этому заказу: Дебиторка: 0 руб. + Запасы: 0 руб. − Кредиторка: 0 руб. = ОК: 0 руб.

Как это отражается на деньгах в кассе

Раз клиент заплатил вперед, а заказ мы сделали за 1 день, значит эти деньги можно признать выручкой, они лежат в кассе. Раз у нас нет склада, значит мы не потратили на закуп товара, и эти деньги тоже остались в кассе. А раз мы заплатили поставщику за листовки без отсрочки, значит его деньги у нас не скопились. В итоге: сколько прибыли сделали, столько и денег в кассе.

Нет дебиторки, кредиторки и запасов → прибыль по отчету = деньги в кассе.

Теперь добавим оборотный капитал

1. Клиент заказывает 20 тысяч рекламных листовок за 60 000 рублей. Дает предоплату 15 000, а остальные заплатит после получения заказа.
2. Мы знаем, что таких по объему заказов у нас в месяц пара штук, поэтому на складе всегда есть запас минимум на 40 тысяч листовок, которые стоят 25 000 рублей. Появляются запасы.
3. Если листовок у нас на складе нет, идем к поставщику. Заказываем 20 тыс. листовок за 15 000 рублей. Просим отсрочку 15 дней — вот вам и кредиторка.
4. Через 5 дней поставщик присылает листовки, а в течение недели мы их печатаем. Отдаем клиенту готовые листовки, ждем остальные 45 000 — вот вам и дебиторка.

Посчитаем оборотный капитал по этому заказу: Дебиторка 45 000 + Запасы 25 000 − Кредиторка 15 000 = ОК: 55 000 рублей

Как это отражается на деньгах в кассе

3 дня вы ждали доплату за заказ от клиента. Пока вы ждали, эти деньги лежали у клиента, хотя по отчету вы уже записали их своей прибылью, но в кассу деньги не зашли. Вы заранее закупили листовки, поэтому деньги пошли в склад, а не в кассу. Поставщик отгрузил вам листовки вперед, а деньги ждет через 15 дней. Это время мы уже должны поставщику и лишь храним деньги в своей кассе. Получается: дебиторка > 0, запасы > 0, кредиторка > 0.

ЧаВО

Может ли оборотный капитал равняться нулю? Может, если запасы и дебиторка в сумме равны кредиторской задолженности. Но по факту — оборотный капитал все равно будет, только нулевым. Может ли оборотный капитал быть отрицательным? Может, если вы должны больше, чем вам.

Это значит, что вы развиваете компанию больше на заемные средства, чем на свои. То есть долгов у вас больше, чем запасов, долгов клиентов и собственных денег — то есть активов. Если такое происходит постоянно, то, возможно, бизнес убыточный — повод насторожиться. Надо ли вынимать из оборотного капитала все деньги? Вообще, нет, потому что оборотный капитал нужен, чтобы компания жила.

Если вы вынете все деньги из запасов, то у вас не будет хватать товаров для постоянной торговли и материалов для регулярного производства. Если не будете давать клиентам отсрочку или разбивку оплаты на несколько платежей, часть осторожных клиентов отвалится. А если не будете выбивать отсрочку у поставщиков, придется всегда платить деньги вперед. Найдите оптимальный размер оборотного капитала.

Запомнить

1. Оборотный капитал состоит из запасов и дебиторки, денег и кредиторки.

2. Он нужен, чтобы у компании всегда были товары на продажу и материалы на производство.

3. Отсрочки помогут приманить клиентов и остепенить поставщиков.

4. Показывает, сколько денег компании не лежат в кассе.

В следующий раз

Сегодня мы разобрались, что такое оборотный капитал. Через 3 дня вы получите вторую часть урока, где узнаете как этим оборотным капиталом управлять. Расскажем, как найти оптимальное значение по запасам, дебиторке, деньгам и кредиторке. Будет весело: скачаете табличку и посчитаете свой ОК вместе с нами.

P. S. Если хотите порекомендовать рассылку друзьям, врагам или партнерам пришлите им вот это — http://noboring-finance.ru/?utm_source=sparkhttps://spark.ru/startup/partne/blog/73467/besplatnij-kurs-po-neskuchnoj-finansovoj-gramotnosti-urok-7-oborotnij-kapital» target=»_blank»]spark.ru[/mask_link]

Что такое оборотный кредит

Развитие любого бизнеса требует притока капитала на повседневные нужды. Если собственных средств предпринимателя не хватает, то на помощь приходит кредит. Перед обращением в банк владельцу компании необходимо знать, что такое оборотный кредит и какие у него особенности

Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Откройте счет и получите бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите множество бонусов на развитие бизнеса

Определение оборотного кредита

Оборотный кредит предназначен для временного пополнения счета и расходуется на текущую деятельность бизнеса, например на закупку сырья для производства партии изделий. Цели, на которые выдается такой кредит, краткосрочные и быстро приносят предпринимателю прибыль во время дефицита собственных средств. Иными словами, деньги быстро оборачиваются.

Это позволяет бизнесу погасить такие займы в сжатые сроки. Поэтому банки в договоре ограничивают период, на который выдают оборотный кредит. Обычно срок варьируется от полугода до четырех лет. Оформление краткосрочных оборотных займов подходит:

• для предпринимателей и фирм, занятых перепродажей товаров, — деньги направляются на закупку очередной партии изделий;
• промышленных компаний, нуждающихся в быстрой закупке сырья;
• бизнеса, которому требуется оперативно погасить счета субподрядчиков;
• компаний, расширяющих сферу деятельности и для этого проводящих, например, рекламную кампанию.

Оборотный кредит не является целевым, поэтому бизнесмен может потратить средства на любые цели. Если заем брался на покупку оборудования, но подвернулась партия сырья по льготной цене, владелец компании может расходовать деньги по своему усмотрению.

Не следует использовать оборотный кредит на покупку материальных ценностей, неспособных дать быструю прибыль. Предложение выгодно только в случае сохранения части прибыли после выплаты займа.

Цели оборотного кредита

Оборотный кредит можно использовать для таких целей:

• приобретение нового оборудования или транспорта на замену старого, непригодного для ремонта;
• покупка сырья или компонентов, используемых при изготовлении продукции, например болтов или гаек для сборки;
• наем подрядных организаций либо расчет с компаниями, поставляющими товары или услуги;
• участие в тендерах;
• выплата сотрудникам заработной платы — при условии, что на счете фирмы через несколько дней или недель будут средства на погашение займа;
• рефинансирование имеющихся задолженностей бизнеса.

Покупайте необходимое для бизнеса. Льготный период — 100 дней, обслуживание — 0 ₽

Кто может оформить оборотный заем

Получить деньги в долг могут индивидуальные предприниматели или юридические лица, если они:

• встали на учет в налоговую службу три и более месяцев назад до подачи заявки,
• ведут деятельность на территории РФ.

Некоторые банки выдвигают дополнительные требования. Хотя финансовые организации и рассматривают заявки на выдачу оборотного кредита для бизнеса независимо от того, открыт у потенциального заемщика в них расчетный счет или нет, когда принимают решение выдать ссуду, счет приходится открывать, чтобы получить на него средства.

Для оформления займа необходимо предоставить учредительную документацию, налоговые отчеты за 1–2 года, бухгалтерский баланс и другие дополнительные справки, о которых попросит банк. Если у заявителя имеется заложенное имущество, то нужно приложить такие сведения к пакету документации.

Какие документы нужны для кредитования ИП и ООО

Поиск финансирования

Особенности оборотного кредитования

Оборотный кредит имеет ряд отличий от других видов банковских ссуд:

1. Меньший срок действия кредита. Период определяется на стадии заключения договора. Банк анализирует кредитную историю заявителя, проверяет его платежеспособность.
2. Возможность получения денег без залогового обеспечения. Некоторые финансовые организации подстраховываются и требуют от заявителя оформления залога. В оборотных займах сумма и срок небольшие, поэтому залог может не потребоваться.
3. Льготные процентные ставки, определяемые длительностью взаимоотношений между клиентом и банком. Некоторые финансовые учреждения разрабатывают индивидуальные программы для предпринимателей. Если бизнесмен уже является клиентом банка, например, имеет там расчетные счета, возможно снижение ставки.
4. Возможность досрочного погашения без комиссий или иных сборов. Банки могут вводить штрафы за раннее закрытие кредитных обязательств. Но оборотный кредит выдается на закрытие текущих задач с расчетом на быстрый возврат средств. Поэтому банки могут прописать в договоре возможность погасить долг раньше срока.

Некоторые банки предлагают открытие кредитной линии на пополнение оборотных средств с опцией возобновления. Срок действия договора доходит до 10 лет. Клиент получает заем, использует средства для развития бизнеса, а затем возвращает долг и выплачивает банку проценты. После погашения задолженности можно снова воспользоваться финансовой услугой в рамках установленного порога.

Есть и вариант займа без опции возобновления, когда вслед за внесением последнего платежа действие договора прекращается.

Расчетный счет + бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и активируйте бонусы для бизнеса

Когда оборотный кредит полезен бизнесу

Предложение выгодно бизнесу в случаях, если необходимо:

1. Оперативно пополнить оборотный капитал, направляемый на закупку сырья. Например, у компании появляется возможность приобрести комплектующие с дисконтом. Также фирме могут задолжать подрядчики, но наступает срок выплаты налогов. В таком случае бизнес понесет убытки из-за штрафов и пени. Оборотный кредит в обеих ситуациях позволит решить вопросы без риска для дальнейшей коммерческой или производственной деятельности.
2. Приобрести товары перед сезоном, чтобы получить дополнительную прибыль. Деньги идут на привлечение клиентов или закупку продукции, которая будет продана на протяжении сезона с наценкой.
3. Расширить целевую аудиторию. Например, предприниматель занимается реализацией мясной продукции и добавляет к ассортименту сыры. Ему необходимо проинформировать целевую аудиторию о расширении ассортимента. Краткосрочный кредит на проведение рекламной кампании позволит привлечь новых покупателей и увеличить прибыль, часть которой уйдет на погашение займа.
4. Удовлетворить запросы крупного заказчика. Например, в компанию по изготовлению металлоконструкций обращается клиент, ему требуется большая партия сварных или кованых заборов. Для производства необходимо закупить сырье, а часть денег направить на оплату труда сотрудников, которые будут работать во вторую смену или в выходные дни. При отказе от оформления займа бизнес потеряет заказчика, и тот обратится к конкурентам, охотно пользующимся оборотным кредитованием либо способным выполнить заказ в штатном режиме.
5. Установить гибкий график платежей. Алгоритм пополнения кредитного счета оговаривается при заключении договора. Банки стараются разрабатывать индивидуальные предложения, учитывающие условия работы бизнеса. Например, строительные или туристические компании обращаются за ссудами сезонно.

Покупайте необходимое для бизнеса. Льготный период — 100 дней, обслуживание — 0 ₽

Когда нецелесообразно брать оборотный заем

Существует ряд ситуаций, когда оборотный кредит не принесет пользы бизнесу:

1. Планируемое приобретение дорогостоящего оборудования или капитальное строительство. Введенные в эксплуатацию станки и производственные цеха имеют долгий срок окупаемости. В это время компания не будет получать дополнительную прибыль для погашения задолженности. В таких ситуациях лучше брать инвестиционный кредит, заем под залог или взять оборудование в лизинг.
2. Наличие непогашенных кредитов. Практика получения нового займа для погашения старого представляет собой порочный круг: бизнес вынужден постоянно направлять прибыль на выплаты банкам, отказываясь от развития. В худшем случае финансовые учреждения могут отказать в выдаче очередного кредита либо уменьшить сумму, что приведет к росту задолженности по старым долгам.

Совет
Перед тем как оформлять заявку на оборотный кредит, необходимо оценить финансовую ситуацию в своем бизнесе. Например, сделать прогноз выручки на время выплаты займа.

Также следует оценить платежеспособность за счет собственных средств: посчитать, сколько есть денег на счетах, и из полученной суммы вычесть постоянные расходы. К последним относят затраты на аренду помещений и заработную плату сотрудникам. Остаток средств позволяет понять, сможет ли предприниматель, взяв кредит, без ущерба проводить ежемесячные платежи. Если полученный результат устраивает владельца бизнеса, то можно приступать к оформлению оборотного кредита.

Деловая среда Премиум

Источник: dasreda.ru

Оборотные активы — это…

Оборотные активы — это те ресурсы предприятия, без которых фактически невозможна деятельность любой компании. Что такое оборотные активы, как их рассчитать и сгруппировать в бухгалтерском и управленческом учете, узнайте в материале.

Вам помогут документы и бланки:

• Что относится к оборотным активам предприятия — определение
• Что является источниками формирования оборотных активов организации
• Оборотные активы включают в себя следующие составляющие
• Что входит в прочие оборотные активы по балансу
• Что можно отнести к низколиквидным оборотным активам
• Формула расчета коэффициента ликвидности оборотных активов
• Итоги

Что относится к оборотным активам предприятия — определение

Активы предприятия — важный показатель, который отображает уровень развития компании. Выделяют 2 группы активов: оборотные и внеоборотные.

• Внеоборотные активы — те ресурсы фирмы, срок службы которых превышает 1 год: основные средства, долгосрочные финансовые обязательства, незавершенное строительство и т. д.
• Оборотные активы (ОА) — активы компании, которые потребляются в течение одного производственного цикла или списываются в течение года.

Что является источниками формирования оборотных активов организации

В качестве источников формирования ОА могут выступать:

1. Собственные или приравненные к таковым ресурсы компании.
2. Привлеченные средства.
3. Заемные средства.

При этом расходование собственных ресурсов фирмы на увеличение ОА обладает минимальным уровнем риска по сравнению с привлечением заемных средств.

Оборотные активы включают в себя следующие составляющие

Что относится к оборотным активам предприятия, рассмотрим на схеме.

С 01.01.2021 учет МПЗ регулируется новым ФСБУ 5/2019 «Запасы» (утв. приказом Минфина от 15.11.2019 № 180н), ПБУ 5/01 утратило силу. Некоторые учетные правила изменены существенно. Узнать об изменениях в учете МПЗ вам поможет аналитический Обзор от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в материал.

Что входит в прочие оборотные активы по балансу

Согласно нормам ПБУ 4/99, ОА отображаются в разделе II бухбаланса.

В балансе также следует отобразить сведения о несущественных ОА, которые не вошли в другие статьи раздела II. К прочим оборотным активам относят:

1. Стоимость выполненных этапов незавершенных работ, зафиксированную по сч. 46.
2. НДС с авансов, выделенный обособленно на сч. 62 или 76.
3. Недостачи или испорченные ценности, по которым еще не принято решение о списании.
4. НДС и акцизы, подлежащие возмещению после отчетного периода.
5. НДС с отгруженных товаров, выручка по которым будет признана в следующем году.

Данная информация отображается в строке 1260 «Прочие оборотные активы».

Что можно отнести к низколиквидным оборотным активам

Ликвидность — показатель скорости преобразования актива в деньги. Очень важным аспектом в получении прибыли компании является грамотное управление и контроль ОА. Для осуществления контрольных функций ОА и определения рисков необходимо разработать такую градацию, которая позволит определить возможную ликвидность актива в случае наступления кризисной ситуации. В экономической литературе предложен вариант градации рисков по степени.

Степень риска

Вид актива

Ликвидность

Денежные средства, краткосрочные финвложения

МПЗ и готовая продукция (при условии быстрой реализации)

Неиспользуемые товары, просроченная дебиторка, высокие объемы незавершенки

Низколиквидными ОА принято считать те активы, скорость обращения которых в деньги больше года. Например, дебиторка с ожидаемым сроком возврата более 12 месяцев или залежавшиеся на складах товары. То есть все ОА, которые относятся к высокой степени риска, считаются наименее ликвидными.

Формула расчета коэффициента ликвидности оборотных активов

Чтобы рассчитать скорость оборачиваемости активов и оперативно отследить платежеспособность компании, финансисты рассчитывают коэффициент текущей ликвидности ОА. Данный показатель показывает, может ли фирма погашать текущие обязательства за счет ОА. Соответственно, чем он выше, тем лучше для компании. Формула для расчета:

Ктл — коэффициент текущей ликвидности,

ОА — оборотные активы,

Ко — краткосрочные обязательства.

Важно! Подсказка от «КонсультантПлюс»
Источником информации для финансового анализа является бухгалтерский баланс.
Возможный вид формулы (строки баланса):
Ктл = (стр. 1200 — стр. 1230 — стр. 1220) / (стр. 1510 + стр.

1520 — стр. 1550).
Подробнее об анализе ликвидности читайте в К+. Пробный доступ предоставляется бесплатно.

Какие строки баланса использовать для расчета коэффициента, узнайте в публикации «Коэффициент текущей ликвидности (формула по балансу)».

Итоги

Эффективное управление оборотными активами — это залог бесперебойной работы компании. Необходимый для работы объем ОА каждая фирма определяет самостоятельно исходя из собственных нужд, темпов потребления ресурсов и размеров бизнеса. При этом их недостаток может привести к остановке производства или невозможности погашать текущие обязательства. Избыток свидетельствует о бездействии активов и невозможности их быстро преобразовать в денежные средства, т. е. о низкой ликвидности.

Источник: nalog-nalog.ru