Психологи утверждают, что к сорока годам человек, как минимум, трижды делает попытку самому себе ответить на вопрос: «В чем смысл жизни?». Одна из философских школ уверяет, что говорить о смысле жизни можно только, допустив бесконечность жизни. И тогда смысл — это самосовершенствование человека. А если вся жизнь человека — его бизнес? Для чего он занимается бизнесом?
В чем тогда смысл его жизни? Может быть, в создании совершенного бизнеса. А как тогда определить меру совершенства бизнеса?
Попытаемся ответить на эти вопросы. «Люди идут в бизнес, чтобы заработать денег для удовлетворения в первую очередь собственных потребностей, — так ответил на поставленный вопрос один бизнесмен. — Мне со студенческой скамьи запомнилось, что труд создает прибавочную стоимость, которую присваивает не тот, кто трудился. Это значит, что любой наемный работник имеет некоторый потолок возможного заработка, выше которого он прыгнуть не сможет.
Мне всегда хотелось, чтобы созданная мной прибавочная стоимость мне же и доставалась. Организуя бизнес, ты берешь на себя все риски, а также дополнительную ответственность и перед государством, и перед людьми, которым ты дал работу. Поэтому вполне справедливо, что твоя прибыль должна быть выше. Но со временем удовольствие просто от получения прибыли уменьшается.
Что такое системы мониторинга, зачем они нужны и почему важно их использовать
Интереснее становится сам процесс зарабатывания денег и его эффективность. Становится важно, каким бизнесом ты занимаешься, какую пользу он несет людям и стране. Мне важно, например, чтобы мой бизнес строился не на распродаже ресурсов страны. Я получаю прибыль, действительно удовлетворяя потребности людей».
Трудно спорить с тем, что бизнес ведется ради денег, ради прибыли. Эту точку зрения поддерживает и известное определение предпринимательской деятельности как деятельности, направленной на извлечение прибыли. Но можно ли считать прибыль единственной и главной целью бизнеса? Западная теория управления видит смысл бизнеса, т. е. его самую главную стратегическую цель в повышении доходов собственников.
В современной России развивающиеся рыночные отношения предъявляют высокие требования к предприятиям, стремящимся развиваться в сложной конкурентной среде. Собственник или управляющий прикладывает значительные усилия по развитию своего предприятия, а также поддержанию его на заданном уровне доходности. И рано или поздно руководитель предприятия (бизнесмен, предприниматель) сталкивается с проблемой оценки своего бизнеса. Причин для этого много, главная – не зная стоимость почти невозможно принимать взвешенные решения по реализации прав собственника, так как именно стоимость компании наиболее полно отражает результаты ее деятельности.
Как показывает практика, увеличение стоимости для акционеров не противоречит долгосрочным интересам других заинтересованных сторон. Успешно действующие компании создают сравнительно больше стоимости для всех участников — потребителей, работников, правительства (через выплачиваемые налоги) и поставщиков капитала.
№143 — 18 шагов запуска бизнеса «с нуля» на примере системы мониторинга цен конкурентов в Интернет
Для института собственника во всех развитых странах основной вопрос — какова действительная стоимость его акций. Анализ стоимости акций — это необходимый элемент развития производства. При планировании деятельности любого предприятия необходимо определять стоимость его акций и перспектив ее повышения. Стоимость акций тесно связана со стоимостью компании.
И этой стоимостью можно и нужно управлять. А это предполагает анализ всех принимаемых решений с позиций их влияния на стоимость фирмы.
В свою очередь в определении и управлении стоимостью бизнеса заинтересовано и само предприятие. Для этого ему нужны финансовые ресурсы, а возможных источников всего два: собственный капитал и заемный. Чтобы увеличить собственный капитал, нужно доказать потенциальному акционеру свою инвестиционную привлекательность. Известно, что любой инвестор вкладывает средства не в проект, не в предприятие, а в свои будущие доходы. Следовательно, стратегической целью менеджмента является увеличение стоимости акций или, иначе говоря, стоимости предприятия.
Теперь посмотрим на кредитора, для которого главными являются следующие вопросы: какие риски он понесет, предоставив предприятию кредит, и как эти риски соотносятся с его предполагаемым доходом. Поэтому для него, наряду с кредитной историей предприятия, интерес представляют и данные о прямых и косвенных доходах собственников, так как вся эта информация вместе позволяет судить о том, насколько эффективно предприятие ранее использовало предоставленные ресурсы, т. е. как прирастал вложенный в предприятие капитал. Если на предприятии поставлена система управления затратами, оптимизированы запасы, высокая собираемость дебиторской задолженности и предприятие работает стабильно, то риски кредитора относительно невелики, а значит, и процентная ставка тоже.
Научная новизна данной работы заключается в том, что расчет стоимости ОАО Мелеузовского пищевого комбината «Пимеко» и разрабатываемая система мониторинга оценки бизнеса, предоставляет новый подход в управлении предприятием, в объективном контроле и управлении рыночной стоимостью компании (или любым пакетом ее акций), в прогнозировании развития предприятия. В свою очередь прогнозы, охватывающие все ключевые факторы стоимости предприятия – внутренние и внешние, дадут руководителям и всем заинтересованным лицам полный набор информации и позволят повысить эффективность деятельности предприятия. Ведь знание стоимости бизнеса, наблюдение и управление стоимостью бизнеса поможет в решении следующих вопросов:
· Повышение эффективности управления предприятием;
· Обоснование инвестиционного решения;
· Разработка плана развития предприятия;
· Реструктуризация предприятия (ликвидация, слияние, поглощение, выделение и т.д.);
· Определение текущей рыночной стоимости предприятия в случае его частичной или полной продажи, при выходе одного или нескольких участников из обществ и т.д.;
· Определение стоимости ценных бумаг предприятия, паев, долей в его капитале в случаях проведения различного рода операций с ними;
· Определение кредитоспособности предприятия и величины стоимости залога при кредитовании;
· Выявление реальной рыночной стоимости имущества при проведении страховых операций;
· Налогообложение предприятия (при определении налогооблагаемой базы необходимо провести объективную оценку предприятия);
· Определение величины арендной платы при сдаче бизнеса в аренду;
· Эмиссии акций обществом и др.
Данная работа ставит перед собой следующие цели: произвести оценку стоимости предприятия и на основе полученных данных определить потенциал роста стоимости предприятия с учетом возможных рисков, связанных с изменениями внутренних и внешних факторов, разработать систему мониторинга оценки бизнеса, применение которой будет способствовать усилению позитивных моментов в деятельности исследуемого предприятия. Ведь не знать, сколько стоит твое предприятие, — это сейчас тождественно непониманию своего места на рынке и стратегических приоритетов развития. Менеджеры должны уметь измерять стоимость своих компаний и управлять ею. Стоимость и ее оценка сегодня важнее, чем когда-либо, но концепция стоимости бессмысленна и бесполезна, если стоимость нельзя измерить и увеличить.
А раз увеличение стоимости предприятия — цель управления и объект планирования, то нужно уметь определять ее количественно. Эта задача решается в рамках системы мониторинга оценки бизнеса, которая в свою очередь тесно взаимосвязана со всеми без исключения аспектами менеджмента: маркетингом, управлением ассортиментом, управлением затратами, инвестиционной и финансовой политикой, налоговым планированием, управлением активами и т. д. В конечном итоге, мерой совершенного, а значит эффективного бизнеса, является не ликвидность или рентабельность и даже не величина прибыли, а увеличение его «цены». Это значит, что грамотно управляемое предприятие со временем увеличивает свою стоимость, и следовательно, растут и доходы его собственников. А это, в свою очередь, должно радовать всех. Ведь все мы помним, что наша цель — самосовершенствование, а смысл бизнеса — через увеличение доходов собственников к увеличению доходов предприятий и росту богатства страны.
Глава 1. Оценка бизнеса как неотъемлемая часть рынка финансовых услуг и инструмент эффективного управления стоимостью 1.1 Предмет и цели оценки бизнеса
Оценка бизнеса – акт или процесс выработки заключения или расчета стоимости бизнеса или предприятия либо доли в них. Оценка бизнеса наиболее актуальна для растущих компаний, активно развивающих новые направления деятельности. Оценка поможет правильно ориентироваться в многообразии новшеств и усовершенствований, внедряемых в бизнес.
В то же время, эволюция бизнеса требует инвестиций, которые, в свою очередь, должны финансироваться. Привлечение инвесторов — сложный процесс, требующий максимальной информационной ясности. Информация, поданная инвестору в формате оценки бизнеса, наиболее точно удовлетворяет его запросам.
Оценка бизнеса на сегодняшний день — это один из наиболее технологичных и наукоёмких видов консалтинга. В ходе оценочных работ консультант буквально погружается в бизнес. Проведение оценки требует досконального изучения рынков, на которых оперирует предприятие, понимания специфики организационного устройства предприятия, тесного знакомства со всеми без исключений звеньями выстроенной бизнес — цепочки. Технология оценки основывается на поиске ответа на три главных вопроса:
· Сколько стоило бы воссоздание вашего бизнеса «с нуля», включая формирование интеллектуального капитала (торговых марок, деловой репутации) и завоёванной конкурентной позиции?
· Сколько стоит ваш бизнес с учётом известной стоимости бизнесов, аналогичных вашему?
· Во сколько оценивается ваш бизнес, если учесть доходы, которые он вам принесёт в будущем, затраты, требуемые им, а также риск, сопутствующий получению доходов?
Таким образом, оценка бизнеса показывает, как создается и из чего складывается ценность компании. Результат оценки бизнеса является основой для принятия решений операционного характера, так как владельцы и менеджеры получают в руки инструмент управления стоимостью предприятия. Каждое подразделение и каждое звено бизнес — цепочки в отчёте рассматривается на предмет вклада в создание ценности всего бизнеса. Зная, каковы ключевые операторы ценности, а также схемы их действия, менеджеры имеют возможность регулировать процесс создания ценности, следя за его интенсивностью. Одновременно владельцы и менеджеры бизнеса, имеющего несколько подразделений, получают ключ к сопоставлению их эффективностей в плане влияния на общую ценность бизнеса.
Стоимость компании – важнейший финансовый показатель бизнеса и важнейшей целью любого бизнеса является создание стоимости. К переходу к философии бизнеса, построенной на стоимостном мышлении, готовы сегодня многие. Ведь большинство предприятий уже сталкивались с оценкой элементов имущественного комплекса. А именно оценка, но только бизнеса, служит первым шагом к созданию системы управления стоимостью компании.
В оценке каждый найдет то, что ему по вкусу
Оценка как процесс определения стоимости прав собственности на тот или иной объект известна давно. В России по мере становления рыночных отношений ситуации, в которых становится необходимым проведение оценки, стали возникать значительно чаще. В первую очередь бурный рост рынка недвижимости вызвал спрос на оценку ее рыночной стоимости.
Затем развитие кредитных, страховых и арендных отношений, купля-продажа промышленной недвижимости, а также машин и оборудования, разработка бизнес-планов инвестиционных проектов, банкротство, слияние и разделение предприятий, аукционы и конкурсы по продаже пакетов акций предприятий и масса других ситуаций, возникающих в хозяйственной практике, сформировали потребность в достоверной оценке тех или иных объектов собственности в каждом конкретном случае. Но до недавнего времени оценка рассматривалась в отрыве от целей и задач стратегического управления и финансового менеджмента.
Более системный взгляд на оценку, как на инструмент управления финансами и повышения эффективности компании стал появляться у руководителей относительно недавно. Рассказывает Илья Давыдов, директор фирмы «Оценка и экспертиза собственности: «Сначала большинство руководителей видели в оценке только инструмент снижения налогооблагаемой базы по налогу на имущество.
Это и было главной просьбой, адресованной ко всем оценщикам, как только было разрешено привлекать экспертов к бухгалтерской переоценке. Затем руководители начали смотреть на оценку шире. Некоторых к этому подвигли размышления, что уменьшение налога на имущество может сопровождаться увеличением налога на прибыль. А, следовательно, нужно решить, какой вариант больше устраивает. Очень часто именно это заставляло задуматься о долгосрочных целях предприятия».
Оценке стоимости бизнеса, как и любому другому научно-практическому направлению человеческой мысли свойственно наличие специфической терминологии. Поэтому необходимо начать с определения используемых далее терминов, что должно позволить всем общаться на «одном языке».
Поскольку в России оценка бизнеса только начинает развиваться, то вполне естественным является отсутствие консенсуса в используемой терминологии. У каждого автора своя терминология, свои выводы по тому или иному вопросу в оценке бизнеса.
В такой ситуации существует единственно возможный путь для нахождения общего языка — использование некоторого стандарта терминов. И тут можно пойти по двум направлениям:
Источник: kazedu.com
Формирование системы мониторинга результатов деятельности предприятия в контексте стоимостного подхода
В мире уже давно пришли к тому, что единственная цель деятельности компании, которая позволяет примирить и согласовать все остальные частные цели функционирования, это рост стоимости компании. И в России к переходу к философии бизнеса, построенной на стоимостном мышлении, готовы уже многие. Управленец должен смотреть шире: стоимость имущества его интересует не только как фактор формирования налогооблагаемой базы по налогам на имущество и на прибыль, но и как управляемый параметр, величина которого серьезно влияет на все без исключения цели и результаты деятельности предприятия.
Но стоимость компании, как мы сейчас уже знаем, — объект стратегического управления. Грамотно управляемое предприятие со временем должна увеличить свою стоимость, а, следовательно, величина стоимости не только предмет фискальных интересов государства, но и объект стратегического планирования, мониторинга и управления. В России уже стали появляться компании, для которых ориентация на рост стоимости бизнеса из разряда теоретических изысков из западных учебников перешла в сферу реальной практической работы.
Осознав, что управлять невозможно без знания, как реальной стоимости бизнеса, так и стоимости активов, можно приступать к постановке системы мониторинга и управления стоимостью компании. Данный процесс разделим на этапы: Определение цели и задачи системы мониторинга оценки бизнеса Регламент и процедура расчет стоимости предприятия и управления стоимостью Описание объектов управления системы мониторинга Проведение управленческой инвентаризации имущества Процедура оценки бизнеса Формирование показателей деятельности предприятия и эффективности системы мониторинга оценки бизнеса Система регламентирующих документов
1. На первом шаге определяются цели и задачи системы мониторинга оценки бизнеса и управление стоимостью предприятия. В общем случае, целью является получение достоверной информации о существующей на данный момент времени стоимости компании и всего имущественного комплекса предприятия, его составных элементов (материальных, нематериальных и финансовых активов) и отдельных бизнесов компании. Эта информация нужна для принятия обоснованных управленческих решений в текущей деятельности, а также стратегическом планировании и управлении.
Возможны и частные цели определения стоимости тех или иных имущественных прав (определение инвестиционной, страховой, ликвидационной и других видов стоимости).
2. Разрабатываются регламенты и процедуры управления стоимостью. Данный этап предполагает описание состава задач системы и поиск ответов на вопросы, кто, что и в какие сроки делает для ее постановки. Для этого уточняются списки объектов мониторинга, функций по управлению стоимостью и перечень организационных звеньев; проводится закрепление соответствующих функций за элементами организационной структуры, определяются сроки и ответственные за поддержание и актуализацию информации.
3. На третьем шаге делается описание объектов системы мониторинга. Эффективность деятельности предприятия на рынке необходимо оценить на основе количественных и качественных критериев.
Важную роль в управлении стоимостью играет глубокое понимание того, какие именно параметры деятельности фактически определяют стоимость бизнеса. Знать их важно по двум причинам. Во-первых, предприятие не может работать непосредственно со стоимостью.
Оно вынуждено заниматься тем, на что способно влиять, — например, удовлетворением запросов потребителей, себестоимостью, капитальными вложениями и т.д. На предприятии должна быть разработана система факторов стоимости (рост объема продаж, прибыль от основной деятельности, оборачиваемость капитала) — до самого детального уровня, где фактор стоимости увязывается с показателями, на основе которых принимаются решения, зависящие непосредственно от функциональных и оперативных менеджеров. Необходимо установить соподчиненность различных факторов, определить какой из них оказывает наибольшее воздействие на стоимость, и возложить ответственность за этот параметр на конкретных людей, участвующих в достижении целей организации.
Факторы стоимости можно разделить на две условные группы: внешние факторы (факторы, возникающие независимо от волеизъявления менеджмента компании, которые, однако, не означают, что наступление тех или иных событий нельзя было предвидеть и принять меры по минимизации негативных последствий); внутренние (связанные с действиями менеджмента, отраслевой спецификой самого предприятия).
4. Данный шаг предполагает проведение управленческой инвентаризации имущества предприятия и оценку бизнеса, во время которого следует выявить: те активы, которые не участвуют в генерации денежного потока предприятия (социальные и избыточные активы); неотраженные на балансе активы, которые имеют стоимость и участвуют в создании денежного потока. То есть, предположим, предприятие имеет долгосрочный контракт с поставщиком, согласно которому стоимость приобретаемых материалов и комплектующих оказывается ниже среднерыночных. Или же предприятие заключило договор, по которому оно может экономить средства на арендной плате.
Главное отличие управленческой инвентаризации от бухгалтерской состоит в том, что в ее рамках проводится оценка эффективности использования всех объектов имущества, по результатам которой принимают соответствующие решения.
5. Процедура оценки бизнеса. В конечном итоге эффективность управления предприятием определяется не его ликвидностью или рентабельностью, не величиной прибыли, а увеличением «цены» бизнеса.
На данном этапе необходимо определить точку отсчета, то есть берется ближайшая прошедшая отчетная дата, на которую и определяется стоимость компании. Именно в сравнении с данной величиной стоимости будут определяться дальнейшие достижения предприятия.
Это множество показателей позволит определить эффективность управления стоимостью на всех уровнях управления.
Информация о результатах деятельности предприятия, рассматриваемая сквозь призму мониторинга оценки бизнеса, может через определенные промежутки времени предоставляться заинтересованным лицам, в частности акционерам. Это не разовая акция, а постоянно проводимая работа по увеличению информационной прозрачности предприятия.
При помощи созданной стоимостной модели предприятия с определенной периодичностью проводится расчет тактических и стратегических показателей. Таким образом, появляется возможность наблюдать изменение рыночной стоимости бизнеса.
7. Разрабатывается система регламентирующих документов. На этом этапе сводятся воедино в соответствующее положение разработанные процедуры, правила, сроки и назначаются ответственные за реализацию системы оценки и управления стоимостью компании. Также формулируются требования к форматам управленческой отчетности.
Таким образом, для улучшения финансового состояния предприятия необходима разработка стоимостной модели предприятия. Для этого, в соответствии с вышеизложенным материалом, необходимо провести поэтапную работу.
Более реальную картину стоимости предприятия даст оценка стоимости методом дисконтированных денежных потоков, в результате которого руководители получат полную информацию о состоянии предприятия и прогнозы его развития в будущем. Проведение маркетингового исследования позволит выявить и изучить влияние внешних факторов на финансово-экономические показатели предприятия. Результаты маркетинговых исследований и анализ уже обозначившихся трендов в развитии предприятия позволят сделать достаточно обоснованный прогноз продаж предприятия на среднесрочную перспективу. Исходя из наличия основных фондов и капитальных вложений, долгосрочных кредитов прогнозируются постоянные расходы (величина амортизационных отчислений, процентов за кредит и другие). Результатом должен стать динамичный ряд финансовых показателей предприятия на среднесрочную перспективу, которые являются основой для определения «истинной» стоимости предприятия.
Повысить стоимость предприятия возможно за счет увеличения прибыли, либо за счет эффективного использования вложенного капитала. Прибыль в свою очередь, возможно, повысить двумя путями: увеличивая продажи либо уменьшая издержки на производство.
На уровне предприятия увеличение доходов от продаж может осуществляться за счет ряда факторов, — например, оптимизации ассортимента, продвижения товаров к потребителю и других. В свою очередь, оптимизация ассортимента продукции может достигаться за счет противоположных действий в зависимости от ситуации на рынке: сужение ассортимента продукции в целях концентрации на наиболее прибыльных продуктах; расширение ассортимента в целях диверсификации продаж.
Одновременно реализуя выше предложенные задачи, менеджмент может улучшить финансовое состояние предприятия путем эффективного использования активов, которое приведет к увеличению денежного потока и, таким образом, к увеличению стоимости предприятия.
Таким образом, стоимостной поход позволит наиболее корректным способом решить возникающие на предприятии вопросы по улучшению финансового состояния, видеть и выявлять проблемы во всей их глубине и динамично отслеживать изменения ситуации.
Источник: be5.biz
Финансовый мониторинг для «чайников»
Лучшие технологии автоматизации финансового учета. Бесплатная оценка стоимости и сроков проекта.
от 104 000 руб.
Автоматизация управленческого учета
На базе 1С для удобного анализа рентабельности проектов и других финансовых показателей
Внедрение 1С:ERP
Внедрение инновационной системы от 1С:Центра компетенции по ERP-решениям. Проведем бесплатный аудит!
от 5 000 000 руб.
Говоря о непрерывном управлении финансами, следует, прежде всего, определиться с терминами. Главной задачей является контроль финансовой устойчивости предприятия, которой служит весь инструментарий финансового мониторинга, включающий в себя сбор, хранение, передачу, изучение и интерпретацию данных по финансовому положению организации с целью анализа и оценки ее финансовой эффективности.
Постановка и внедрение системы финансового мониторинга позволяет контролировать динамику показателей финансовой устойчивости, а также оперативно предоставлять руководству компании детальную информацию о ее финансовом положении
В контексте данной статьи финансовый мониторинг рассматривается в качестве механизма, позволяющего в деталях контролировать, насколько фактическое финансовое положение компании отклоняется от плановых показателей.
Зачем нужен финансовый мониторинг
Для начала разберем разницу между аудитом и финансовым мониторингом. Смысл термина во многом определяется в контексте целей и задач, для достижения которых используются инструменты финансового мониторинга. Задачей аудита является анализ текущего состояния дел на предприятии.
Задача финансового мониторинга – последовательный контроль отклонений фактических показателей от нормативных. И здесь особую важность приобретают значения плановых показателей, сбалансированность которых будет напрямую определять, насколько действенным окажется финансовый контроль.
Первостепенная цель – контроль, оценка и улучшение финансового состояния предприятия. Условие ее достижения – план работы по контролю финансовых показателей, позволяющий не только проводить оценку положения дел в компании «as is», но и соотношение с показателями «to be». А здесь, в свою очередь, ключевую роль играет корректность нормативных показателей.
Главное – состояние
Первое, с чего следует начать – оценка финансового состояния предприятия, то есть степени, в которой оно может обеспечить своей деятельности достаточное финансирование. По результатам оценки финансовое состояние может быть квалифицировано как устойчивое, неустойчивое или кризисное.
Способность компании обеспечивать свои финансовые потребности оценивается по ряду параметров, среди которых наиболее важными являются наличие финансовых ресурсов (собственные, заемные или доступные в краткие сроки), резонность их использования и платежеспособность, позволяющая вести взаиморасчеты с контрагентами.
Состав показателей определяется финансовым директором и непосредственно влияет на то, в какой степени система финансового мониторинга будет позволять учитывать тенденции тренды бизнеса, а также на диапазон управленческих инструментов, которыми может пользоваться руководство.
Финансовая устойчивость компании – синоним ее платежеспособности. Платежеспособность, в свою очередь, означает, что компания в состоянии выполнять свои платежные обязательства и финансировать другие аспекты своей деятельности, при этом удерживая кредиторскую задолженность в плановых рамках. По этой причине особенно важна корреляция между производственным и финансовым планами. Успешное параллельное выполнение этих планов, как правило, становится залогом позитивной динамики финансового состояния.
И наоборот: если выручка сокращается, а плановые показатели производства или продаж не коррелируют с фактическими, то показатели операционного состояния финансов фирмы и ее платежеспособности показывают отрицательную динамику.
Для выполнения плановых показателей по производству и обеспечения их операционных потребностей необходимо систематически проводить мониторинг финансовых метрик, выявлять отклонения от плановых значений, анализировать причины и предпринимать действия по их устранению.
Таким образом, финансовый менеджмент и финансовый мониторинг служат решению следующих задач:
- поступление и расход денежных средств в соответствии с планом;
- выполнение всех обязательств по расчетам;
- контроль баланса собственного и кредитного капитала;
- повышение эффективности управления финансами.
Другими словами, приоритетные задачи финансового мониторинга – это поиск недостатков процесса финансового планирования и резервов для повышения финансовой устойчивости с параллельным устранением всех причин несоответствия фактических показателей нормативным.
Автоматизация на базе 1С:ERP
Автоматизация управления ресурсами и финансового анализа. Оценка стоимости проекта бесплатно!
Финансовый учет в 1С
Удобный финансовый мониторинг, кастомизированные отчеты и дашборды. Устранение кассовых разрывов. Эффективное управление ДС
Как выполняется финмониторинг
Выполнение этой задачи подразумевает активное вовлечение финансовой службы конкретного предприятия, поскольку применяемые нормы финансовой политики формируют специфику, которую необходимо учитывать при составлении и реализации программы финансового мониторинга.
В состав программы финансового мониторинга при этом обязательно должны входить несколько равноценных процессных блоков, системная работа которых позволит не только оперативно отслеживать финансовое положение дел, но и предпринимать обоснованные и эффективные действия по его оптимизации.
Стандартный, не привязанный к какой-либо специфике план запуска процессов финансового мониторинга включает в себя следующие этапы:
- Разработка методологии: цель, планирование функций.
- Создание системы показателей и параметров, по которым будет осуществляться мониторинг нормативных значений.
- Выбор информационно-аналитических инструментов и утверждение порядка их применения.
- Непосредственный мониторинг плановых и фактических показателей компании.
- Анализ, оценка и прогнозирование динамики финансовой устойчивости компании, выявление и исследование тенденций, трендов, влияющих на изменения показателей, а также разбор возможных причин расхождений с плановыми показателями в случае их возникновения.
- Выработка управленческих решений по внедрению плана оптимизации финансовых процессов компании и корректировка нормативных параметров в случае выявления их несостоятельности.
- Продолжение мониторинга с параллельным отслеживанием изменений.
Иными словами, процессы финансового мониторинга имеют цикличный характер и должны выполняться постоянно.
Финансово-экономическая модель предприятия, включающая в себя также БДС, БДДС, ББЛ, детализацию оперативных данных по движению финансов, бюджеты отдельных структурных подразделений, функциональные бюджеты, представляет собой систему динамично меняющихся показателей. А динамично меняющаяся среда нуждается в постоянном и цикличном управленческом контроле. Управленческий контроль, в свою очередь, становится возможным только при наличии у управленца необходимых знаний и компетенций, напрямую влияющих на конечный результат.
Только знания и компетенции, подкрепленные значительным практическим опытом, позволят постоянно отслеживать, анализировать и осуществлять многоуровневое прогнозирование динамики финансового состояния предприятия.
Задачи подобного уровня сложности можно делегировать только квалифицированной команде профессионалов, имеющей солидный опыт контроля и управления капиталом и знания, необходимые для глубокого анализа текущего состояния организации и причин, которыми оно обусловлено.
Команда должна также уметь разрабатывать и планировать «оздоровительные» меры, составлять прогнозы динамики показателей и внедрять разработанные решения на практике.
Каким критериям должна соответствовать качественная система финансового мониторинга?
- Достоверное отражение финансовых процессов и показателей;
- Отсутствие ограничений доступа к тем или иным аспектам экономической деятельности предприятия;
- Ориентированность на показатели внешней среды (рыночные факторы, уровень конкуренции и т.д.);
- Актуальная и достоверная информация об имуществе предприятия (состояние, эффективность использования, уровень износа, данные по модернизации);
- Мониторинг динамических факторов, определяющих избыток/недостаток денежных средств;
- Применение актуальных методов расчета важнейших параметров (например, платежеспособность, коэффициент текущей ликвидности);
- Учет положительных и отрицательных тенденций, способных играть роль ключевых тактических и стратегических приоритетов развития компании;
- Возможность учета финансовых показателей за несколько отчетных периодов и мониторинга их динамики;
- Разнообразие подходов, используемых при мониторинге показателей (например, с учетом необходимой периодичности контроля);
- Фиксация выполнения текущих и стратегических целей в разрезе ключевых показателей.
Заключение
«Финансовое положение» является довольно комплексным термином и подразумевает широкий перечень финансовых показателей предприятия. В широком смысле – это фундаментальный показатель, позволяющий сделать выводы о том, насколько бизнес конкурентоспособен и устойчив с финансовой точки зрения. И именно оно определяет, какие есть перспективы для развития, привлечения инвесторов и освоения новых рынков.
Постановка и внедрение системы финансового мониторинга позволяет контролировать динамику показателей финансовой устойчивости, а также оперативно предоставлять руководству компании детальную информацию о ее финансовом положении. Это позволит ему своевременно выявлять предпосылки для повышения деловой активности, отслеживать колебания уровня финансовой надежности и предпринимать действенные меры по ликвидации возникающих рисков.
Источник: wiseadvice-it.ru