В понедельник на штабе по развитию региона бизнес-омбудсмен Екатерина Толчина обратила внимание властей на репрессивное отношение налоговых органов к предпринимателям. Ульяновская область по-прежнему занимает лидирующие позиции в индексе административного давления на бизнес. По мнению уполномоченного, при усилении контроля налоговым органам следовало бы больше уделять внимания разъяснениям еще на стадии формирования правонарушений, быть более открытыми и прозрачными. Но пока приоритет профилактики на УФНС не распространяется.
В понедельник Уполномоченный по защите прав предпринимателей Екатерина Толчина доложила губернатору о новых подходах федерального центра в работе с региональным индексом административного давления на бизнес. В этом рейтинге Ульяновская область занимала лидирующие позиции три года подряд. В 2022 году место региона в индексе определялось на основе рассчитанных показателей: доля предупреждений в общем количестве наказаний, доля организаций и индивидуальных предпринимателей, подвергнутых контролю и надзору от общего числа подконтрольных субъектов и доля профилактических мероприятий от общего числа контрольно-надзорных и профилактических мероприятий.
Из-за давления налоговой службы предприниматели выводят из Забайкалья свой бизнес
Бизнес-омбудсмен обращает внимание на крайне медленное снижения давления налоговых органов в отношении регионального бизнеса. По словам, Толчиной за последние несколько лет имеются определённые продвижения в сторону ослабления жёсткого администрирования и предупреждения правонарушений, однако назвать этот процесс прогрессивным пока невозможно:
– К сожалению, приоритет профилактических мероприятий не распространятся на налоговые органы. Мы наблюдаем усиление административного давления государства в налоговой форме. Усложнению подвергаются все стадии: исчисления налогов, их уплаты и налоговый контроль. Контрольная работа налоговых органов особенно усилилась.
Такому жесткому администрированию должны соответствовать принципы прозрачности и открытости налоговой системы. У нас есть ряд преставлений со стороны прокуратуры в отношении должностных лиц налоговых органов, которые допускали существенные нарушения прав предпринимателей. Налоговые органы могли бы больше уделять внимания разъяснению на стадии формирования правонарушений.
В пример Толчина привела предпринимателя, которому налоговая начислила значительную налоговую недоимку за 2018-2022 гг. Налоговая сделала вывод, что в расходы по налогу на прибыль бизнесмен включил счета-фактуры от фирм-однодневок. Одни и те же компании фигурировали с 2018 года, и уже тогда они имели признаки недобросовестности.
Опрос налогоплательщика показал, что 2018-2022 год налоговая не предприняла никаких мер к разъяснению позиции государства и ущербности такого поведения. Только в 2022 году предпринимателя вызвали на комиссию и выставили требование об уплате налогов. И такие примеры не единичны.
Снижение налогового давления на бизнес
Толчина предложила губернатору Алексею Русских на региональном уровне поддержать бизнес в этой части и выйти с инициативой на уровень председателя правительства страны о совершенствовании работы налоговых органов в части предупреждения правонарушений. В ответ глава региона поручил бизнес-омбудсмену готовиться ко встрече с главным налоговым инспектором по Ульяновской области – его доклад заслушают через неделю.
Источник: ulpressa.ru
Как навлечь на себя гнев налоговой? 10 вредных советов
Для начала ждите от ИФНС предупредительное письмо с требованием устранить нарушение. Если вы вдруг решите проигнорировать требования инспекции, будьте готовы к занесению в черный список недобросовестных налогоплательщиков. Согласно «антиотмывочному» закону, ИФНС может оперативно заблокировать счета недобросовестной компании.
Реализация товаров и услуг по нерыночным ценам
Отклонения более чем на 20% как в одну, так и в другую сторону, крайне нежелательны. Критическая цифра отклонений — 30%. Особенно обращайте внимание на взаимоотношения с аффилированными компаниями или членами холдинга. Это стало актуальным с 1 января 2012 года после вступления в силу закона о новых правилах контроля над трансфертным ценообразованием, который ввел понятие контролируемых и приравненных к ним сделок. Если не хотите получить доначисления по налогам, обращайтесь к опытным аудиторам и оценщикам.
Сотрудничество с банками, имеющими действующие санкции ЦБ РФ и оказывающими сомнительные финансовые услуги
Если вашему банку в ходе проверки ЦБ или налоговых инспекций предъявили санкции, это сигнал для вас. Клиенты таких банков подвергаются камеральным и встречным проверкам на предмет возможного сотрудничества с фирмами-однодневками, предоставленными банком для реализации незаконных схем. Информация о неблагонадежных финансово-кредитных организациях открыта и опубликована на сайте ЦБ.
Отсутствие внешних признаков хозяйственной деятельности при постоянном динамичном движении денег по расчетному счету
Если предприятие имеет денежный оборот 500 млн руб. в месяц, а в штате работают три человека, нет складов с товаром и технологического оборудования, полноценного офиса и производственных помещений, значит эта компания — либо посредник, либо агент чьей-то «бурной» деятельности. В любом случае для проверяющих оперативная информация о такой фирме — ключ к раскрытию возможных налоговых и экономических правонарушений.
Сотрудничество с компаниями, имеющими признаки фирм-однодневок
Ваша компания может являться вполне добросовестной и законопослушной, но, не проявив должной осмотрительности, не позаботившись об обеспечении «экономической целесообразности» и «деловой цели», может вступить в финансовые взаимоотношения с недобросовестными контрагентами и стать участником схемы по отмыванию денег. Это может повлечь за собой предпроверочные мероприятия ИФНС и впоследствии привести к выездной налоговой проверке (возможно, с представителями МВД).
Экономия на налогах при выплате зарплат
Даже если зарплатная схема в вашей компании юридически и финансово чисто организована, налоговики все равно признают ее незаконной. Даже если сотрудникам компании регулярно выплачиваются проценты по купонному доходу приобретенных акций — льготы на сумму дохода 250 000 руб. в год на человека, страховые выплаты, займы, все равно по суду данные выплаты признаются оплатой результатов труда работников.
Главная причина — регулярность (1-2 раза в месяц) и постоянство этих выплат. Налоговики разработали целую систему выявления зарплатных схем, даже в тех случаях, когда все сотрудники организации стали ИП, заключившими договоры с организацией-работодателем. Хозяйственные договоры признаются в этом случае трудовыми — с обязанностью уплаты страховых взносов с пенями и штрафами. А организаторы и участники таких схем часто подпадают под уголовную ответственность.
Нехарактерные для предприятия хозяйственные и финансовые операции, непрофильные активы
Если ваша компания торгует стройматериалами и вдруг решила заняться куплей-продажей ценных бумаг, это сигнал для налоговой службы. Если производственная компания стала регулярно давать другим организациям займы — это также обратит на себя пристальное внимание, выделит ее из серой массы. Подобные операции часто свойственны фирмам, использующим незаконные методы оптимизации налогообложения.
Вывод: если уж вам захотелось поиграть на фондовом рынке, обращайтесь к профессиональному брокеру или организуйте для этого отдельное юрлицо, пусть даже и аффилированное с основным.
Организация использует нестандартные средства расчета по договорным обязательствам
Бартер, векселя и ценные бумаги, уступка прав требования, взаиморасчеты с третьими лицами или через третьих лиц, займы, «бумажные» кредиты (аккредитивы, банковские гарантии). По мнению налоговой службы, использование всех этих финансовых инструментов «на пустом месте» (то есть там, где в этом нет необходимости) – явный признак участия в незаконных схемах.
Компания не сдает (или сдает заниженные) декларации по налогу на НДС, прибыль, имущество
Организация, не показывающая налогооблагаемую базу по прибыли и имуществу, уклоняется от уплаты налогов, и для проверки соответствия уплаченных сумм налогов денежным оборотам могут запросить у банка информацию о движении средств по ее счетам.
Организация предъявила значительные суммы «экспортного» НДС к возврату в один отчетный период
В таких случаях я советую готовиться не только к сюрпризам со стороны ИФНС, но и от лица таможни и МВД. Проверять будут реальность сделок, а также всех контрагентов, в том числе и иностранных, чтобы выявить факты лжеэкспорта. В последние два года участились проверки встречных, импортно-экспортных контрактов, проводимых через одну и ту же компанию в один и тот же налоговый период. ИФНС в этом случае подозревает, что такая фирма может получать необоснованную налоговую выгоду, либо работать в пользу третьих лиц.
Как доказать налоговой, что вы «белый и пушистый»: 10 полезных советов
1. Работайте только с надежными банками
Это первые 200 строчек в рейтингах крупнейших финансово-кредитных организаций ЦБ РФ, деловых журналов и рейтинговых агентств.
2. Не сотрудничайте с контрагентами и обслуживающими организациями с сомнительной репутацией.
Откажитесь от работы с компаниями, имеющими признаки «однодневок», являющимися недобросовестными налогоплательщиками, участвующими в отмывании денег и работающими с «неблагонадежными» банками. По возможности исключите прямые контракты с офшорными компаниями. Не следует также работать с аудиторскими и консалтинговыми компаниями, замешанными в скандалах в налоговой сфере, не прошедших процедуру контроля качества профессиональных СРО.
3. Старайтесь использовать только законные методы оптимизации налогообложения
Их довольно много:
- малые предприятия;
- компании на УСН;
- ИП;
- ЕНВД;
- льготные условия налогообложения ряда видов деятельности (сельское хозяйство, капстроительство, участие в федеральных программах, работа в особых экономических зонах и т д.);
- возможность проведения в одном налоговом периоде «прибыльных» и «убыточных» операций.
4. Соответствуйте отраслевым показателям, разработанным налоговиками:
- суммам оборотов;
- общим суммам уплаченных налогов;
- уровню зарплаты сотрудников;
- нормам прибыли;
- рентабельности;
- торговым и производственным наценкам.
Средние отраслевые цифры различных секторов экономики есть на сайтах ФНС России и УФНС по Москве. Рекомендуется придерживаться нижней границы показателей.
5. Выходите на встречные и камеральные налоговые проверки
Своевременно и в полном объеме предоставляйте запрашиваемые документы и другую информацию по встречным проверкам. Помните, что проверяют не вас, а от вас требуется только подтвердить факт деятельности. Камеральная проверка может пройти и без ведома проверяемого (запрашивают выписки в банке и документы у контрагентов). Но о факте такой проверки следует знать и подготовиться к визиту в ИФНС для дачи объяснений или допросу по деятельности организации-налогоплательщика. Игнорирование этих требований повышает вероятность выездной налоговой проверки.
6. Не показывайте убыток от коммерческой деятельности более двух отчетных периодов подряд.
Это вызовет подозрения налогоплательщика в недобросовестности и может спровоцировать проверку.
7. Остерегайтесь резкой (менее чем за 6 месяцев) смены рода деятельности вашего предприятия
Это привлекает внимание специалистов отдела предпроверочного анализа ИФНС, изучающих не только балансовые показатели, но и отслеживающих изменения вида деятельности.
8. Не допускайте грубого несоответствия размера уставного капитала (собственных средств) масштабам деятельности вашего предприятия
Организация, денежный оборот которой по расчетному счету составляет миллиард рублей в месяц при уставном капитале 50 000, вызовет подозрения. Но и оборот в 100 000 руб. при уставном капитале или заемных средствах в миллиард — тоже нежелателен. В первом случае вас заподозрят в «отмывочных» схемах, во втором — в незаконном заведении на счет значительных оборотных средств. Особенно опасно заведение средств через офшорные компании, так как внимание к ним сейчас самое пристальное.
9. Избегайте наличия у вашего предприятия трех и более признаков фирм-однодневок
Налоговики разработали 137 таких критериев (по состоянию на сентябрь 2013 года), и этот список постоянно пополняется.
10. Не допускайте ситуации, когда зарплата начисляется, но не выплачивается
Во-первых, выплатить зарплату (т.е. снять наличные в банке или перевести деньги на карточные счета сотрудникам) можно только после уплаты всех налогов и сборов с фонда заработной платы. А значит, невыплата начисленной зарплаты почти всегда в глазах налоговой службы означает и неуплату налогов. Во-вторых, это уголовно наказуемое деяние, к которому могут добавиться и «налоговые» статьи.
Павел Гагарин, председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа»
Источник: kontur.ru
Наполнение бюджета поручили следователям: ФНС ускорит возбуждение дел за неуплату налогов
Российские власти готовятся усилить налоговое давление на бизнес, чтобы наполнить бюджет, потерявший каждый второй рубль нефтегазовых доходов.
Федеральная налоговая служба предлагает ускорить возбуждение уголовных дел в отношении неплательщиков налогов и соборов и направила соответствующее письмо в Генпрокуратуру.
Как сообщает Forbes со ссылкой на документ и близкий к ФНС источник, ведомство хочет отказаться от правила, когда компании дается 75 дней после вступления в силу решения о привлечении к ответственности по результатам налоговой проверки.
Налоговые дела, по задумке ФНС, будут ускоренно отправляться к следователям, если неплательщик не демонстрирует желания возместить ущерб.
«У следственных органов сейчас тоже есть KPI по пополнению бюджета», — поясняет руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев групп» Вадим Зарипов. При этом силовикам запрещено самим возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям — только по итогам проверок ФНС.
В прошлом году налоговые инспекторы провели более 10 тысяч проверок компаний, а по их итогам выставили бизнесу рекордные претензии — 685,7 млрд рублей. Сумма доначислений на 80% превысила прошлогоднюю, при этом выявлением налоговой недостачи закончились 95% проверок.
Но этого недостаточно для бюджета, нефтегазовые доходы которого за первый квартал упали на 45%, а дефицит достиг 2,4 трлн рублей. В апреле правительство поручило ФНС усилить проверки бизнеса на предмет теневой занятости — когда сотрудники получают зарплаты «в конвертах» без уплаты НДФЛ и соцвзносов.
Это должно поддержать бюджеты регионов, которые на треть наполняются налогами на доходы физлиц. В последние месяцы 2022 года 33 из 85 субъектов РФ зафиксировали падение поступлений в казну, а пять регионов пережили полноценный крах доходов. Так, Тюменская область в четвертом квартале недосчиталась каждого второго рубля налогов: сборы рухнули на 48,9%. Доходы Красноярского края упали на 39%, Мурманской области — на 33%, Хакасии — на 32%, Кемеровской области — на 30%.
Еще в прошлом году при подготовке проекта бюджета, куда заложены рекордные 10 трлн рублей на армию и силовые структуры, правительство поставило перед налоговой «амбициозные задачи» по повышению собираемости, рассказывал «Ведомостям». В попытке найти деньги власти ввели «добровольно-принудительный» сбор на 300 млрд рублей с крупных компаний, а также повышают налоги для нефтедобывающих корпораций. Но это лишь временные «заплатки» — в ближайшие годы «очень вероятным сценарием» будет повышение налогов для корпоративного сектора, предупреждали ранее аналитики Альфа-банка.
Источник: www.moscowtimes.ink