Привет! Меня зовут Иван Шестак, редактор сервиса управленческого учёта «Финансист». Мы говорим про деньги компаний простыми словами и даём пищу для ума предпринимателями и финансистам.
351 просмотров
Каждый собственник хочет, чтобы его дело приносило максимальную прибыль. Сделать бизнес управляемым и уберечь предпринимателя от фатальных ошибок может управленческий учёт. Он базируется на трёх отчётах. В этом материале расскажем об отчёте о движении денежных средств.
Материал написан для блога «Помощник финансиста».
Финансовый директор с 20-летним стажем
Сразу сделаем ремарку. Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) и два других базовых отчёта (отчёт о прибылях и убытках и балансовый отчёт) — не являются константой. Для конкретной компании количество важных отчётов может быть как больше, так и меньше.
Например, некоторые виды бизнеса невозможно вести без платёжного календаря или реестра сделок. А условному копирайтеру на фрилансе, наоборот, не нужно заниматься балансовой отчётностью.
Но для начала поговорим об ОДДС, поскольку это первый по важности отчёт для бизнеса.
Отчёт о движении денежных средств
Вести предпринимательскую деятельность без ОДДС — всё равно что выводить в море рыболовную лодку, не зная сколько у тебя топлива и укомплектовано ли судно снастями. Хотя отчёт показывает только движение денег в организации — сколько и от кого приходит, сколько и куда уходит — предприниматель не может успешно вести бизнес, не зная о состоянии расчётного счёта и истории поступлений и списаний.
Денежные средства при этом могут быть выражены в разной форме:
- наличные деньги;
- денежные документы (почтовые и вексельные марки, оплаченные билеты и другие);
- средства на расчётных счетах;
- иностранная валюта на счетах и в кассе;
- денежные эквиваленты (депозиты до востребования, векселя на предъявителя и другие);
- переводы в пути.
Каждая форма денежных средств имеет не только свою специфику и особенности учёта, но и различную суть. Чтобы не путаться и не углубляться в детали, в этом материале мы будем говорить просто «деньги».
Движение денег
Движение денег — информация о том, сколько средств в компанию пришло, ушло и есть на данный момент.
По аналогии с рыболовным судном, например, вчера вы выловили тонну рыбы, а за сегодня ещё две. Это ещё не итоговый улов конкретного рейса, так как вы не знаете, сколько рыбы останется в конце. Часть в виде расчётно-кассового обслуживания съест команда, а часть в виде налогов — корабельный кот.
Движение денег разбито на категории в виде статей и разделов. То есть существует тип источника поступления или целевого назначения выбытия денег. В примере с кораблём это будут виды рыбы, которые вы поймали.
Каким может быть отчёт о ДДС?
ОДДС делится на три раздела по видам деятельности:операционная, инвестиционная и финансовая. Такое разделение необходимо, чтобы не смешивать бизнес и сопутствующие финансовые процессы.
Операционная деятельность
Это основная работа организации, суть бизнеса. Поступления денег от клиентов, закупка расходных материалов, расчёты с подрядчиками и поставщиками. В случае с кораблём операционной деятельностью является ловля рыбы.
Для простого запоминания, это все входящие и исходящие потоки, кроме денег от финансовой и инвестиционной деятельности.
Инвестиционная деятельность
Это покупка компанией долгосрочных активов: приобретение земли, оборудования, строительство зданий и другие виды вложений. Под активами в разделе «инвестиционная деятельность» подразумеваются именно «внеоборотные активы».
Если коротко, это то, с помощью чего функционирует бизнес или генерируется доход. В нашем примере таким вложением будет покупка судна для ловли рыбы.
Финансовая деятельность
Это денежные поступления от кредитов, взятых компанией, и выбытие от их возврата в банк.
Нюансы отчёта о ДДС
Операции в ОДДС учитываются без выделения НДС. Если вам поступили 120 рублей с НДС и 120 без НДС, в отчёте о движении денежных средств будет указана сумма операций в 240 рублей. В аналогичной ситуации в отчёте о прибылях и убытках будет указано 220 рублей, поскольку там НДС учитывается.
Основное правило для составления ОДДС — благодаря отчёту собственник должен понимать свой бизнес. Жёстких требований нет, но есть устоявшиеся правила. Например, для оформления отчёта используются российские стандарты бухгалтерского учёта (РСБУ), а также элементы международных стандартов финансовой отчётности (МСФО). Кроме того, управленческие отчёты не идут в налоговую и другие надзорные органы.
Есть мысли и дополнения по поводу темы? Делитесь в комментариях.
Подписывайтесь на Telegram-каналы «Финансиста», чтобы узнать больше о финансовом менеджменте и автоматизации.
Показать ещё
3 комментария
Если бы я знал, что отчет о движении денежных средств так интересен, то я бы стал бухгалтером, а не программистом!
Развернуть ветку
А какие именно инструменты используются для составления отчета о движении денежных средств, и как их выбирать в каждом конкретном случае?
Развернуть ветку
Выписка со всех счетов, с кассы. Этот отчёт собирает ВСЕ транзакции которые были. Условно это таблица с датой, суммой, счётом, доход/расход, статья, комментарий. Статья это уже более интересная часть. Тут надо для себя понять какие статьи доходов и расходов имеются в бизнесе, определить этот реестр и разбить все транзакции на них.
Для примера для водителя такси статья дохода это оплата от пассажира, а статьи расходов буду мойка, бензин, страховка. Тут главное иметь адекватный взгляд и не слишком дробить. Но и не слишком обобщать. Должен победить здравый смысл и комфорт в понимании оддс.
Ещё для примера: в статье расходов может быть аренда помещения. Но важно ли дробить на разные статьи по аренде двух офисов? Если оба офиса используется только для внутренних сотрудников, тогда наверное и дробить не стоит. А если в одном офисе бекофис, а во втором продажи, клиентская зона, то скорее стоит для большей наглядности.
Источник: vc.ru
Как владельцу всегда знать, сколько у бизнеса денег и где они
Каждый предприниматель хочет знать, сколько денег у его компании. А если их меньше, чем должно быть — куда они делись и где их искать. Ответы на все эти вопросы получают собственники, у которых ведется отчет о движении денежных средств (ДДС). Специалисты «Нескучных финансов» рассказывают, что это за отчет, зачем он нужен и как им пользоваться.
Иллюстрация: Morgan Housel/Unsplash
Финансовый директор «Нескучных финансов»
Что такое отчет ДДС
Это отчет, в котором отражаются все движения денег бизнеса — когда, откуда и за что получили, сколько и на что потратили. Он показывает, сколько денег у компании на текущий момент и сколько должно быть. А когда ожидания собственника о количестве денег в бизнесе расходятся с реальностью, отчет ДДС помогает разобраться, в чем дело.
Представим: компания закрыла крупный проект и получила за него оплату. Кажется, что денег у нее должно быть много. А вскоре остаток на счете — три копейки. Собственник спрашивает, где деньги. Смотрим в ДДС и видим: на прошлой неделе получили оплату, три дня назад погасили кредит, а вчера закупили оборудование. Вот деньги и разошлись.
В примере все понятно. А в жизни сложнее. Реалии любого бизнеса — это куча поступлений и списаний, удержать которые в голове невозможно. А отчет, где все они отражены, позволяет всегда видеть полную картину движения денег.
Отчет ДДС можно вести в экселе или гугл-таблицах. На скриншоте — шаблон «Нескучных финансов»
Также можно вести отчет ДДС в автоматизированных онлайн-сервисах. Так, например, выглядит сводный ДДС в сервисе «Финтабло».
Как устроен отчет ДДС
Начинать работу с ДДС надо с создания списка статей. Статья — это вид расхода или поступления. Тех и других, особенно оплат, может быть хоть миллион. Но для отчета ДДС достаточно сгруппировать их, оставив 25–30. Так будет удобнее работать. Например, в офис нужно закупать бумагу, картриджи для принтера, воду в кулер, чай, кофе, сахар и много чего еще.
Для отчета ДДС не нужно делать каждую офисную трату отдельной статьей. Достаточно включать все это в офисные расходы. Аналогично с транспортом. Можно, но не нужно раскидать затраты на него по отдельным статьям — ГСМ, техобслуживание, страховка. Если понадобится детализировать расходы, которые включает отдельная статья, это всегда можно сделать.
Список статей для отчета ДДС.
Когда со статьями разобрались, можно вести отчет. Делается ежедневно: каждый день отражаем все поступления и траты бизнеса. Продали товар, получили за него деньги — занесли в соответствующую статью. Что-то потратили — аналогично. Нужно отладить бизнес-процесс заполнения отчета ДДС до автоматизма: получили деньги — сразу занесли доход в отчет ДДС, потратили — то же самое.
Иначе вести его нет смысла. Отчет ДДС нужен, чтобы отражать точную информацию о движении денег в бизнесе. Если она окажется неполной, своих функций отчет ДДС выполнять не будет. Вся информация в отчете ДДС ведется по разным кошелькам. Кошелек — это место, где хранятся деньги бизнеса.
Заносим отдельно информацию по каждому расчетному счету, банковской карте, робокассам, наличным. Достаточно открыть раздел с кошельками — и получите полную картину, сколько денег есть у компании и где они находятся.
Кошельки в сервисе «Финтабло».
Какая польза от отчета ДДС
- Отчет ДДС помогает собственнику научиться управлять денежным потоком и избегать основных финансовых ошибок — не извлекать больше, чем позволяет чистая прибыль, не совершать спонтанные покупки, не гасить в пожарном порядке долги.
- Если в компании кто-то ворует, выявить, где к деньгам приделывают ноги, нередко помогает именно ДДС. Недавно к нам обратился клиент — собственник мебельного производства и сети магазинов мебели, где продает свою продукцию и мебель сторонних производителей. Отчетность в компании не велась. Работники магазинов заполняли таблицы в экселе: когда, что и на какую сумму продали. Собственник чувствовал, что денег меньше, чем должно было поступать, согласно этой статистике продаж. Но что происходит, не понимал и не мог разобраться. Когда собрали ДДС, сразу стало понятно — продавцы воруют. Только за период, по которому собрали первый ДДС, поступления компании составили 800 тысяч рублей. А украдено было 700 тысяч. Теперь собственник ведет отчет ДДС и видит, сколько денег у него должно быть в кассе. А для профилактики воровства уволил всех, кто на нем попался, и усилил контроль над магазинами.
- Распространенная ситуация — бизнес теряет прибыль из-за неэффективных трат. Выявить их также помогает отчет ДДС.
- Обязательно смотрят в отчет ДДС инвесторы. Он показывает, как бизнес распоряжается деньгами. Поэтому достаточно проанализировать отчет ДДС и понять, стоит доверить бизнесу деньги или лучше поискать другой — где с ними более рачительны.
Запомните
- Отчет ДДС показывает, сколько денег у компании на текущий момент, сколько должно быть и где их искать, когда ожидания собственника, сколько у бизнеса должно быть денег, расходятся с реальностью.
- В отчете ДДС нужно прописать статьи доходов и расходов и кошельки — места, где хранятся деньги. Не надо каждый расход выносить в отдельную статью. Можно группировать. Бумага для принтера и вода для кулера — не отдельные статьи расходов, а составляющие одной — офисные затраты. Заполнять отчет ДДС обязательно ежедневно: потратили или получили деньги — отразили доход или расход по кошельку, в который эти деньги пришли или из которого ушли. И тогда будем каждый день видеть в отчете ДДС, сколько у нас денег и где они.
- Отчет ДДС помогает управлять денежным потоком бизнеса, избегать основных финансовых ошибок, выявлять воровство и неэффективные расходы. А инвесторы, когда анализируют ДДС, понимают, насколько рационально бизнес распоряжается деньгами и стоит ли их ему доверять.
Источник: delovoymir.biz
Отчет о движении денежных средств: зачем его вести?
Часто собственники вообще не ведут никакого учета движения денег и смотрят только на поступления и списания средств. Но такая картина может быть обманчива. Цифры на счетах показывают, что все хорошо, крупных трат тоже вроде нет, но в конце месяца внезапно оказывается, что нечем платить зарплату или рассчитываться с поставщиками. В этот момент уже поздно вести учет, нужно спасать бизнес.
Чтобы контролировать деньги компании и быть в курсе всех поступлений и трат, используют отчет о движении денежных средств (ДДС).
Это не единственный важный отчет для бизнеса, но один из ключевых. Именно с него начинают собственники, если хотят разложить финансы компании по полочкам.
Мы подготовили шаблон отчета ДДС, который можно скачать, настроить под свой бизнес и пользоваться совершенно бесплатно.
На примере шаблона разберемся, как ДДС помогает бизнесу.
Отчет о движении денежных средств помогает:
увидеть остатки на счетах:
Так собственник сможет понять, сколько можно потратить, хватит ли сейчас средств на приобретение оборудования или найм новых сотрудников. Причем в отчете можно вести сразу все счета. И смотреть остатки по каждому на конец периода. Хотите узнать, что происходит с деньгами в кассе магазина? Пересчитайте деньги в кассе и сопоставьте сумму с той, которая отобразится в отчете.
Если суммы расходятся, то либо в отчете ошибка, либо кто-то что-то не договаривает.
понять, откуда приходят деньги и куда уходят:
Когда предприниматель знает все о деньгах, которые обращаются в его бизнесе, он контролирует ситуацию. ДДС показывает, откуда в компанию идут поступления и по каким статьям расходов они распределяются.
Так, например, можно отследить динамику роста фонда оплаты труда, рекламных расходов. И вовремя принять меры, пока эти статьи не стали слишком большими.
Для удобства общий денежный поток делят на три: операционный (регулярные платежи, которые нужны для основного бизнес-процесса, например, поступления от клиентов), инвестиционный (нерегулярные платежи, которые связаны с долгосрочными вложениями в свой или другой бизнес, например, покупка дорогого оборудования) и финансовый (как регулярные, так и нерегулярные платежи, которые связаны с заемными деньгами и учредителями, например, выплата дивидендов).
анализировать движение денег по проектам/направлениям:
Часто предприниматель ведет несколько связанных направлений: производитель мыла продает его в розницу и оптом, кофейня торгует зерном через интернет, хозяин барбершопа продает франшизы. Шаблон ДДС покажет, как работают и зарабатывают разные направления бизнеса.
Не забудьте:
- ДДС — это банковская выписка всего бизнеса, в которой предприниматель видит, откуда приходят и куда уходят деньги.
- Чтобы составить ДДС, достаточно постоянно записывать все денежные операции, классифицировать их по видам деятельности и направлениям бизнеса.
- ДДС легко читать и анализировать, но он не дает информации о всех процессах бизнеса — чтобы понять картину целиком, потребуется составлять и другие управленческие отчеты.
Важно отслеживать движение денежных средств, но это не панацея. Отчет о движении денежных средств не заменит другие управленческие отчеты: он не учитывает обязательства компании, в нем сложно соотносить методы начисления и рентабельность работы. Предприниматели, которые оценивают бизнес только по остаткам на счетах, рискуют столкнуться с дефицитом и убыточностью. Самый удобный способ вести полноценный финансовый и управленческий учет – воспользоваться сервисом ПланФакт, который существенно экономит драгоценное время.
Источник: planfact.io