Деофшоризация бизнеса что это такое

процесс «возврата» капитала, зарегистрированного в офшорной зоне компанией, в страну фактического функционирования. Этот процесс направлен на возвращение капитала, повышения прозрачности финансовых потоков.

Поделиться

• Telegram
• Whatsapp
• Вконтакте
• Одноклассники
• Email

Научные статьи на тему «Деофшоризация»

Офшорные финансовые центры: типы и услуги

Всемирная тенденция деофшоризации в некоторой мере касается даже самых отдаленных островных юрисдикций

Автор Полина Михайловна Копруджу
Источник Справочник
Категория Финансы
Статья от экспертов

Офшоры и деофшоризация экономики

Одним из важнейших факторов привлечения иностранного капитала является эффективная политика деофшоризации. Описана классификация офшорных зон по способу оптимизации налоговых издержек и географическому критерию. Выявлены причины и факторы формирования офшорных зон для привлечения иностранного капитала. Рассмотрены методики по деофшоризации экономики.

Деофшоризация: просто о сложном.

Проведен анализ принимаемых мер по деофшоризации экономики и притоку национального капитала. Проведено исследование влияния офшорных зон на национальную экономику стран.

Автор(ы) Мещерякова А.В.
Источник Экономика и бизнес: теория и практика
Научный журнал

Офшор и офшорные компании

Сегодня мировая общественность настроена на глобальную деофшоризацию, что позволит повысить прозрачность.
Со стороны мирового сообщества ведется политик деофшоризации.

Автор Юлия Лайши
Источник Справочник
Категория Международные отношения
Статья от экспертов

Деофшоризация российской экономики

В предложенной статье рассмотрена возможность деофшоризации российской экономики. Представлен комплекс мероприятий по деофшоризации; выделены принципы, на основе которых необходимо осуществлять данные меры.

Автор(ы) Назаренко Виктория Александровна
Бочкова Елена Владимировна
Источник Концепт
Научный журнал

Еще термины по предмету «Рынок ценных бумаг»

Компьютерная биржа

организованные системы торговли ценными бумагами, имеющими компьютерную основу.

Кратные сделки с премией

разновидность опциона, при котором плательщик премии имеет право потребовать от своего контрагента передачи ему ценных бумаг в количестве, в несколько раз превышающем установленное при заключении сделки их количество, по курсу, установленному при ее заключении.

Облигация с дисконтом

облигация, текущая цена которой ниже стоимости при погашении или номинала.

• Казначейские ноты
• Консолидированный долг
• Кратные сделки с премией
• Крупная сделка
• Купонный доход
• Купонные платежи
• ЛИБОР (LIBOR)
• НАСДАК (NASDAQ — National Association of Securities Dealers Automated Quotations)
• Недобросовестная эмиссия
• Новейшн
• Облигации выигрышного займа
• Облигации с ордером
• Опцион продавца (put option, seller’s option, option deal for the put)
• Оригинатор
• Открытый способ хранения ценных бумаг
• Офшорная компания
• Оценочная стоимость недвижимости
• Подписное право
• Покупка фьючерсного контракта
• Получатель премии (taker)

Повышай знания с онлайн-тренажером от Автор24!

1. Напиши термин
2. Выбери определение из предложенных или загрузи свое
3. Тренажер от Автор24 поможет тебе выучить термины с помощью удобных и приятных карточек

Все самое важное и интересное в Telegram

Деофшоризация. Что это такое? Какова её цель?

Все сервисы Справочника в твоем телефоне! Просто напиши Боту, что ты ищешь и он быстро найдет нужную статью, лекцию или пособие для тебя!

Перейти в Telegram Bot

Подписаться через qr-код

Telegram Bot

• Научные статьи
• Лекторий
• Методические указания
• Справочник терминов
• Статьи от экспертов

• Отзывы об Автор24
• Последние статьи
• Акции партнеров
• Помощь эксперта
• Справочник рефератов
• Решение задач в 2 клика

• Для правообладателей
• Работа для преподавателей
• Работа для репетиторов
• Психологическая помощь
• Партнерская программа
• Реклама на сайте

Возможность создать свои термины в разработке

Еще чуть-чуть и ты сможешь писать определения на платформе Автор24. Укажи почту и мы пришлем уведомление с обновлением ☺️

Включи камеру на своем телефоне и наведи на Qr-код.
Кампус Хаб бот откроется на устройстве

Привет! Рады, что термин оказался полезен

Для копирования текста подпишись на Telegram bot. Удобный поиск по учебным материалам в твоем телефоне

Источник: spravochnick.ru

Процесс деофшоризации в России — законодательные моменты

Деофшоризация — относительно молодой термин, характеризующий специальный комплекс государственных мер. Что это за меры и каким законом они предусмотрены — ответы на эти вопросы, а также другую поясняющую информацию по данной теме вы узнаете из нашего материала.

Расшифровка термина «деофшоризация»

Под деофшоризацией понимается проводимый государством комплекс мероприятий, которые:

• направлены на снижение или исключение вовлеченности в национальный хозяйственный оборот резидентов РФ под видом иностранных лиц или с использованием норм иностранного права, преследующих цели незаконной налоговой оптимизации;
• проводятся в разных сферах: законодательной, информационной и правоприменительной.

Необходимо отметить, что не существует единой формулировки термина «деофшоризация» — его трактуют по-разному. Например, деофшоризация — это:

• с одной стороны — борьба с офшорами, ужесточение контроля над операциями в офшорных зонах;
• с другой стороны — фактор развития экономики, облегчение условий ведения бизнеса.

При этом данные формулировки не противоречат вышеуказанной расшифровке деофшоризации как комплекса мероприятий в рамках госполитики.

Термин «деофшоризация» стал активно применяться в России с 2013 года, а определенные этим понятием госмероприятия призваны наложить ограничения и запреты на незаконное использование резидентами РФ офшоров и иностранных компаний (примеры такого использования см. в таблице):

Создание СП (совместных предприятий) с иностранными партнерами

Уклонение от налогов

Защита прав предпринимателей в условиях более стабильной юридической системы и с применением отсутствующих в России финансовых инструментов

Легализация полученных преступным путем средств

Создание специальных механизмов защиты активов и наследования имущества

Аккумулирование не облагаемых налогами доходов вне РФ

Благотворительная деятельность и др.

Иное использование (рейдерство, применение разнообразных мошеннических схем и др.)

Законное использование офшоров не запрещено — важно, чтобы компания не уклонялась от налогов. При этом место ее регистрации значения не имеет. Какие важные задачи призвана еще решить деофшоризация, расскажем в следующем разделе.

Как государство борется с уклонением от налогов (в том числе с использованием офшоров) — см. в статье «Налоговая политика государства на 2016–2018 годы».

Основные задачи в сфере деофшоризации

К основным задачам антиофшорной политики можно отнести:

• необходимость усиления прозрачности офшоров;
• выявление реальных бенефициаров (фактических владельцев хозсубъектов, активов и прочих ценностей);
• расширение международного информационно-налогового сотрудничества и т. д.

Достижение эффективности процесса деофшоризации российского бизнеса невозможно без решения 3 основных задач:

• определения причин, послуживших поводом представителям российского бизнеса уйти в офшоры;
• устранения (минимизирования) влияния этих причин;
• стимулирования процесса возвращения «офшорного» российского бизнеса на родину.

Среди причин, побудивших российский бизнес переместиться в офшоры, можно назвать:

• несовершенство отечественного законодательства;
• плохой инвестиционный климат;
• неразвитость фондового рынка;
• иные причины (неэффективная судебная система, тяжелые условия для ведения эффективного бизнеса и др.).

Некоторые эксперты основной причиной ухода российских фирм в офшоры считают конкурентные преимущества, связанные с использованием офшоров.

Теоретически для устранения этих причин необходимо:

• реализовать принципы правового государства;
• соблюдать законные права и свободы граждан;
• укреплять демократические институты;
• искоренить коррупцию;
• создать благоприятные условия для создания и ведения бизнеса в РФ (устранить чрезмерное вмешательство государства и чиновников в экономику и т. д.).

Для снижения степени влияния указанных причин необходимы в первую очередь законодательные меры нормативного и организационного характера, о которых вы узнаете из последующих разделов.

Деофшоризационные нормативные акты

Среди основных нормативных документов, появившихся в связи с деофшоризацией, можно назвать:

• указ от 07.05.2012 о долгосрочной государственной экономической политике — в данном документе Президент РФ поручил правительству реализовать меры, направленные на повышение прозрачности финансовой деятельности хозяйственных обществ, включая противодействие уклонению от налогообложения в РФ с помощью офшорных компаний и однодневок;
• послание президента Федеральному собранию от 12.12.2012 — среди поручений президента сформулирована необходимость разработки правительством комплексных предложений, направленных на реализацию системы мер по деофшоризации экономики;
• перечни офшорных зон («черные списки») — их составляют ЦБ и Минфин, а также ФНС РФ;
• закон от 24.11.2014 № 376-ФЗ (с поправками 2015 и 2016 годов) о налогообложении контролируемых зарубежных фирм и доходов иностранных компаний — первый антиофшорный закон;
• иные нормативные акты (закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ о противодействии отмыванию преступных доходов, закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ о добровольном декларировании активов и счетов в банках, закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ о контрактной системе госзакупок, программа деофшоризации российской экономики «Повышение привлекательности российской юрисдикции для ведения бизнеса», разработанная экспертным управлением Президента РФ и др.).

Разъяснение содержания и назначения разных нормативных актов см. в размещенных на нашем портале материалах:

Главный закон о деофшоризации российской экономики

Одним из значимых законодательных документов, принятых в последнее время в рамках реализации национальной программы по деофшоризации российской экономики, выступает закон от 24.11.2014 № 376 (о внесении изменений в НК РФ). Неофициальное название этого нормативного акта — закон по деофшоризации бизнеса.

В НК РФ благодаря этому закону видоизменились отдельные статьи, появились новые определения и понятия, а также кодекс дополнился описанием отсутствующих ранее в законодательстве обязанностей отдельных лиц. В частности, благодаря закону № 376:

• возникли новые для НК РФ термины: «контролируемая иностранная компания» (КИК), «контролирующие лица», «фактический получатель дохода» и др.;
• предусмотрены не существовавшие ранее обязанности: уведомление налоговиков об участии лиц (физических или юридических) в зарубежных фирмах и декларирование их прибыли пропорционально доле участия.

• полученная резидентами РФ в офшорах прибыль должна облагаться российскими налогами;
• обязанность по информированию налоговиков о факте прямого или косвенного участия в зарубежных компаниях возникает у российских налогоплательщиков.

Расшифровать отдельные понятия из закона № 376 поможет статья «Что такое контролируемые иностранные компании?».

О дальнейшей судьбе закона № 376 узнайте из следующего раздела.

Деофшоризация и новый вариант закона о КИК 2016

Закон о деофшоризации в 2016 году был откорректирован — поправки внесены законами от 15.02.2016 № 32-ФЗ и от 08.06.2015 № 150-ФЗ.

Корректировки в НК РФ, внесенные законом № 32-ФЗ:

• ст. 25.14 — срок подачи уведомлений об участи в зарубежной фирме и прекращении такого участия увеличен с 1 до 3 месяцев, сокращен список случаев, когда необходимо уведомлять налоговиков, а также уточнен состав подаваемых сведений;
• ст. 25.15 — уточнены особенности расчета доли прибыли контролируемой зарубежной фирмы, подлежащей налогообложению в РФ у контролирующего лица;
• ст. 55 — уточнен порядок определения первого налогового периода для иностранных фирм, самостоятельно признающих себя налоговыми резидентами РФ по налогу на прибыль;
• ст. 105.2 — детализированы правила определения доли участия лица в организации;
• ст. 210 — дополнена нормами о том, что не признается факт получения дохода, если он получен в результате передачи прав на получение доходов между членами одной семьи (в отношении иностранного юрлица);
• ст. 212 — уточнено, что к облагаемым НДФЛ доходам в виде матвыгоды не относятся доходы от покупки контролирующим лицом ценных бумаг контролируемой зарубежной фирмы по цене ниже рыночной;
• ст. 214.1 — дополнена новыми пунктами по налогообложению операций по продаже ценных бумаг, приобретенных контролирующим лицом у своей контролируемой фирмы;
• другие изменения и корректировки (в ст. 220, 232, 251, 277 и др.).

Дополнения и новшества, предусмотренные законом № 150-ФЗ:

• уточнение понятия контролируемой иностранной компании и контролирующего лица;
• детализированы условия освобождения доходов контролируемых зарубежных фирм от налогообложения в РФ;
• предоставлена возможность проведения симметричных корректировок и установлена схема их проведения;
• иные изменения и дополнения.

Какими еще нормами в последнее время дополнялось отечественное законодательство в рамках проведения деофшоризации — расскажем в следующем разделе.

С актуальными нормативными корректировками, которые необходимо оперативно учесть в своей работе, вас познакомят подготовленные специалистами нашего сайта материалы:

Деофшоризация и корректировка законодательства

Помимо уже рассмотренных поправок, внесенных в НК РФ законами № 376-ФЗ и 32-ФЗ, в этом главном налоговом документе регулярно появляются корректировки и положения, связанные с процессом деофшоризации. К примеру, в НК РФ нашли отражение серьезные новации в сфере трансфертного ценообразования, предусматривающие:

• обязательный контроль всех внешнеторговых сделок с офшорными компаниями на сумму более 60 млн руб. в год;
• конкретизирован круг взаимозависимых лиц;
• детализированы алгоритмы определения рыночной цены для налоговых целей.

Появились специальные статьи в УК РФ, направленные на борьбу с однодневками. Например:

• ст. 173.1 — предусмотрены санкции за незаконное создание фирм через подставных лиц;
• ст. 173.2 — установлена ответственность за незаконное использование документа, удостоверяющего личность, для создания однодневки.

В рамках проведения антиофшорных мероприятий активно проходят обсуждения, а также вносятся изменения и дополнения в разнообразные нормативные документы. Как влияют на деофшоризацию российской экономики «черные списки» — узнайте из следующих разделов.

Деофшоризация и «черные списки»

«Черным списком» (в том числе для целей деофшоризации) называют перечень стран, которые:

• предоставляют льготный налоговый режим;
• не раскрывают информацию при проведении финансовых операций.

Можно выделить 3 вида таких списков, которые разработаны для разных целей разными ведомствами, а именно:

Остановимся на каждом виде отдельно.

Минфиновский «черный список»

Список офшорных зон в приказе Минфина характеризуется следующим:

• установлен он в соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ;
• содержит перечисление государств и территорий со льготным налогообложением, не раскрывающих и не предоставляющих данные при осуществлении финансовых операций.

Обозначенные Минфином в приказе № 108н офшорные зоны представлены на рисунке:

Взаимодействие с фирмами, зарегистрированными в попавших в указанный перечень государствах, может повлечь для российских компаний неблагоприятные налоговые последствия, такие как:

• невозможность применения ставки 0% (по п. 3 ст. 284 НК РФ) в отношении получаемых российской фирмой дивидендов, если они получены от компании, зарегистрированной в государстве из «черного списка»;
• лишение права на применение предусмотренной подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ льготы при получении российской фирмой имущества на безвозмездной основе от зарубежной компании с постоянным местонахождением на попавшей в «черный список» территории.

Кроме того, сделки с иностранными компаниями, зарегистрированными в офшорных минфиновских списках, признаются контролируемыми, что влечет:

• повышенное внимание налоговиков, обладающих правом контроля цен таких сделок;
• дополнительное декларирование сделок — если превышен установленный подп. 3 п. 1, п. 7 ст. 105.14 НК РФ годовой суммовой лимит.

Детализацию понятия «контролируемые сделки» дает статья «Критерии контролируемых сделок — таблица на 2016 год».

«Черный» минфиновский перечень обновляется по мере необходимости. К примеру:

• с 2015 года из него исключена Республика Мальта, поскольку она ратифицировала правительственное соглашение об избежании двойного налогообложения;
• с 2009 года перечень пополнился Сейшельскими островами по причине несоответствия республики стандартам прозрачности, справедливой налоговой конкуренции и обмена информацией.

Указанные ограничения и лишение российских резидентов определенных налоговых преференций являются одними из необходимых элементов в комплексной работе государства по деофшоризации экономики.

«Черный список» ЦБ РФ

ЦБ РФ разделил офшорные зоны на 3 группы с целью регулирования процесса открытия российских корсчетов в зарубежных кредитных учреждениях.

Об особенностях отечественного банковского обслуживания и планируемых нормативных корректировках в этой сфере расскажут материалы:

Центробанковское офшорное разделение представлено на схеме ниже:

Открыть российской фирме корсчет в финансовой компании, зарегистрированной в I группе территорий из указанного списка, можно без дополнительных ограничений. Если же партнер банка находится во II или III группах, ему требуется отвечать определенным требованиям. Например:

• располагать собственными средствами величиной не менее 100 млн евро;
• входить в список крупнейших банков мира (первые 500 позиций).

Помимо вышеуказанных условий предусмотрено банковское резервирование для компаний (в % от перечисляемых сумм):

• I группы — 0% (резервирование не предусмотрено);
• II группы — 25%;
• III группы — 50%.

Центробанковские «черные списки» являются одной из мер, введенных в рамках исполнения ЦБ РФ процедур валютного контроля, которые способствуют процессу деофшоризации российского бизнеса.

С какими нюансами могут столкнуться владельцы заграничных счетов — узнайте из следующих публикаций:

«Черный список» ФНС России

Налоговики составляют свой «черный список», обладающий следующими отличительными признаками:

• составление такого списка предусмотрено подп. 3 п. 7 ст. 25.13 НК РФ;
• основная цель его составления — использование информации для определения контролирующих лиц и контролируемых компаний;
• перечень состоит из наименований государств и территорий, не обменивающихся с РФ информацией для целей налогообложения;
• пересмотр с целью актуализации представленной в перечне информации производится ежегодно.

Действовавший в 2016 году перечень в 2017 году сократился:

• по количеству стран — со 111 до 109;
• по числу территорий — с 22 до 19.

«Черный» список ФНС на 2017 год представлен ниже:

В «черный» список ФНС — 2017:

• не вошли ранее присутствовавшие в нем Грузия, Эстония, Маврикия, Гонконг, Каймановы острова, Бермуды, Аруба, так как усовершенствовали порядок обмена налоговой информацией;
• из-за ухудшения практики обмена информацией добавлены Южная Корея и др.

Как ресурсы CRS смогут помочь отечественным налоговикам и иным госструктурам в раскрытии теневых офшорных схем — см. в материале «Кого проверит налоговая по зарубежным счетам?».

Итоги

Деофшоризация российской экономики — одно из важных направлений госполитики, представляющих собой набор целенаправленных комплексных мер по усилению контроля незаконных операций в офшорных зонах и созданию благоприятных условий для развития бизнеса в РФ.

Основной антиофшорный закон — № 376-ФЗ — внес важные новации и корректировки в НК РФ. Во многом деофшоризация зависит и от эффективного исполнения положений иных нормативных актов (закона № 115-ФЗ о противодействии отмыванию преступных доходов, закона № 140-ФЗ о добровольном декларировании активов и счетов в банках и др.).

Источник: nalog-nalog.ru

Что такое деофшоризация простым языком

Деофшоризация – это набор мер, направленных на борьбу с уклонением от налогов и незаконным выводом прибыли в оффшоры. Основная задача деофшоризации – ограничить возможности использования оффшоров в незаконных целях. Термин деофшоризация применяется в России, но меры борьбы с оффшорами приняты повсеместно, например инициатива по борьбе с размытием налоговой базы (BEPS) или автоматический обмен налоговой информацией (FATCA, CRS).

Деофшоризация экономики

• Добиться прозрачности оффшоров, обеспечить обмен информацией
• Получить информацию о реальных бенефициарах (выгодоприобретателях) оффшорных компаний
• Обеспечить выплату налогов в соответствии с действующим законодательством

Задачи стоят перед налоговыми службами всего мира, поэтому различные инициативы и изменения законодательства происходили (происходят) повсеместно, в том числе:

• Создание системы автоматического обмена налоговой информацией (данные о счетах иностранных резидентов в банках передаются в налоговую службу страны резидентства)
• Введение чёрного/серого/белого списка ЕС, позволяющего налагать дополнительные ограничения на сотрудничество со странами, не соответствующим требованиям
• Регистры бенефициаров (выгодоприобретателей) – открытые, закрытые
• Дополнительные требования при проверке клиентов в банках – отделы compliance выросли в 3-10 раз

Деофшоризация в России

Термин «деофшоризация» российский. Вопрос вывода средств и уход от налогообложения для России актуален. По разным оценкам из России за последние 10 лет вывели 135-613 миллиардов долларов.

Самая консервативная оценка ЦБ – сомнительные или неклассифицированные операции (по выводу средств) составили 135 миллиардов за 10 лет. Причём большая часть выводилась до 2014.

Как раз в это время вводились новые правила, законы, а также у руля ЦБ встала Эльвира Набиуллина.

При этом сократился объём прямых инвестиций в Россию. Многие аналитики уверены: основными инвесторами, несмотря на иностранную прописку компаний, являлись российские предприниматели. Благодаря оффшорным схемам, они выводили прибыль, реинвестировали на более выгодных условиях, защищали активы. Теперь они стали меньше инвестировать в Россию.

Закон о деофшоризации

Законодательно власти России предприняли несколько шагов по деофшоризации.

Основной закон №376 от 24.11.2014, который так и называют – законом о деофшоризации бизнеса. Ввели термины «Контролируемая иностранная компания» (КИК), фактический получатель дохода (бенефициар); появились требования уведомлять налоговые органы об иностранных компаниях.

Новые правила требовали отчитываться о прямом/косвенном владении иностранной компанией, полученная прибыль облагалается российскими налогами.

Также в целях деофшоризации применяются другие инструменты:

• Чёрные списки стран, предоставляющих льготные режимы, не раскрывающих информацию при проведении финансовых операций

• Чёрный список Минфин
• Список ЦБ
• СписокФНС

Работая со страной из чёрного списка, российская компания лишается некоторых льгот, например, невозможно претендовать на 0% налога при получении дивидендов. Плюс дополнительное внимание налоговых служб.

• Участие в CRS – Common Reporting Standard

Напрямую к деофшоризации CRC не относится, но позволяет контролировать доходы физических лиц, постоянно проживающих в России. Данные о счетах передаются автоматически, сравниваются с данными в налоговой декларации. Сообщить об открытии, закрытии счета, изменении реквизитов требуется в течение 30 дней.

Россия получает ежегодно информацию из 97 стран, отправляет – в 71. Список пополняется.

• Создание условий для возврата капитала в России