Долги в бизнесе как к этому относиться

Дебиторская задолженность – это совокупность документально подтвержденных долговых обязательств физических или юридических лиц перед компанией-партнером. Многие организации оказывают услуги или поставляют товары своим клиентам без предварительной оплаты, но на условиях, что получат денежную компенсацию в фиксированные сроки. Также данное понятие означает переплату по налоговым выплатам, выдачу займов сотрудникам компании, просроченное внесение учредителем доли в уставной капитал.

Виды дебиторской задолженности

В зависимости от того, как складываются взаимоотношения с партнерами в вопросе закрытия финансовых обязательств, принято выделять 6 разновидностей дебиторской задолженности:

• Текущая (краткосрочная) – это значит, что срок выплаты долга не может превышать 12 месяцев.
• Долгосрочная – оплата ожидается не ранее, чем через год.
• Нормальная – крайняя дата, к наступлению которой необходимо произвести выплату, еще не наступила.
• Просроченная – относится к случаям, когда после окончания документально закрепленных сроков клиент так и не перечислил денежные средства.
• Сомнительная – говорит о том, что существует риск не взыскать задолженность, если долг не обеспечен залогом или иной гарантией.
• Безнадежная – вернуть деньги не представляется возможным по причине банкротства, ликвидации организации заемщика или истечения срока исковой давности.

Практика показывает, что никогда нельзя полностью исключать вероятность возникновения невозвратной дебиторской задолженности. Поэтому специалисты рекомендуют сформировать на такие случаи финансовый резерв из других отчислений. Если долг признан безнадежным, на сумму покрытия убытков по нему распространяются налоговые льготы.

Что делать если просят в долг? | Маргулан Сейсембаев

Основные отличия от кредиторской задолженности

Понятие кредиторской задолженности основывается на тех же принципах товарно-денежных отношений, что и дебиторской. Главное отличие заключается в том, что компания берет на себя обязательства по возврату денежных средств контрагентам. Еще одна важная деталь – только кредитор может вносить изменения в условия соглашения между сторонами (за исключением случаев, отдельно оговоренных в договоре или регулируемых на законодательном уровне).

При желании и возможности кредиторскую задолженность можно погасить досрочно. Однако в этом случае теряется преимущество подобного подхода. Например, выступая в качестве дебитора, организация может получить товар за счет стороннего капитала и реализовать его на выгодных для себя условиях. А с полученной выручки можно рассчитаться с кредитором.

Дебитор может передать свои обязательства по долгам третьему лицу только с позволения стороны, в распоряжении которой находится дебиторская задолженность.

Инвентаризация дебиторских активов

Дебиторскую задолженность относят к финансовым активам организации. То есть она является полноценной частью имущества компании и подлежит обязательному внесению в бухгалтерский баланс. Процедура проводится с определенной периодичностью (минимум — 1 раз в конце года).

СВОБОДА ОТ ДОЛГОВ | ВОТ ПОЧЕМУ У ТЕБЯ ДОЛГИ

Помимо необходимости отразить данную информацию в налоговой отчетности, к инвентаризации прибегают в следующих случаях:

В процессе контроля имеющихся у партнеров дебиторских задолженностей, сотрудники предприятия поднимают все имеющиеся документы: договоры, акты приемки работ, гарантийные письма, накладные и т. п. Это позволяет подтвердить отсутствие выплат по предоставленным товарам/оказанным услугам, определить размеры непогашенных долгов и оценить вероятность их успешного взыскания. В результате составляется акт, на основе которого руководство обязано подтвердить как поступить с дебиторскими активами – начать процедуру возмещения денежных средств или списать задолженность.

Взыскание долговых обязательств

По окончанию срока, установленного в двустороннем договоре, дебиторская задолженность переходит в статус просроченной. Только после этого кредитор вправе предпринимать какие-либо шаги для ее взыскания.

В число мер по урегулированию ситуации в досудебном порядке входит конструктивный диалог с компанией-должником. Чтобы не обострять ситуацию, не рекомендуется начинать общение с позиции силы. Прежде всего необходимо выяснить по какой причине возникла задержка с оплатой. После этого запрашивается акт сверки.

Данный документ является официальным подтверждением, что дебитор признает за собой все ранее оговоренные обязательства. Если ни на одном из перечисленных этапов не возникло разногласий, можно пойти навстречу и согласовать отсрочку или вариант поэтапной уплаты долга.

Что делать, если контрагент не намерен возмещать сумму долга? В этом случае необходимо обратиться в суд. Сделать это можно через 30 суток со дня получения дебитором официальной претензии о несоблюдении сроков возмещения финансовых средств (отправляется заказным письмом с уведомлением). Чтобы запустить данную процедуру, потребуются все документы о сотрудничестве с неплательщиком, собранные на этапе инвентаризации.

Прежде чем обратиться в суд, рекомендуется проверить текущий статус должника и его платежеспособность. Кроме того, следует учитывать исковую давность, которая составляет 3 года. В ряде случаев целесообразнее списать убыток чем, например, нести дополнительные издержки в попытке вернуть долг с ликвидированного предприятия.

Списание дебиторской задолженности

Процедуру можно запустить только с письменного согласия руководства компании-кредитора по итогам инвентаризации.

Списание проводится, если долг признан безнадежным вследствие одной из следующих причин:

• Предприятие-должник исключено из перечня ЕГРЮЛ.
• ИП, являющийся дебитором, признан банкротом или умер.
• Суд отказал в удовлетворении претензий кредитора.
• Превышен срок исковой давности.

В результате составляется акт с указанием причин списания в убыток долга и других сведений. Однако сама процедура не предполагает аннулирования дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе. Соответствующие данные необходимо отражать в отчетности на протяжении 5 лет, периодически отслеживая (если в этом есть необходимость) изменения финансового состояния должника.

Источник: www.lockobank.ru

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность простым языком

Расчет по факту и никаких долгов друг перед другом — звучит приятно, правда? Но в бизнесе так не бывает — у компаний регулярно возникает дебиторская и кредиторская задолженность. Рассказываем, что есть что и как управлять долгами с пользой для бизнеса.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность или дебиторка – это все, что должны вашей компании другие фирмы, люди, государство.

Такая задолженность может существовать всего несколько часов, дней или месяцев, а может висеть годами искажать реальные финансовые показатели.

В бухучете недостаточно понимать, что дебиторка – это долг других людей или фирм. Там нужно знать про инвентаризацию, рассчет сумм дебитовых сальдо, счета, по которым проиводятся подсчеты.

К счастью, мы с вами говорим про учет управленческий, поэтому слишком углубляться в бухгалтерские манипуляции не будем. Для управленки достаточно разобраться, какой бывает дебиторская задолженность и как ей управлять.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторка в управленческом учете группируется по 4 признакам:

• срокам погашения;
• состоянию обязательства;
• типу должника;
• вероятности погашения.

По срокам погашения

Классификация по срокам погашения показывает, когда долг перед вашей компанией должен быть закрыт. Тут дебиторка может быть:

• Краткосрочной – установленный срок погашения не превышает 12 месяцев.
• Долгосрочной – должна быть погашена более, чем через год.

По состоянию обязательства

В этой группировке речь идет о том, выплатил ли контрагент долг в установленные сроки или нет.

• Нормальная – срок погашения дебиторской задолженности еще не подошел.
• Просроченная – установленные даты оплаты прошли, но деньги уплачены не были.

Вы отгрузили партию стульев мебельному магазину, прописав в договоре условия – внести деньги за товар до 12 марта 2023 года. До этой даты дебиторка будет нормальной, а начиная с 13 марта – просроченной.

По типу должника

Из определения дебиторской задолженности понятно, что должником могут выступать разные категории контрагентов. Именно на их принадлежности и строится классификация по типу должника.

Кто может быть должен компании:

• Покупатель – например, когда уже получил товар, но еще не внес оплату.
• Поставщики – вы уже перевели им оплату, но еще не получили товар.
• Государство – когда есть переплата по налогам, к примеру.
• Работники – когда получили от компании заем или аванс за еще невыполненную работу.
• Учредители – если, например, не внесли свою долю в уставной капитал.

Могут быть дебиторами и другие контрагенты, например, арендаторы помещения, которые не внесли платеж за прошедший месяц.

По вероятности погашения

Все долги гасятся по расписанию только в идеальном мире, а в бизнесе иногда случаются накладки. Именно для таких ситуаций предусмотрена классификация по вероятности погашения.

• Сомнительная дебиторская задолженность – долг могут погасить, а могут не погасить. Такой статус присваивается долгам, когда у должника нет средств для погашения, имущества для залога или банковской гарантии.
• Безнадежная – задолженность не будет оплачена, например, по причине банкротства должника.

С точки зрения управленческого учета, все эти классификации помогают понять, что делать с дебиторкой. Вариантов несколько: ждать погашения, списывать или продавать.

В некоторых случаях выгоднее списать или продать задолженность и не держать ее на балансе, чтобы не портить общую финансовую картину бизнеса. Особенно, если денежных средств в обороте не хватает, а шансов, что должник погасит задолженность в срок, мало.

Управление дебиторской задолженностью

Кажется, что если должны нам – это хорошо и даже приятно. Но за этой мнимой выигрышностью положения скрываются серьезные риски – если дебиторской задолженностью не управлять, она рискует стать безнадежной. Что это значит для компании? Что вы не получите прибыль или можете столкнуться с кассовыми разрывами из-за замороженных в дебиторке средств.

Чтобы избежать этих неприятных ситуаций, внедрите правила управления дебиторской задолженностью:

• Заранее проверяйте контрагентов.Для этого можно использовать сторонние ресурсы или запросить у контрагента бухгалтерский отчет по кредиторским и дебиторским задолженностям. Этот шаг актуален для ситуаций, когда контрагент – фирма.
• Уделите внимание договорам. Можно включить в соглашение пункты, которые сделают невыгодной для контрагента дебиторскую задолженность. Например – предусмотреть штрафы и пени за просрочку. Еще один вариант – установить цену на товар или услугу выше, если она оплачивается с отсрочкой. Ничего предосудительного в этом нет: рассрочка или отложенный платеж – это использование ваших денежных средств, поэтому увеличение цены в этом случае оправдано.
• Разработайте регламент работы с дебиторкой. Составьте план, в какие сроки ответственные сотрудники должны напоминать контрагентам о задолженности, когда отправлять письмо, через сколько звонить. Предусмотрите и более серьезные меры – досудебные претензии, иски. Хорошо, если идти в суд вам не понадобится, но если ситуация выйдет из-под контроля, вы точно будете знать, как действовать.
• Мониторьте даты погашения долгов. Эту обязанность можно возложить на менеджеров – каждый занимается долгами своих контрагентов. Есть примеры, когда премии и надбавки сотрудники получают только после внесения контрагентом денег, а не после подписания договора. Так у работников появляется больше мотивации быстрее получить от клиента оплату.
• Не бойтесь списывать или продавать долги.Если сумма долга небольшая, скажем 10, 20, 30 тысяч – его проще списать, чем тратить ресурсы на взыскание. Если долг большой, его можно продать. В этом случае права переходят третьим лицам, а вы получаете отступные. Сумма отступных всегда ниже суммы долга – обычно в районе 50-70%, но если ситуация безнадежная, может быть и ниже. Да, это меньше, чем вы могли получить, но зато отчеты придут в норму и вы гарантированно получите назад хотя бы часть средств.

Держите долги под контролем

Контролировать размер дебиторки и кредиторки поможет отчет «Задолженности» в Adesk. Он покажет, кому и сколько должны вы, а сколько – вам и сгруппирует данные по всему бизнесу или проектам.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность или кредиторка – это ваши обязательства перед другими компаниями, физлицами, государством. Проще говоря – когда должны вы, а не вам.

К кредиторской относится, например, задолженность перед работниками – когда месяц закончился, а зарплату они еще не получили. Или если покупатель внес предоплату за работу, которую только предстоит сделать.

Как дебиторская, кредиторская задолженность делится на виды по разным признакам:

• По сроку погашения – краткосрочная или долгосрочная. До 12 или свыше 12 месяцев соответственно.
• По источнику возникновения – внутренняя, например перед сотрудниками, или внешняя – перед другими компаниями, клиентами, поставщиками.
• По вероятности погашения – основная, когда вы собираетесь закрыть задолженность, или безнадежная – если срок оплаты давно истек, но компания, которой вы должны закрылась или простила долг.

Управление кредиторской задолженностью

Быть должником неприятно, а еще – вредно для бизнеса. Особенно острой проблема становится в условиях кризиса, например, когда поставщики меняют условия оплаты и теперь не дают отсрочку. Ну и не стоит забывать, что просроченная задолженность – это основание для претензий, штрафов или даже исков.

Два совета по управлению кредиторской задолженностью:

• Ведите платежный календарь. В момент, когда у вас появляются обязательства, вносите данные о предстоящей оплате в платежный календарь. Так вы не забудете про сроки, избежите разбирательств и заранее узнаете о намечающемся кассовом разрыве.
• Если не успеваете внести оплату, предупредите об этом. Позвоните, напишите или встретьтесь с контрагентом, объясните ситуацию и попросите отсрочку. Чаще всего получается договориться.

Заключение

Грамотное и эффективное управление бизнесом – это умелое жонглирование кредиторской и дебиторской задолженностью. Если вы сможете поймать равновесие, то получите больше прибыли, при этом практически не используя собственные средства.

Ну и, конечно, контроль задолженностей обеспечивает бесперебойную работу бизнеса и помогает избежать неприятностей: недовольств, судебных исков и потери нервных клеток.

В некоторых случаях выгоднее списать или продать задолженность и не держать ее на балансе, чтобы не портить общую финансовую картину бизнеса. Особенно, если денежных средств в обороте не хватает, а шансов, что должник погасит задолженность в срок, мало.

Источник: adesk.ru

Дебиторская задолженность в современных реалиях: кто виноват и что делать

Новые обстоятельства привели к тому, что дебиторская задолженность у ряда компаний на рынке перешла в статус просроченной. Что с этим делать бизнесу? Разобрались вместе с юристом.

Раньше, как правило, в этом просматривалась вина опоздавшего с платежом заказчика. Но теперь причины действительно объективные: из-за схлопнувшейся системы логистики подрядчики физически не укладываются в сроки и не выполняют обязательства.

Как снизить риск образования проблемной дебиторской задолженности? Как увеличить шансы на ее взыскание? Выход один – грамотно организовать договорную и претензионную работу.

Рассказываем, как это сделать.

Важные аспекты составления договора

Закладной камень успеха в этом плане – детальная проработка договора: важно исключить ошибки и прописать все нюансы взаимодействия с контрагентами.

• Само возникновение просроченной дебиторской задолженности должно подтверждаться документально. Для этого включите в договор пункт о регулярной сверке расчетов и пропишите порядок сдачи и приемки работ.
• Риск невыплаты задолженности снизит и пункт об ответственности за несоблюдение сроков оплат, поставок. Контрагент наверняка будет ссылаться на санкционные риски, поэтому важно максимально учесть форс-мажоры.
• Чтобы исключить потенциальные претензии к вашей компании, дополните договор пунктом об обстоятельствах непреодолимой силы: пропишите в нем порядок изменения условий сделки или ее расторжения в тех обстоятельствах, которые ваша компания расценивает как форс-мажор.

Проверка контрагента

Ввиду того, что с конца зимы этого года в российской бизнес-сфере возникли доселе не встречавшиеся и трудно просчитываемые риски, претерпели изменения и правила проверки деловых партнеров.

• Так, уже стало недостаточным запросить максимальный пакет документов на контрагента при заключении сделки. Даже если это сотрудничество ведется уже много лет, требуется постоянный мониторинг репутации второй стороны.
• Отслеживайте, что об этой компании пишут СМИ , фигурирует ли она в судебных процессах, имеются ли на нее исполнительные производства.
• Пристально изучайте бухгалтерскую отчетность . Да, экономические реалии резко изменились, но в отчетах по-прежнему отражены основные средства компании – а значит, видно, на какое имущество контрагента можно будет обратить взыскание, что арестовать или включить в договор в качестве залога.
• Обращайте внимание и на то, поддерживается ли компания-партнер государством, – принадлежит ли к стратегически значимому сектору экономики (IT, ОПК), относится ли к категории малого и среднего бизнеса, для которой введены программы льготного кредитования. Компания, получающая меры господдержки, с большей долей вероятности продолжит функционировать и исполнять свои обязательства даже в кризисных обстоятельствах.
• Проведите оценку санкционных рисков . Но для этого недостаточно проверить, присутствует ли контрагент в санкционных списках, — проанализируйте, насколько в целом подвержена таким рискам отрасль деятельности компании-партнера. Ваш контрагент сотрудничает с зарубежным поставщиком или находится в зависимости от импортного оборудования, ПО? Это может обернуться для вас нарушениями сроков поставки или заменой товарной номенклатуры.

Чтобы наверняка снизить потенциальные угрозы для бизнеса, проведите комплексный анализ поставщика в Сервисе проверки контрагентов СберКорус. Вы получите подробный отчет об организации — от подлинности документов, судебных исков, финансовых показателей до рисков проверки ФНС.

Сервис подойдет для работы руководителям любого отдела, бухгалтерам, юридической группе, отделу безопасности, закупки и др.

Посмотрите видеообзор сервиса по ссылке, чтобы узнать о возможностях системы.

Работа с дебиторской задолженностью

• В нынешних условиях необходимо тщательно проработать и формализовать систему управления дебиторской задолженностью . Для этого важно определить зону ответственности всех специалистов, отладить взаимодействие с компанией-контрагентом, разработать алгоритмы урегулирования спорных моментов и все это прописать во внутренней документации вашей компании.
• Проводите аудит и анализируйте полученные результаты ежеквартально. Проверка покажет, насколько действенны существующие договоры, на каких этапах допущены ошибки, а также позволит скорректировать подходы, пересмотреть регламенты и в целом оптимизировать результат.
• Ведите переговоры с должниками, подписывайте акты сверки, получайте первичную бухгалтерскую документацию, подписанную надлежащим образом со стороны должника.

Минимизация рисков невозврата долга

В условиях кризиса желание бизнес-структур перестраховаться закономерно: одни компании вводят стопроцентную предоплату , другие разрабатывают специализированные инструменты.

• Страхование . Сегодня оно обойдется компании в 0,2–0,6 процента от страхуемого оборота до дебиторской задолженности. Но удивительно то, что даже на фоне последних событий спрос на эту опцию далеко не ажиотажный. А все потому, что контрагенты, пересмотрев условия сотрудничества, выбирают стопроцентную предоплату. Клиенты же, наблюдая логистический апокалипсис, отодвигают выгоду на второй план и, соглашаясь на любые условия, пытаются провести максимум закупок. Так как платежная дисциплина, в целом, не ухудшается, участники сделок не чувствуют потребности в страховании.
• Факторинг . Если еще во втором квартале года ситуация на рынке факторинга была провальной, сейчас спрос на этот инструмент восстановился. Но в целом, факторинговые сделки не всегда экономически целесообразны: иногда выгоднее договориться с контрагентом о новых условиях.
• Цессия . К этому инструменту у бизнеса заметен интерес, но пока российский рынок переуступки не развит: порой сложно или даже невозможно определить стоимость просроченной дебиторской задолженности, не выработана и надежная методика ценообразования.

Досудебные действия

• Для упрощения в будущем процедуры доказывания ведите переписку с контрагентом только с корпоративного электронного адреса, ссылка на который есть в договоре как на источник официальной переписки . Также следует обеспечить признание партнером факта наличия дебиторской задолженности: в суде гарантийное письмо об оплате имеет статус официального документа.
• Подготовьте обоснованную претензию и приложите к ней переписку и копии подписанных договора, промежуточных актов сверки и других документов, которые подтверждают, что вы выполнили свои обязательства, а контрагент нарушил сроки.
• Во внутреннем порядке урегулирования споров с контрагентом пропишите различные способы направления претензий и укажите подходящие обеим сторонам сроки реагирования. Хотя арбитражный кодекс установил общий для всех срок в 30 дней, однако сократить его может и сам контрагент, прописав в договоре сокращенный срок для ответа на претензию.

Судебное взыскание

Если в досудебном порядке не удалось взыскать дебиторскую задолженность, но имеются все доказательства о долге контрагента, обращайтесь в суд. Юридические лица, имеющие просроченный долг не более 800 тысяч рублей, ИП — не более 400 тысяч.

Они могут подать заявление о взыскании в упрощенном порядке. Также в упрощенном порядке можно взыскать долг и более 800 000 если должником он не оспаривается- есть акт сверки, или гарантийное письмо с указанием суммы долга.

Такой алгоритм идеален для тех, у кого произошли задержки платежей по поставкам: как показывает судебная практика, такие решения выносятся быстро. Если задолженность возникла до 01 апреля то в период с 01 апреля до 01 октября расчет неустоек не производится и исключается из суммы общей неустойки.

Можно ли списать задолженность?

В последнее время организации-должники начали приравнивать санкционное давление и нарушенную логистику к непредвиденным обстоятельствам непреодолимой силы. Однако суды, придерживаясь принципа pacta sunt servanda (стабильности договорных отношений) , редко признают факт форс-мажора.

Так, по действующим в России законам, проблемы с поставками форс-мажором не считаются . Признать их таковыми суды могут лишь на основании тщательного анализа каждой конкретной ситуации.

Здесь важную роль может сыграть как раз заключение об обстоятельствах непреодолимой силы – однако в последнее время Торгово-промышленная палата выдает данный документ с большой осторожностью.

И хотя среди участников рынка муссируется идея законопроекта о смягчении положений в форс-мажоре , его принятие по сей день под вопросом: экспертное сообщество раскритиковало этот проект, сочтя его угрожающим стабильности гражданского оборота.

Чтобы получить больше шансов расторгнуть договор и избежать ответственности, компания-должник может оперировать формулировкой «существенно изменившиеся обстоятельства», и истцам важно помнить об этом. Задолженность можно списать спустя три года как безнадежную, поэтому в 2022 году мы рекомендуем уделять особенное внимание работе с дебиторкой 2019-2020.

Однако если вы видите, что контрагент действительно не может исполнять свои обязательства по независящим от него внешним обстоятельствам, разумнее прийти к добровольному соглашению, не доводя дело до суда.

Делегируйте взыскание

Как видите, нюансов немало. И их выяснение, соблюдение и анализ могут отнять немало сил и времени.

Чтобы сократить траты столь ценных ресурсов, поручите рутинную процедуру взыскания дебиторской задолженности с юридических лиц и ИП профессионалам – в этом плане отлично зарекомендовал себя сервис «Сбор долгов» от СберКорус .

Все происходит онлайн и максимально просто – вне зависимости от суммы долга и местонахождения кредитора и должника. Предварительно вы получите бесплатный аналитический отчет долга, который будет содержать не только сумму долга, пени, возможные риски невозврата, но и рекомендации по выбору юридической услуги.

Юристы сервиса сделают всю работу за вас:

• проанализируют документы и направят претензию должнику;
• подготовят иск и обеспечат защиту в суде до вынесения заключения;
• проконтролируют ход судебного производства, получение решения суда и исполнительного листа.

Весь процесс не потребует огромной бумажной волокиты: сервис работает в плоскости электронного документооборота. Получите квалифицированную помощь во взыскании долгов, а штатным юристам оставьте более важные задачи. Расходы на сервис «Сбор Долгов» квалифицируются как представительские.

• #дебиторская задолженность
• #взыскание долга
• #списание просроченной дебиторской и кредиторской задолженности
• #проверка контрагентов
• #дебиторка
• #СберКорус

Источник: www.klerk.ru