Главная ошибка, которая может предопределить неудачу вашего проекта на самом старте, — неверно выбранная форма организации. Не ищите удобный вариант — ищите оптимальный для себя. Отличий между ИП и ООО много — еще больше условий, влияющих на ваш выбор. Собранность и грамотность на начальном этапе не только сэкономит средства, но, возможно, даже сохранит бизнес и вложения в непростое время.
Ошибка №2. Нарушение сроков сдачи декларации
О горящих дедлайнах в современном мире много говорить не приходится. Особенно внимательно к срокам нужно относиться бухгалтерам. Ведь в случае нарушений к ответственности и штрафам могут привлечь не только организацию, но и их самих.
Не стоит откладывать отчетность на последний день. Однако если это все же произошло, шанс уменьшить штраф у вас есть — найдите «смягчающие обстоятельства». Налоговики могут пропустить их мимо ушей, а вот суд внимательно выслушает историю об отсутствии злого умысла, рассмотрит документы о предбанкротном состоянии компании или примет во внимание незначительность периода просрочки.
Дробление бизнеса. О чем стоит помнить для легального дробления? Бизнес и налоги.
Ошибка №3. Оформление бывших сотрудников как самозанятых
Это напрямую противоречит федеральному закону о налоге на профессиональный доход, который гласит: если сотрудник работал в вашей компании, он не может в течение двух лет заключать с вами договор в качестве самозанятого.
E-Com Heroes: бесплатное закрытое сообщество русскоязычных предпринимателей, которые хотят запустить или развивать зарубежный e-com-бизнес. Подать заявку
Если кадр очень ценный, а лишнее общение с налоговой не входит в ваши планы, вам нужно оформить самозанятым его родственника. Или наоборот: сотрудник должен заключить договор на оказание услуг с каким-то другим вашим юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. В противном случае налоговая инспекция при проверке доначислит вам НДФЛ и страховые взносы со всех платежей. Придется платить все 43%.
Ошибка №4. Аванс без НДС
Один из самых популярных способов попасться налоговой инспекции — не начислять НДС с аванса, замаскировав его под обеспечительный платеж. Налоговая инспекция прекрасно знает эту схему и отслеживает ее по просмотрам банковских выписок, по договорам и вашим операциям. Тем не менее схема еще живет. Применять ее мы не советуем — если только вы не решили бросить налоговой вызов.
Ошибка №5. Покупка «бумажного НДС»
На дворе 2021 год, а малый бизнес по-прежнему оптимизирует налоги, используя агрессивные способы вывода наличных и безналичных денежных средств через бумажный НДС. Налоговая инспекция, обладая мощным программным комплексом, замечает таких предпринимателей и заставляет платить налог в бюджет за своих же бумажных поставщиков. Эта схема скоро однозначно уйдет в прошлое, но пока у нее есть свои поклонники — ведь это просто, быстро, да и шансы, что «пронесет» все же сохраняются.
Ошибка №6. Взаимозависимость компаний и дробление бизнеса
Само по себе дробление бизнеса не ошибка. Эта абсолютно легальная схема ведения дел, однако некоторые предприниматели все же используют ее незаконно. Руководители любят «разбивать» компанию на несколько маленьких, регистрируя новые юрлица или ИП и получая значительную налоговую экономию.
Что такое дробление бизнеса? / Как налоговая доказывает дробление бизнеса?
Используя свои информационные ресурсы, налоговики отслеживают подозрительных бизнесменов и интересуются причинами дробления компании. Если грамотно их сформулировать и подкрепить слова реальными бизнес-процессами, то в нелегком споре с налоговой можно выиграть.
У дробления бизнеса должна быть деловая цель, не связанная с экономией на налогах. Например, вам легче управлять делами при такой структуре. Дробить бизнес можно и из географических соображений, а также в целях оптимизации производства. Если вскроется фиктивность дробления, вероятность выигрыша в суде — 10%. Налоговые доначисления в этом случае могут исчисляться миллионами, поэтому не дробите бизнес, не озаботившись деловой целью.
Ошибка №7. Продажа за наличку
Схема, которую наиболее часто используют предприниматели, — торговля втемную: официально закупаете товар, но продаете его за наличные средства, не отражая нигде. При этом по данным бухгалтерского учета у вас в остатках числится большое количество товара.
Налоговые инспекторы будут настаивать, что он реализован и его нужно включить выручку и, соответственно, доначислить НДС и налог на прибыль. Если вы прибегаете к таким способам, озаботьтесь «списанием» товара. Остатки на вашем складе должны хотя бы стремиться к реальным.
Ошибка №8. Неуплата налога на имущество
Многие предприниматели или даже крупные организации имеют недвижимость, но оттягивают момент ее регистрации в Росреестре, чтобы не платить налог на имущество. Однако отсутствие регистрации не спасет вас от начисления налогов.
Если налоговые инспекторы докажут, что это имущество находится в эксплуатации — вы сдаете его в аренду или используете в качестве склада — налоговые инспекторы доначислят вам пени, штрафы и налог на имущество. Верховный суд встанет на сторону органов. Доказать свою правоту у вас не получится.
Ошибка №9. НДС на упрощенке
Упрощенная система налогообложения абсолютно законна. Но в ней, как и в случае с дроблением бизнеса, есть свои нюансы — этот режим не для всех. Работать «на упрощенке» могут и ИП, и ООО, но с ограничениями — по виду деятельности, по количеству сотрудников, по оборотам и филиалам (их, например, вообще быть не должно). Проверить эту информацию несложно, поэтому, решив действовать по такой схеме, изучите все ее условия.
Ошибка №10. ИП-управляющий
Решение само по себе неоднозначное: кто-то успешно работает в этом формате, кто-то обжигается. К неудачам чаще всего приводит так называемая подмена понятий. Оформив ИП вместо директорской позиции, руководители начинают отправлять на него большие суммы. Так они экономят на страховых взносах, уменьшают налог на прибыль и выводят кеш. Никакого экономического эффекта от внедрения этой схемы организация не получает.
Налоговая инспекция легко докажет то, что это не реальное управление бизнесом, а просто вывод средств и обход налогов, но есть нюансы. Если вы все-таки решили поставить во главе своей организации ИП-управляющего, вам нужно заключить договор, прописать KPI и мотивацию этого управляющего.
Затем ежемесячно нужно показывать в актах, почему именно эта сумма выплачивается управляющему и от каких достигнутых бизнес-показателей она зависит. Такая деятельность будет прозрачна не только для вас и сотрудника, но и для налогового органа. Вас не смогут обвинить в аффилированности с этим ИП.
Несмотря на разницу компаний, ошибки, которые они совершают, очень схожи, поэтому внимательно изучайте чужой опыт.
Фото на обложке: REDPIXEL.PL/shutterstock.com
Источник: rb.ru
ИП и ООО на одно физ лицо
я являюсь владельцем ООО по производству сезонного трикотажа. в основном для фирм, торгующих спецодеждой. но с конца прошлого года, потеряв ряд реальных поставщиков с хорошими ценами на пряжу и таким образом потеряв возможность получения хорошей прибыли, поскольку все, что сейчас можно купить в том качестве, которое подошло бы покупателям моих изделий, значительно выше по цене. А покупатели не готовы платить в 1,5-2 раза больше. я принял решение открыть ИП с производством несколько иной продукции, но часть ассортимента осталась от ООО. под ИП нашел пряжу хорошего качества на ряде оптовых рынков по интересной цене, поскольку ИП бухгалтерский учет упрощен и предоставление чеков и накладных на покупку при 6% — не контролируется ИФНС.
ИП оформил на упрощенке под 6%. поскольку зарегистрирован в Москве, и являюсь производственником, в течении 2-х лет имею ставку 0% по УСН. При этом покупатели многие остались прежними, поскольку для них цена сохраняется из-за адекватной стоимости пряжи на оптовых рынках. Может ли мне инкриминировать ИФНС дробление бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды?
И что лучше предпринять, чтобы такой вопрос не возник? При этом ООО и ИП связаны только предоставлением помещения в субаренду, то есть, ООО арендуя помещение у 3-го лица, сдает часть помещения за стоимость, ровно пересчитанную на количество занимаемых ИП квадратных метров. Часть работников из ООО оформлены по совместительству на ИП, поскольку сейчас подобрать персонал на специфическое трикотажное производство довольно сложно.
Показать полностью
24 мая 2017, 10:25 , Галина, г. Москва
Ответы юристов
Юлия Алексеева
Юрист, г. Ростов-на-Дону
Общаться в чате
Действительно в аналогичных случаях были вынесены письма и существует судебная практика по данному вопросу.
Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе Определение Верховного Суда Российской Федерации от 27.11.2015 N 306-КГ15-7673 по делу N А12-24270/2014 по заявлению ООО (далее — Общество) к Межрайонной ИФНС России (далее — Инспекция, налоговый орган) о признании
недействительным решения от 29.04.2014 N 148 о привлечении к
ответственности за совершение налогового правонарушения.
В указанном Определении Верховный Суд Российской Федерации рассмотрел вопрос, связанный с получением Обществом необоснованной налоговой выгоды в целях минимизации налоговых обязательств путем целенаправленного формального «дробления» бизнеса с использованием подконтрольного лица.
Основанием к доначислению Обществу спорных сумм налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, соответствующих пеней и штрафов по пункту 1 статьи 122 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) послужил вывод Инспекции, согласно которому посредством согласованных действий с индивидуальным предпринимателем (далее — предприниматель), применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД), Обществом была создана схема уклонения от налогообложения путем формального заключения с указанным лицом договоров поручения, по условиям которых Общество и предпиниматель от имени друг друга могли совершать действия по оформлению сделок купли-продажи с покупателями товаров.
Налоговыйорган пришел к выводу, что денежные средства, полученные
предпринимателем от реализации Обществом товаров предпринимателя на
основании договора поручения, исходя из подлинного экономического
содержания указанных операций, являются доходами самого Общества, в
связи с чем указанные доходы подлежат включению в налогооблагаемую базу в
целях исчисления налога на прибыль и НДС за проверяемый период.
Признавая доказанным факт умышленной минимизации Обществом налогового бремени путем создания совместно с предпринимателем схемы «дробления» бизнеса, Суд принял во внимание совокупность документально подтвержденных обстоятельств, установленных в ходе выездной налоговой проверки Общества.
Анализ судебного акта показал, что критериями, по которым налогоплательщик
может быть признан Судом недобросовестным, являются, в том числе,
наличие единой производственной базы, отсутствие у подконтрольного лица собственных производственных мощностей, использование проверяемым налогоплательщиком и подконтрольным ему лицом одних и тех же трудовых ресурсов.
Признавая правомерной позицию налогового органа по вопросу использования
Обществом схемы «дробления» бизнеса, Суд учитывал наличие в материалах
дела доказательств, бесспорно свидетельствующих
не только о согласованности действий участников спорных операций, но и косвенной подконтрольности предпринимателя проверяемому налогоплательщику. При этом в качестве ключевого доказательства подконтрольности Суд признал тот факт, что Общество являлось единственным источником доходов предпринимателя и осуществления им соответствующей предпринимательской деятельности.
Таким образом, в рамках процесса доказывания использования проверяемым
налогоплательщиком схемы «дробления» бизнеса в качестве инструмента
налоговой оптимизации налоговому органу необходимо располагать
доказательствами, которые в совокупности и взаимосвязи будут однозначно
свидетельствовать о совершении проверяемым налогоплательщиком совместно с подконтрольными ему лицами виновных, умышленных согласованных действий, направленных исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения соответствующей налоговой обязанности или уклонения от
ее исполнения.
Из анализа судебной практики и позиции налогового органа, а также анализа Вашей ситуации можно сделать вывод о том, что основными критериями для возможности такой позиции налогового органа в отношении Вас является:
1) наличие прямой зависимости между ООО и ИП и, как следствие, подконтрольности;
2) арендованные помещения ИП являются не самостоятельным помещением ИП, а теми же помещениями ООО, следовательно, имеется один фирменный стиль;
3) товары приобретаются у одних и тех же поставщиков;
4) трудовую деятельность осуществляют те же сотрудники;
5) Ип используются ресурсы ооо.
Если в результате всех перечисленных критериев ООО по сути получило налоговую выгоду, то есть основания полагать, что налоговый орган может «инкриминировать» Вам такое деяние.
И что лучше предпринять, чтобы такой вопрос не возник?
Галина
Если есть возможность закрыть ООО и осуществлять деятельность только от ИП, то это позволит избежать в последующем вопросов о «дроблении» бизнеса и необоснованной налоговой выгоде.
Источник: pravoved.ru
Дробление бизнеса при оптовой торговле запчастями: риски, проблемы
Времена документальной налоговой оптимизации бизнеса прошли. Показательным было дело №А58-547/2016 (решение Верховного Суда №302-КГ17-382). Представленные налогоплательщиком грамотно оформленные документы налоговики опротестовали несоответствием самих хозяйственных операций документам.
Следующее дело №А12-15531/2015 дошло до Конституционного Суда и он в своем решении №1440-О подтвердил, что налоговая выгода от “документального дробления” бизнеса является незаконной. Фискалы очень хорошо научились разматывать бизнес-процессы. Поэтому грамотно оформить документы теперь недостаточно.
Сегодня рассмотрим распространенную схему «оптимизации НДС» с помощью дополнительного рукава продаж для упрощенцев. Любой налоговый юрист скажет, что в такой схеме серьезно хромает деловая цель — за какие заслуги ИП покупает товар у ООО по такой низкой цене? Если сильно не жадничать и поставить наценку между ООО и ИП не 1% а, например, 8%, то скидку для ИП можно попытаться обосновать объемом продаж. Для снижения рисков можно также арендовать для ООО и ИП разные офисы. И даже отдать подготовку налоговой отчетности ИП на аутсорсинг, поскольку там упрощенная система налогообложения, а бухучет ИП вести не обязаны.
Но несмотря на это схему вряд ли можно назвать рабочей, потому что любой предприниматель почти наверняка “наследит” в процессе операционной деятельности. Сейчас я расскажу с какими трудностями еще столкнутся организаторы такой схемы на примере реального бизнеса по оптовой торговле автозапчастями.
1. Чтобы сэкономить на НДС необходимо разделять клиентов на упрощенцев и классиков. В этом бизнесе (и во многих иных) это реализовано так. При звонке клиента ему задается вопрос упрощенец ли он. В зависимости от его ответа ему выставляется счёт от ИП или от ООО. Данную процедуру практически невозможно скрыть и легко зафиксировать.
Она со всей очевидностью свидетельствует об истинной цели дробления бизнеса — налоговой выгоде. При такой фактуре сложно будет доказать в суде самостоятельность этих хозяйствующих субъектов.
2. Отдел активных продаж находится в штате ООО “Автозапчасти”. При этом сотрудники отдела работают как с клиентами ООО, так и с клиентами ИП. Любой налоговый юрист укажет в своих рекомендациях, что сотрудники должны вести клиентов только той организации, в штате которой они числятся. Однако эта рекомендация противоречит операционной эффективности торгового бизнеса.
Попробуйте забрать у продажника нового клиента, на которого он потратил много сил для доведения его до первой сделки на том лишь основании, что у клиента другая система налогообложения. Это будет иметь очень сильный демотивирующий эффект. Компании, которая будет делить потенциальных клиентов между менеджерами по системам налогообложения, будет очень сложно сформировать отдел продаж. Для торгового бизнеса это ключевой фактор функционирования.
3. И ООО и ИП продают товар с одного и того же склада. Покупателю-упрощенцу, покупающему товар у ИП, могут забронировать товар в контейнере, идущим в адрес ООО. Такие факты сложно выявить, но если они будут выявлены, например, в результате опроса клиентов, то они будут явно свидетельствовать об искусственности дробления.
4. Еще одним “крючком” для фискалов является отсутствие процедуры заказа товара от ИП на ООО соответствующей нормам делового оборота. В рассматриваемом бизнесе бухгалтер оформляет эти отгрузки по факту продаж ИП своим клиентам. Проблема даже не в удобстве работы бухгалтера. Допустим, мы как-то спрогнозировали продажи ИП и выписали реализацию в начале месяца с небольшим запасом.
В результате на ИП останутся какие-то остатки, например, генератор. Фактически этот генератор продолжает лежать на том же самом складе и может понадобиться при продаже клиенту ООО. Компания не упустит возможности продать этот товар только из-за того, что он по бухгалтерии числится на ИП.
В этом случае будет два варианта: сделать обратную реализацию или исключить товар из первоначальной. Оба варианта ненамного лучше. В первом случае будет очень много возвратных реализаций напрямую связанных с реализацией от ООО. Второй вариант более трудоемкий для бухгалтера и ограничен случаем когда обе операции происходят в одном периоде. Если отгрузка генератора от ООО будет производиться в следующем периоде всё равно придётся делать возвратную реализацию.
5. Еще одну проблему будет представлять автоматизация такого бизнеса. Речь идет не только об управленческом учете, но и о внедрении любой CRM. Создатели этих программ уловили запрос предпринимателей на автоматизацию бизнеса, состоящего из нескольких юридических лиц.
Все отчёты как по финансовому состоянию, так и различные воронки продаж не учитывают юридической структуры бизнеса. И проблема здесь не только в сводных отчетах, но и еще в полном отсутствии раздельных отчётов по продажам. Для ООО это отчет, состоящий из продаж клиентам с НДС и продаж на ИП. Такой отчёт не имеет никакого управленческого смысла поэтому не делается чтобы избежать лишних трудозатрат. Отсутствие раздельного учета фактически полученных доходов указано в качестве одного из аргументов искусственности дробления бизнеса указано в деле №А12-15531/2015.
Документальная налоговая оптимизация без реинжиниринга бизнес-процессов это деньги на ветер. Структурируйте бизнес правильно.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
