С 1 июля 2022 года для компаний и индивидуальных предпринимателей станет доступен единый налоговый платеж (ЕНП): уплачивать налоги, сборы и штрафы можно будет одним переводом. Рассказываем, как всё это будет работать и как перейти на ЕНП.
Что такое единый налоговый платеж для ИП и юрлиц
Если коротко: это новый порядок уплаты налогов, который позволяет заранее внести деньги за все сборы. Действовать он начнет с 1 июля, в виде эксперимента. Но прежде чем мы разберем новый формат, давайте посмотрим, как дело обстоит сейчас.
Пока что бизнес каждый налог оплачивает отдельно, то есть каждый раз приходится оформлять новую платежку и указывать реквизиты. Кроме того, что это не очень удобно, есть еще и другая проблема: если ввести реквизиты неправильно, деньги уйдут не туда, не попадут в бюджет вовремя, а предприятию придется платить пени за просрочку.
Единый налоговый платеж помогает с этими проблемами справиться. Работает это так: бизнес переводит деньги на свой лицевой счет налогоплательщика, а налоговая уже сама списывает нужные суммы. В итоге — никаких проблем с реквизитами и десятками платежек. Единым платежом:
Единый налоговый платеж для ИП в 2023 году становится обязательным. Что такое ЕНД и единый счет?
- любые налоги, в том числе НДФЛ за сотрудников;
- авансовые платежи по налогам;
- страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и на случаи временной нетрудоспособности и материнства;
- сборы, кроме госпошлины, на которую не выдан исполнительный документ;
- штрафы, пени и проценты по налогам.
Использовать ЕНП могут любые юридические лица и ИП, система налогообложения значения не имеет.
Важно: пока что переход на ЕНП — добровольный. Но если эксперимент признают удачным, тогда с 2023 года новая схема станет обязательной для всех налогоплательщиков.
Как работает единый налоговый платеж для бизнеса
Предприятие, которое использует ЕНП, само решает, в какие даты переводить деньги на личный кошелек налогоплательщика. При этом даты уплаты налогов не изменяются: в установленный день инспекция спишет необходимую сумму в счет оплаты и пришлет уведомление.
Списывать деньги с личного кошелька будут в таком порядке:
- недоимки;
- текущие платежи по налогам и взносам;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Бизнес не сможет повлиять на этот порядок; выплатить сначала налоги, а потом недоимки не получится. Еще одно неудобство ЕНП: нужно будет уведомлять инспекцию о сумме каждого налога, иначе налоговики не поймут, сколько денег и за какие платежи нужно списать. Подать нужно в свою налоговую инспекцию. Сделать это можно в бумажном виде или в электронном (через личный кабинет на сайте ФНС).
Сроки уведомления при ЕНП следующие:
- по налогам и взносам: за 5 рабочих дней до крайнего срока уплаты соответствующего налога или взноса;
- по НДФЛ за сотрудников: не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.
По части списаний действуют такие правила:
- сначала снимают суммы за более ранние платежи;
- если разные налоги и сборы нужно выплатить в один день, но суммы на счете не хватает, тогда налоговая спишет средства пропорционально сумме обязательств, а на оставшиеся неоплаченными платежи будет начислять пени.
На первом правиле останавливаться не будем, а вот второе рассмотрим подробнее.
Пример: ООО «Правильное питание» перешло на ЕНП. 25 июля 2022 года компания должна заплатить часть НДС за второй квартал, а также торговый сбор. Сумма для оплаты НДС составляет 250 000 руб., торгового сбора ― 100 000 руб. Также у компании есть недоимка за прошлые периоды в размере 15 000 руб. и пени за несвоевременную уплату налогов 2000 руб.
На едином налоговом счете осталось только 200 000 руб. Сначала налоговая спишет недоимку — все 15 000 руб. Оставшихся 185 000 руб. хватит только на частичную оплату НДС и торгового сбора. Поэтому далее средства распределятся так:
- За НДС налоговая спишет: 250 000 ÷ 350 000 × 185 000 = 132 143 руб.
- За торговый сбор налоговая спишет: 100 000 ÷ 350 000 ×185 000 = 52 857 руб.
За предприятием останется долг. На него будут начисляться пени за несвоевременную оплату.
Как рассчитывать ЕНП
Еще раз напомним, что бизнес сможет самостоятельно решать, в какие даты и какие суммы отправлять в счет единого налогового платежа. Главное, чтобы в дату уплаты налога на счете было достаточно средств.
Чтобы узнать, сколько денег нужно заплатить, надо сложить суммы всех текущих налогов, взносов и недоимок. Эти данные есть в налоговых декларациях и уведомлениях от налоговой инспекции.
Источник: www.raiffeisen-media.ru
Единый налоговый платеж для организаций и ИП
Единый налоговый платеж для бизнеса — новшество от российских законодателей. Тремя годами ранее такого рода платеж был введен для физических лиц, апробирован на них и с 1 июля 2022 года стал доступен для использования бизнес-субъектами. Что такое единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП, какие налоги он покрывает и по каким реквизитам его производить, расскажем в нашем материале.
Вам помогут документы и бланки:
- Законодательное регулирование
- Единый налоговый платеж — 2022-2023 для организаций и ИП — принцип работы
- Как осуществить оплату единого налогового платежа
- Как субъекты могут воспользоваться единым налоговым платежом в 2022 году
- Единый налоговый платеж — 2023 для организаций и ИП
- Как уведомить инспекцию об исчисленных налогах, взносах и авансовых платежах
- Можно ли внести единый платеж за другую организацию?
- Итоги
Законодательное регулирование
Федеральным законом от 29.11.2021 № 379-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации были введены очередные изменения, среди которых включение в текст кодекса статьи 45.2 «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя. Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов». Закон вступил в силу 1 января 2022 года, а воспользоваться механизмом уплаты единого платежа компании и предприниматели могли с 1 июля 2022 года. Но только те из них, кто успел в установленные сроки осуществить определенные подготовительные процедуры.
Напомним, что для физических лиц единый налоговый платеж действует с 2019 года в части налогов на имущество, транспортного и земельного налогов. В 2020 году к ним добавили и НДФЛ. Граждане имеют право одной платежкой без всяких заявлений перечислить деньги в бюджет, а налоговики распределяют поступившую сумму по начислениям, недоимкам, штрафам и пеням.
Для юридических лиц и для ИП единый налоговый платеж работает несколько по-иному. Как? Об этом расскажем далее.
В 2022 году на ЕНП можно было перейти добровольно. А с 2023 года такой способ расчета с казной станет обязательным для всех. Эксперты СПС «КонсультантПлюс» подготовили специальный обзор о том, как это будет. Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.
Единый налоговый платеж — 2022-2023 для организаций и ИП — принцип работы
Принцип работы единого платежа для юрлиц и ИП заключается в перечислении денег в бюджет одним платежным поручением. Погасить можно следующие виды обязательств:
- налоги, уплачиваемые в качестве налогоплательщика;
- налоги, уплачиваемые в качестве налогового агента.
- авансовые платежи по налогам;
- страховые взносы, администрированием которых занимается налоговая служба (на ОПС, ОМС и ВНиМ);
- сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ;
- пени, штрафы и проценты по указанным платежам в бюджет.
Налоговики зачитывают платеж в следующей очередности:
- Недоимка по налогам, взносам, сборам.
- Предстоящие платежи по налогам.
- Задолженность по пеням.
- Задолженность по процентам.
- Задолженность по штрафам.
Если суммы платежа не хватает для покрытия нескольких налогов с одной датой погашения, то ЕНП будет зачтен по каждому, но пропорционально остатку долга. Такое же правило действует, если сумма платежа недостаточна для оплаты пеней по нескольким налогам, по штрафам и по процентам.
Как осуществить оплату единого налогового платежа
Оплату единого платежа нужно производить на соответствующий счет Федерального казначейства. Этот единый налоговый счет (ЕНС) будет привязан к ИНН налогоплательщика. Для уплаты ЕНП предлагается использовать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. О других реквизитах ЕНС читайте в этой статье.
Пример заполнения платежки по ЕНП и наши комментарии смотрите здесь.
Законодатели считают оформление единого платежного поручения одним из огромнейших плюсов введения в 2022 году единого налогового платежа для ИП и организаций. Единственное поручение — это минимум времени на оформление и минимум рисков допустить ошибки, например, в КБК по нескольким налогам.
Но не только добровольное внесение средств с помощью механизма ЕНП теперь засчитывается в счет погашения бюджетных обязательств. Также к единому платежу отнесены:
- переплата по налогам, авансовым платежам, страховым взносам — с даты обнаружения, но не ранее 1 июля 2022 года;
- излишне взысканные суммы налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, а также пеней, штрафов, процентов — с даты их выявления, но не ранее 1 июля 2022 года;
- стандартные перечисления, осуществленные в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года, если вместо ЕНП в платежке указан:
- любой налог, кроме налогов физлиц, перечисленных в ст. 45.1 НК РФ;
- авансовый платеж по налогу;
- сбор, за исключением госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ;
- страховые взносы на ОПМ, ОМС, по ВНиМ;
- пени, штрафы, проценты.
После признания данных сумм в качестве ЕНП налоговики определят порядок их зачета по видам обязательств и срокам уплаты.
Более подробно процедура уплаты и использования ЕНП для 2022 года описана в Готовом решении от К+. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в материал.
Как субъекты могут воспользоваться единым налоговым платежом в 2022 году
Переход на погашение бюджетных обязательств при помощи механизма ЕНП для юридических лиц и ИП в 2022 году носит заявительный порядок и происходил в два этапа:
Этап 1 — проведение сверки расчетов с бюджетом в течение 1-го квартала 2022 года. По итогам сверки разногласий быть не должно. Акт без разногласий должен был быть получен не позднее 4 мая.
Готовое решение от К+ поможет провести процедуру сверки расчетов с бюджетом «от и до». Просто воспользуйтесь демодоступом к системе. Это бесплатно.
Этап 2 — подача в период с 1 по 30 апреля 2022 года заявления о применении особого порядка. Но поскольку 30 апреля в этом году выпало на субботу, срок подачи заявления был продлен по 4 мая включительно. Основное условие — максимальный срок с момента проведения сверки расчетов до отправки заявления не должен был превышать один месяц.
Форма и формат заявления утверждены приказами ФНС. На данный момент Налоговый кодекс определяет, что заявление должно подаваться в электронном виде по ТКС. Срок подачи заявления уже истек!
Единый налоговый платеж — 2023 для организаций и ИП
С 1 января 2023 года ЕНП станет обязательным.
На предварительном этапе, т.е. до наступления 2023 года, всем организациям и предпринимателям территориальные ИФНС разошлют информацию о состоянии расчетов с бюджетом. На основании сверки станет понятным, какие суммы сформируют сальдо по единому налоговому счету.
Далее с 1 января 2023 года можно будет вносить суммы платежа на ЕНС. Инспекторы на основании отчетности, уведомлений, судебных решений определят размер совокупной налоговой обязанности и в соответствии с этим будут производить списание средств. Если поступивших средств к определенному сроку не хватит, то их распределят величине обязательств. Допускать отрицательное сальдо на ЕНС не желательно, ведь таким образом образуется недоимка по налогам, взносам и прочим обязательствам. Как налоговики будут взыскивать ее, мы рассказывали здесь.
Чтобы отрицательное сальдо случайно не сформировалось на вашем ЕНС, нужно постоянно следить за состоянием счета. Для этого в налоговой всегда можно запросить сравки, связанные с состоянием сальдо ЕНС и с исполнением обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Все подробности уплаты налогов, взносов и сборов, а также их зачета и возврата, действующие с 1 января 2023 года, изложены в Путеводителе от экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.
Как уведомить инспекцию об исчисленных налогах, взносах и авансовых платежах
В 2022 году за экономическими субъектами, перешедшими на уплату ЕНП, Налоговый кодекс закрепляет обязанность по уведомлению налоговой службы о начисленных налоговых обязательствах. Для этого организации и ИП должны направлять налоговикам следующие документы:
- Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов. Срок отправки в 2022 году — не позднее пяти рабочих дней до крайней даты их перечисления.
Уведомление подается по каждому платежу отдельно. Первое такое уведомление нужно было подать по страховым взносам за июнь 2022. Подробности см. здесь. - Уведомление о перечисленном в качестве налогового агента НДФЛ. Срок подачи в текущем году — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты физлицам доходов. При попадании указанной даты на выходной или праздничный день срок, как обычно, продлевается до ближайшего следующего за ним рабочего дня.
Именно из этих уведомлений налоговики будут получать информацию о суммах налоговых обязательств и на их основании принимать решение о зачете ЕНП.
Изменятся и сроки подачи уведомления. Направить его в инспекцию нужно будет до 25 числа месяца, в котором произойдет уплата налога. Напомним, что сам ЕНП можно вносить в любое время, однако ориентироваться нужно на 28 число, поскольку именно к этой дате привязали крайние сроки уплаты налогов. О сроках подачи уведомления касаемо НДФЛ с доходов работников читайте в нашем материале.
ФНС РФ на своем официальном сайте ответила на самые популярные вопросы в отношении единого налогового платежа. Посмотреть ответы можно по ссылке.
Можно ли внести единый платеж за другую организацию?
Российское законодательство разрешает вносить авансовые платежи и погашать задолженность по бюджетным обязательствам за третьих лиц. Данное правило распространяется и на систему единого налогового платежа — его также можно внести за другую организацию. Но здесь нужно учитывать один нюанс: вернуть платеж (или его часть), внесенный за третье лицо, впоследствии будет невозможно. Тем компаниям и предпринимателям, которые перечисляют единый налоговый платеж за себя, в свою очередь, не составит труда вернуть нераспределенный остаток средств. Для этого понадобится написать заявление на возврат.
Итоги
Итак, в 2022 году единый налоговый платеж для ИП и организаций стал доступен наравне с единым платежом для физических лиц. Однако если последние могут воспользоваться механизмом ЕНП для погашения налоговых обязательств в беззаявительном порядке, то бизнес-субъекты должны были для начала свериться с бюджетом, затем написать заявление о переходе на особый порядок уплаты налогов (срок подачи заявления уже прошел) и лишь затем начать вносить платеж в бюджет. К тому же они должны оповещать налоговую о начислениях соответствующими уведомлениями.
Общий принцип работы ЕНП заключается во внесении денежных средств единым платежом и последующем его распределении налоговыми органами по задолженностям налогоплательщика и его предстоящим обязательствам.
До 31 декабря 2022 года проект будет действовать в пилотном режиме, а с 2023 года ЕНП станет единственно возможным способом расчетов с казной.
Источник: nalog-nalog.ru
Единый налоговый платеж для бизнеса: что это такое и как будет работать
Введение единого налогового платежа (ЕНП) для организаций и ИП — инициатива ФНС, которую в тестовом режиме планируется реализовать в течение 2022 года. Подобное уже предусмотрено в НК РФ для физических лиц, но для юрлиц и предпринимателей ЕНП — абсолютное новшество, которое вызывает множество вопросов. Расскажем, в чём суть инициативы, как её планируется реализовывать и стоит ли вступать в эксперимент.
Елена Ефимова
15 Сентября 2021
Единый налоговый платеж для бизнеса, как планирует ФНС, будет построен на тех же принципах, что и ЕНП для физических лиц. Налогоплательщик вносит один платеж, а налоговый орган сам, как только наступает срок уплаты того или иного налога, перечисляет средства по назначению.
Однако налогообложение бизнеса — это более сложная система. Намного больше видов налогов, разные режимы и сроки платежей. Поэтому ЕНП для бизнеса как механизм не будет полной копий текущего ЕНП для физических лиц. Во-первых, нормативное регулирование ЕНП планируют сделать единым как для юрлиц и ИП, так и для граждан. А во-вторых, концепцию механизма такого платежа ещё предстоит разработать, протестировать и скорректировать, учитывая итоги эксперимента, который запланирован на 2022 год.
На текущий момент ситуация с введением ЕНП для бизнеса такова:
- ФНС в конце июля 2021 года заказала разработку концепции внедрения механизма ЕНП для бизнеса.
- В Госдуму внесён законопроект 1141868-7 о внесении изменений в НК РФ в части, касающейся ЕНП.
- Согласно озвученным Минфином и ФНС планам, ввести ЕНП для бизнеса должны с 1 января 2022 года, сначала — в виде эксперимента.
Учитывая, что законопроект уже прошел в Госдуме первое чтение, вероятно, закон примут к концу 2021 года. Но на текущий момент о механизме ЕНП для бизнеса можно говорить только в общих чертах.
Какие налоги будут включены в ЕНП
ЕНП для бизнеса и физлиц будет предусмотрен новой статьёй налогового кодекса — 45.1 НК РФ. Согласно этой норме, ЕНП — добровольный денежный платеж налогоплательщика в счёт исполнения обязанностей по уплате:
- налогов;
- страховых взносов;
- авансовых налоговых платежей;
- торгового сбора;
- сбора за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
- задолженности по пеням, штрафам и процентам.
Таким образом, ЕНП можно назвать обезличенным платежом. Он должен перечисляться на счёт казначейства в качестве ЕНП, но без конкретизации, на какие налоги, сборы и взносы направляется. При этом в первую очередь налоговый орган направит поступившие средства на погашение задолженности, если таковая имеется, и только в части остальной суммы будут приниматься решения о направлении средств на уплату налогов и других обязательных платежей. Списания (зачёты) средств будут происходить в сроки, установленные для конкретного налога, сбора или взноса. Налоговый орган будет делать это самостоятельно в пределах доступной суммы перечисленного налогоплательщиком ЕНП.
Как организации или ИП стать плательщиком ЕНП
Никакой специальной процедуры получения статуса плательщика ЕНП не предусмотрено. Тем более что ЕНП — это не налог, а просто платёж, некая сумма, за счёт которой налоговый орган будет сам засчитывать уплату налогов, сборов и взносов.
Если механизм ЕНП для бизнеса будет подобен текущему ЕНП для физлиц, то перечисляемые суммы будут до момента списания храниться в электронном кошельке налогоплательщика и отображаться в личном кабинете на сайте ФНС. Там же будут видны все списания и их характер. Пополнять такой кошелёк можно в любое время и сколько угодно раз. При необходимости налогоплательщик может подать в налоговый орган заявление о возврате средств ЕНП в пределах остатка. Для удобства и ускорения процесса заявление подаётся в электронном виде и подписывается электронной подписью.
Планируется, что перечислять ЕНП сможет не только сам налогоплательщик, но и третьи лица — за него. Правда, возврат средств для них будет недоступен, так как возможен только в пользу налогоплательщика.
ЕНП — это альтернативный способ уплаты обязательных платежей. Налогоплательщик решает сам, использовать его или нет. Платёж можно совмещать со стандартной системой уплаты налогов, сборов и взносов. Например, некоторые налоги платить самостоятельно по срокам, а какие-то учесть в ЕНП и перечислить платёж, чтобы налоговый орган сам списывал деньги, когда наступит срок.
Главная цель внедрения ЕНП для бизнеса — упростить механизм уплаты обязательных платежей и снизить количество ошибок. Это особенно актуально для организаций и ИП, использующих общий режим налогообложения, при котором нужно в разные сроки вносить много разных платежей, каждый раз формируя платёжное поручение. С другой стороны, даже если ИП или юрлицо использует спецрежим, уплачивает только один налог и страховые взносы, ЕНП, возможно, будет более удобной формой исполнения обязанностей. Тем более что можно пополнять электронный кошелёк в любое удобное время и в пределах доступных на текущий момент денежных средств.
Введение ЕНП никак не скажется на исполнении обязанностей, связанных с представлением отчётности. В том числе, если организация обязана делать или добровольно делает это только в электронном виде. В последнем случае ЕНП даже ещё больше упростит и ускорит всё взаимодействие с налоговым органом. К автоматизации и цифровизации документооборота с ФНС добавится автоматизация процесса исполнения всех или части денежных обязательств.
Однако для организаций, у которых нет свободных финансовых средств или они в дефиците, перечисление ЕНП, скорее всего, не станет хорошем выбором — денежные средства будут какое-то время лежать «мёртвым грузом», не используясь в обороте. Кроме того, нельзя исключить ситуации, когда налоговая инспекция ошибочно начислит недоимку и привлечёт к ответственности. Наличие средств в виде ЕНП позволит ей списать деньги, и налогоплательщику придётся их возвращать путём оспаривания решений и действий налогового органа, а это может занять много времени.
Источник: iitrust.ru
