Если налоговая нагрузка на бизнес возрастет то

Одним из направлений контроля за деятельностью налогоплательщиков является оценка налоговой нагрузки компании. Если налоговиков не устроят результаты такой оценки, они потребуют у компании предоставить письменные пояснения или вызовут директора в инспекцию. Также из-за недостаточной налоговой нагрузки может быть назначена выездная проверка в организацию.

Понятие налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка (НН) – расчётный экономический показатель, который определяет, какая часть доходов налогоплательщика идёт на уплату налоговых платежей.

Уровень нагрузки рассчитывается путём сравнения данных о конкретном налогоплательщике со среднеотраслевым показателем – нормативной величиной налоговой нагрузки по соответствующей отрасли. Эти данные, как и порядок определения инспекцией НН, находятся в открытом доступе, поэтому компания или ИП могут самостоятельно рассчитать свою НН и сравнить её со среднеотраслевой.

• абсолютная налоговая нагрузка – совокупная сумма налоговых обязательств, рассчитываемая в рублях. Она складывается из величины уплаченных налогов за определённый период и обычно используется в экономических расчётах в отношении конкретного бизнеса (при составлении бизнес-планов, расчёте рентабельности новых видов деятельности и т.п.)
• относительная налоговая нагрузка – доля выручки, которая приходится на уплату налогов и выражается в процентах, а не в сумме. Она показывает отношение общей суммы налогов компании к совокупным поступлениям от её деятельности. ИФНС использует данный показатель при решении вопроса о необходимости назначения проверки

Документы, определяющие налоговую нагрузку

Для определения НН используются следующие документы:

Что нельзя делать в 2022 году? Оптимизация налогов и контроль ФНС. Бизнес и налоги.

Почему важно знать величину налоговой нагрузки

Налоговики при организации проверок используют риск-ориентированный подход, элементом которого является определение НН и сравнение её со среднеотраслевыми показателями. Чем ниже показатель налоговой нагрузки налогоплательщика и чем больше он будет отклоняться от среднего по отрасли значения, тем выше вероятность того, что компании назначат выездную налоговую проверку.

Если вы будете периодически самостоятельно определять свою НН и сравнивать её с нормативными показателями, это поможет:

• быстро реагировать на возможные претензии со стороны налоговой службы
• пояснить низкую НН своевременно, предоставив доказательства в виде ссылок на конкретные обстоятельства и экономические расчёты
• предотвратить назначение выездной налоговой проверки

Допустимый уровень налоговой нагрузки при ОСНО и УСН

Уровень НН, больший или равный среднему по виду экономической деятельности, считается допустимым.

Как упоминалось ранее, налогоплательщики на ОСНО для расчёта своей НН могут использовать онлайн-сервис «Налоговый калькулятор по расчёту налоговой нагрузки». Данный калькулятор выдаст сведения не только по отраслям, но и в соответствии с регионом деятельности.

Как бизнес уходит от налогов. Почему так делать НЕЛЬЗЯ?

Налогоплательщикам на УСН для расчёта НН необходимо:

1. Определить сумму перечисленного за год единого налога и других уплаченных налогоплательщиком налогов (включая НДФЛ, удержанный организацией как налоговым агентом).
2. Вычислить общую сумму доходов, полученных за год согласно бухотчётности (без НДС и акцизов).
3. Разделить первую величину на вторую и умножить результат на 100%.

В информации на сайте ФНС признала, что НН налогоплательщика на УСН может быть более чем в 2 раза ниже, чем у организации на ОСНО. Такие выводы были сделаны на основании сравнения нагрузки типовых компаний, имеющих одинаковые финансовые результаты, но применяющих при этом разные системы налогообложения.

Важно: низкий показатель НН ещё не может безусловно свидетельствовать о неуплате (неполной уплате) налогов и часто объясняется объективными причинами.

Расчёт налоговой нагрузки: формула и нюансы

Контур.Норматив — справочно-правовая система!

• оборот включает выручку организации по данным бухучёта без НДС
• НН рассчитывается соотношением суммы уплаченных налогоплательщиком налогов (с учётом НДФЛ) с суммой полученной выручки от продажи товаров, работ, услуг (без учёта НДС, акцизов) и прочих доходов

Таким образом, формула для расчёта налоговой нагрузки (НН) следующая:

НН = (Ну : В) * 100%, где:

Ну — общая сумма уплаченных за календарный год налогов;

В — сумма выручки за календарный год по данным бухучёта без НДС.

Чтобы рассчитать общую сумму налогов, необходимо использовать данные из соответствующих деклараций.

При этом в расчёт не включаются:

• «ввозной» НДС (письмо Минфина от 11 января 2017 года № 03-01-15/208)
• налоги, уплаченные организацией в качестве налогового агента (кроме НДФЛ)
• уплаченные страховые взносы.

Важно: при наличии у налогоплательщика переплаты по налогам, он может зачесть её в счёт уплаты текущих налогов. Обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной с момента проведения такого зачёта (подп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ). Следовательно, при расчёте НН нужно будет учесть эту сумму.

Выручку рассчитывают по данным бухучёта: учитываются доходы от реализации (за минусом НДС и акцизов) и прочие доходы.
Для расчёта НН используют данные по организации в целом, включая все её подразделения.

Справочно: ранее упоминалось, что для расчёта НН для организации на ОСНО можно использовать онлайн-сервис на сайте ФНС. При этом необходимо учесть, что такой расчёт будет приблизительным, так как при расчёте не учитывается НДФЛ.

Источник: kontursverka.ru

Как рассчитать налоговую нагрузку, чтобы снизить риск налоговой проверки и блокировки счёта

Если вы платите слишком мало налогов — это хорошо для вас, но плохо для контролирующих органов. Чтобы не навлечь на себя подозрения, нужно знать и контролировать уровень налоговой нагрузки. В статье рассказываем, что это такое, для чего нужно и как считать.

Что понимают под налоговой нагрузкой

Простым языком это та часть доходов, которая идёт на уплату обязательных платежей в бюджет.

На математическом языке это коэффициент, который получают делением суммы уплаченных налогов на сумму полученных доходов.

Например, компания в 2020 году заплатила в бюджет 1 миллион рублей налогов. Доходы в том же 2020 году составили 4 миллиона рублей. Налоговая нагрузка компании в 2020 году составила:

1 000 000 / 4 000 000 х 100 = 25%.

Формула простая, но на практике в процессе расчёта могут возникнуть сложности и нестыковки. Чуть ниже разберёмся с ними.

Для чего считать налоговую нагрузку

Чтобы избежать проверок. Налоговая проверка — страшный сон бизнесменов, и этого все стараются всячески избегать. Проверки назначают не с потолка, а после предварительного анализа. Ещё в 2007 году появилась Концепция системы планирования выездных налоговых проверок , которая сделала процесс назначения проверки прозрачным.

Чтобы не попасть в число кандидатов на проверку, нужно избегать факторов риска, описанных в Концепции. Один из них — низкая налоговая нагрузка.

Чтобы не заблокировали счёт в банке. Согласно рекомендациям Центробанка низкая налоговая нагрузка может свидетельствовать о сомнительных операциях, например, обналичивании капитала или вывод его за рубеж. Полезно знать показатель налоговой нагрузки своего бизнеса и иметь готовые пояснения для банка. Иначе могут заблокировать счёт. Это уже как перекрытие кислорода для любого бизнеса.

Чтобы эффективно управлять бизнесом. Сравнив свой показатель налоговой нагрузки со средними значениями в отрасли можно прийти к выводу, что бизнес платит много налогов и нужна налоговая оптимизация.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Есть несколько способов для разных ситуаций.

Расчёт с помощью калькулятора на сайте ФНС

Калькулятор находится в сервисе «Прозрачный бизнес» на сайте налоговой службы и предназначен для организаций, которые применяют общую систему налогообложения.

Для компаний на УСН и ИП этот калькулятор не предназначен. При анализе деятельности таких бизнесменов налоговики вместо налоговой нагрузки руководствуются другими критериями риска. Например, приближение доходов к пороговым значениям для применения спецрежима, или расходы почти равные доходам.

Чтобы рассчитать налоговую нагрузку, нужно ввести период, вид деятельности и размер предприятия в зависимости от выручки, а также фактические показатели уплаченных налогов и выручки.

При этом подсказка на сайте говорит, что сумму уплаченных налогов нужно указать без НДФЛ и страховых взносов. Доходы указывают из выручки по основным видам деятельности и прочих доходов. Показатели выручки и прочих доходов берутся из бухгалтерской отчётности без НДС.

Нажмите кнопку «Рассчитать», и появится таблица с показателями налоговой нагрузки в сравнении со средними и вы увидите отклонения, если они есть. Ниже будут среднеотраслевые значения рентабельности и уровня заработной платы.

Так, согласно Концепции планирования выездных налоговых проверок, налоговая нагрузка — это соотношение суммы уплаченных налогов и выручки. При этом в сумму уплаченных налогов включают и НДФЛ. Страховые взносы не учитываются. Оборот складывается из суммы выручки от продаж и прочих доходов.

Таким образом, чтобы считать свою нагрузку как налоговики и избежать риска проверки, при использовании калькулятора на сайте ФНС сумму налогов лучше брать с учётом НДФЛ.

Расчёт с точки зрения банка

Банки считают налоговую нагрузку как отношение суммы уплаченных в бюджет налогов и взносов к сумме всех расходных операций с расчётного счета. Если часть налогов вы платите со счёта в другом банке, это в расчёт не возьмут. Полученный показатель сравнивают со средними значениями по данным налоговой инспекции. Низким считается показатель от 0,9% и меньше.

При этом каждый банк имеет право установить и более высокий предел. Для отраслей, наиболее пострадавших от ситуации с коронавирусом, в связи с продлением сроков уплаты некоторых налогов на IV квартал 2020 года допускается показатель от 0,5% ( Информационное письмо ЦБ РФ от 26.11.2020 № ИН-014-12/165).

Как обосновать низкую налоговую нагрузку

Если показатель налоговой нагрузки по факту оказался ниже средних значений, банк или налоговая могут потребовать пояснений. Причины обычно достаточно жизненны и не надо придумывать что-то сверхъестественное.

Причинами могут быть:

1. Рост расходов и, как результат, снижение суммы уплаченных налогов. Это может быть связано с увеличением закупочных цен, ремонтом оборудования, внедрением нового направления бизнеса или производства, повышением зарплаты.
2. Снижение доходов в результате падения спроса или уменьшение цен из-за высокой конкуренции.

Всё это могло произойти в том числе из-за форс-мажорных или чрезвычайных обстоятельств, к которым фирма не была готова. Например введение каких-либо государственных санкций или ограничений.

Бывает, что компания ведёт несколько видов деятельности в разных отраслях, и тогда показатель размывается. Одно из направлений может иметь высокий уровень налоговой нагрузки, а другое — низкий. В результате усреднения полученный показатель некорректно сравнивать со средними показателями в какой-то одной отрасли.

Также бывают ситуации, когда в документах заявлен один вид деятельности, а реальный бизнес ведётся в другой отрасли.

Пример

По итогам 2020 года основную часть доходов компания получила от оптовой торговли, для которой характерна невысокая налоговая нагрузка около 3-4%. Одновременно небольшую часть доходов получили от деятельности в сфере общепита с более высокой налоговой нагрузкой 10%. По итогам расчёта налоговая нагрузка бизнеса в 2020 году составила 5%. В качестве основного вида деятельности компании в ЕГРЮЛ указан общепит. Налоговики сравнят показатель компании в 5 % со средним по отрасли в 10 % и сделают выводы не в пользу бизнеса.

Для пояснения сложившейся ситуации компании нужно детализировать данные в отчётности и сделать расчёт налоговой нагрузки в разрезе видов деятельности. Либо следует принять решение о разделении бизнеса и выделении самостоятельных предприятий.

Источник: dzen.ru

Как правильно рассчитать налоговую нагрузку компании или ИП: формула, примеры и пояснения

Налоговая нагрузка — один из основных показателей, по которым налоговая оценивает компании и предпринимателей.

Зачем знать свою налоговую нагрузку?

Существует Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. В этом документе налоговая не рассказывает, по каким именно критериям она отбирает компании для выездной проверки, но предлагает бизнесу самостоятельно рассчитать свою налоговую нагрузку, чтобы оценить риск.

1. Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже её среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности)…»

То есть если ваша компания платит меньше, чем другие подобные компании по этому же региону, то у инспекции возникнут предположения, что вы занижаете свои налоги, в связи с этим она придёт с выездной.

Формула расчёта налоговой нагрузки компании

Она простая: сумма уплаченных налогов по данным статистической отчётности делится на оборот (выручку).

• НДС — 820 тыс. руб.;
• налог на прибыль — 950 тыс. руб.;
• транспортный налог — 200 тыс. руб.;
• налог на имущество — 520 тыс. руб.;
• НДФЛ — 700 тыс. руб.

Запомните, что по данной формуле:

• НДФЛ учитывается;
• страховые взносы и дивиденды не учитываются.

Впрочем, сидеть с калькулятором не нужно — налоговая создала онлайн-сервис, где можно рассчитать налоговую нагрузку организации или предпринимателя.

Онлайн-сервис для расчёта налоговой нагрузки компаний и индивидуальных предпринимателей

Кратко поясним, как он работает.

В левой колонке заполняем:

• год, за который считаем налоговую нагрузку (например, 2018);
• вид экономической деятельности (например, производство одежды);
• субъект РФ (допустим, наш производитель одежды в Москве).

В правой колонке пишем, сколько и каких налогов заплатила компания за 2018 год (в тысячах рублей):

• сумма фактически уплаченных налогов, всего = 5 500 тыс. руб.;
• НДПИ и акцизы = 0 тыс. руб.;
• налог на прибыль организаций = 2 900 тыс. руб.;
• НДС = 2 600 тыс. руб.;
• сумма доходов всего = 100 000 тыс. руб.

Щёлкаем «Рассчитать фактические показатели». Нас перекидывает вниз страницы, где появляется небольшая таблица, в которой указаны:

• среднеотраслевые показатели;
• показатели нашей компании (фактическая налоговая нагрузка);
• отклонение от среднеотраслевой нагрузки.

В нашем примере компания отклоняется в сторону большей уплаты. Значит, по вопросу налоговой нагрузки у ФНС вопросов не будет.

Что, если налоговая нагрузка окажется ниже нормы?

В таком случае инспекция:

• вызовет директора длябеседы, во время которой будет выяснять, почему компания платит мало налогов. Руководитель ИФНС и/или его замы начнут искать связи с техничками и выяснять, какие схемы использует компания, как она занижает доходы и «рисует» расходы;
• будет назначена выездная налоговая проверка. Конечно, только из-за отклонения от нормы налоговой нагрузки инспекция вряд ли станет проводить полноценную выездную проверку, но если у компании найдутся и другие моменты, на которые инспекция обратит внимание, то перспектива выездной становится очень реальной.

Выводы

Налоговая нагрузка компании — один из показателей, на которые ориентируется налоговая при назначении выездных проверок.

Концепция системы планирования выездных проверок содержит нормы налоговой нагрузки, ниже которых компаниям лучше не опускаться.

Посчитать свою налоговую нагрузку можно самостоятельно по формуле или воспользовавшись онлайн-сервисом на сайте ФНС.

Обратитесь к нам, в адвокатскую коллегию «Налоговые адвокаты».

— Адвокат адвокатской палаты г. Москвы, Реестровый номер 77/9869; Руководитель адвокатской коллегии «Налоговые адвокаты»;

Понравилась статья?
Не забудьте поделиться.

• Анализ судебной практики
• Банкротство
• Должная осмотрительность
• Допросы в ФНС и полиции
• Дробление бизнеса
• Индивидуальные предприниматели
• Как применяется статья 54.1 НК
• Кейсы
• На заметку бизнесу
• Налоговые проверки
• Налоговые схемы и последствия их применения
• Налоговый контроль
• Субсидиарная ответственность

Вас также может заинтересовать:

Снизили размер доначислений с 8 млн рублей до 1,5 млн рублей

Возражения на акт налоговой проверки: «Налоговые адвокаты» спасли компанию от доначисления 72,2 млн руб, не доводя дело до блокировки счёта и суда

Как налоговая выявляет однодневки? 109 признаков однодневок + комментарии из практики

Как мы вернули из суда дело, грозящее бизнесменам 6-ю годами лишения свободы. Часть 2

Пример работы адвоката: как добиться, чтобы инспекция приняла декларацию по НДС и разблокировала счёт компании?

Возражения на акт выездной и камеральной проверки: образец из практики, сроки, что написать в возражениях

Whats App
+7 (915) 320-98-01

Viber
+7 (915) 320-98-01

Skype
nalogadvocat

Напишите нам письмо

Спасибо за обращение, ваша заявка отправлена!
Oops! Something went wrong while submitting the form
( Viber, WhatsApp )
Москва, м. Третьяковская
Большая Ордынка, 29 стр. 1

Адвокатская защита руководителейПодготовка к допросуПомощь при налоговых проверкахПомощь при уголовном преследованииПри запросе документов из органов полицииНаши публикацииДополнительные услугиАбонентское обслуживание

Подпишитесь на новости

Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form

Присоединяйтесь к нам

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Источник: nalog-advocat.ru