Организации или ИП на общей системе сдачи налогов представляют по итогам отчетных периодов разные комплекты документации в ФНС и фонды. Сделать это нужно, даже если фактически вы не вели никакой деятельности. Рассмотрим, что включает в себя нулевая отчетность ОСНО.
Организации или ИП на общей системе сдачи налогов представляют по итогам отчетных периодов разные комплекты документации в ФНС и фонды. Сделать это нужно, даже если фактически вы не вели никакой деятельности. Например, после регистрации бизнеса, но до появления доходов и прочих движений средств по счетам и кассе.
А еще деятельность может быть приостановлена по самым разным причинам. Отчетные формы в таких случаях обычно бывают «нулевыми». Рассмотрим, что включает в себя нулевая отчетность ОСНО.
Нулевая отчетность ОСНО: из чего состоит
НДС и налог на прибыль (доходы физлиц)
Содержание деклараций-«нулевок» во многом соответствует названию. В тех строках бланков, где указывается налоговая база и сам налог, проставляются нули. Это касается отчетных форм по НДС, налогу на прибыль (для фирм) и форм 3-НДФЛ и 4-НДФЛ (для ИП). Даты подачи таких деклараций не отличаются от дат направления в ФНС полновесных отчетов.
Управленческие ошибки при формировании финансовых отчетов
Вместо нескольких нулевых документов можно сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию. Она заменяет отчеты по НДС и ННП компании. Обратите внимание на срок подачи этой формы. Единая декларация направляется в инспекцию не позже 20-го числа месяца, следующего за очередным отчетным периодом (квартал, полгода, девять месяцев или год).
Отчеты по сотрудникам для налоговой
Предприятия и ИП в качестве налоговых агентов сдают в ФНС формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по выплатам сотрудникам. В начале деятельности штат может быть еще не набран. А при приостановке деятельности сотрудники могут находиться в отпуске без сохранения зарплаты. В таких ситуациях, если отсутствуют перечисления своим работникам, указанные декларации не подаются.
Также не будут начисляться страховые взносы. Но форма РСВ (расчет страховых взносов) все-таки составляется. В нужные графы при этом вносятся нули. ИП без сотрудников РСВ не подают. Аналогичная ситуация со сведениями о среднесписочной численности.
Компании без работников сдают бланк с нулевыми показателями, а от ИП этого не требуется.
Страховые взносы
Независимо от наличия сотрудников и перечисления им доходов компании сдают отчеты в Фонд соцстрахования (4-ФСС) и ПФР (СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). У каждой компании есть учредитель, который часто занимает должность директора. Информация о нем также включается в документы для Пенсионного фонда. ИП с наемными работниками тоже обязательно составляет отчеты в ПФР и ФСС. Предприниматели без персонала указанные формы не направляют.
ИП на УСН налоги не платил, отчёты не сдавал. Что делать?
Прочие виды отчетов
Другие декларации (по налогам на имущество, транспорт, землю и пр.) нужны только тогда, если есть соответствующий объект налогообложения. Когда предприятие или ИП не имеет никакого имущества, документы просто не составляются. Обратите внимание: бухгалтерская отчетность для ФНС и Росстата обязательно содержит показатели, отличные от нуля.
Как минимум, баланс предприятия включает уставный капитал в пассиве. В активе также будут присутствовать статьи со значениями больше нуля. Чаще всего, это денежные средства или другое имущество, внесенные как вклад участника. Статистический отчет для Росстата может содержать нулевые значения. Кроме того, есть второй вариант — направить в Статистику письмо об отсутствии оборотов и других показателей деятельности.
Сдать нулевую отчетность через Контур.Бухгалтерию очень просто!
Санкции за несдачу отчетов
Отсутствие деятельности не освобождает организации и ИП от сдачи отчетности. При непредставлении деклараций и других документов налогоплательщик штрафуется. Иногда нулевые декларации расцениваются налоговой как признак предприятия-«однодневки», которое создано для мошеннических целей. Поэтому отсутствие числовых показателей иногда вызывает вопросы у госорганов.
При необходимости вам придется разъяснить причины сдачи «нулевок». К нулевой отчетности по сотрудникам рекомендуем прилагать пояснительные письма заблаговременно. Сдавайте нулевые и полноценные отчеты в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Система сама подготовит отчеты на основе данных бухучета и проверит перед отправкой через интернет.
В сервисе простой бухучет, зарплатный блок, интеграция с банками, советы экспертов и другие возможности. Первые 14 дней работы — бесплатно.
Источник: www.b-kontur.ru
Как отчитываются ИП, которые не вели деятельность?
ИП зарегистрировали, а деятельность не ведется? Бывает. Как быть в этом случае с отчетами?
Отчетам быть. И быть им до тех пор, пока вы остаетесь в статусе ИП.
Чуть ниже пройдемся по основным налоговым режимам, но сначала напомним, что все ИП в любом случае платят фиксированные страховые взносы за себя. Эта обязанность не зависит ни от применяемого режима, ни от того, была деятельность или нет.
Оглавление Скрыть
- Отчетность ИП на УСН, если деятельность не велась
- Отчетность ИП без деятельности на ОСНО
- Отчетность ИП на ЕНВД при отсутствии деятельности
- Отчетность ИП-работодателя, не ведущего деятельность
Отчетность ИП на УСН, если деятельность не велась
Декларация по УСН сдается по той же форме и в те же сроки, как обычно, то есть до 30 апреля. Отличие нулевой лишь в том, что вместо цифровых показателей будут стоять прочерки.
Посудите сами, налоговая ведь не сможет сама узнать, что вы не сдали декларацию и не заплатили налоги просто потому, что не вели бизнес? Может вы молча зарабатываете, а обязанность сдавать отчеты и платить налоги игнорируете.
Не путайте отчетность ИП без доходов и без деятельности. Это разные ситуации. Можно вести деятельность и нести расходы, но не получить доходов. В этом случае, у ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» декларация будет совсем не нулевая, а с показателями.
Книгу учета доходов и расходов нужно сформировать даже с нулевыми показателями, чтобы в любой момент можно было предъявить ее по требованию налоговиков.
Отчетность ИП без деятельности на ОСНО
Декларации 3-НДФЛ и по НДС сдаются в обязательном порядке и в обычные сроки:
- 3-НДФЛ – до 30 апреля;
- По НДС – до 25 числа месяца после отчетного квартала.
Книгу учета доходов и расходов тоже нужно формировать в общем порядке.
Помните, что декларации по НДС принимаются только в электронном виде, даже нулевки. Для тех, кто не вел деятельность от слова «совсем», т.е. не было ни единой операции и движения по расчетному счету, есть возможность не заморачиваться с электронной отправкой отчетов.
Можно заполнить единую упрощенную декларацию, а ее разрешается отправлять в любой форме: и в электронной, и в бумажной. Срок — в течение 20 дней по истечении квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Имейте в виду, что единая декларация для ИП на ОСНО заменяет только отчетность по НДС, так что обязанность сдавать 3-НДФЛ никуда не денется.
Кстати, отчетность ИП на УСН без доходов и движений по счетам при желании тоже можно заменить на единую упрощенную декларацию. Только особого смысла в этом нет. Трудозатраты по заполнению ЕУД и обычной нулевки по УСН примерно одинаковые, но при этом ЕУД нужно сдать в сжатые сроки до 20 января, а для нулевки есть время до 30 апреля.
Отчетность ИП на ЕНВД при отсутствии деятельности
Этот режим не предусматривает нулевых деклараций. Так что залечь на дно и отсидеться до лучших времен сдавая нулевки не получится. Декларации должны быть с физическим показателем и налог будет такой же, как если бы деятельность велась.
Что делать? Оптимальный вариант – написать заявление о прекращении деятельности на ЕНВД и перейти на другой режим до лучших времен.
Отчетность ИП-работодателя, не ведущего деятельность
Работодатели – это особая категория предпринимателей и к ним у государства повышенные требования. Велась работа или нет, были ли доходы и выплачивалась ли зарплата – все это не влияет на обязанность отчитываться по страховым взносам и сотрудникам до тех пор, пока есть хоть один действующий трудовой договор.
- сведения о среднесписочной численности в ФНС;
- расчет по страховым взносам в ФНС;
- СЗВ-М, СЗВ-стаж и ОДВ-1 в ПФР;
- 4-ФСС по страхованию от несчастных случаев в ФСС.
Единственное, чего не будет в списке при отсутствии деятельности и выплат работникам (если они находились в неоплачиваемых отпусках в отчетном периоде) – это 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Но в этом случае желательно направить налоговикам пояснения, чтобы в ИФНС знали, что у вас есть основания не сдавать отчеты.
Пугают отчеты? Регистрируйтесь в сервисе «Моё дело» — мы сбережем вам время и нервы.
Источник: www.moedelo.org
Нулевая отчетность для ИП на УСН
Индивидуальный предприниматель, выбравший упрощенную систему налогообложения, обязан отчитываться о своей деятельности каждый год. Но бывает, что деятельность не ведется, доходов и расходов нет. Нужно ли в таком случае заполнять КУДиР и отчитываться перед налоговой?
Ирина Николаева Бизнес-тренер, автор Контур.Бухгалтерии
Автоматическое заполнение КУДиР
Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты. Попробовать бесплатно
Что такое нулевая отчетность
Многие предприниматели на старте бизнеса не ожидают больших оборотов и выбирают для себя упрощенную систему налогообложения (УСН). На этой системе проще учитывать доходы и затраты, требуется меньше отчетов. При переходе на УСН предприниматель выбирает базу для налогообложения либо по системе «доходы» либо «доходы минус расходы». Налог на упрощенке исчисляется каждый квартал.
В течение года нужно три раза по итогам 1, 2 и 3 кварталов внести аванс, а по итогам всего года уплачивается налог полностью. При этом раз в год ИП обязан сдать налоговую декларацию, сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Если бизнес на паузе, это не освобождает от обязанности вести налоговый учет и отчитываться.
В этом случае сдают так называемую нулевую отчетность (нулевую декларацию) и оформляют нулевую КУДиР. Все показатели для расчета налоговой базы равны нулю. Соответственно и налог тоже равен нулю.
Важно! Для предпринимателей, которые ведут социально значимую деятельность и попадают под «налоговые каникулы» и не платят УСН первые два отчетных периода, декларация не считается нулевой, поскольку налогооблагаемая база все-таки там есть.
Почему отчетность становится «нулевой»
- В отчетном периоде (предыдущий календарный год) не было движения денег по счетам.
- Отсутствуют объекты налогообложения по налогам, в отношении которых представляется декларация. Например, если предприниматель отчитывается по системе «доходы», то он не должен иметь никаких доходов за отчетный период. Если предприниматель работает по системе «доходы минус расходы» и не получил дохода, а только расходовал свои средства, то декларация уже не будет нулевой. В этом случае предприниматель фиксирует расходы и убытки и эти суммы потом можно будет учесть при расчете налогооблагаемой базы в следующем периоде.
Онлайн‑бухгалтерия для малого бизнеса
Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Учет, зарплата, отчетность.
Отчетность для ИП на УСН без сотрудников
Если предприниматель работает самостоятельно, используя упрощенный режим налогообложения, то раз в год он сдает одну декларацию в налоговую и заполняет одну книгу учета.
При заполнении декларации на титульном листе нужно указать только общие сведения, объект налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов) и налоговую ставку.
Практически во всех остальных строках будут стоять прочерки. При налогооблагаемой базе «доходы минус расходы» можно указать расходную часть, чтобы уменьшить налоговые платежи в следующем отчетном периоде.
Отсутствие налогооблагаемой базы, приостановка деятельности при этом не освобождают индивидуального предпринимателя от уплаты страховых взносов за себя, и взносы в декларации показывают.
Отчетность для ИП на УСН с сотрудниками
Индивидуальный предприниматель, у которого есть сотрудники, даже при наличии нулевой декларации обязан отчитаться в налоговую и Социальный фонд.
- В ФНС ежеквартально сдают расчет по страховым взносам за сотрудников — РСВ и 6-НДФЛ.
- В Социальный фонд нужно отчитаться по формам: ЕФС-1 и персонифицированные сведения о физлицах.
Что будет, если вовремя не сдать нулевую декларацию
Предпринимателя, который не сдал вовремя нулевую отчетность, могут оштрафовать, а его счет заблокировать. Налоговики имеют право заблокировать счет, если предприниматель опоздал со сдачей отчетов более чем на 10 дней.
Штраф за несданную налоговую декларацию будет минимальным — 1 000 рублей, поскольку у бизнесмена нет сумм налога к уплате.
Для ИП с сотрудниками штрафы за несданную отчетность в Социальный фонд будут начисляться исходя из количества застрахованных лиц. Сумма штрафа — 500 рублей за каждого работника, по которому не было подано сведений.
А вот за отсутствие КУДиР, даже и с нулями, можно получить более серьезный штраф — от 10 000 рублей.
Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН
Специального бланка для нулевой отчетности не предусмотрено. Декларация заполняется на стандартном бланке.
Титульный лист заполняется как обычно: на нем указываются реквизиты индивидуального предпринимателя (ИНН, КПП, ОКВЭД). Номер корректировки — ноль.
На второй странице декларации (раздел 1.1. или раздел 1.2) показываются итоговые результаты по расчету платежей по налогам. В нашем случае они будут равны нулю. Раздел 2.1 и 2.2 заполняют те предприниматели, которые работают по системе «доходы минус расходы». Раздел 3 заполнять не нужно.
Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам, только цифры, формирующие налоговую базу, заменяются прочерками.
Автоматическое заполнение КУДиР
Ведите учет, платите зарплату, принимайте банковскую выписку и вносите данные о доходах и расходах в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам заполнит КУДиР, декларацию и другие отчеты.
Как заполнить нулевую КУДиР
Если деятельность не ведется, книгу учета все равно нужно заполнить, распечатать, прошить и подписать, а потом хранить 5 лет.
Нулевая КУДиР состоит из заполненного титульного листа и разделов с прочерками:
- На УСН «доходы» прочерки надо поставить в 1 и 4 разделах, а для плательщиков торгового сбора — еще и в 5;
- На УСН «доходы минус расходы» прочерки ставят в разделах 1, 2 и 3.
При этом предприниматели на УСН 15% должны внести в 1 раздел книги в качестве расходов уплаченные взносы за себя, потому что перечислять их нужно, даже если бизнес стоит на паузе.
Так может выглядеть страница 1 раздела в нулевой КУДиР на УСН «доходы минус расходы» за 2023 год:
Дата и номер первичного документа
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
Источник: kontur.ru