В 2022-2023 годах превышение лимитов по УСН уже не приводит к слету со спецрежима сразу. Начиная с 2021 года действуют переходные положения, которые позволяют в такой ситуации сохранять право на упрощенку, пусть и на чуть менее выгодных условиях. Подробнее обо всем расскажем в нашей статье.
- Лимиты по доходам и численности для УСН в 2022 — 2023 годах
- Ставки по УСН в 2022 — 2023 годах
- Как рассчитывать авансы по УСН в 2022-2023 году
- Итоги
Лимиты по доходам и численности для УСН в 2022 — 2023 годах
С 2021 года для упрощенки действуют два набора лимитов, при соблюдении которых у плательщика сохраняется право оставаться на спецрежиме:
- привычные нам (назовем их базовыми) ограничения по доходу и средней численности сотрудников — позволяющие платить налог по УСН по обычным ставкам;
Есть ли ограничения по видам деятельности для УСН, см. здесь.
Уход от налогов. Как это делают?
- повышенные лимиты дохода и численности — дающие возможность остаться на УСН, но требующие применения более высоких ставок налога (введены законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ).
Лимит
Базовый
Повышенный
Средняя численность работников
В 2022-2023 гг. лимиты по сумме доходов индексируются. В 2022 г. коэффициент-дефлятор равен 1,096, т.е., получив в течение года более 162,4 млн. руб., налогоплательщик обязан брать при расчете налога более высокие ставки. В 2022 году они действуют до достижения лимита в 219,2 млн. руб. Затем право на упрощенку утрачивается.
Коэффициент индексации на 2023 г. — 1,257. Значит, величина доходов, после которой придется применять повышенные ставки по УСН, составит 188,55 млн. руб. Слет с упрощенки произойдет после получения доходов свыше 251,4 млн. руб.
Лимиты по средней численности корректировке не подлежат.
Проверять себя на соблюдение лимитов нужно в обычном порядке:
- подсчитывать в течение года доход — на дату окончания каждого квартала;
- рассчитывать среднюю численность за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
И сравнивать полученные значения с указанными лимитами. Если хотя бы один показатель выходит за базовые рамки, нужно переходить на повышенную ставку налога по УСН, а если за повышенные — на общий режим налогообложения.
Повышение НДФЛ назвали антикризисной мерой
Как поведет себя крупный бизнес, если налог поднимут до 15%
В Кремле всерьез задумались о введении налога для состоятельных граждан. “Ъ FM” обсудил идею с крупными предпринимателями. О планах ввести прогрессивную шкалу налогообложения на днях сообщали несколько источников СМИ. Как именно это будет выглядеть, пока неизвестно. Но, по некоторым данным, власти могут поднять НДФЛ с 13% до 15% для граждан с годовым доходом свыше 2-3 млн руб.
Взамен этот сбор могут отменить для тех, чьи доходы близки к прожиточному минимуму. Несмотря на то, что в правительстве накануне эту информацию опровергли, пресс-секретарь президента Дмитрий Песков заявил, что дискуссия, действительно ведется на уровне экспертов. Владислав Викторов и Юлия Репринцева узнали мнение крупного бизнеса.
Выйти из полноэкранного режима
Развернуть на весь экран
Фото: Антон Белицкий, Коммерсантъ / купить фото
Слухи о введении прогрессивной шкалы налогообложения появились на фоне роста дефицита бюджета. Как подсчитали в Минэкономразвития, к концу года он может составить 5-6%. В четверг Дмитрий Песков заявил, что повышение НДФЛ может стать своеобразной антикризисной мерой. Как писали ранее СМИ, готовый вариант уже есть в администрации президента. Но детали его неизвестны.
Впрочем, озвученный сценарий едва ли поможет пополнить бюджет, считает владелец Московского кредитного банка Роман Авдеев: «Это больше не доходы бюджета, а выравнивание социальной несправедливости, но с точки зрения эффективности лучше вводить налог на роскошь, на какие-то более дорогие предметы, — это и больше денег, и больше справедливости. Зарплаты, хоть и большие, но если посчитать, на доходы бюджета это не сильно повлияет. Мера — она не радикальная».
Хотя в правительстве любые разговоры о введении прогрессивной шкалы отрицают, в Госдуме эту идею поддерживают сразу все фракции. Первый зампред «Единой России» Андрей Исаев заявил “Ъ FM”, что главное не переборщить с размером налога, тогда это точно негативно скажется на экономике.
Но президент группы компаний Simple Максим Каширин говорит, что озвученные 15% — вполне комфортная цифра, хотя порог годового дохода в 2-3 млн руб. можно было бы и сдвинуть: «Эти деньги получают люди, которые живут в городах, это высокооплачиваемый персонал, но в городах и жизнь дороже. Дело в том, что те люди, которые получают такие зарплаты, они давным-давно на регрессе, и цены у них регрессные, соответственно, для работодателя они относительно комфортны как получатели зарплат. Да, налог немаленький все равно, но лучше, чем у зарплат, которые не на регрессе. Я бы повысил этот порог, там от 5 млн, может быть, посмотрел».
Главный тезис противников введения прогрессивной шкалы налогообложения — это то, что такой подход заставит компании переводить зарплаты в «серую» зону, и в итоге смысла от этого не будет. Собеседники “Ъ FM” отчасти согласны с тем, что такое возможно. Но ничто и не мешает компаниям не поднимать зарплаты до уровня, после которого начинается повышенная ставка НДФЛ. Но вряд ли это будет мотивировать работников, особенно в IT-сфере, где традиционно высокие доходы, отмечает гендиректор компании ZYFRA Игорь Богачев, есть и другой вариант: «Когда происходят изменения в налогах, какие-то сотрудники, возможно, будут этим недовольны, и, может быть, появятся какие-то другие работодатели, которые предложат какую-то другую модель компенсации, например, компенсация из разных юридических лиц с меньшим налогом. Компания, которой я руковожу, у нас одно юрлицо, и мы всем платим одинаковую зарплату, и вряд ли перейдем на “серую” схему».
Целесообразно ли увеличение НДФЛ для состоятельных граждан
Впрочем, президент группы компаний Favorit Motors Владимир Попов говорит, что любые разговоры о повышении ставки НДФЛ бессмысленны до тех пор, пока в России средней зарплатой, по официальным данным, считается 49 тыс. руб. Но приумножить средний класс не сложно — достаточно снизить налоговую нагрузку на самих работодателей, тогда им будет проще платить высокие зарплаты.
«Допустим, для автобизнеса НДФЛ — 30%, дальше ЕСН — 13%, это все нельзя включить в НДС-содержащие расходы, еще 20%, налог на прибыль — 20% — никто не отменял, — 83%. Неразумно не замечать, что очень многие люди у нас являются именно бедными. Откуда может быть причина роста их доходов без предприятий?
Не ослабив налоговую нагрузку на предприятия, бессмысленно вводить налоги на богатых»,— отметил Владимир Попов.
Когда стоит ожидать улучшения экономической ситуации в стране
Однако в марте Владимир Путин заявлял, что в России свыше 70% людей относятся к среднему классу. По словам президента, это люди, зарабатывающие от 17 тыс. руб. Но при таких оценках, да еще и с учетом падения доходов граждан из-за пандемии, похоже, что платить повышенные налоги будет некому.
По данным аналитиков компании FinExpertiza, за время «нерабочего» апреля «белые» зарплаты россиян снизились на 23%. Эксперты подсчитали это исходя из статистики сбора налога на доходы физлиц.
- Владислав Викторов подписаться отписаться
Источник: www.kommersant.ru
Как отреагирует бизнес на повышение налогов?
Власти активно обсуждают повышение ставок НДФЛ и НДС после президентских выборов 2018 года. Оба налога могут быть повышены до 15 и 20%. «Ведомости» опросили игроков рынка, как они будут готовиться к новым реалиям.
Реакция бизнеса вполне предсказуема. Одни задумываются о сокращении расходов. Другие предсказывают новую волну ухода в тень и серых зарплатных схем.
«Заявления правительства о возможном повышении различных налогов лишний раз убедят предпринимателей из тени не возвращаться», — уверен Александр Жарков, председатель совета московского отделения «Опоры России».
Зарплаты в конвертах
Повышение НДФЛ станет серьезным ударом по малому и среднему бизнесу. Компании будут оптимизировать свои расходы в том числе и за счет сокращения рабочих мест или выплачивать зарплату в конвертах.
«Увеличение ставки будет стимулировать работодателей устанавливать минимально возможные заработные платы, а разницу платить в конвертах», — полагает Валентин Петров, партнер адвокатского бюро ЕМПП.
Отдельным аспектом станет изменение в деятельности индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов. После недавнего роста отчислений во внебюджетные фонды многие ушли в серую часть рынка, стали использовать схемы с офшорными и квазиофшорными компаниями для уменьшения налогового бремени, отмечает издание.
Сотрудник или компания?
При трудоустройстве сотрудника интересует размер его зарплаты после выплаты всех отчислений, поэтому увеличение НДФЛ ударит по компании, если она заинтересована в удержании кадров и сохранении уровня их фактических доходов.
«Увеличение в будущем ставки НДФЛ негативно повлияет на эффективность нашей компании и, чтобы этого избежать, мы будем концентрироваться на повышении эффективности труда сотрудников», — говорит Александр Пахомов, финансовый директор компании GingerBrandMan.
Как рассуждает Владимир Райх, управляющий партнер GingerBrandMan, сомневается, решение о повышении НДФЛ в итоге вряд ли будет принято. Он полагает, что правительство найдет иные возможности повышения статей дохода, скорее поднимут размер других отчислений, прежде всего в ПФР.
НДФЛ ударит по клиентам
Увеличение НДФЛ, ударит не только по компаниям и сотрудникам, но и по клиентам, особенно в сфере услуг, подчеркивают предприниматели.
«Повышение НДФЛ, который выплачивается с заработной платы, в первую очередь ударит по работникам. Чтобы сохранить прежний уровень заработков, работодатели будут вынуждены поднимать оплату труда. А это в свою очередь повлечет за собой увеличение налогов, — комментирует Наталья Викторова, финансовый управляющий клиники „Сесиль плюс“ и сети диагностических центров „МРТ 24“. — В нашей отрасли заработная плата врачей и медицинского персонала существенно влияет на ценообразование. Хотим мы того или нет, но в результате пропорционально поднимутся цены и на медицинские услуги».
«Ни для кого не секрет, что бюджета страны не хватает на финансирование всех новых проектов. Не случайно в правительстве появился лист ожидания для федеральных целевых программ. А откуда взять финансирование? Либо за счет повышения фискальной нагрузки, либо стимулировать развитие бизнеса, который увеличит валовой оборот. К сожалению, выбирают более простой путь», — говорит Жарков из «Опоры России».
СПРАВКА
В правительстве и Кремле рассматривается идея поднять НДФЛ и НДС в 2019 году, писали ранее «Ведомости» со ссылкой на четырех федеральных чиновников. Оба налога могут быть повышены на 2 п. п. — до 15 и 20% соответственно. Отмечается, что проработать вопрос поручил президент.
Источник: bujet.ru