Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Статус индивидуального предпринимателя
Для приобретения статуса индивидуального предпринимателя гражданин должен обладать следующими общими признаками субъекта гражданского права:
- Правоспособностью (способностью иметь гражданские права и нести обязанности);
- Дееспособностью (способностью своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права). Осуществлять предпринимательскую деятельность могут только дееспособные граждане, то есть те, которые в состоянии самостоятельно совершать юридические действия, заключать сделки и исполнять их, приобретать имущество и владеть, пользоваться и распоряжаться им. По общему правилу гражданская дееспособность возникает в полном объеме с наступления совершеннолетия (по достижении 18 летнего возраста);
- Иметь место жительства (место, где гражданин проживает постоянно или преимущественно).
Статус индивидуального предпринимателя приобретается в результате государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.
Регистрация индивидуального предпринимателя
Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, причём государственная регистрация может быть осуществлена только по месту его официальной постоянной регистрации по месту жительства.
Для регистрации предпринимателя необходимо подготовить такие документы:
- копию паспорта и свидетельства с номером ИНН;
- квитанцию об уплате пошлины;
- заявление о регистрации ИП определенного образца в двух экземплярах.
Основные права и обязанности индивидуального предпринимателя
Граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, имеют права и обязанности.
- Возможность выбора видов деятельности, разрешенных законом.
- Право нанимать работников.
- Свобода выбора партнеров и товара. Предприниматель сам определяет сегмент рынка, на котором он будет развивать свое дело.
- Право самостоятельного определения стоимости предлагаемых товаров и услуг.
- ИП сам решает, как и сколько платить своим работникам.
- Предприниматель вправе как угодно распоряжаться полученной прибылью.
- ИП имеет право выступать в суде в качестве истца и ответчика.
Индивидуальный предприниматель – это субъект коммерческой деятельности, который имеет также определенные обязанности. А именно:
- Все ИП обязаны придерживаться норм действующего законодательства.
- Все денежные операции оформляются документально. К таким документам относятся трудовой договор, контракт на поставку товара и т.д.
- Для осуществления лицензируемых видов бизнеса предприниматель должен получить государственное разрешение – свидетельство, патент или лицензию.
- Все сотрудники, которые принимаются на работу к индивидуальному предпринимателю, должны быть официально оформлены. То есть, ИП заключает с человеком трудовой контракт, договор о выполнении конкретных работ или другие соглашения. После оформления документов предприниматель обязан произвести необходимые отчисления в Фонд медицинского страхования, Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования.
- Если деятельность ИП причиняет вред окружающей среде, он обязан выполнять мероприятия для уменьшения негативных воздействий. Если бизнесмен не может решить этот вопрос самостоятельно, он должен обратиться в экологическую службу.
- Предприниматель обязан своевременно уплачивать налоги в государственную казну.
- Индивидуальный предприниматель – это участник рыночных отношений, который всегда должен уважать права покупателя.
- Если по каким-то обстоятельствам у ИП поменялись данные (фамилия, место прописки или жительства, вид деятельности), он обязан уведомить об этом соответствующие органы – налоговую инспекцию, фонды и другие учреждения.
Налоги и сборы ИП
ИП обязан платить фиксированный платёж в социальные фонды вне зависимости от дохода.
Систем налогообложения четыре:
- Обычная система налогообложения (ОСНО);
- Упрощенная система налогообложения (УСНО);
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- Патентная система налогообложения (ПСН).
Преимущества и недостатки статуса ИП
Статус ИП имеет следующие преимущества по сравнению с регистрацией собственного предприятия:
- упрощенность процессов создания и ликвидации бизнеса;
- свободное использование собственной выручки;
- не платится налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
- упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления внешней отчетности;
- упрощенный порядок принятия решений (не требуется собраний, протоколов и т. п.);
- можно использовать в предпринимательской деятельности счёт и банковские карты, оформленные на физическое лицо.
- отвечает по обязательствам своим имуществом;
- не может получать некоторые лицензии (например, на розничную торговлю алкоголем, некоторыми лекарствами или сильнодействующими ядами);
- согласно сложившейся практике, некоторые компании отказываются работать с ИП (так как ИП, находясь в большинстве случаев на УСНО, не платят НДС с работы или товара в бюджет и делать это приходится работающим с ними компаниям, что для них невыгодно, особенно, если они применяют схемы «оптимизации налогообложения»).
- Физическое лицо
- Юридическое лицо
- Фиксированный платеж ИП
- ЕГРИП
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
. в обязательном порядке, являются индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения. . в обязательном порядке, являются индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения. . НДФЛ предпринимателями в 2020 году Индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения . с извлечением доходов. Если индивидуальный предприниматель не имеет документально подтвержденных . с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены .
. взносов, налоговых агентов – организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов . лиц и индивидуальных предпринимателей» государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает . регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя является основанием для приостановления . открытого физическому лицу, являющемуся действующим индивидуальным предпринимателем, в отношении которого имеется решение .
. рассмотрена в отношении взносов, которые индивидуальные предприниматели платят за себя. И ее . .2020 № 91-КА20-1. У индивидуального предпринимателя возникла переплата по страховым взносам . страховых взносов, то есть страхователем. Индивидуальный предприниматель признается страхователем, если осуществляет прием . РФ). Действительно, требуя возврата переплаты, индивидуальный предприниматель затрагивает только свои собственные права .
. что должны обратить особое внимание индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие общий . что должны обратить особое внимание индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие общий . связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится . и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных . связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены .
. 2021 год, и для индивидуальных предпринимателей наступает время подготовки отчетности . 2021 год, и для индивидуальных предпринимателей наступает время подготовки отчетности . связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится . /83959). Это означает, что индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения . вычетов. Реализация недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем Порядок налогообложения реализованного в .
. квалификации сделки, совершенной налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем, или статуса и характера . действующего правового регулирования прекращение статуса индивидуального предпринимателя имеет заявительный характер: гражданин, . основе совершенствования упрощенной системы налогообложения индивидуальных предпринимателей с использованием патента, повышение . конкретных видах обязательного социального страхования, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся .
. Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей, утвержденного приказом Министерства финансов . путем формального привлечения взаимозависимых индивидуальных предпринимателей, также применяющих специальный . действующее законодательство не запрещает индивидуальному предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения . об освобождении налогоплательщика, как индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения .
. могли воспользоваться только вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели или юридические лица, которые подали . могли воспользоваться только вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели или юридические лица, которые подали . специальный налоговый режим организации и индивидуальные предприниматели, имеющие счета, корпоративные электронные средства . личном кабинете налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя, применяющих специальный налоговый режим, на .
. резидента России, является индивидуальным предпринимателем? В отношении индивидуальных предпринимателей специальных правил определения налогового . статуса индивидуального предпринимателя. То есть при утрате налогового резидентства России статус индивидуального предпринимателя . не воспрепятствует также и применению индивидуальным предпринимателем общей системы налогообложения (ОСН). . страховых взносов). Но утрата индивидуальным предпринимателем налогового резидентства России существенным образом .
. им деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, не является для организации . НК РФ и, соответственно, индивидуальный предприниматель — исполнитель услуг обязан самостоятельно . прекращением им деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, то организация — заказчик . физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в общеустановленном порядке. Письмо . клиентов организации (не являющегося индивидуальным предпринимателем в отношении осуществляемой им деятельности .
. перепродавая сельскохозяйственную продукцию через номинальных индивидуальных предпринимателей, зарегистрировавшихся в этом качестве по . Республике Марий Эл индивидуальный предприниматель одновременно являлся фактическим руководителем индивидуального предпринимателя, в качестве которого . доказательств указал, что бухгалтерский учет индивидуальных предпринимателей велся сотрудником ООО «С . Согласно выпискам с расчетных счетов, индивидуальные предприниматели регулярно снимали крупные денежные суммы .
. услуги, предоставляемые в обозначенных областях, индивидуальный предприниматель, планирующий осуществлять эти виды деятельности . всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется . месту осуществления предпринимательской деятельности, выбранного индивидуальным предпринимателем для постановки на учет» . месту осуществления предпринимательской деятельности, выбранного индивидуальным предпринимателем для постановки на учет» .
. физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, осуществляющих композиторскую деятельность, при . стоимости товаров, произведенные индивидуальными предпринимателями, впоследствии прекратившими статус индивидуального предпринимателя и окончившими ведение . осуществлении розничной торговли табачными изделиями индивидуальные предприниматели вправе применять ПСН. Письмо . сфере розничной торговли, осуществляемой индивидуальными предпринимателями через расположенные в торговых центрах .
. деятельности, оказываемые организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися страховыми агентами и . наличия статуса индивидуального предпринимателя В рамках применения УСН налогоплательщики — индивидуальные предприниматели освобождены от . выплачиваемое организацией по данному договору индивидуальному предпринимателю — управляющему, объектом обложения страховыми . с законодательством Республики Беларусь, индивидуальным предпринимателем для целей законодательства Российской Федерации .
Источник: www.audit-it.ru
Индивидуальное предприятие — это. Определение, преимущества и типы
Индивидуальное предприятие – это одна из самых простых систем ведения частного бизнеса. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя сегодня может каждый желающий, а огромное количество положительных сторон именно этой формы бизнеса заставляет вступать в нее все больше людей. В нашей статье мы постараемся дать понятное определение этой разновидности ведения предпринимательской деятельности, а также поговорим об основных типах и преимуществах перед другими формами бизнеса.
Определение и сущность
Итак, индивидуальное предприятие – это фирма небольших размеров, владелец которой также может являться и ее служащим (например, занимает пост директора или бухгалтера). Одной из самых важных черт подобной формы бизнеса является то, что владельцем предприятия может быть только одно лицо. Конечно же, он может объединяться в кооперативы с другими компаниями, однако вся управленческая работа лежит лишь на одном лице. Также владелец фирмы несет самостоятельную ответственность за все возникающие производственные обстоятельства.
Чем индивидуальное частное предприятие отличается от акционерного общества? Подобным вопросом чаще всего задаются начинающие предприниматели. Отвечаем: акционерное общество – это частная фирма или группа предприятий, уставной капитал которых делится на определенное количество акций, приобретаемых инвесторами. Как ни крути, но в подобный бизнес будут втянуты люди со стороны и их денежные средства, а в частном предприятии весь доход идет только владельцу, ведь он сам построил свой бизнес, без каких-либо инвестиций.
Преимущества индивидуальных предприятий
Небольшие фирмы, владельцем которых является один человек, а не круг учредителей, имеют ряд преимуществ перед крупными акционерными компаниями. В списке ниже представлены лишь основные достоинства, на которые следует обратить внимание начинающему предпринимателю:
- Сосредоточение всей прибыли вокруг одного лица – хозяина предприятия.
- Возможность принятия решений, которые не зависят от мнения других участников бизнеса.
- Упрощенное ведение хозяйственной деятельности за счет участия в делах.
- Независимость владельца предприятия от других фирм или частных лиц.
Таким образом, индивидуальные предприятия идеально подходят для людей, которые только недавно решили начать заниматься бизнесом. Ведь владелец отвечает за свои поступки только сам перед собой и получает прибыль, равноценную вложенным силам.
Недостатки индивидуальных предприятий
Помимо вышеописанных преимуществ, малые индивидуальные предприятия также имеют ряд существенных недостатков, которые могут отпугнуть человека, решившего организовать частный бизнес. В списке ниже вы найдете основные нюансы, на которые следует обратить внимание предпринимателю:
- Владелец бизнеса несет имущественную ответственность, в том числе личную.
- Единоличное обязательство в принятии решений может стать губительным.
- Отсутствие инвестиций в предприятие усложняет процесс его развития.
То есть следует грамотно взвесить все достоинства и недостатки, прежде чем решить вкладывать свои средства в частное предприятие. Возможно, намного выгоднее будет стать частью общества с ограниченной ответственностью или организовать акционерное предприятие, выпускающее ценные бумаги.
Товарищества индивидуальных предприятий
Теперь вы знаете, что индивидуальное частное предприятие отличается отличается от акционерного и государственного тем, что вся прибыль сосредоточена вокруг одного лица. Однако это вовсе не значит, что в таком бизнесе нет места различным формам объединения. Одним из самых распространенных кооперативов является товарищество, виды которого описаны немного ниже:
- Полные товарищества. Организация подобного вида базируется на принципах солидарности и полной ответственности. Участники этой формы бизнеса отвечают друг перед другом не только имуществом предприятия, но и личным.
- Товарищество с ограниченной ответственностью. Отличие от предыдущего вида заключается в наличии меньшей ответственности перед участниками кооператива. В случае банкротства участник теряет только свой бизнес.
- Смешанные товарищества. Такая форма ведения деятельности включает в себя не только участников бизнеса, но и сторонних вкладчиков, за которые несет ответственность то лицо, которое принимает инвестиции.
Как видите, с помощью товарищества можно значительно расширить свои возможности для развития бизнеса, однако наряду с этим возникает определенная ответственность перед другими участниками. То есть индивидуальное предприятие в какой-то мере уже перестает быть полностью индивидуальным, а владелец рискует потерять не только свой бизнес, но и личное имущество.
Правовое положение индивидуального бизнеса
Индивидуальное предприятие – это форма бизнеса, которая основана на личной ответственности предпринимателя. Однако это вовсе не значит, что бизнесмен обладает неограниченными правами и свободами. Как и в любой другой форме бизнеса, предприниматель несет ответственность перед государством. В случае нарушения установленных правил, имущество компании и даже личное имущество ее владельца может изыматься в пользу государства.
Чаще всего подобные правонарушения связаны с неправильной организацией наемного труда. Поэтому если вы решили организовать производство и наняли для этого несколько рабочих, вы обязаны выполнять все правила трудового кодекса, иначе государство может вас оштрафовать и лишить права заниматься бизнесом.
Может ли предприниматель быть работником?
Предприятие индивидуального предпринимателя может нуждаться в нескольких работниках, которым придется платить заработную плату, которая не может быть меньше прожиточного минимума. Однако для малого бизнеса даже 10 тысяч рублей могут быть огромной суммой, с которой не хочется расставаться. Именно поэтому многие люди задаются вопросом: «А может ли индивидуальный предприниматель одновременно являться работником своего бизнеса?».
Отвечаем: да, может, однако в налоговой службе он все еще будет зарегистрирован, как индивидуальный предприниматель. Хотя никто не запрещает устроить на работу собственную жену или сына и платить родственникам заработную плату с отчислениями в пенсионный фонд.
Формы индивидуальных предприятий
Исходя из информации, описанной в предыдущем разделе, можно говорить о двух формах предприятий, которые основаны на том, участвует ли владелец в трудовой деятельности или же он использует наемных рабочих:
- индивидуальное частное предприятие – использование наемного труда;
- индивидуальная трудовая деятельность – самостоятельное ведение дел.
Каждая из этих форм имеет как свои особенности, так и недостатки, поэтому выбирать необходимо с умом. Хватит ли вам сил и времени на ведение дел, когда придется самому работать руками или все же лучше будет нанять помощников?
Эффективность предприятий малого бизнеса
Если в разговоре упоминается индивидуальное частное предприятие, то речь, скорее всего, идет об одной из форм малого бизнеса. Конечно же, по сравнению с крупными акционерными компаниями, подобные организации не имеют такого большого капитала, а количество рабочих мест очень часто ограничивается одним десятком. Однако это далеко не значит, что эффективность малого бизнеса является небольшой.
Во-первых, государство всячески поддерживает подобную деятельность различными денежными субсидиями и грантами, которые приходятся очень кстати для начинающих бизнесменов. Во-вторых, отсутствие больших капиталовложений позволяет развиться значительно быстрее, чем построить крупную компанию и начинать получать прибыль. Ну и в-третьих, довольно часто успех предприятия зависит от творческого подхода предпринимателя.
Регистрация индивидуального предприятия
Как уже говорилось ранее, организация индивидуального предприятия – это относительно простой процесс, который не требует особых усилий. Стать владельцем бизнеса на сегодняшний день может любой желающий. Оформление всех необходимых документов занимает около 10 дней, а стоимость государственной пошлины составляет от 800 до 1000 рублей (в зависимости от региона).
Остальные вложения зависят от сложности предприятия, которое планируется организовать, однако обычно они не превышают нескольких миллионов, а то и вовсе составляют пару десятков тысяч рублей. Если вы хотите зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, то вам следует обратиться для этого в налоговую службу вашего города. Из документов потребуется лишь паспорт и квитанция об оплате госпошлины.
Факторы для создания успешного предприятия
Прежде чем организовать в своем городе какой-нибудь бизнес, необходимо для начала исследовать определенный рыночный сегмент, в котором планируется развитие того или иного предприятия. Также необходимо составить грамотный бизнес-план, который бы учитывал все необходимые расходы и примерный уровень доходов.
Ну а лицом индивидуального предприятия является качественный сервис и хорошая реклама, поэтому следует заранее продумать эти нюансы, чтобы клиенты остались довольны после первых же дней открытия. Пиар бизнеса можно осуществлять на различных площадках: интернет, телевидение, радио, газеты и так далее. Однако большинство специалистов рекомендуют использовать начинающим предпринимателям рекламные листовки – дешевый и практичный вариант.
Предприятие – самостоятельный субъект рынка
Не стоит забывать о том что произведенную продукцию придется куда-то реализовывать. Для этого можно заключить договора с оптовиками или заняться розничной торговлей самостоятельно. В обоих случаях проявляется еще одна особенность индивидуальных предприятий – возможность самостоятельного установления цен на продукцию. Если вы не занимаетесь производством основных продуктов питания (хлеб, молоко, яйца, мясо), которые должны всегда оставаться общедоступными, то никто не запрещает устанавливать цену, которая будет соответствовать качеству вашей продукции.
Особенно актуально подобное высказывание звучит для таких форм бизнеса, которые основаны на профессиональном творчестве. Вы вправе потребовать за нарисованную картину или скульптуру такую сумму денежных средств, которую сочтете нужным, и государство никак не ограничивает вашу свободу действий. Ну, или вы можете придерживаться тех цен на товары и услуги, которые диктуют ваши конкуренты, чтобы ваша продукция всегда пользовалась большим спросом.
Можно ли не платить налоги?
Индивидуальное предприятие – это форма бизнеса, а любой бизнес должен облагаться налогами, которые составляют процент от общей прибыли. Однако существуют различные варианты, которые позволяют не платить налоги в течение определенного промежутка времени. Более подробную информацию о налоговых каникулах можно узнать в местном юридическом центре.
Как уже говорилось ранее, государство идет навстречу владельцам малого бизнеса, поэтому получить подобные льготы не составит большого труда, особенно если ваше предприятие попадает под определенную категорию, в продукции которой нуждается ваш регион. К примеру, в Южном федеральном округе государство не только спонсирует тепличный бизнес, но и освобождает предпринимателей на два года от уплаты налогов.
Видеоролик и заключение
Если у вас до сих пор остались какие-то вопросы по поводу открытия бизнеса, то настоятельно рекомендуем посмотреть небольшой видеоролик, в котором рассказывается о правилах оформления индивидуального предпринимательства, которые актуальны и в 2019 году. В нем вы найдете пошаговую инструкцию, а также список необходимых документов, которые могут потребоваться для оформления.
Надеемся, теперь вы лучше понимаете, чем индивидуальное частное предприятие отличается от акционерного общества. Последние ориентированы на привлечение инвесторов со стороны, которые также могут участвовать в делах компании. Индивидуальный предприниматель вкладывает в развитие бизнеса свои собственные средства, однако и выручка полностью достается лишь ему.
Источник: fb.ru
Всё об ИП простым языком
Деятельность, которая регулярно приносит прибыль, считается предпринимательской. Если заниматься такой деятельностью без регистрации ИП и не платить налоги, рано или поздно придется нести ответственность перед государством.
Ответственность предусмотрена статьей 14.1 Административного Кодекса. Штраф за торговлю без регистрации составляет от 500 рублей до 2 000 рублей, а если деятельность подлежала лицензированию или требовалось специальное разрешение – от 2 000 до 2 500 рублей с конфискацией орудия и продуктов производства.
Статьей 116 Налогового Кодекса предусмотрен еще один штраф за неоформленную предпринимательскую деятельность – 10% от доказанных доходов, но не меньше 40 тысяч рублей.
Помимо этого, налоговая инспекция может на сумму доходов, которую удастся доказать, начислить налоги и пени.
Еще одна причина, которая для многих становится решающим фактором – это блокировка счетов в банке. Многие неоформленные предприниматели принимают деньги от клиентов на карточный счет физлица в банке. С 2017 года банки активно блокируют счета по сомнительным операциям на основании закона 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, вы сможете принимать деньги от клиентов на расчетный счет на законных основаниях и не бояться штрафов со стороны налоговой инспекции.
Регистрация ИП
Процедура довольно простая, в отличие от регистрации ООО.
Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, нужно отправить в налоговую инспекцию пакет документов:
- Заявление по форме Р21001 .
- Квитанцию об оплате госпошлины (800 рублей). С 2019 года при подаче регистрационных документов в электронном виде пошлину не нужно будет платить
- Копию паспорта.
- Заявление на применение упрощенной системы налогообложения (если планируется применять этот режим).
Пакет документов можно отнести в налоговую инспекцию лично, передать через представителя, отправить почтой или переслать в электронном виде. Отправить документы в электронном виде можно прямо через сайт ФНС, но для этого предварительно нужно оформить электронную подпись (примерно 1 000 рублей).
Налоговая инспекция зарегистрирует вас в качестве индивидуального предпринимателя в течение 3-х рабочих дней после получения документов. Если будут основания для отказа или ошибки в заявлении, в регистрации вам откажут, и придется сдавать документы заново. У вас будет три месяца на то, чтобы повторно сдать документы, не оплачивая еще раз госпошлину. Если не уложитесь в этот срок или ошибетесь еще раз – пошлину придется заплатить.
Правильно оформить документы на регистрацию ИП вам поможет наш бесплатный сервис
Где ИП может вести бизнес
В любой точке России, независимо от того, где прописан.
Индивидуальный предприниматель всегда регистрируется по месту прописки и встает на учет в местной налоговой инспекции, к которой относится адрес его регистрации. Платить налоги и сдавать отчёты он должен будет именно в эту инспекцию независимо от того, где ведёт свой бизнес.
К примеру, если вы прописаны в Санкт-Петербурге, а бизнес у вас в Казани и Перми, платить и отчитываться вы будете в питерскую ИФНС.
Исключение – бизнес на ЕНВД и ПСН. Это специальные режимы налогообложения, о которых мы расскажем чуть ниже. Если индивидуальный предприниматель применяет эти спецрежимы, он должен платить и отчитываться в налоговую инспекцию по месту ведения бизнеса (за некоторыми исключениями).
Какие налоги платит ИП
Всё зависит от того, какую систему налогообложения выбрал индивидуальный предприниматель.
Для малого бизнеса в России предусмотрено 3 льготных режима налогообложения, которые позволяют ИП снизить налоговую нагрузку и объем отчетности.
Упрощёнка (УСН)
Самый популярный режим среди индивидуальных предпринимателей, очень простой и выгодный.
Выбрав этот режим, вы будете платить налоги по одному из вариантов:
- 6% со всех поступивших доходов;
- 15% с разницы между доходами и расходами;
и при этом будете освобождены от НДФЛ, налога на имущество (которое используете в предпринимательской деятельности) и НДС.
Объект налогообложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы» вы выбираете сами и указываете это в заявлении. Поменять объект можно будет только с начала следующего календарного года.
Отчетность на УСН – это всего одна декларация в год.
Чтобы начать применять УСН уже с первого дня работы, нужно направить в ИФНС уведомление вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации. Не уложитесь в этот срок – сможете перейти на УСН только с начала следующего календарного года.
Подробно о том, что такое упрощённая система налогообложения, на каких условиях ее могут применять ИП, как платить налог и отчитываться, мы рассказали в этой статье.
ЕНВД – единый налог на вменённый доход
Он тоже предусматривает освобождение ИП от НДФЛ, налога на имущество и НДС.
Его можно применять только для определенных видов деятельности и только в тех регионах, где этот режим введен местными властями. Чтобы узнать, действует ли ЕНВД в вашем регионе, свяжитесь с местной ИФНС.
Выбрав этот режим, вы будете платить налоги не с фактического дохода, а с предполагаемого. Для каждого вида деятельности в Налоговом кодексе прописана базовая доходность, на основе которой и считается налог с учетом коэффициентов и физических показателей. Сколько на самом деле вы заработаете с этой деятельности – больше или меньше – налоговую инспекцию интересовать не будет.
Сдавать отчётность по ЕНВД нужно каждый квартал.
Перевести бизнес на ЕНВД индивидуальный предприниматель может в любой момент. Для этого нужно направить заявление в ту налоговую инспекцию, которая относится к адресу ведения бизнеса (или в ИФНС по месту прописки для некоторых видов деятельности).
Внимание: 2020 год – последний для ЕНВД . Несмотря на попытки бизнес-сообщества продлить спецрежим, власти остаются непреклонны.
ПСН – патентная система налогообложения
Она тоже освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, налога на имущество и НДС.
Этот спецрежим могут применять только ИП, организациям он недоступен.
ПСН во многом похожа на ЕНВД. Патентную систему тоже можно применять только для определенных видов деятельности и в определенных регионах, где этот режим введен властями. И налог также рассчитывается не с фактического, а с предполагаемого дохода. В списке разрешенных видов деятельности в основном бытовые услуги населению.
Отличие ЕНВД от ПСН в том, что индивидуальный предприниматель сразу покупает патент на какой-либо вид бизнеса и потом не платит налогов и не сдает отчетов. ИП может приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев, но только в пределах одного календарного года.
Предприниматель может купить патент сразу на несколько видов бизнеса.
Вот здесь мы очень подробно расписали все нюансы патентной системы для индивидуальных предпринимателей.
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог
Этот спецрежим могут применять только сельхозпроизводители и те, кто оказывает им услуги. Налог ЕСХН платят с разницы между доходами и расходами, а отчитываются один раз в год.
ОСНО – общая система налогообложения
Если вы не перейдёте ни на один из перечисленных спецрежимов, то будете автоматически числиться на ОСНО – общей системе налогообложения. Это значит, что будете обязаны платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, налог на имущество и НДС.
Все это предполагает много работы по учету и отчётности, поэтому прежде чем принимать решение работать на ОСНО, убедитесь, что не можете применять один из спецрежимов, или что ОСНО вам выгоднее.
Другие налоги ИП
Все остальные налоги (транспортный, земельный, водный и т.д.) вы должны будете платить только в том случае, если будет соответствующий объект налогообложения. От применяемого режима налогообложения это не зависит.
Страховые взносы ИП
Помимо налогов, все индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы на два вида страхования: пенсионное и медицинское.
Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной.
Фиксированные страховые взносы ИП
Это фиксированная сумма, которую в течение года должен заплатить в ИФНС каждый зарегистрированный предприниматель.
В 2018 году это 32 385 рублей, из них 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5 840 на медицинское. Сумма каждый год индексируется.
Эта сумма не зависит ни от дохода предпринимателя, ни от применяемого режима налогообложения, ни от того, ведет ли вообще предприниматель бизнес или просто числится в статусе ИП. С 1 января по 31 декабря отчетного года фиксированную сумму нужно заплатить, частями или полностью.
Уменьшить фиксированный платеж можно только в одном случае – если предприниматель находился в статусе ИП неполный год, то есть либо зарегистрировал ИП в текущем году, либо наоборот, снялся с учета. Тогда фиксированные страховые взносы рассчитываются пропорционально тому времени, которое бизнесмен находился в статусе ИП.
Налоговый кодекс предусматривает лишь несколько случаев, когда индивидуальный предприниматель может не платить фиксированные взносы, если не вел деятельность. Это уход за ребенком до полутора лет или инвалидом, военная служба, отъезд в другую страну с супругом-дипломатом или в отдалённую местность с супругом-военнослужащим.
Дополнительные страховые взносы ИП
Эта часть взносов зависит от доходов. Если индивидуальный предприниматель за год заработал больше, чем 300 тысяч рублей, с суммы превышения он должен дополнительно перечислить в бюджет 1%. Для этого отводится 6 месяцев после окончания отчетного года.
Уменьшение налога на страховые взносы
За счет страховых взносов можно уменьшить платежи по налогам: УСН, ЕНВД, ЕСХН или НДФЛ. Предприниматели, которые зарабатывают до 500 тысяч рублей могут таким образом вообще не платить налог, т.к. его «покроют» страховые взносы.
Порядок уменьшения налогов на взносы зависит от применяемого режима налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя наёмные работники.
Подробнее о том, как считать и платить взносы, как уменьшать за их счет налоговые платежи читайте в статье «Страховые взносы ИП» .
Как выводить прибыль
У предпринимателей, в отличие от организаций, есть большое преимущество. Они могут беспрепятственно выводить прибыль в любой момент и в любом количестве. Все деньги, которые есть на счету ИП или в кассе принадлежат ему, он не должен ни с кем согласовывать их снятие со счёта и платить дополнительные налоги с выведенных сумм.
❗️ Но будьте осторожны, т.к. по закону 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» банк может заблокировать расчётный счёт, если операция покажется им подозрительной, такое сейчас встречается сплошь и рядом. Не снимайте крупные суммы без острой необходимости, вовремя давайте разъяснения банкам, и по возможности расплачивайтесь за покупки корпоративной картой.
Здесь подробнее о том, как выводить прибыль индивидуальным предпринимателям.
Сотрудники ИП
Предприниматели имеют право нанимать столько сотрудников, сколько нужно. При этом ИП становится полноценным работодателем и несет почти все те же обязанности, что и организации, а значит должен:
- сделать запись в трудовой книжке сотрудника;
- заключить с ним трудовой договор;
- вести учет рабочего времени;
- платить зарплату не реже, чем 2 раза в месяц;
- удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты сотрудников;
- платить с начисленной зарплаты страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование сотрудников, а также страхование от несчастных случаев;
- сдавать отчеты, обязательные для работодателей в ИФНС, ПФР и ФСС. Подробнее об этом в статье «Сотрудники ИП» .
Ликвидация ИП
Эта процедура такая же простая, как и регистрация. Нужно лишь погасить долги по налогам, сдать недостающие отчеты, заплатить госпошлину и заполнить заявление о закрытии ИП.
Если есть сотрудники, нужно предварительно уволить их и сняться с учета в фондах.
Что ещё нужно знать индивидуальным предпринимателям:
- По закону ИП имеют право не вести бухгалтерский учёт при условии, что ведут налоговый учёт.
- Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности соблюдать кассовую дисциплину.
- Для того, чтобы принимать оплату от клиентов, некоторым предпринимателям может понадобиться онлайн-касса. Подробнее о том, кому нужна касса, кто может обходиться без нее, и какие еще способы расчетов с клиентами можно применять читайте в статье «Как принимать деньги от клиентов» .
- За несоблюдение сроков платежей в бюджет, сдачи отчётов и другие нарушения индивидуальным предпринимателям грозят штрафы. Самые распространенные нарушения мы собрали в статье «Топ-10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним» .
- Помимо налоговой отчетности предприниматели иногда должны сдавать статистическую отчётность, если попадут в ежегодную выборку Росстата.
С учетом, налогами и отчетами вам поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело» . Смело открывайте ИП и регистрируйтесь в нашем сервисе. С нами вы все будете делать правильно.
Источник: dzen.ru
