Индивидуальный бизнес достоинства и недостатки

Решив начать свой бизнес, вы стоите перед выбором: какой режим выбрать для его регистрации — индивидуальный предприниматель или юридическое лицо? В статье рассмотрены «преимущества» и «недостатки» обеих вариантов.

Итак, вы решили заняться предпринимательской деятельностью, но не знаете с чего начать. Начинать предпринимательскую деятельность нужно с регистрации. Ведь незаконное предпринимательство может грозить административным штрафом или даже уголовной ответственностью.

Для начала вам нужно выбрать: создавать ли вам юридическое лицо (например, ТОО или АО) или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (или, как его еще называют, частного предпринимателя). У многих возникает вопрос: что лучше? Однозначного ответа на этот вопрос быть не может. Его каждый должен найти для себя сам. Мы лишь можем рассмотреть «плюсы» и «минусы» каждого правового статуса. «Плюсы» и «минусы» в кавычках, потому что один и тот же фактор в разных ситуациях может быть преимуществом или недостатком — данное деление условно.

Минусы строительного бизнеса.Бизнес на строительстве домов.

Рассмотрим некоторые особенности правовых статусов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, на которые следует обратить внимание при выборе юридической формы осуществления предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель. «Плюсы»:

1. Индивидуальный предприниматель платит меньшее количество налогов и, в большинстве, случаев по более низким ставкам, чем юридическое лицо.

Размер налоговых ставок зависит от налогового режима, в котором работает предприниматель. При осуществлении деятельности на основе патента доход предпринимателя облагается по ставке 3 процента (ст. 375 Налогового кодекса РК). При работе на основе упрощенной декларации доход облагается по ставке от 3 до 7 процентов в зависимости от его суммы (ст.377 НК РК).

При обоих указанных налоговых режимах под облагаемым доходом понимается общая сумма выручки за товары, работы, услуги. Суммы равными долями уплачиваются в виде индивидуального подоходного и социального налогов.

Если предприниматель применяет общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов, его доходы будут облагаться налогами по следующим ставкам. Индивидуальный подоходный налог составит от 5 до 30 процентов в зависимости от суммы дохода (ст. 145 НК РК). При этом облагаемый доход составляет разницу между выручкой и расходами по получению дохода.

Социальный налог будет уплачиваться в размере 3 месячных расчетных показателей (МРП) за себя и 2 МРП за каждого наемного работника (ст. 317 НК РК).

Индивидуальный предприниматель будет уплачивать налог на добавленную стоимость в случае, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 10000-кратную величину МРП, в течение любого периода (не более 12- месячного).

Также индивидуальный предприниматель обязан уплачивать взносы в накопительные пенсионные фонды за себя и наемных работников.

Бизнес по франшизе. Плюсы и минусы франшизы и франчайзинга

При всем этом ставки налогов по сравнению с установленными для юридических лиц существенно ниже.

2. Бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя в случае применения патента и упрощенной декларации значительно проще бухгалтерского учета юридического лица. При работе по патенту он практически вообще отсутствует. Данное преимущество позволяет индивидуальному предпринимателю вести бухгалтерский учет самостоятельно, не нанимая бухгалтера. Впрочем, возможность применения упрощенной декларации установлена и для юридических лиц, но тут в большинстве случаев, уже требуется прием бухгалтера на работу.

3. Процедура регистрации индивидуального предпринимателя предельно проста. Он уплачивает сбор за регистрацию в размере 4 МРП, заполняет бланк заявления о регистрации, представляет документ, удостоверяющий личность, фотографию, свидетельство налогоплательщика (РНН), свидетельство о присвоении СИК.

Может также потребоваться предоставление документа, подтверждающего место жительства и место осуществления деятельности. У индивидуального предпринимателя нет никаких учредительных документов. Единственным документом, подтверждающим его статус, является свидетельство о государственной регистрации. Регистрация производится в одном органе — местном налоговом комитете.

4. Затраты на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя — минимальные. Если вы хотите стать индивидуальным предпринимателем, не прибегая к помощи специализированной юридической организации, то, как уже было сказано, уплачиваете лишь регистрационный сбор в размере 4 МРП.

После государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вам необходимо будет оплатить изготовление печати и штампов, если вы хотите их иметь, что в большинстве случаев совсем не обязательно. В случае, если вы намерены открыть счет в банке, то вам придется оплатить услуги за нотариальное удостоверение образцов подписи в банковской карточке, а также за открытие счета, если в выбранном вами банке эта процедура платная (в большинстве банков открытие счета сейчас бесплатное, в некоторых — нет).

Индивидуальный предприниматель. «Минусы»:

1. Одним из таких «минусов» является то обстоятельство, что по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, индивидуальный предприниматель отвечает на общих основаниях, т.е. всем принадлежащим ему имуществом (ст.20 Гражданского кодекса РК). Другими словами, если имеются долги перед бюджетом, поставщиками, подрядчиками и другими кредиторами, то на основании судебного решения ваше личное имущество может быть описано и продано с целью погашения этих долгов. Такая ответственность индивидуального предпринимателя является неограниченной. Напротив, ответственность участника ТОО ограничена лишь стоимостью неоплаченной части его вклада в уставном капитале товарищества (в пределах стоимости внесенного вклада участник хозяйственного товарищества несет риск убытков). Акционер АО несет риск убытков в пределах стоимости принадлежащих ему акций.

2. Иногда юридические лица (особенно зарубежные), неохотно идут на сотрудничество с индивидуальными предпринимателями. Причинами могут быть неуплата предпринимателем НДС, осуществление деятельности на основании патента.

3. Индивидуальный предприниматель не может быть «реорганизован» в юридическое лицо, например, в товарищество с ограниченной ответственностью.

4. Индивидуальный предприниматель, работающий по патенту, не вправе принимать на работу наемных работников.

5. Затруднено в рамках одного предпринимательского дела объединение капиталов нескольких лиц. Хотя и существует такая форма совместного предпринимательства как простое товарищество, в которое могут объединиться несколько индивидуальных предпринимателей, такое объединение юридическим лицом не считается.

6. Затруднена индивидуализация предпринимательского дела. Закон РК «Об индивидуальном предпринимательстве» (ст. 26) позволяет предпринимателю присвоить своему делу фирменное наименование, которое подлежит правовой охране и без его регистрации. Однако оградить незарегистрированное фирменное наименование от незаконного использования или других нарушений на практике почти невозможно. У юридического же лица фирменное наименование регистрируется в момент создания и более надежно защищено от использования третьими лицами, хотя бы в силу того, что под таким фирменным наименованием другое юридическое лицо уже невозможно зарегистрировать.

Юридическое лицо. «Плюсы»:

В данной статье мы рассмотрим лишь две организационно-правовые формы юридических лиц: товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) и акционерное общество (АО).

ТОО и АО являются наиболее распространенными организационно-правовыми формами коммерческих организаций, причем гораздо больший удельный вес имеют ТОО. Эту организационно-правовую форму можно без преувеличения назвать самой массовой.

Обратите внимание на то, что с принятием нового Закона РК «Об акционерных обществах» упразднено их деление на открытые и закрытые.

1. Ответственность учредителя (участника) ТОО или акционера АО по обязательствам организации является ограниченной. Вы отвечаете перед кредиторами ТОО или АО лишь в пределах стоимости неоплаченной части вклада в уставный капитал ТОО (принадлежащих вам акций АО). Однако, если вы, как учредитель, своими действиями вызвали банкротство юридического лица, на вас может быть возложена дополнительная ответственность по обязательствам товарищества в случае недостаточности его имущества. В той части, в которой вы оплатили вклад в уставном капитале или принадлежащие вам акции, вы несете риск убытков, связанных с деятельностью юридического лица.

2. Если у вас есть партнеры по бизнесу, то ТОО или АО могут реализовать ваши совместные планы, поскольку эти организационно-правовые формы допускают возможность иметь несколько учредителей (участников). При этом количество учредителей (участников) не ограничено. Ранее количество участников ТОО не должно было превышать 100, но сейчас эта норма отменена.

3. Юридическое лицо одной формы может быть преобразовано в юридическое лицо другой формы (например, АО в ТОО или наоборот), может быть подвергнуто процедурам слияния, выделения, присоединения, разделения. Это дает большие возможности для приспособления к текущим потребностям бизнеса.

4. Юридическое лицо может открыть филиал или представительство, то есть обособленное структурное подразделение в другом городе, области или даже стране.

Юридическое лицо. «Минусы»:

1. Юридическое лицо платит большее количество налогов и по более высоким ставкам, чем индивидуальные предприниматели. Налог, которого нет у индивидуальных предпринимателей — это корпоративный подоходный налог, ставка которого у юридических лиц, уплачивающих налоги в общеустановленном порядке, составляет 30 процентов от полученного дохода, за минусом вычетов, связанных с получением дохода и убытками (ст. 135 НК РК). Социальный налог составит 21 процент от фонда заработной платы юридического лица (ст. 317 НК РК).

Впрочем, при применении специального налогового режима — упрощенной декларации (что возможно для юридических лиц — субъектов малого бизнеса) доход юридического лица будет облагаться по ставкам от 4 до 9 процентов от суммы выручки. В этом случае произведенные расходы во внимание не принимаются, а суммы налогов уплачиваются равными долями в виде корпоративного подоходного и социального налогов.

Относительно НДС условия те же: налог на добавленную стоимость уплачивается в случае, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 10000-кратную величину МРП, в течение любого периода (не более 12- месячного).

Также юридическое лицо обязано перечислять индивидуальный подоходный налог с зарплаты своих работников и взносы в накопительные пенсионные фонды за них, но эти суммы удерживаются из зарплаты самих работников.

2. У юридических лиц, осуществляющих уплату налогов в общеустановленном порядке, довольно сложный бухгалтерский и налоговый учет.

3. Юридическим лицам необходимо кроме налоговых органов сдавать отчетность в органы статистики. Индивидуальные предприниматели в статистическую отчетность не ведут и не предоставляют.

4. Процедура государственной регистрации юридического лица намного сложнее процедуры государственной регистрации индивидуального предпринимателя. В то время как индивидуальный предприниматель для своей регистрации посещает только налоговый комитет, юридическое лицо должно пройти по цепочке регистрирующих органов: управление юстиции — управление статистики — налоговый комитет.

Для государственной регистрации в органы юстиции необходимо предоставить учредительные документы: устав и учредительный договор (или только устав — если у юридического лица один учредитель), а также заявление о государственной регистрации, доверенность, если документы представляются представителем учредителя. Для юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства, потребуется документ, подтверждающий место нахождения (впрочем, налоговые органы во многих регионах требуют этот документ со всех юридических лиц).

5. Расходы на регистрацию юридического лица значительно превышают расходы на регистрацию индивидуального предпринимателя.

Необходимо уплатить сбор за регистрацию юридического лица, который составляет 5 МРП для организаций-субъектов малого предпринимательства, и 20 МРП — для всех остальных. Разработка учредительных документов на государственном и русском языках зачастую не под силу непрофессионалам, поэтому и ее скорее всего придется оплатить в специализированной юридической организации.

Ваши расходы также составит стоимость нотариального удостоверении устава и учредительного договора, копий документов для регистрирующих органов и банка, образцов подписей и печати в банк.

Также необходимо будет оплатить стоимость изготовления печати и штампов и открытия счета в банке, если эта процедура платная.

И еще один момент, касающийся расходов. Учредители юридического лица обязаны оплатить его уставный капитал.

Минимальный размер уставного капитала для ТОО составляет 100 МРП. При этом учредители ТОО обязаны до момента регистрации оплатить его деньгами или имуществом не менее чем на 25 процентов, но не менее установленного минимального размера (100 МРП). И хотя внесение уставного капитала при регистрации не проверяется, обязанность его вносить никто не отменял. Поэтому данные суммы можно смело прибавить к расходам по созданию юридического лица.

Уставный капитал АО должен быть не менее 50 000 МРП и подлежит оплате учредителями АО не позднее 30 дней с момента его государственной регистрации.

6. Юридическому лицу в процессе деятельности приходится иметь дело с большим количеством документов. Для совершения и регистрации любой сделки потребуются решения и протоколы собрания учредителей, постоянное изготовление копий устава, свидетельства о регистрации, статистической карточки, свидетельства налогоплательщика и т. д. Индивидуальный предприниматель в большинстве случаев обходится только свидетельством о регистрации.

Основные отличия акционерных обществ от товариществ с ограниченной ответственностью:

1. Главное отличие состоит в том, что уставный капитал АО разделен на акции, а уставный капитал ТОО — на доли участников.

Выпуск акций необходимо регистрировать в Комиссии по ценным бумагам. Поэтому ТОО является более простой и распространенной организационно-правовой формой, чем АО.

2. Учредительными документами ТОО является устав и учредительный договор (если участников 2 или более). Единственным учредительным документом АО является устав.

3. Минимальный размер уставного капитала ТОО составляет 100 МРП, а минимальный размер уставного капитала АО — 50 000 МРП МРП. Как мы видим, акционерное общество — форма крупного предпринимательства.

Разместил Дмитрий Коротков

Источник: rb.ru

Плюсы и минусы индивидуального предпринимателя как формы регистрации бизнеса

Статус индивидуального предпринимателя дает лицу право заниматься бизнесом на законных основаниях. Это самый простой вариант, в сравнении с созданием юридического лица. Есть некоторые плюсы и минусы ИП, которые следует учесть перед началом работы. Гражданин должен понимать, с чем ему придется столкнуться, как выстроить деятельность и обеспечить максимально выгодные условия.

• Кто может получить статус индивидуального предпринимателя
• Общие достоинства и недостатки ИП
• Преимущества и недостатки ИП в сравнении с ООО
• На какие еще моменты следует обратить внимание
• Что сделать ИП после регистрации, чтобы сократить риски

Кто может получить статус индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель – это обычный гражданин, который получает право заниматься бизнесом. Новое лицо, как при открытии организации, не создается. Гражданин лишь оформляет свой новый статус, разрешение на ведение предпринимательства.

По общему правилу, ИП может стать любой совершеннолетний дееспособный гражданин, если ему прямо не ограничено данное право (например, по решению суда, в связи с совершением экономического преступления).

ИП может стать лицо, являющееся несовершеннолетним. Для этого потребуется разрешение законных представителей.

Для открытия статуса необходимо наличие регистрации. Если отсутствует постоянное, подавать документы нужно по временному месту жительства. Кроме того, иностранные граждане, которые законно находятся на территории России, также вправе регистрировать себя в качестве индивидуальных предпринимателей.

Общие достоинства и недостатки ИП

Статус ИП позволяет заниматься бизнесом, но это далеко не единственный вариант такой деятельности. Очевидно, что он имеет как плюсы, так и минусы.

Это лишь поверхностные преимущества и недостатки. В сравнении с иными организационно-правовыми формами, имеются и другие направления, на которые гражданам стоит обратить внимание.

Преимущества и недостатки ИП в сравнении с ООО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) представляет собой юридическое лицо, то есть организацию, имеющую обособленное имущество и управление. По сути, она отвечает по своим обязательствам только в пределах имущества, которое принадлежит фирме (за исключением редких случаев ответственности руководителей, прямо предусмотренных законодательством).

Индивидуальный предприниматель – это сам гражданин. Данный статус неотделим от физического лица. Соответственно, и отвечать по обязательствам лицо будет в том числе имуществом, которое не связано с предпринимательством.

Например , ИП имеет автомобиль, который никак не используется для извлечения прибыли. При этом как ИП он оформил кредит и не выплатил его в срок. Если средства на расчетном счете будут отсутствовать, после вынесения решения о взыскании долга приставы могут арестовать транспорт в счет погашения задолженности.

В сравнении ИП с ООО можно выделить следующие недостатки и преимущества:

• ИП отвечает по всем долгам личным имуществом (в том числе), тогда как ООО – только тем, что принадлежит фирме;
• ИП имеет меньше возможностей в выборе направлений деятельности. Например, индивидуальный предприниматель не может открыть микрофинансовую организацию;
• ИП может выбрать патентную систему налогообложения, которая позволит платить фиксированную сумму налогов каждый год. ООО такой возможности лишены;
• ИП проще использовать прибыль на личные нужды. Организации должны провести целый ряд мероприятий, прежде чем распределить прибыль;
• ИП зависит только от себя, руководствуется своей волей. ООО – это организация, которая может управляться коллективно;
• ИП имеет меньше обязательств в плане бухгалтерского учета. Бухгалтерия ООО существенно усложнена;
• закрыть ИП можно достаточно быстро. Ликвидация ООО – это сложная и длительная процедура, которая требует существенных расходов и сложных юридических действий;
• ИП не обязательно иметь печать и расчетный счет. В некоторых случаях данные атрибуты необходимы, но, например, оказывая мелкие услуги населению, они не будут нужны. Это же касается и кассового аппарата.

В целом ООО имеют больше обязательств перед государством, работа с ними гораздо сложнее, но у них есть и больше возможностей. Для небольшого бизнеса чаще всего ИП предпочтительнее. В особенности, если работа планируется в одиночку.

На какие еще моменты следует обратить внимание

ИП имеет обязательства по уплате взносов в различные фонды. Размер данных выплат в ближайшие несколько лет будет увеличен. Избежать оплаты не получится.

Для мелкого бизнеса это будет достаточно накладно. Выплачивая в пользу государства почти 5 тысяч ежемесячно, можно существенно сократить свою прибыль. Но вариантов нет – если прибыль извлекается регулярно, то открыть ИП придется.

Единственный шанс не платить большую часть взносов на законных основаниях – получить статус самозанятого. Он доступен в ограниченном количестве регионов. На данный момент программа носит пилотный характер.

На практике статус ИП идеально подходит для ведения небольшого бизнеса. В совокупности с патентной системой данная организационно-правовая форма позволяет работать максимально эффективно, минимизируя расходы гражданина.

Что сделать ИП после регистрации, чтобы сократить риски

После регистрации ИП гражданин может практически сразу приступать к работе. Исключения есть:

• если требуется регистрация в Роспотребнадзоре или ином контролирующем органе;
• если необходимо оформление дополнительной лицензии или разрешения.

На практике ИП лучше выполнить ряд действий, чтобы сократить свои расходы и наладить последующую работу:

• перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). Сделать это можно в момент регистрации, либо в течение 30 дней после. Если не успеть подать уведомление, придется до следующего года работать на общей системе, что увеличит расходы и усложнит бухгалтерию;
• открыть расчетный счет. Делать это необязательно, но если планируются перечисления с другими ИП или ООО на суммы более 100 тысяч рублей, наличный расчет запрещен (подробнее читайте в нашей статье >>);
• приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат. Также необязательное действие, но если планируется работа, например, по продаже товаров в магазине, сделать это придется. Постепенно расширяется перечень направлений, которые обязательно требуют наличия кассы (подробнее читайте в статье: Онлайн-касса для ИП – правила применения);
• подать уведомление в Роспотребнадзор. Делать это нужно не всем, а только при занятиях определенными видами деятельности, которые указаны в Постановлении Правительства РФ № 584 от 16.07.2009 года.

Лучше не затягивать с указанными действиями и сделать их максимально быстро. Например, не встав на учет в Роспотребнадзоре до фактического начала деятельности, можно получить штраф на сумму 5 000 рублей. Если срок нарушения составит от 90 дней, то штраф будет больше в два раза.

Подведем итоги

Деятельность индивидуального предпринимателя имеет как преимущества, так и недостатки. Каждый ИП перед началом работы должен взвесить все за и против. Но на данный момент этот статус в большинстве случаев считается самым выгодным вариантом для ведения мелкого и среднего бизнеса. Важно лишь правильно оценить преимущества и недостатки и подготовиться к работе.

Источник: profinansy24.ru

Индивидуальный предприниматель — преимущества и недостатки

Практически любой начинающий бизнесмен задаётся мыслью о преимуществах и недостатках регистрации в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя, если именно эту форму хозяйствования он выбрал. Несомненно, для начала создание ИП рассматривается в качестве более предпочтительного варианта, так как ведение бизнеса юридическим лицом влечёт за собой более сложные отношения с органами регистрации. Ответственность по обязательствам у организаций и предприятий также более обширна.

Преимущества индивидуального предпринимателя

Создание бизнеса с помощью регистрации физического лица как индивидуального предпринимателя происходит после регистрации в государственных органах налоговой службы, пенсионном и других фондах. Уже на этом этапе имеются существенные различия в процедуре оформления:

1. При создании ИП вовсе не обязательно иметь устав, как у юридических лиц.
2. Не требуется создание учредительного собрания и учредительных документов.
3. Регистрация проходит по месту жительства, нет необходимости в аренде и обустройстве офиса и регистрации юридического адреса.
4. Стоимость регистрации ИП практически в двадцать раз ниже, чем для юридических лиц.

Достаточно низкая стоимость ведения и содержания субъекта хозяйствования также играет немаловажную роль, особенно для новичков без значительного стартового капитала. Штрафы за нарушения административного законодательства в случае совершения их индивидуальным предпринимателем в несколько раз ниже. Шансы на получение кредита или другого финансирования на развитие или открытие бизнеса существенно выше у ИП, так как он может оформить кредит и как физическое лицо. Печать и расчётный счёт в банке открывается индивидуальным предпринимателем сугубо по желанию. Ведение бухгалтерии не является обязательным, исключительно добровольным, делом самого ИП.

Если вы имеете статус » индивидуальный предприниматель», преимущества и недостатки видны также в разрезе уплаты налогов и сборов. Юридические лица уплачивают гораздо большее количество таковых. Индивидуальный предприниматель владеет личным контролем за ведением бизнеса. Плюсом является также несложная и быстрая процедура ликвидации ИП в случае банкротства или по требованию самого субъекта хозяйствования. Регистрируют в качестве ИП также физических лиц без какого-либо гражданства или иностранных граждан.

Недостатки индивидуального предпринимателя

Лицу, находящемуся в статусе «индивидуальный предприниматель», преимущества и недостатки данного вида хозяйствования видны по отношению законодательства к личному имуществу. Главным минусом ИП является, пожалуй, личная ответственность за бизнес. По всем обязательствам ИП, как любое физическое лицо, отвечает собственным имуществом согласно статье под номером 24 Гражданского кодекса. Проблемой для ИП становится участие в некоторых тендерах, приобретение многих видов лицензии, в том числе на продажу алкогольной продукции. Количество работников у индивидуального предпринимателя также ограничено законодательством, в то время, как юридическое лицо не имеет жёстких ограничений.

Недостатком является и регулярное внесение страховых взносов, в независимости оттого, ведётся ли бизнес или нет. До тех пор, пока индивидуальный предприниматель не прошёл процедуру ликвидации, даже без получения прибыли обязан платить налоги и сборы. Также невозможно учесть убытки прошлых лет при расчёте НДФЛ, а ООО, к примеру, покрывает такие убытки прибылью текущего года и имеет возможность существенно уменьшить налог на прибыль.

Нет возможности у ИП зарегистрировать несколько учредителей, то есть совместное с кем-либо дело – из области фантастики.

Имеет ли индивидуальный предприниматель недостатки и преимущества? Несомненно. И только взвесив все плюсы и минусы будущей формы ведения бизнеса, можно начинать собственно регистрацию. Главное, на этапе регистрации и выбора формы хозяйствования – определить, какой вид деятельности будет в приоритете.

Розничная торговля и оказание различных услуг гражданам – отличный вариант для индивидуального предпринимательства. Регистрация в форме ИП также упростит старт новичкам, не имеющим уставного капитала, опыта в работе на ниве ведения частного бизнеса.

Источник: ipregistr.ru