Во время пандемии приходится искать деньги на налоги, оплату поставок, выдачу зарплаты за нерабочие дни. Собственник может поддержать компанию личными средствами. Расскажем, как единственному учредителю оформить такую поддержку, чтобы не переплатить налог.
Внести вклад в имущество компании
Единственный учредитель ООО (далее — собственник) имеет право внести в организацию деньги, оборудование, товары, сырьё и другое имущество. Прежде чем выбрать этот способ, убедитесь, что обязанность учредителя вносить вклад предусмотрена в уставе ООО. Её можно прописать так:
- Участники Общества обязаны вносить вклады в имущество Общества по решению общего собрания участников Общества, принятому не менее чем ⅔ голосов от общего количества участников.
- Участники вносят вклады в имущество Общества пропорционально их долям в уставном капитале Общества.
Информация в ЕГРЮЛ не изменяется: этим вклад в имущество отличается от увеличения уставного капитала (п. 4 ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Для оформления вклада в имущество собственник издаёт решение в письменном виде и заверяет его у нотариуса (п. 3 Обзора судебной практики, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019).
Денежный вклад в имущество отражается проводкой:
| Расчётные счета (касса) | Добавочный капитал |
Компания не платит налоги с внесённого вклада при любой системе налогообложения. Минусов два:
- для оформления вклада надо привлекать нотариуса;
- собственник не сможет потребовать у компании вернуть эти деньги.
Предоставить безвозмездную финансовую помощь
Собственник может подарить деньги своей компании и не оформляя вклад в имущество. Для этого он заключает с организацией договор о предоставлении безвозмездной финансовой помощи, он же договор дарения (ст. 572 ГК РФ).
Дарение отражается так же, как вклад в имущество:
| Расчётные счета (касса) | Добавочный капитал |
Если собственник оказывает компании безвозмездную финансовую помощь, у компании не возникает налогового дохода. Ещё один плюс — не придётся привлекать нотариуса. Минус в том, что собственник не сможет потребовать у компании вернуть переданные деньги.
Выдать заём
Собственник может вложить деньги в компанию на время, если выдаст заём без процентов или под проценты ниже банковских. Для этого собственник и ООО заключают договор займа и прописывают в нём размер займа, срок погашения, ставку процента или её отсутствие (ст. 809 ГК РФ).
Получение займа отражается проводкой:
| Расчётные счета (касса) | Расчёты по краткосрочным кредитам и займам (Расчёты по долгосрочным кредитам и займам) |
Счёт 66 подходит для займов сроком менее года. Для остальных используйте счёт 67.
Заём без процентов
При оформлении беспроцентного займа у организации не возникает материальной выгоды и налогооблагаемого дохода, поэтому компания не уплачивает дополнительных налогов (письмо Минфина России от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846).
Заём с процентами
В договоре займа можно прописать любую процентную ставку. Если этого не сделать и не указать беспроцентный характер займа, проценты будут автоматически начисляться в соответствии с ключевой ставкой ЦБ РФ на день возврата долга.
Если собственник берёт в банке кредит как физлицо, чтобы влить деньги в компанию, то процент по займу, как правило, равен ставке процента по полученному кредиту.
Компания может учесть уплату процентов по займу в составе налоговых расходов. С выплаченных собственнику процентов нужно удержать НДФЛ и перечислить в бюджет, так как организация становится налоговым агентом (ст. 226 НК РФ).
Начисление процентов по займу отражается проводкой:
| Прочие расходы | Расчёты по краткосрочным кредитам и займам, отдельный субсчет или субконто для процентов (Расчёты по долгосрочным кредитам и займам) |
Заём, который предоставил собственник, не облагается налогом. Оформить его можно без нотариуса. При этом, когда кризис кончится, вложенные в бизнес деньги можно вернуть.
Илья Антоненко, ведущий эксперт Национальной консалтинговой компании
Актуальные материалы раз в неделю
Поделиться
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных внимания Актуальные материалы раз в неделю
Статьи по теме→
Отвечает
Алла Грешкина
22 февраля
16 февраля
Отвечает
Юлия Кузнецова
30 декабря 2022
30 декабря 2022
23 декабря 2022
23 декабря 2022
20 декабря 2022
Отвечает
Алла Грешкина
22 февраля
16 февраля
Отвечает
Юлия Кузнецова
30 декабря 2022
30 декабря 2022
23 декабря 2022
23 декабря 2022
20 декабря 2022
5 комментариев
Галина Богомолова 29 июня 2020
В феврале 2020 организация приобрела в кредит основное средство (туристический автобус). Финансовым планом предполагалось покрытие кредитных платежей из оборотных средств (выручки от оказания услуг), однако, в связи с пандемией деятельность приостановилась и организация осталась без оборотных средств. От кредитных каникул организация отказалась по внутренним причинам.
Ежемесячно учредитель вносил в организацию вклад в форме дара в сумме кредитного платежа (Д 51 К 83).
От займа со стороны учредителя отказались в силу неясности горизонта финансового планирования. Однако, учредитель рассчитывает вернуть вложенные деньги в виде дивидендов за счёт нераспределенной прибыли 2021 года (Д 75-2 К 51).
В этом случае, решение о выплате дивидендов будет приниматься на годовом собрании участников Общества в 2022 году. Налогообложение для участника только как НДФЛ с дивидендов. Для организации — налог на прибыль за 2021 год.
За счёт такого вклада учредителя достигается главная цель — избежать кассового разрыва, минимизировать риски возникновения кредиторской задолженности в дальнейшем, способствовать формированию прибыли в 2021 году.
0 Ответить
Павел Хитаров 30 апреля 2021
Галина Богомолова, очень дорогое решение. Если вносить беспроцентный займ учредителя, возврат этого займа не влечет налоговых последствий, а в вашем случае учредитель заплатит 13% по сути со своих же денег
Источник: kontur.ru
Как правильно заключить инвестиционный договор
Важным аспектом на этапе инвестирования становится заключение между фаундерами (заказчиками) и инвестором договора, закрепляющего их взаимные права и обязанности. И конечно, помогающего избежать возможных недоразумений. Как это правильно сделать, что нужно знать и с чего начать, рассказали эксперты: бизнес-брокер, соучредитель юридической компании EXPATPRO и детского сада нового уровня Minipolis Любомир Кузюткин и юрист, управляющий партнер Icon.Partners Вячеслав Устименко.
«Соглашение между инвестором и заказчиком оформляется в виде инвестиционного договора установленного образца согласно статье 9 Закона Украины «Об инвестиционной деятельности». Вообще, это основной документ (инвестиционного кодекса в Украине нет), который определяет правовые и экономические основы инвестиционной деятельности в стране. Также в случае необходимости можно воспользоваться постановлением Кабинета Министров Украины № 112 «Об утверждении Положения о порядке государственной регистрации договоров (контрактов) о совместной инвестиционной деятельности при участии иностранного инвестора», – объясняет Любомир Кузюткин. – Скажу сразу: хотя в Интернете предлагается множество шаблонов и образцов, инвестиционный договор – это не тот документ, который можно составить самостоятельно, без помощи грамотного юриста. Но все же следует знать его основные постулаты».
Кто есть кто
Дадим определение основных понятий в сфере инвестиций.
Заказчик (фаундер) – человек, ведущий проект, в основном это руководитель предприятия. Он отвечает за средства, которые предоставил инвестор, и за выполнение обязательств, предусмотренных инвестиционным договором. На заказчика возложена полная ответственность за финансовые результаты деятельности.
Инвестором может быть юридическое или физическое лицо, инвестирующее собственные средства в финансирование проекта. Знания и идеи, вложенные в проект, также считаются инвестицией. Инвестор нацелен получить прибыль за свой вклад в виде дивидендов или доли компании с правом управления и принятия решений или без него.
Экспертиза – интеллектуальная составляющая проекта, которая может быть весомой частью соглашения. Обычно, но не обязательно экспертиза принадлежит заказчику. Прибыль финансового инвестора должна быть минимум вдвое выше прибыли по экспертизе. В Украине достаточно сложно продать идею инвестору, если вторая сторона не вкладывает деньги, поскольку считается, что таким образом автор идеи хочет просто проверить ее жизнеспособность за чужой счет.
Что надо знать
«Перед подписанием инвестиционного договора стороны заключают меморандум или соглашение о намерениях – письменное изложение предварительно достигнутых устных договоренностей, – отмечает Любомир Кузюткин. – Меморандум заключается до того, как будет создано юридическое лицо или начат инвестиционный проект. В нем отмечается, кто является участниками проекта, их обязательства и штрафы для сторон. Меморандум, как правило, не имеет силы в суде».
Для составления инвестиционного договора требуется основательное участие всех сторон. Причем каждой следует привлечь своего юриста, который позаботится о защите интересов.
Важные условия инвестиционного договора
Условия договора должны предусматривать:
- предмет договора;
- цели вхождения в партнерство;
- условия управления компанией и принятия решений;
- размер и время получения доходов;
- цель и условия допуска новых партнеров;
- вхождение дополнительных инвесторов;
- условия выхода из партнерства.
Эксперт отмечает, что вместе с инвестиционным договором обычно идут еще две обязательные бумаги: уставные документы и трудовые договоры.
Устав или корпоративное соглашение регулирует отношения между сторонами и определяет четыре основных блока:
- принятие решения об увеличении уставного капитала. В случае самовольного увеличения уставного капитала заказчиком инвестор может потерять практически все свои дивиденды. Эта тема наглядно раскрыта в художественном фильме «Социальная сеть» о Марке Цукерберге и Facebook;
- принятие решений по существенным операциям – на суммы от половины стоимости компании или ее уставного капитала. Фиксируется размер таких сумм;
- распределение дивидендов: сколько, когда и как часто получает прибыль инвестор;
- назначение генерального директора и финансового руководителя / главного бухгалтера. Устанавливается порядок, кто избирает исполнителей обязанностей, сколько для этого требуется голосов, как часто и т.п.
«Трудовые договоры формируют юридическую базу для деятельности компании. Я рекомендую бессрочный трудовой договор с максимально гибкими условиями. Нужен такой, по которому один из партнеров не может увольнять сотрудников в одностороннем порядке. При этом он оставляет право быстрого выхода из соглашения с сохранением своих интересов», – советует Любомир Кузюткин.
Что получает инвестор за свой вклад?
Кроме прямых доходов в виде регулярных или разовых финансовых выплат, инвестор может получить долю в компании с правом принятия решений или без него. Одни инвестиционные проекты обеспечивают инвестору получение прибыли ежемесячно, ежеквартально или ежегодно за короткое время после инвестирования. Другие начинают приносить плоды лишь через несколько лет, а то и десятилетий.
Существуют и так называемые опционы. Например, когда особенно ценный сотрудник становится владельцем доли компании. В таком случае человека вводят в состав соучредителей или прописывают в его трудовом договоре премирование, соответствующее финансовым показателям компании.
Виды договоров
Мировой опыт. Существует немало вариантов инвестиционных договоров. В США обычно заключают следующие договоры:
- Convertible note, или конвертируемый заем. Инвестор покупает обязательства компании передать ему акции в будущем. Существенными условиями договора являются сумма долга, дата погашения, условия конвертации, границы оценки и процентная ставка. Для инвестора этот способ выгоден тем, что он может лучше узнать о компании, чтобы потом решить: покупать акции или вернуть сумму займа.
Например, Uber привлек 1,6 млрд долларов в виде конвертируемого долга от Goldman Sachs. Финансирование проводится в форме шестилетней облигации, которая будет конвертирована в акционерный капитал с 20–30-процентным дисконтом к оценке Uber на момент IPO.
- SAFE (simple agreement for future equity) – простое соглашение о будущем капитале. Инвестор, обеспечивающий стартап финансированием, получает право на конвертацию своих вложений в будущий акционерный капитал. При выпуске привилегированных акций такой инвестор получает долю в капитале, причем часто со скидкой. В зависимости от вида SAFE в договоре может прописываться оценочная стоимость компании, право на фиксированный заранее дисконт в 10–20 % от цены акций или MFN-оговорки (инвестор получает все преимущества, которые могут предоставляться другим инвесторам в будущем).
- KISS (keep it simple security). Этот договор очень похож на конвертируемую облигацию. На сумму финансирования начисляются проценты по определенной ставке (обычно 4–5 %), а также закрепляется срок погашения – 18 месяцев. После окончания срока инвестор может конвертировать сумму своих вложений с учетом процентов в привилегированные акции компании. Такой договор должен фиксировать ставку процентов, срок погашения, условия конвертации и границы оценки. Преимущество KISS – получение низкозатратного финансирования в короткие сроки без длительного оформления документов и долгих переговоров.
Украина. «Прежде чем подписывать документы, необходимо определиться, какой именно вид договора будет выгодным, – говорит Вячеслав Устименко. – Доступные варианты зависят от юрисдикции, в соответствии с которой будет заключен будущий договор. В Украине их гораздо меньше, чем в мире».
У нас возможны следующие варианты:
- Вхождение в уставной капитал путем покупки акций или доли в уставном капитале. Например, вы вкладываете в уставной капитал 1 000 у. е., взамен получаете долю в размере 10 %. Это распространенный в Украине способ инвестирования. Он удобен, не требует дополнительных налоговых обязательств, предусматривает прозрачные отношения и предоставляет инвестору возможность легально получать прибыль.
- Договор займа также достаточно частый способ оформления инвестиций в Украине. Он вполне вписывается в правовое поле и позволяет легально получать доходы от финансирования стартапа в виде процентов. Единственный недостаток – размер доходов инвестора стартапа на начальном этапе ограничен объемом процентов, к тому же если стартап будет успешным, инвестор не сможет масштабировать свою прибыль от владения долей в проектах.
- Договор о совместной деятельности. В качестве взноса в совместную деятельность инвестор может предоставить средства, а компания – привлечение своего персонала к работе. В результате каждая из сторон будет иметь определенную долю в совместной деятельности, например, с процентным соотношением 20 : 80. Этим вариантом пользуются редко, поскольку он имеет ряд недостатков, среди которых обязательная регистрация, неудобное налогообложение, а также необходимость в дальнейшем делить не только прибыль компании, но и все права интеллектуальной собственности и даже имеющееся имущество.
Начать хороший бизнес без стороннего стартового капитала – дело не из легких и не всем под силу. И найти инвестора только полдела, нужно еще правильно взаимодействовать с ним, чтобы иметь выгоду без лишних хлопот. Инвестору же необходимо взвесить все «за» и «против», прежде чем рисковать собственными средствами, обеспечить возможность контроля проекта в ходе его реализации, максимально обезопасить себя в отношении получения прибыли. Это основное, что нужно знать тем, кто собирается заключать инвестиционный договор и развивать свой денежный интеллект.
Источник: buduysvoe.com
Обучение и частые вопросы
Бесплатный сервис, который подберет персональный портфель ценных бумаг и будет присылать советы о том, как им управлять. Стратегии создают лучшие управляющие ВТБ, а робот оптимизирует их специально под ваши задачи
Инвестиционный эксперт соберет для вас портфель и будет помогать им управлять, чтобы вы могли сохранить и увеличить свой капитал
С Advisory Pro у вас будет личный консультант, у которого больше 10 лет успешных инвестиций и опыт управления активами от 1 млрд рублей
Ваши финансы под контролем экспертов. Профессиональная команда управляющих, аналитиков, риск-менеджмента, юристов разработают оптимальную для вас стратегию инвестирования в любые классы активов
Поручите профессионалам управлять вашими средствами для получения дохода от инвестиций
Станьте совладельцем фонда и получите право на часть его имущества и дохода
Начать инвестировать можно с любой суммы
- от 1 000
- От 50 000
- От 1 000 000
- от 2 000 000
- от 5 000 000
Регулярный доход от инвестиций
Аналитика от ВТБ
ТОП-подборки актуальных идей по инвестициям в акции и облигации в ВТБ Мои Инвестиции
Регулярный доход от инвестиций
Аналитика от ВТБ
ТОП-подборки актуальных идей по инвестициям в акции и облигации в ВТБ Мои Инвестиции
Регулярный доход от инвестиций
Подберет ценные бумаги в зависимости от cклонности к риску и будет присылать уведомления, если нужно что-то изменить
Профессиональное мнение и живое общение. Инвестиционный эксперт соберет для вас портфель для долгосрочных инвестиций
Доступ к уникальным предложениям
Инвестируйте в структурные продукты. Еще больше возможностей для квалифицированных инвесторов в приложении ВТБ Мои Инвестиции
Личный инвестиционный консультант подберет индивидуальную стратегию под ваши цели
Широкий набор инструментов
- Акции
- Облигации
- Валюта
- Фонды
- Опытным инвесторам
Зарабатывайте на доходе от дивидендов или разнице между ценой покупки и продажи акций
Покупайте акции российских компаний. Покупка акций доступна в приложении или через персонального менеджера
Получайте доход за счет купонных выплат и роста цены облигации
Покупка облигаций доступна в приложении или через персонального менеджера.
Облигации федерального займа
Инвестиционные облигации ВТБ
Курс валюты на бирже – самый выгодный из возможных
С помощью брокерского счета в банке ВТБ вы можете получить доступ к Московской Бирже и покупать валюту по реальной цене
Возможна покупка без брокерского счета
Покупка только через брокерский счет
Для покупки структурных облигаций обратитесь в офис банка к персональному менеджеру
Получите возможность зарабатывать на курсовых колебаниях
Эта услуга позволяет купить акции, если у вас не хватает денег и пополнить счет позже
Быстрое открытие брокерского счета
В приложении ВТБ Мои Инвестиции можно открыть брокерский счет в несколько кликов через портал Госуслуг:
Введите свой номер телефона
Подтвердите вход в приложение с помощью СМС-кода
Авторизуйтесь через Госуслуги
Подтвердите или измените ваши данные
Подпишите заявку с помощью СМС, чтобы открыть счет
Регистрация займет не больше 5 минут
ВТБ Мои Инвестиции на вашем смартфоне
- Файл для Android
- RuStore
- NashStore
- GalaxyStore
- iOS
Другой способ установить ВТБ Мои Инвестиции на смартфон c ОC Android
Удалите старую версию приложения
Скачайте APK-файл с приложением на свой смартфон.
если у вас версия Android 8 и выше, телефон сам предложит вам перейти в «Настройки» и разрешить установку;
если у вас более старая версия Android, самостоятельно перейдите в раздел «Настройки» → «Безопасность» → включите параметр «Неизвестные источники»
Используйте ваши логин и пароль от ВТБ Мои Инвестиции
Инструкция: как установить APK-файл ВТБ Мои Инвестиции на Android
Вы можете скачать ВТБ Мои Инвестиции в российском магазине приложений RuStore
Скачайте и установите магазин приложений с официального сайта rustore.ru. Как это сделать, подробно описано в инструкции RuStore.
Введите в поиске название приложения ВТБ Мои Инвестиции или воспользуйтесь ссылкой.
Установите приложение ВТБ Мои Инвестиции на ваш смартфон.
Вы можете скачать ВТБ Мои Инвестиции в российском магазине приложений NashStore
Скачайте и установите магазин приложений с официального сайта nashstore.ru. Не забудьте разрешить загрузку приложений из сторонних источников в системных настройках.
Зарегистрируйтесь в NashStore.
Введите в поиске название приложения ВТБ Мои Инвестиции или воспользуйтесь ссылкой.
Установите приложение ВТБ Мои Инвестиции на ваш смартфон.
Скачайте ВТБ Мои Инвестиции в магазине приложений Galaxy Store
Введите в поиске название приложения ВТБ Мои Инвестиции или воспользуйтесь ссылкой.
Установите приложение ВТБ Мои Инвестиции на ваш смартфон.
Воспользуйтесь веб версией ВТБ Мои Инвестиции
Введите в строке браузера адрес ВТБ Мои Инвестиции: https://appweb.broker.vtb.ru/mob/WebApp/. Не забудьте отключить VPN, чтобы веб-приложение работало
Введите номер телефона или логин. Нажмите «Продолжить»
Введите пароль и нажмите «Продолжить»
Вам придет СМС с кодом подтверждения. Введите код и нажмите «Подтвердить»
Добавьте ярлык ВТБ Мои Инвестиции на домашний экран:
Откройте ВТБ Мои Инвестиции в браузере Safari. Введите адрес: https://appweb.broker.vtb.ru/mob/WebApp/. Нажмите на значок «Поделиться» — он находится внизу посередине экрана.
В меню выберите «На экран «Домой»». Введите название приложения. Затем нажмите «Добавить»
Готово! Ярлык ВТБ Мои Инвестиции появился на домашнем экране вашего смартфона
Установите российские сертификаты и обновите приложение до последней версии
Чтобы приложение ВТБ Мои Инвестиции продолжало работать, установите российские сертификаты на свое устройство и обновите приложение. Сертификаты нужны для корректной работы приложения, безопасной передачи данных и позволяет не зависеть от международных центров сертификации.
Источник: www.vtb.ru