ИП без работников это малый бизнес

При открытии ИП можно не нанимать работников. Это единственная правовая форма, позволяющая основателю компании выступать одновременно в качестве владельца и работника. При регистрации ИП может выбрать любой вид налогообложения, свободно распределять полученную прибыль и называться «самозанятым населением». Какие платит налоги ИП без работников в 2017 году?

Налоговые режимы для ИП

После регистрации ИП может выбрать общую систему налогообложения или отдать предпочтение специальным режимам. Всего существует пять налоговых режимов для ИП (основной плюс 4 специальных):

Патентная система (ПСН).
«Упрощенка» (УСН).
Налоговый режим для ИП, ведущих сельскохозяйственную деятельность (ЕСХН).
Общий (ОСНО).
Налог на вмененный доход – «вмененка» (ЕНВД).

При регистрации ИП автоматически ставится на общую систему налогообложения. По желанию он может перейти на ЕНВД или УСН или совместить несколько режимов. Исключение составляют лишь УСН и ОСНО – их применять ИП одновременно нельзя.

910 форма за 1 полугодие 2022г с начислением дохода и без работников ИП на упрощенке

Налоги при общей системе налогообложения (ОСНО)

ИП без наемных сотрудников, применивший эту систему, платит следующие налоги:

НДС (налоговая ставка составляет 0, 10 или 18%).
Налог на имущество (расчет производится в зависимости от кадастровой стоимости имущества).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Учитывается ставка на прибыль (15%), ставка на выручку (6%), ставка на доходы от дивидендов (13%).

Предприниматель обязан ежеквартально отчитываться по НДС, ежемесячно платить налог и авансовые платежи по НДФЛ. Налог на имущество ИП платит раз в год сроком до 1 октября текущего года за прошлый.

«Упрощенка»

Данное налогообложение дает право ИП освободиться от ряда налогов. Предприниматель может самостоятельно выбрать объект налогообложения, выбрав при этом наилучший для себя вариант:

Полный объем валового дохода ИП облагается налоговой ставкой в 6%.
От чистой прибыли ИП (доходы минус расходы) отчисляется 15% налога.

Упрощенка дает право ИП освободиться от ряда налогов.

Первый вариант наиболее приемлем для ИП, оказывающих услуги населению. Второй – для предпринимателей, ведущих бизнес в сфере торговли. Срок уплаты – до 30 апреля текущего года за прошедший год. Однако в течение года вносятся авансовые суммы (квартально, в полгода и 9 месяцев). С их учетом уменьшается сумма платежа за год.

«Вмененка» (ЕНВД)

В 2017 году ЕНВД не отменен. Он пользуется популярностью у ИП, так как имеет простой расчет и включает только налог на имущество. Он рассчитывается в размере 15% от объема доходов ИП с применением коэффициентов и показателей, которые формируются в зависимости от вида деятельности предпринимателя.

Применять данную систему налогообложения могут ИП, бизнес которых направлен на реализацию товаров или оказание услуг населению. ЕНВД можно совмещать с «упрощенкой» и другими режимами. Система позволяет вести деятельность без сдачи отчетности, не применяя кассовый аппарат.

Как рассчитать налоги ИП на УСН 6% без работников | УСН ДОХОДЫ для ИП | Упрощенка | Предприниматель

На патенте

ИП без работников: какую отчётность сдавать?

В России примерно 75-80% индивидуальных предпринимателей работают без привлечения наёмных сотрудников. Когда нет трудоустроенных работников, обязательства по сдаче отчётности значительно сокращаются. Так, нет необходимости подавать сложные и требующие углубленных знаний кадровые отчёты, сведения о трудовой деятельности, правильно рассчитывать, уплачивать и отчитываться по страховым взносам. Отчётность ИП без работников в 2023 году содержит минимальный перечень документов. Большинство предпринимателей без каких-либо сложностей могут подготавливать и подавать ее в госорганы самостоятельно.

Налоговые режимы

По состоянию на начало 2023 года для субъектов предпринимательской деятельности в РФ доступен один общий (ОСНО) и четыре налоговых спецрежима: ИП на УСН, ПСН, ЕСХН, ИП на НПД. Наибольшая доля предпринимателей работают на ОСНО и УСН, поэтому рассмотрим, какую отчётность надо подавать в рамках этих двух самых распространенных систем налогообложения.

Налоговая отчётность ИП на ОСНО без работников

Декларация по НДС. Подаётся каждый квартал, до 25-го числа следующего за отчётным месяца.
Отчёт 4-НДФЛ. Подготавливается в 2 случаях: если предприниматель только приступил к коммерческой деятельности и получил первый доход; если вернулся на ОСНО с одного из спецрежимов.
Декларация 3-НДФЛ. Нужно заполнять 1 раз в год и представить до 30 апреля следующего года.

Налоговая отчётность ИП в 2023 без работников на УСН

Разовый доход был получен в результате продажи недвижимости.
Прибыль на упрощенке превысила 200 млн рублей, и ИП потерял право на работу в рамках спецрежима.
Предприниматель производит подакцизные товары.

Есть еще более редкие ситуации, когда может понадобиться дополнительная налоговая отчётность ИП на УСН без работников, в частности, декларация по косвенным налогам (если осуществлялся импорт товарных групп из ЕАЭС) и декларация по НДС при ведении определенных, предусмотренных законом видов деятельности.

Важный момент, о котором забывают многие предприниматели как на ОСНО, так и на упрощёнке: неимение доходов не является основанием для непредставления отчётности ИП на УСН. Нулевая отчётность всеми ИП (где в соответствующих графах проставлены нули, в том числе и по сумме исчисленного налога) в 2023 году подается в те же сроки, что и типовые декларации, формы 3-НДФЛ.

Обязательные платежи по УСН без работников

Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).

Также существует система «доходы минус расходы», при которой ставка налога составляет 15%, а сумма страховых взносов включается в расходы. Если доходы и расходы примерно равны, тогда оплачивается минимальный налог в размере 1% с доходов.

В российском законодательстве существует понятие налоговых каникул. Работа в этот период освобождает предпринимателя от налогов, но не страховых взносов. Эти отчисления ИП обязан уплачивать за себя в соответствии с предусмотренными сроками уплаты.

Статистическая отчётность ИП без работников

Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.

Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.

Какие отчёты сдавать не требуется?

Для бизнесменов без сотрудников список отчётности ограничивается документами и формами, перечисленными выше. Из важного можно ещё отметить необходимость заполнения специальной книги – КУДиР – в бумажном или электронном виде. Книга представляется для изучения по требованию налоговых органов, сохранять ее нужно в течение 4 лет.

От огромного массива отчётов, сдавать которые обязаны юридические лица, а также индивидуальные предприниматели с наёмным персоналом, ИП без работников освобождены. Так, в 2023 они не должны сдавать РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1, другие формы сдачи отчётов в различные фонды, могут не вести бухгалтерский учёт. Впрочем, некоторые предприниматели на УСН уделяют внимание бухучёту по своей инициативе, однако подавать отчётность по нему никуда не требуется.

Как только ИП официально нанимает сотрудников, документооборот становится более сложным. У владельца бизнеса появляются обязанности по уплате взносов за работников и отображению этой информации в налоговой декларации за год, специальных отчётах.

Заполнять и отправлять в государственные органы отчётность ИП без работников на УСН и ОСНО в 2023 году намного быстрее и проще через удобный сервис, специально разработанный и адаптированный для этого. «Онлайн-Спринтер» от компании «Такском» подскажет, какую отчётность и куда подавать, позволит за считанные минуты сформировать и отправить любые отчёты, в том числе нулевые декларации. Выбирайте подходящий тарифный план и программное решение и оцените все возможности нашей программы в течение 30-дневного бесплатного тестового периода.

Поделиться
Поделиться

Источник: taxcom.ru

Льготы ИП и микробизнесу по Трудовому кодексу

Елена Мехоношина

У небольшого бизнеса обязанностей чуть меньше, чем у крупных работодателей. Льготы касаются тех, кто нанимает работников по трудовому договору.

У кого есть льготы

Есть две категории работодателей, к которым Трудовой кодекс не столь требователен. Это:

Индивидуальные предприниматели — физлица, у которых официально открыто ИП — ст. 20 ТК РФ.
Микропредприятия — ИП и компании, у которых за прошлый год было не больше 15 сотрудников по среднесписочной численности, а доход не превышал 120 млн ₽.

Микропредприятия числятся в Реестре МСП, его ведёт налоговая. Бизнес попадает туда автоматом. Количество сотрудников налоговая берёт из Расчёта по страховым взносам, а доход из деклараций. У компаний есть ещё один критерий для включения в реестр: более половины капитала должно принадлежать физлицу или другой компании МСП — ст. 309.1 ТК РФ.

Ещё бизнес из реестра МСП платит меньше налогов, реже сталкивается с проверками и на мягких условиях участвует в госзакупках. Про эти и другие бонусы мы рассказали в отдельной статье.

Какие обязанности работодателя не меняются

Размер бизнеса никак не влияет на самые важные обязанности в отношении работников:

заключать письменный трудовой договор — тут о микропредприятии позаботилось Правительство и разработало типовую форму;
платить зарплату не ниже МРОТ два раза в месяц;
платить в налоговую НДФЛ, страховые и больничные взносы, а в ФСС взносы на травматизм, и по всем выплатам сдавать отчёты;
инструктировать по охране труда на рабочем месте;
обеспечивать бытовые нужды на рабочем месте и отпускать на обед;
вести трудовые книжки;
давать отпуск 28 дней в году;
платить за переработку больше 40 часов в неделю.

И наоборот: ИП и микропредприятия, несмотря на меньший спрос, могут:

увольнять работников за прогул;
делать удержания из зарплаты за сломанные вещи;
заключать договоры о полной материальной ответственности.

Теперь перейдём к самим льготам.

1. Срочный трудовой договор для МСП

Крупные компании обязаны взять работника на постоянную работу. Срочный договор можно заключать только по причинам из ст. 59 ТК РФ. Например, когда нужен временный работник, пока основной в декрете. А вот малая розница и бытовые услуги могут брать временных работников без объяснения причины.

Субъекты малого предпринимательства — ИП и компании, у которых работает не больше 35 человек, а в рознице и бытовом обслуживании не больше 20, могут заключать срочные трудовые договоры на срок до пяти лет вместо постоянных — по абзацу 1 пункта 2 ст. 59 ТК.

К примеру, мы открыли магазин товаров для дома. Окупаемость решили посмотреть через полгода, значит, продавцов можем взять на шесть месяцев. В трудовом договоре сделаем ссылку, что заключили срочный договор на основании абзаца 1 части 2 ст. 59 ТК РФ. Если по мере роста бизнеса мы наймём больше 20 работников, прежние срочные договоры останутся в силе.

Достаточно соответствовать критерию на момент заключения договора.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

2. Локальные акты и воинский учёт

Микропредприятия могут не принимать у себя локальные акты. А ИП не ведут воинский учёт.

Локальные акты — это штатное расписание, правила внутреннего трудового распорядка, положение о премировании, график отпусков. Их бюрократическая тяжесть в том, что с ними надо знакомить под подпись каждого работника, а листок с подписями бережно хранить на случай спора.

Вместо отдельных актов все условия работы надо записать в типовую форму трудового договора. Но как вариант, можно принять локальный акт, который нужен для дела. Например, магазину нужны подробные правила доплат продавцам поверх оклада за хорошие продажи. Тогда составляем положения о премировании, утверждаем его приказом и знакомим продавцов под подпись.

Из локальных актов обязателен только приказ о временном переводе на удалённую работу — ст. 309.2 ТК РФ.

3. Дополнительные основания увольнения

ИП могут записать в трудовой договор дополнительные основания увольнения.

Уволить работника можно только по основаниям из ст. 77 Трудового кодекса. ИП плюсом к эти основаниям может придумать свои. Но тут важно, чтобы эти основания были не дискриминационными, а для пользы бизнеса. Например, нельзя записать в трудовой договор, что продавца могут уволить из-за беременности, политических взглядов или достижения пенсионного возраста.

А вот за невыдачу кассового чека покупателю — можно. Увольнение по дискриминационному основанию работник может оспорить в суде. Основание — п. 29 Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15.

4. Короткий срок предупреждения при сокращении и закрытии ИП

ИП не обязаны сообщать работникам о сокращении или увольнении из-за прекращения деятельности за два месяца, как это обязаны делать компании — ст. 307 ТК РФ.

Ещё ИП может уволить работника, даже если просто по факту перестал работать, но ещё не закрыл ИП — п. 30 Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15.

ИП должен предупредить об увольнении в любой срок или в срок из трудового договора. Плюс за две недели надо письменно уведомить службу занятости — ч. 2 ст. 25 Закона о занятости населения.

Одна из гарантий при увольнении всё же действует. Работнику надо предложить другие вакансии в своей компании, даже ниже по должности и с меньшей зарплатой. Если работник согласен, то его переводят. Нет вакансий, нет и предложения — ч. 3 ст. 81 ТК РФ.

Если хотите, установите срок предупреждения в трудовом договоре. Будьте осторожны с фразой в договоре, что на работника распространяются все трудовые гарантии. Одна работница оспорила сокращение с работы у ИП, потому что в её трудовом договоре был такой пункт. Все неясности идут в пользу работников, и суд посчитал, что ИП обязан сообщить работнику о сокращении за два месяца — дело № 88-4507/2021.

5. Увольнение без пособий

Когда работников сокращают или увольняют в связи с ликвидацией, компании платят выходное пособие и два оклада на период трудоустройства. А если работника увольняют в связи с отказом от работы в новых условиях, ему платят зарплату за две недели. Это гарантии из ст. 178 ТК РФ.

ИП не обязан платить работнику все эти пособия, если такого пункта нет в трудовом договоре. Так сказано в ст. 307 ТК РФ, п. 28 Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15 и п. 9 Обзора ВС от 15.11.2017 № 4.

Но если в трудовом договоре сказано, что на работника распространяются все трудовые гарантии, работник может отстоять, что это означает и выплату пособий при увольнении.

6. Изменение трудового договора за две недели из-за внутренних перемен

Работодатель может изменить условия работы, не спрашивая работников, если внутри компании произошли организационные или технологические изменения. Нельзя менять только трудовую функцию. Компании обязаны предупредить об этом работников за два месяца.

А ИП может уведомить работников всего за две недели до таких изменений — ст. 306 ТК РФ.

К примеру, мы наладили онлайн-заказ наших товаров и доставку напрямую со склада. Теперь смена нашего продавца в магазине будет 6 часов вместо 12, и зарплата вдвое меньше. О смене режима рабочего дня и размере зарплаты нам нужно письменно уведомить продавцов за две недели.

Если продавец не согласен получать меньше, мы обязаны письменно предложить другие вакансии, например, стать сборщиком заказов. Если продавец не соглашается, увольняем его без пособия по п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

Статья актуальна на 31.05.2022

Продолжайте читать

Работник не вышел на работу: когда можно уволить за прогул, а когда нет

Что такое среднесписочная численность работников и как её считать

Как отправить сотрудника в декрет: оформление отпуска, выплата пособия, возмещение из ФСС

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе