Расходы на личный автомобиль ИП на УСН «Доходы минус расходы»
Расходы на покупку личного автомобиля
Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.
Случай из жизни: ИП занимается установкой металлопластиковых конструкций и учитывает в расходах стоимость легкового автомобиля, который он, по его словам, использует для «получения заказов, проведения замеров и доставки комплектующих». Налоговая признала это неправомерным, «поскольку предприниматель осуществляет вид деятельности, не относящийся к грузовым и пассажирским грузоперевозкам», доначислила налог, пени и штраф.
Предприниматель начал судиться с налоговой, и суды разных инстанций поддержали его. Запомните ключевые фразы из судебного постановления — пригодятся на случай споров:
Автомобиль приобретен и использовался предпринимателем непосредственно в процессе предпринимательской деятельности, с целью получения дохода от данного вида деятельности, а доводы налогового органа об использовании транспортного средства в личных целях носят предположительный характер.
ТОП-5 Бизнес ИДЕЙ для тех, у кого есть Машина. 3 серия.
Налоговое законодательство не содержит ограничений по включению в расходы затрат по приобретению и обслуживанию транспортных средств, приобретенных для осуществления предпринимательской деятельности. В этой связи доводы инспекции о том, что расходы принимаются лишь при осуществлении деятельности, связанной с грузовыми и пассажирскими перевозками, не основаны на законе. (Постановление ФАС Уральского округа от 18 октября 2007 г. по делу № Ф09-8532/07-С3).
Но нельзя надеяться на то, что от налоговой больше не будет претензий. Минфин в письме от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79 утверждает, что «легковой автомобиль, используемый индивидуальным предпринимателем для поездок в банк, налоговые инспекции, центры технического обслуживания, к покупателям и поставщикам для заключения договоров, не может быть признан основным средством».
Получается, вы рискуете, если учитываете расходы на покупку автомобиля, который необязателен для вашего бизнеса. Доказывать свою позицию, возможно, придётся в суде. Но нет гарантии, что решение суда будет таким же благоприятным.
Ещё раз: сначала решите, сможете ли доказать налоговой пользу личного автомобиля для бизнеса. Для чего вы его используете? Помогает ли он вам получать доходы? Почему вы не можете получать доходы без него? Если вы ответили на эти вопросы и даже отрепетировали ответ вместе с другом-скептиком, можете учитывать расходы на покупку автомобиля в налоге УСН.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Расходы на использование автомобиля
Вы можете включить затраты на эксплуатацию автомобиля — прежде всего, на покупку топлива — в расходы на УСН, если вы ездили на нём по делам бизнеса. Если вы занимаетесь транспортными перевозками, затраты относятся к материальным расходам, а если другим бизнесом — к расходам на служебный транспорт.
Бизнес на аренде автомобилей. Пассивный доход от автомобиля. Сдать авто в аренду
Чтобы учесть затраты на покупку бензина, обычных чеков с заправки недостаточно. Нужно подтвердить маршрут поездок — обычно для этого используют путевые листы. Форма путевых листов утверждена только для автотранспортных предприятий. Если у вас другой бизнес, придумайте собственную форму.
Вероятно, что у налоговиков может возникнуть мнение о том, что расходы на топливо ИП должны укладываться в нормы, установленные «Методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утверждёнными распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р. Поэтому ИП лучше ознакомиться с этим документом и соотноситься с его нормами.
Учёт в УСН расходов на бензин отстоять проще, чем затраты на его покупку личного автомобиля, но всё же риск спора с налоговой сохраняется. Однажды арбитражный суд запретил учитывать такие расходы ИП-юристу: постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2008 г. № Ф04-1130/2008(973-А45-34. Там речь идёт не о налогоплательщике УСН, но аргументы суда универсальны — автомобиль не является основным средством, поэтому затраты на его использование в расходы включаться не должны.
Другие расходы на эксплуатацию, например, на мойку или охраняемую стоянку, ещё с большей вероятностью могут вызвать вопросы налоговой. Поэтому с ними лучше совсем не рисковать.
Статья актуальна на 26.01.2022
Источник: e-kontur.ru
ТОП-10 бизнес-идей в автомобильной сфере
Автомобили давно перестали быть роскошью. Даже те, у кого нет собственного транспортного средства, периодически пользуются прокатом машин, услугами такси, каршеринга.
Благодаря популярности авто, любая услуга в сфере транспортных средств может стать прибыльной. Предлагаем вашему вниманию 10 актуальных бизнес-идей, связанных с автомобилями, которые реально воплотить в 2021 году.
Стоимость запуска
3/5 — средняя
Окупаемость
5/5 — очень высокая
Сложность управления
3/5 — средняя
Конкурентность
3/5 — средняя
Особенности автомобильного бизнеса
Независимо от выбранной ниши, перспективы развития идей для заработка на машине весьма велики. Это возможно благодаря особенностям автобизнеса:
- Спрос. Количество машин растёт, к привычным моделям на ДВС добавляются электроавтомобили. Соответственно, увеличивается запрос на обслуживание, ремонт, производство и поставку запчастей, создание индивидуального дизайна и т. д.
- Небольшие вложения. Бизнес-идеи для авто абсолютно реально развивать без вложений, начиная предпринимательскую деятельность в собственном гараже. Например, занимаясь шиномонтажом, можно накопить средства и набить клиентуру для запуска полноценного СТО.
- Наличие низкоконкурентных ниш. Рынок постепенно заполняют новые авто. Но не всегда предложение полностью покрывает спрос. Например, в 2021 году всё ещё недостаточно СТО для машин с электромоторами.
- Быстрая окупаемость. Учитывая высокий спрос, окупаемость подобных проектов занимает от 5 лет до 1 года. Точный срок зависит от особенностей проекта.
- Возможность работы без офиса. Множество бизнес-идей для авто связаны с предоставлением выездных услуг. Поэтому на начальных стадиях ваша компания может работать без офиса.
Можно найти свою нишу автомобильной сфере даже без машины и водительских прав. Например, востребованы сервисы и мобильные приложения для каршеринга, облачные системы учёта для служб такси.
Представляем список наиболее перспективных бизнес-идей для владельцев автомобилей. Многие из описанных вариантов необязательно начинать с нуля — можно купить уже готовый проект.
Аэрография
Яркий и необычный дизайн кузова — один из современных трендов. Машину украшают не только картинками или абстрактной росписью, но и логотипами брендов. Для запуска подобной идеи автобизнеса нужно:
- найти и арендовать помещение под проведение работ;
- закупить оборудование, краски;
- разработать и запустить рекламную кампанию;
- найти мастеров.
Вместе с аэрографией можно предлагать покраску дисков или установку подсветки на двери, колёса.
Перетяжка сидений
Отличный вариант бизнеса в сфере авто — обновление салонов машин. Со временем обивка сидений изнашивается, пачкается. Чтобы салон выглядел презентабельно, можно его обновить или переделать, например, заменив тканевую обивку на кожаную.
Предложите клиентам перетяжку с использованием:
- тканей (замши, велюр, специальных автоматериалов);
- искусственной и натуральной кожи;
- комбинации разных материалов.
Можно заниматься не только стандартными дизайнами, но и работать с необычным оформлением.
Химчистка салона
Всегда актуальная потребность автовладельцев — качественная уборка салона машины. Ткани собирают пыль и впитывают неприятный запах, поэтому необходимо периодически хорошо чистить машину, чтобы в ней было комфортно находиться. Поэтому химчистка салона — востребованная в автомобильной сфере бизнес-идея.
Обязательно учтите запросы аудитории:
- высокую скорость проведения работ;
- потребность в выведении сложных старых пятен;
- желание удалить неприятные запахи;
- приемлемую стоимость услуги.
Учитывая всё это, откажитесь от ручной уборки. Закупите современное оборудование, а также качественные гипоаллергенные средства.
Автомойка для грузовиков
Идеи автобизнеса не ограничиваются легковым транспортом. На рынке достаточно свободных ниш по обслуживанию грузовиков. В том числе и автомойка для крупногабаритных машин.
Продумывая реализацию проекта, учитывайте:
- Расположение. Точка должна находиться рядом с трассами и популярными грузовыми маршрутами, её можно расположить недалеко от парковок для дальнобойщиков, заправок, складов.
- Режим работы. Учтите, что групногабаритный транспорт ездит в разное время. Это связано и с загрузкой трасс, и с требованиями к тяжёлым машинам. Поэтому мойка должна работать круглосуточно.
- Технический аспект. Потребуется закупка специального оборудования — арок для подачи воды на верхнюю часть прицепа, а также достаточно места для установки техники.
Производство и продажа оригинальных автоприцепов
Прицеп можно использовать не только для перевозки крупных грузов. Сейчас пользуются популярностью специальные модели для кемпинга. Это небольшой дом на колёсах, где есть всё необходимое для комфортного отдыха на природе. Поэтому бизнес-идея по производству нестандартных прицепов для авто станет прибыльным стартапом.
Можно изготавливать модели не только для отдыха за городом, но и для дальних путешествий, перевозки нескольких велосипедов, транспортировки водных мотоциклов и лодок. Но учтите, что такой проект потребует серьёзных вложений в оборудование и материалы.
Размещение рекламы на авто
Ищете связанную с авто бизнес-идею с минимальными вложениями? Можно заняться размещением рекламы на машинах. Нужно будет принимать заказы от различных компаний, а затем подыскивать автовладельцев, согласных логотипы на собственных автомобилях.
В этом сегменте можно начать с посредничества между заказчиками и водителями, заказывая автомобильные наклейки у сторонних исполнителей. В перспективе — организовать полный цикл работ.
Автохостел
Путешествуя на машине, многие водители желают не просто найти отель с парковкой, но и обеспечить личному транспорту надёжную защиту. Поэтому бизнес-идея по запуску мини-отеля или хостела специально для гостей с автомобилями подойдёт для:
- участков дорог, соединяющие столицу и отдалённые города;
- малолюдных местностей, где возрастает поток туристов;
- пригородов крупных городов с дорогим проживанием.
Доставка бензина
Топливо может закончиться где угодно. Поэтому многим автовладельцам было бы удобно заказать заправку или аккумуляторы для электромобиля с доставкой прямо на трассу. Оптимальный вариант бизнес-идеи в этой сфере — заказ бензина или ДТ для авто через приложение.
Устранение трещин на автомобильных стёклах
Востребованная услуга — удаление повреждений на стекле машины. Чтобы начать такой бизнес, потребуется:
- пройти обучение;
- выбрать подходящую методику работы;
- закупить расходные материалы.
Кроме этого, желательно арендовать мастерскую, где можно принимать водителей. Альтернативный вариант реализации бизнес-идеи — собственный автомобиль для выездов к клиентам.
Услуга «забрать детей со школы»
Ещё одна идея бизнеса, которая подойдёт для начинающих владельцев авто, — сервис для родителей, не успевающим забрать детей со школы. Единственная трудность — заручиться доверием клиентов. Важно продемонстрировать безопасность услуги. Для этого стоит установить на машину маячок, чтобы родители могли точно знать, где находится ребёнок. Пригодится камера в салоне с возможностью транслировать, что происходит, в режиме реального времени.
Источник: alterainvest.ru
