К косвенным налогам на бизнес относятся подоходные налоги

Любой гражданин и субъект деятельности (совершеннолетний человек и организация) обязан платить налоги. Это финансовые обязательства физических и юридических лиц перед государством: полученные таким образом деньги идут на оплату труда бюджетников, строительство дорог, школ, больниц, социального жилья и другие государственные нужды. Есть разные виды налогов; их размер и срок уплаты определены законодательно и прописаны в Налоговом Кодексе Российской Федерации. В статье разберем, что такое прямые и косвенные налоги, в чем между ними разница.

• 1 Виды налогов

• 1.1 Прямой налог – что это
• 1.2 Косвенный налог – что это

Виды налогов

Есть несколько классификаций налогов. В зависимости от того, в какой бюджет идут налоговые отчисления, налоги бывают федеральными, региональными и местными. Больше всего федеральных налогов – к их числу относят НДС (налог на добавленную стоимость), НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налог на прибыль организаций, акцизы и госпошлины, а также водный и налог на добычу полезных ископаемых.

В чем разница между прямыми и косвенными налогами ?

К региональным относятся транспортный, налог на имущество компаний и на игорный бизнес. Местные налоги – торговые сборы, налог на имущество физлиц и земельный налог.

Отдельно выделяют специальные налоговые режимы – УСН, ЕСХН, патент и другие.

Действующий в России НК не разделяет налоги на прямые и косвенные. Такое деление принято для удобства, исходя из специфики каждого вида сборов.

Базой для налогообложения прямых налогов является доход субъекта и стоимость его имущества. Что касается косвенных налогов, их в неявном виде платят конечные потребители. По сути, это прибавка к себестоимости товара или услуги.

Прямой налог – что это

Прямой налог гражданин или организация выплачивает самостоятельно. Эти отчисления идут с доходов, полученной прибыли и процентов (например, с процента по вкладам, если он превышает определенный установленный законом уровень). Объект налогообложения в таком случае – суммарный или общий доход человека.

Вот два основных прямых налога физлиц:

• НДФЛ, или подоходный налог,
• налог на автомобиль.

Размер налога прямо пропорционален размеру дохода человека. Если у него ничего нет (имущества и зарплаты), то платить налог не нужно. Если же человек получает высокую зарплату, имеет в собственности дорогое имущество (недвижимость, автомобиль), то ему будут начислять налоги.

Вот некоторые прямые налоги юрлиц:

• налог на имущество юридических лиц,
• налог на доходы юрлиц,
• налоги на землю или водные объекты.

Основной недостаток такой модели – есть вероятность, что субъект налогообложения занизит реальный уровень доходов и таким образом снизит сумму налога. В результате государство недополучит налоги.

Обратите внимание, что в НК РФ есть понятие налогового резидента – это человек, который живет в России на протяжении как минимум 6 месяцев + 1 дня в течение года (двенадцати месяцев подряд). Иностранные граждане также могут быть резидентами РФ и платить налог в соответствии с российской налоговой системой. В то же время гражданин РФ теряет статус резидента, если живет в стране меньше 183 дней в году.

Косвенный налог – что это

Косвенные налоги не взимаются напрямую с субъекта хозяйственной деятельности. Их плательщики – сторонние лица, хотя виртуальными плательщиками обычно являются компании производители. Реальным плательщиком налога могут выступать – покупатели, заказчики. Закон дает им право снизить финансовую нагрузку в определенных случаях.

К примеру, владелец торговой точки имеет право включить акцизный сбор в цену продаваемого алкоголя – тогда налог будет платить не он, а покупатель. Также акциз может быть включен в налоговый вычет; в этом случае государство частично возместит размер налога.

Размер косвенного налога включается в стоимость товара или услуги. Когда кто-то покупает товар или заказывает услугу и производит оплату, он отчисляется автоматически.

Основные характеристики косвенных налогов:

• срок поступления в бюджет – гораздо меньше. Если говорить об НДС, этот срок по закону – от 30 до 90 дней. В случае с прямыми налогами государство обычно получает их со значительной задержкой;
• большой процент выплаты. Именно косвенные налоги – базовая финансовая часть системы. Уплату этих налогов легче отследить, а размер налогооблагаемой базы сложно занизить. Если кто-то уклоняется от уплаты налогов – его быстро выявят и оштрафуют.

Преимущества косвенных налогов:

• не имеют надбавок;
• начисляются регулярно и стабильно;
• отчисление имеет закрытый характер.

Минусы:

• влекут рост цен, поскольку “плюсуются” к розничной стоимости большинства товаров и услуг.

Отличия прямых налогов от косвенных

Все налоги независимо от их вида являются строго обязательными, а не добровольными платежами. Их основные отличия представлены в таблице ниже.

Заказчик или покупатель товара/услуги

Гражданин или компания

Официально начисляют на посредника – например, на производителя, владельца бизнеса

Сразу в бюджет (федеральный, региональный, местный – в зависимости от вида налога).

На что начисляют налог

Продукт или услуга

Доход или имущество

База для расчета налога

Размер реальных затрат на производство чего-либо

Общий или совокупный доход, стоимость имущества

Привязан ли налог к виду деятельности

Отличается для разных субъектов, зависит от категории

Открытый или скрытый

Скрытый. Потребитель не знает, что из его оплаты пойдет в бюджет

Примеры, какие прямые налоги относятся к налогам физических лиц

Разберем более детально, какие налоги относятся к прямым.

• имущественный налог физлиц – его платит каждый человек, у которого есть дом, квартира или участок. Также оплачивается раз в год, не позже 1 декабря;
• подоходный налог. Базовая ставка в РФ – 13%. Взимается с любого работника в автоматическом режиме, если он работает официально. Если человек – фрилансер, сдает квартиру или получает другие виды дохода, он должен сам заполнить налоговую декларацию и оплатить 13% с суммы полученных доходов;
• автомобильный налог привязан к региону. Есть базовая ставка, но региональные власти могут менять ее в ту или другую сторону.

Остальные виды прямых налогов платят юридические лица.

• игорный – его платят букмекеры, владельцы казино и т.п. Ставка налога фиксирована. Получатель – региональный бюджет;
• на добычу ископаемых – зависит от цены добытого сырья. К примеру, сколько заплатит владелец нефтяной вышки, зависит от цены на “черное золото”;
• имущественный налог юрлиц. Начисляется раз в год. Получатель – региональный бюджет;
• налог на доходы юрлиц – исчисляется как доля прибыли компании за конкретный промежуток времени.

Какие налоги относятся к косвенным: примеры

Вот какие налоги относятся к косвенным:

• НДС – наиболее распространенная разновидность этой группы налогов. Значительная часть бюджета государства формируется именно за счет НДС. Например, в РФ доля НДС среди всех уплаченных налогов – более ⅓. Отчисляется при каждой продаже /сделке с конечного покупателя, независимо от количества посредников, которые участвовали в этой сделке. По НК ставка НДС в России составляет 18%, но есть категории товаров с НДС 10% и 0%. Ставки НДС одинаковы по всей России и не зависит от региона;
• Акциз – такой налог относят к производственной области и также включают в цену товаров. Его начисляют на алкоголь, сигареты и некоторые другие товары массового потребления, произведенные в стране;
• Таможенный платеж – взимается за определенные товары при пересечении границы.

Незнание законов не освобождает от ответственности за их неисполнение. Поэтому физическим и особенно юридическим лицам важно знать, какие налоги они должны платить по закону и какова ответственность за уклонение. Также важно соблюдать сроки выплаты налогов – за просрочку начисляют штрафы и пени. Физические лица могут посмотреть имеющиеся задолженности и начисленные налоги на сайте Госуслуги или в личном кабинете налогоплательщика. В компании за своевременную уплату налогов обычно отвечает главный бухгалтер.

Источник: lifeha.ru

Прямые и косвенные налоги – примеры и отличия систем налогообложения

Статьи о бизнесе и не только

Автор Тамри На чтение 6 мин Просмотров 126 Опубликовано 18.10.2020

Прямые и косвенные налоги – виды финансовых обязательств перед государством, которые физическое или юридическое лицо должно выполнить в определенное время, установленное законодательно. Каковы принципиальные отличия двух видов сборов, что представляют эти две схемы налогообложения – узнайте из этой статьи.

Содержание

1. Виды налогов: прямые и косвенные
2. Прямой налог – что это
3. Косвенный налог – что это
4. Отличия прямых налогов от косвенных
5. Примеры прямых и косвенных налогов
6. Какие налоги относят к налогам физических и юридических лиц

Виды налогов: прямые и косвенные

Любой налог носит обязательный характер по отношению к той категории плательщиков, на которую распространяется. По принципу отчислений платежи делят на две группы:

Какой способ выступает превалирующим и формирует бюджет страны, рассмотрим более детально.

Прямой налог – что это

Прямой налог – это перечень сборов, которые обязано отчислять население в бюджет государства. Предметами налогообложения выступают все виды доходов:

• заработная плата;
• проценты;
• прибыль от сделок купли-продажи;

Этот вид отчислений человек вносит самостоятельно.

К прямым налогам с физических лиц относят:

• подоходный;
• сбор с ценных вещей и активов;
• налог на автомобиль;
• процентный сбор с предмета наследования, подарка.

Справка! Размер прямых сборов определяют финансовые потоки человека. Например, чем выше заработная плата, тем большую сумму заплатит гражданин в бюджет.

Базовыми объектами обложения при прямом налоге являются:

• суммарный – или доход, попадающий под налогообложение;
• общий – или стоимость, которая попадает под налогообложение.

Применительно к юридическим лицам система прямых сборов включает:

• налог на доход;
• на имущество;
• на надел земли;
• разработку ископаемых;
• водные объекты;
• на индивидуальную деятельность.

По мнению экспертов, главный минус прямой модели сборов – плательщик имеет возможность скрыть свои реальные доходы. Занижение данных в налоговой декларации автоматически уменьшает сумму к отчислению. Это плохо сказывается на размере отчислений в бюджет государства.

Косвенный налог – что это

Косвенный налог – это вид отчислений, при которых виртуальными плательщиками выступают предприниматели, а реальными – сторонние лица. Как вариант – потребители услуг, покупатели товаров, заказчики выполненных работ.

Следовательно, косвенным платеж делает единственный фактор – сбор платит не субъект хозяйственной деятельности. Обязательства ложатся на другое лицо. При этом плательщик вправе применить механизмы ограничения финансовой нагрузки. Например – включить акциз в цену товара и переложить расходы платежа на покупателя. Или включить акциз в налоговый вычет.

В этом случае косвенный налог будет частично возмещен государством.

Обратите внимание! Величина косвенного сбора изначально входит в цену товара или услуги. Сбор отчисляет продавец по факту получения оплаты, когда клиент совершает транзакцию денежных средств.

К косвенным налогам относятся платежи со следующими характеристиками:

• сжатые сроки исполнения финансовых обязательств – сумма поступает в казну государства в короткие временные рамки. Например, на погашение НДС регламентирован период от 30 до 90 суток;
• высокий процент собираемости – это вид перечислений считается базовой финансовой частью системы налогов. Любые нарушения от регламента попадают под систематический мониторинг. Неплательщиков сразу выявляют и штрафуют.

Положительные стороны косвенных платежей:

• стабильность – налоги перечисляются регулярно, с заданной периодичностью;
• закрытый характер отчислений;
• отсутствие дополнительных надбавок;
• налоги рационально пополняют казну.

Недостатки косвенной системы:

• негативно сказывается на гражданах с низким материальным статусом. Например, рост акцизов автоматически увеличивает стоимость товаров в рознице.

Отличия прямых налогов от косвенных

И прямой, и косвенный налог – варианты обязательных сборов. Их принципиальные отличия смотрите в таблице ниже.

Примеры прямых и косвенных налогов

Самая широкая категория прямых сборов – налоги на имущество. Рассмотрим примеры:

• платежи, начисляемые за эксплуатацию имущества движимого или недвижимого характера. Плательщиком выступает юридическое лицо. Величину определяют в годовом эквиваленте. Средства поступают в казну региона, где зарегистрирован плательщик;
• имущественный сбор ФЛ – распространяется на граждан, у кого в собственности есть земля или постройка. Средства перечисляют как обязательный годовой платеж;
• автомобильный налог. Его специфическая особенность – привязка к конкретному региону. Власти на местах имеют полномочия увеличить или снизить базовую ставку. Дополнительно могут меняться и условия отчисления;
• сбор от игорного бизнеса – распространяется на казино, букмекерские компании. Лицензия на данные виды деятельности предполагает фиксированный налог в бюджет страны;
• процентная ставка от добычи ископаемых – на долю налогообложения приходится треть всех сборов. Размер отчислений привязан к стоимости добываемого сырья. Например, ставка на нефтедобычу зависит от текущей стоимость барреля ископаемого.

Кроме налога на имущество, примерами прямых сборов являются:

• отчисления от прибыли в месяц – взимаются с физлиц. Составляют фиксированный процент от заработной платы – например, подоходный налог;
• сбор от доходов юрлиц – компания, которая осуществляет предпринимательскую деятельность, платит процент от прибыли за конкретный период времени.

К косвенным налогам относятся:

• Налог на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) – самый распространенный вид отчислений. Сумма является отправной при определении дохода продавца. Эта величина подпадает под государственный сбор и вносит значимый вклад в экономику любой страны. Доля НДС В РФ составляет 35% от всех видов сборов. Более того, НДС отчисляют при каждой сделке. Число посредников значения не имеет – на размер ставки влияет только конкретный товар. Базовая ставка – 18%. На некоторые категории – 10%. На ряд товаров НДС не начисляют. Эти правила едины для всех субъектов федерации и не могут меняться властями регионов;
• Акциз – данный вид сбора относится исключительно к сфере производства. Его величина также входит в стоимость товара;
• Таможенный платеж – сумму взимают при пересечении границы. Основание к сбору – перевозка товара.

Какие налоги относят к налогам физических и юридических лиц

Действующий налоговый Кодекс не классифицирует сборы по прямым и косвенным. Такой способ деления вытекает из их специфики, элементов каждого налога применительно к системе обложения.

Прямой налог собирают с доходов и имущества налогоплательщиков. Перечисления осуществляются из личных источников граждан. То есть к налогам физических и частично юридических лиц относят прямые налоги.

Косвенные налоги ложатся на плечи конкретных покупателей, заказчиков работ и выглядят, как надбавка к стоимости.

Резюмируем информацию, рассмотренную в статье и обратимся к таблице – она наглядно систематизирует основные виды налогов:

Грамотное распределение прямых и косвенных сборов регулирует налоговую нагрузку. Чтобы не нарушать закон и совершать платежи в полном объеме, нужно знать, в каких ситуациях возникают финансовые обязательства. Не менее важно соблюдать сроки их погашения, нарушение которых влечет штрафы.

Источник: abcbiznes.ru

Какие налоги относятся к косвенным

Ответ на вопрос – какие налоги относятся к косвенным – интересен для большинства граждан РФ, потому что главной особенностью платежей является то, что хотя бы раз в жизни каждый из нас оплачивал такой налог.

Нормативная база

В систему нормативно-правовой базы РФ по налогообложению входят следующие элементы:

• НК РФ
• законы
• постановления Правительства. Документы не устанавливают налоги, а в основном регламентируют основные правила уплаты сборов в бюджет

Также распоряжения Кабинета Министров РФ прописывают правила заполнения бланков отчетности по тем или иным налогам.

Классификация косвенных налогов

К косвенным относятся следующие виды:

• НДС
• таможенные пошлины
• акцизы

НДС – это базовый налог для формирования федерального бюджета РФ. Под фискальное давление попадает не себестоимость товара, а те накрутки, которые добавляются к стоимости товара на пути от производителя к потребителю. Как показывает практика, себестоимость товара меньше финальной цены в несколько раз. Согласно нормам ст. 149 НК РФ НДС применяется по отношению к:

• реализации товаров, проведению работ и предоставлению услуг
• передаче товаров для своих нужд, к которым не может быть применен налоговый вычет
• к ввозу товаров на территорию РФ
• к выполнению строительно-монтажных работ

Согласно нормам ст. 164 НК применяются такие ставки НДС:

• 0%
• 10%
• 18%, а с 2019 года – 20%

Таблица 1. Применение различных ставок налога.

Размер ставки

Виды операций

• по товарам медицинского характера
• при предоставлении медицинских услуг населению
• аренда помещений
• услуги по воспитанию дошкольников
• поставка продуктов в столовые медицинских учреждений
• оказание большинства видов услуг (транспортные, ритуальные и другие)

Ставка НДС в размере 10%

• реализация большинства продуктов питания в магазинах
• торговля детскими товарами (одежда, школьные принадлежности и другие вещи)
• покупка скота сельскохозяйственными производителями и одиночными дворами
• перевозка пассажиром суднами воздушного транспорта

НДС в размере 18%

во всех остальных случаях торговли различными товарами

Второй вид – акцизы. Общее теоретическое понятие определяет, что акциз – это сбор на товары внутреннего потребления, которые произведены в стране и не ввезены из-за границы. Акциз как вид налогообложения существовал еще во времена Российской империи.

Согласно нормам ст. 181 НК РФ акцизный сбор берется с:

• алкогольных напитков
• табачных изделий
• мотоциклов, легковых автомобилей
• дизтоплива, бензина
• машинного масла
• топлива (керосин, природный газ и т.д.)

Четкие ставки данного сбора могут изменяться путем внесения изменений в ст. 193 НК РФ, поэтому приводить их не видим никакого смысла.

Третий вид – таможенные пошлины. Это могут быть сборы за ввоз и за вывоз товаров с территории РФ или стран Таможенного союза. Основная суть данных видов платежей состоит в том, что они взимаются только при проведении экспортно-импортных операций по перевозке товаров через границы стран Таможенного союза. Ставки платежей устанавливаются нормами Таможенного кодекса ТС России, Беларуси и Казахстана.

Общая характеристика косвенных налогов

Основная суть таких поступлений в государственный бюджет заключается в том, что доход в федеральную казну идет не напрямую, а вследствие проведения различных торговых операций и предоставления услуг.

Рассмотрим процесс более детально. Например, возьмем такой прямой налог как НДФЛ. Человек официально трудоустроен и получает заработную плату. Ежемесячно бухгалтерия предприятия выдает трудящимся расчетный лист, в котором указано – сколько денег они получат на руки, сколько будет перечислено в ФСС, ПФР и какая сумма пойдет в качестве подоходного. Сотрудник предприятия четко видит, сколько денег у него ушло и, что самое важное, данная сумма перечисляется напрямую в бюджет через транзитные счета в налоговой инспекции.

С другой стороны рассмотрим НДС. Физическое или юридическое лицо покупает товары или получает услуги, за которые оплачивает другой организации либо ИП. Конечный потребитель не платит за это налог в государственную казну, а всего лишь оплачивает стоимость по счету. В сумме счета может быть указано, сколько будет уплачено в качестве НДС, но перечисление средств проводит продавец. По сути, поставщик или организация, предоставляющая услуги, является посредником между потребителем и государством.

Величина налога, которую, по сути, должен оплачивать конечный потребитель, зависит от такого понятия как эластичность спроса. Чем выше показатель эластичности (вариативность выбора товаров), тем меньшее налоговое бремя ложится на покупателя товара в магазине. Когда эластичность меньше, то, соответственно, большая сумма налогов закладывается в цену товара.

Косвенные налоги являются скрытыми, то есть конечный потребитель не всегда может просчитать их сумму.

Выполняемые функции

Под функциями налогов мы понимаем социально-экономическую суть их внедрения и взимания, а также общественное понимание задач внедрения того или иного сбора в государственный бюджет на практике.

Таблица 2. Основные функции косвенных налогов.

Наименование функции

Суть функции

Ее суть состоит в том, что современное государство имеет только одну возможность пополнения федерального бюджета – с помощью сбора налогов от населения и юридических лиц. Налоги являются источником формирования поступлений в бюджет, без которых страна не сможет существовать.

Суть функции состоит в следующем: проверка своевременности поступления платежей в бюджет; сопоставление объемов прибывших финансовых ресурсов с потребностями государства; проведение контроля над движением финансовых ресурсов внутри страны и выявление необходимости внесения изменений в налоговое законодательство.

Координация взаимоотношений между бюджетами разных уровней (федеральным, краевым, городским и т.д.).

Мотивация увеличения объема капиталовложений в развитие производства путем внедрения различных налоговых льгот и преференций.

Основные функции этих налогов вполне понятны и логичны.

Все об акцизах на видео:

Преимущества для государства

В государствах с развитой экономикой большинство поступлений в бюджет обеспечивается прямыми налогами, потому что у людей большие, чем в странах постсоветского пространства, доходы, но даже там полностью никогда не откажутся собирать косвенные налоги по причине того, что:

• обеспечено регулярное поступление средств. Это логично, потому что люди, например, постоянно заправляют автомобили
• быстрота поступлений. Платежи приходят ежедневно сразу после проведения операции, а не несколько раз за месяц, как происходит в случае с НДФЛ
• нет необходимости увеличивать штат сотрудников налоговых инспекций для контроля над поступлением средств и проведения других действий по администрированию финансовых потоков
• при росте благосостояния населения увеличивается объем косвенных налогов, потому что люди смогут себе позволить больше покупать автомобили и другие товары, заказывать и получать услуги, в цену которых входит НДС
• добровольный характер уплаты. Суть этого преимущества состоит в том, что гражданин осознанно осуществляет ту или иную покупку, то есть, нет принудительности
• потребитель не заботится о процедуре оплаты налога, так как все за него сделает посредник

Именно поэтому государство никогда не откажется от косвенных налогов, которые могут обеспечить поступление значительных финансовых ресурсов в казну.

Особенности налогообложения

Понимая суть и нормы действующего законодательства в сфере налоговой политики, можно выделить основные особенности взимания косвенных налогов:

• высокая собираемость. Дело в том, что юридические лица и ИП могут скрыть необходимость уплаты прямого налога, например, НДФЛ, не оформляя трудовые отношения с человеком, но не провести торговую операцию не получится
• оперативность поступлений
• установление четких правил расчетов объема средств, которые необходимо перечислить в государственный бюджет

Таковы основные особенности уплаты НДС, акцизов и других косвенных налогов.

Таким образом, существует 3 вида косвенных налогов, которые перечисляются в бюджет РФ после проведения торговых операций и предоставления довольно широкого спектра услуг физическими, юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями.

Источник: pravodeneg.net