Налог – обязательные индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физ.лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности хоз. владения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Налоги должны обеспечить формирование федерал и местного бюджетов; воздействоватьть на производство и потребление в целом по отдельным видам хозяйства и продукции; учитывать особенности и регулировать процесс распределения и перераспределенияя доходов.
Основные виды налогов: Налог на прибыль: предприятия или организации — налогооблагаемая прибыль (балансовая прибыль)- 24% — ставка налога; Налог на имущество предприятий: — остаточная стоимость основных средств, нематериальных активов стоимость запасов и затрат; — 2% — ставка налога; Земельный налог: хозяйствующие субъекты, имеющие земельные участки на правах аренды, во владении или пользовании; — размер земельного участка; – ; — то же; — себестоимостьть продукции. Налог на рекламу: пр-ия или орг-ции; ст-ть работ и услуг без НДС по изготовл-ю распростр-ю рекламы; 5% от ст-ти работ и услуг;). Единый социальный налог (ЕСН) — федеральный налог в Российской Федерации, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации — и предназначенный для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Для исчисления единого социального налога и взноса на обязательное пенсионное страхование объектом налогообложения для работодателей являются: выплаты по трудовым договорам; вознаграждения в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам; ставка 26 %Все указанные проценты относятся к заработной плате до вычитания из нее подоходного налога * По плательщикам налоги делятся на налоги с юрлиц (хоз-щих субъектов) – налоги уплачиваемые пр-ми, орг-циями, предпр-ми, в случае образ-я ими юрлица; налог с физлиц – подоходный налог, налог на имущ-во физлиц, налог на имущ-во переходящее в порядке наслед-я и дарения, регистрационный сбор с физлиц, занимающихся коммерч деят-тью. По механизму формир-я налоги делятся на: прямые – взимаемые непосредственно с владельцев имущ-ва или получателя дохода; косвенные – взимаемые в сфере реализации или потребл-я продукции или услуг(НДС, акцизы. При установлении налога опред-ся: налогоплательщик; — объект налогообложения, т.е. определяется порядок исчисления налогооблагаемой базы; — ставка налога; — сроки и порядок уплаты налога; — источник уплаты налога
Законы и постановления о льготах и послаблениях для бизнеса. Налог на прибыль и НДС. Бизнес и налоги
Вопрос 28 Виды и классификация цен на продукцию
Цена — это денежное выражение стоимости товара Цена – сумма, которую покупатель согласен уплатить за денежный товар, а производитель продать. Каждая цена занимает некое место в системе цен. Цена должна быть установлена так, чтобы объем продаж не снижался. Функции цены: учетная, распределительная, регулирующая. Виды: Оптовая, розничная, отпускная, цена производителя.
Как налоговая инспекция раскрывает налоговые схемы предпринимателей. Бизнес и налоги
Ограничение
Для продолжения скачивания необходимо пройти капчу:
Источник: studfile.net
Какие налоги платит ООО
В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕСХН.
Отчитайтесь легко и без ошибок
Экстерн поможет подготовить и сдать отчеты в ФНС, СФР, Росстат, РПН, ЦБ РФ. Подключиться
ООО на ОСНО
- если организация платит только ежеквартальные платежи, то уплачивать налог нужно до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
- если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по прибыли предыдущего квартала или фактической прибыли, то налог уплачивается до 28-го числа каждого месяца.
Если у ООО есть недвижимое имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %. Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливает регион.
Налоги на землю и транспорт тоже нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО. Сроки уплаты с 2021 года сделали едиными для всех регионов: за год — не позднее 1 марта. Авансовые платежи, если они не отменены, перечисляются до 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.
Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.
ООО на УСН
Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу.
Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.
Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов. Сроки аналогичны для всех организаций.
Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.
НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.
Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:
- налог с доходов в размере 6 %;
- налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %. Регионы вправе уменьшить ставку.
С 2021 года на УСН появились повышенные ставки. Их нужно применять, когда нарушены ограничения по численности сотрудников или сумме доходов (до 130 человек и до 200 млн рублей соответственно):
- налог с доходов в размере 8 %;
- налог с разницы между доходами и расходами в размере 20 %.
Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы. Срок уплаты налога по итогам года для ООО — 31 марта. В течение года надо вносить авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Сдавайте отчетность ООО через Контур.Экстерн
ООО на ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.
Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.
Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕНВД следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.
С 2019 года на ЕСХН нужно платить НДС, ранее налогоплательщики на этом спецрежиме были освобождены от налога на добавленную стоимость. Сейчас не платить тоже можно при соблюдении двух условий:
- уведомление о начале работы на спецрежиме и уведомление о получении освобождения от НДС относятся к одному календарному году;
- соблюден норматив выручки от сельскохозяйственной деятельности: 70 млн рублей в 2021, 60 млн рублей в 2022 году и далее.
Однако заплатить НДС придется как налоговому агенту при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ, даже если есть освобождение.
Налог на землю и транспорт ООО на ЕСХН платит в общем порядке при наличии объектов. Организация освобождена от налога на имущество, если оно используется для производства и оказания сельскохозяйственных услуг.
НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.
Источник: kontur.ru
Федеральные, региональные и местные налоги: таблица
Виды налогов и основания их классификации могут быть самыми разными. Виды налогов и сборов в Российской Федерации можно сгруппировать по различным признакам: субъектам, объектам, ставкам, целевому назначению и т.п. Рассмотрим виды налогов в РФ более детально.
- Виды налогов в РФ
- Федеральные налоги
- Региональные и местные налоги
- Виды налогов для ИП
- Выводы
Виды налогов в РФ
Один из главных критериев для группировки видов налогов и сборов в РФ – это тот уровень, на котором утверждается порядок уплаты этих обязательных платежей. В соответствии с данным признаком налоги бывают федеральные, региональные и местные. Основным нормативным документом, регулирующим систему налогообложения в РФ, является НК РФ.
Именно этот документ содержит понятие и виды налогов и сборов и все базовые принципы формирования налоговой системы. В частности, НК РФ содержит и закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов (ст. 13, 14, 15). Таблица, в которой перечислены виды налогов и их классификация в зависимости от уровня, находится ниже.
Федеральные налоги и сборы
Сборы за пользование объектами животного мира
Спецрежимы (УСН, ЕСХН, СРП, патенты)
Платежи во внебюджетные фонды (условно — подробнее ниже)
Региональные налоги и сборы
Местные налоги и сборы
Какую систему налогообложения может выбрать организация, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Федеральные налоги
Все хозяйствующие субъекты на территории РФ платят налоги этой группы по одним и тем же правилам. Данные правила, а также любые вносимые в них изменения для этих налогов определяются только положениями НК РФ.
Среди федеральных налогов особую категорию составляют спецрежимы (раздел VIII.1 НК РФ).
Их особенность в том, что при использовании любого спецрежима налогоплательщик имеет право не платить некоторые другие федеральные, региональные и местные налоги.
Кроме того, с 2017 г. НК РФ регулирует и уплату обязательных платежей в социальные фонды (гл. 34). Хотя перечисленные страховые взносы, строго говоря, и не относятся к налогам (т.к. не являются безвозмездными платежами, а предполагают в будущем получение страхового возмещения), но их тоже можно условно отнести к «федеральной» группе.
Несмотря на свое название, далеко не все налоги этой группы зачисляются в федеральный бюджет. Полностью в него попадают только НДС, водный налог, акцизы (не все, только для отдельных видов товаров) и налог на добычу полезных ископаемых в части углеводородного сырья. Остальные вилы федеральных налогов частично, в различных пропорциях, предусмотренных Бюджетным Кодексом РФ (гл.
7-9), зачисляются в региональные и местные бюджеты. Так проявляется одна из основных функций налогов – регулирующая. Правительство, перераспределяя финансовые потоки между различными бюджетами, стимулирует развитие приоритетных отраслей или регионов.
Региональные и местные налоги
Эти виды налогов не полностью регулируются НК РФ. Им определяются только основные принципы, на которых базируется их взимание (вид налоговой базы, период, сроки, диапазон ставок). Точные значения ставок, критерии для формирования налоговой базы, а также льготы устанавливаются конкретными регионами РФ или муниципалитетами. Соответственно, в разных регионах отдельные условия по этим налогам могут отличаться.
Среди действующих в России федеральных, региональных и местных налогов и сборов можно выделить торговый сбор. Его особенность в том, что кодекс устанавливает для этого обязательного платежа «территориальное» ограничение. На текущий момент вводить на своей территории данный сбор могут только три города — субъекта РФ: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (а на практике он введен только в Москве).
Виды налогов для ИП
Индивидуальные предприниматели платят меньшее количество налогов, чем юридические лица. Но среди этих обязательных платежей присутствуют как федеральные налоги (НДС, НДФЛ), так и налоги более «низкого» уровня (транспортный, на имущество, торговый сбор). Каких-либо специальных правил для ИП, касающихся обязательных платежей того или иного уровня, не существует. Порядок уплаты предпринимателем обязательных платежей зависит только от особенностей его деятельности и выбранного режима налогообложения.
Выводы
По уровню установления в РФ выделяются следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные налоги. Общий порядок начисления и уплаты для налогов, независимо от уровня, прописывается в первую очередь в НК РФ. Кроме того по региональным и местным налогам конкретные правила утверждаются местными органами власти. Порядок, в соответствии с которым основные виды налогов в РФ распределяются между уровнями бюджета, определяется Бюджетным Кодексом РФ. Данное распределение используется правительством для стимулирования развития тех или иных регионов или отраслей экономики.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
