Как доказывают дробление бизнеса

Разделение крупной компании на множество мелких, с одной стороны, может проводиться не только для диверсификации финансовых рисков, и уменьшения налогообложения. Но с другой, это может стать причиной правонарушений и повлечь за собой административную и уголовную ответственность. Также привести к доначислению налогов и штрафным санкциям. Как осуществляется дробление бизнеса, не нарушая закон?

Выгоды от дробления компании привлекают бизнесменов:

1. Малые предприятия облагаются налогом по упрощенной схеме;
2. Это может быть упрощенная система налогообложения (УСН);
3. Вместо 20 % налога на прибыль и аналогичной ставки по НДС для большого бизнеса малые предприятия платят единый налог ЕНВД 15 %;
4. В случае УСН платится 6 % с получаемой выручки или 15 % с прибыли;
5. Кроме этого, в разных регионах предоставляются льготы.

Эти условия выгодно отличаются от общей системы налогообложения. Однако все это может расцениваться органами ФНС как действия по умышленному уклонению от уплаты налогов. Они квалифицируются по ст. 199 УК РФ.

Необходимо отметить, что с 1 января 2021 года ЕНВД отменяется. То есть, 2020 год станет последним для его применения. А для некоторых видов деятельности он уже не используется и в 2020 году. Этот порядок действует при продажах одежды и аксессуаров из натурального меха, обуви, лекарственных препаратов.

Как проводится дробление бизнеса?

Схема дробления предусматривает раздел деятельности на разные направления. В каждом из них — свой выход на рынки сбыта, отдельный бизнес-план и технико-экономические расчеты. Они подтверждают разную специализацию и минимизацию рисков для бизнеса. В случае влияния рисков пострадает только одно предприятие, а не головная компания.

Налоговики проводят проверки, в ходе которых необходимо доказать документально:

• Самостоятельную деятельность каждой отдельной компании;
• Наличие основного капитала, подтверждения, что фирма работает на себя;
• Имеет собственный штат сотрудников и своего руководителя;
• Отдельно находится от других компаний по юридическому и фактическому адресу, у каждой — собственное имущество;
• Свои поставщики и рынки сбыта, собственная производственная база;
• Не входит в структуру и не имеет инсайдерские связи с главной организацией.

Нужно документально обосновать, что все это создается не с целью перейти на УСН, а в интересах развития бизнеса в целом.

Какие причины могут быть для дробления?

В рамках закона, исходя из судебной практики, можно выделить ряд обоснованных причин для диверсификации бизнеса. Это может быть защита от риска в случае умышленных действий или некомпетентности отдельных сотрудников. При этом пострадает не вся компания, а только отдельная сфера, в которой работали нарушители.

Этот подход предусматривает также диверсификацию рисков. Среди причин дробления бизнеса — конкуренция отдельных небольших компаний. Сравнение финансовых результатов и показателей в разрезе статей позволяет понять, в какой фирме эффективный менеджмент. Это соответственно влияет на оплату труда.

У людей появляется стимул равняться на лидера и зарабатывать больше. Внимание налоговых органов при проверке могут привлечь разные вопросы.

• Заключение договоров между компаниями по рыночным ценам, отсутствие льгот и привилегий в пользу контрагентов;
• Отсутствие инсайдерских связей, взаимозависимости разных организаций и частных лиц, указывающих на то, что это единый налогоплательщик;
• Одновременный перевод нескольких сотрудников в дочерние компании, с полным сохранением заработка, должностных обязанностей и самой должности;
• Способствует появлению подозрений также общий руководитель, ТОП-менеджмент, одни и те же учредители, хотя по закону не запрещается одному частному лицу открывать несколько компаний;
• Оформление сотрудников, работавших в компании, предпринимателями. С ними заключается гражданско-правовой, а не трудовой договор, и далее продолжается сотрудничество.

При этом головная компания официально выступает как заказчик, но сама ведет деятельность:

• Поставляет товары для реализации;
• Предоставляет услуги бухгалтера;
• Поставляет ПО, технические средства;
• Платит за мобильную связь, Интернет;
• Предоставляет торговые площадки;
• ИП перечисляет выручку от продаж.

Все это указывает на присутствие признаков дробления бизнеса. Однако любая из этих ситуаций может считаться также способом для оптимизации.

Главным условием является доказательная база, наличие соответствующих документов, грамотное исполнение стратегии развития. Правильная оптимизация бизнеса позволяет исключить появление поводов для претензий.

Выводы

Грамотная юридическая помощь необходима не только в ходе судебного разбирательства по претензиям налоговой службы. Она требуется еще на начальном этапе подготовки диверсификации бизнеса. Это позволяет не давать повода для подозрений и начисления штрафных санкций. В случае необходимости представить документы, которые станут доказательной базой для налоговых органов и в суде.

Вопросы по законному дроблению бизнеса можно задать опытным юристам нашей компании. Защитите себя от рисков заранее. Воспользуйтесь профессиональной поддержкой и решайте проблемы по оптимизации бизнеса в правовом поле.

Звоните и заказывайте услуги наших специалистов.

Источник: www.senk.ru

Дробление бизнеса: когда законно, а когда нет

В каком случае ФНС и суды сочтут дробление бизнеса незаконным? Часто всё зависит от обстоятельств, имеющих место в конкретном деле.

В каком случае ФНС и суды сочтут дробление бизнеса незаконным? Часто всё зависит от обстоятельств, имеющих место в конкретном деле.

В Определении Конституционного Суда РФ от 04.07.2017 № 1440-О говорится о необходимости соблюдать справедливый баланс между требованиями общественных интересов (бюджета) и требованиями защиты основных прав человека (налогоплательщика).

Четких критериев, как отличить законное дробление бизнеса от намеренного ухода от налогов КС РФ не даёт, но можно обратить внимание на существующую практику, согласно которой критерии можно разделить на две большие группы (таблица 1).

Таблица 1. Признаки законного и незаконного дробления бизнеса.

Дробления бизнеса законно

Дробление бизнеса незаконно

Компания самостоятельна

Каждая организация (ИП), включенная в бизнес-группу, работает самостоятельно:

• от своего имени совершает финансовые и хозяйственные операции (заключает договоры и рассчитывается по ним);
• имеет основные средства;
• ведет бухучет;
• уплачивает налоги;
• представляет декларации;
• имеет отдельный счет в банке;
• арендует имущество;
• несет хозяйственные расходы;
• хранит первичные документы и печати у себя;
• имеет свой штат сотрудников;
• выплачивает им зарплату;
• отсутствуют признаки того, что действия компании происходят исключительно по указаниям руководства другой организации, включенной в схему дробления бизнеса и не подчинены воле ее руководителей и собственников.

Полная взаимозависимость участников схемы

Самостоятельна лишь одна организация (ИП), остальные по сути являются лишь «техническими» компаниями, поскольку:

• занимаются одним и тем же видом экономической деятельности;
• нет собственных основных и оборотных средств и кадровых ресурсов;
• используют один и тот же офис, склад, сайт, вывеску, контакты, банки, расчетные счета, ККТ, терминалы и т.п.;
• персонал формально распределён между участниками схемы без изменения должностных обязанностей;
• организации несут друг за друга хозяйственные и другие расходы;
• интересы участников схемы во взаимоотношениях с госорганами и иными контрагентами (не входящими в схему дробления бизнеса) представляют одни и те же лица;
• показатели их деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода, близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение спецрежимов;
• компании (ИП) созданы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала;
• управление деятельностью участников схемы фактически осуществляется одними лицами.

Реальность сделок

Сделки компании реальны. ФНС это не оспаривает, не ставит под сомнение и не приводит доказательств того, что сделки фиктивны.

Причина дробления — экономическая

Для дробления бизнеса есть разумные экономические причины: разделение видов деятельности, увеличение торговых точек, расширение сети поставщиков, снижение хозяйственных издержек и т.д.

Единственная причина дробления — снижение налогов

Единственная достигнутая цель применения схемы дробления бизнеса — уменьшение налогов, уплачиваемых всей группой компаний, что выглядит подозрительно при расширении в целом всей деятельности.

Дробление бизнеса законом не запрещено, но налогоплательщикам не стоит злоупотреблять правомочиями и использовать дробление лишь при рациональном структурировании бизнеса.

У знайте больше о подходах к схемам налоговой экономии, законности «налоговых схем» и налоговых рисках на семинарах и курсах по налоговому планированию в Учебном центре «ФИНКОНТ».

Смотрите также:

• Работодателей обязали отвечать на запросы государственных юридических бюро: нормы нового закона
• Изменения в 326-ФЗ: что нужно знать о новом порядке работы ОМС
• Гособоронзаказ 2022: обновлено Положение о госрегулировании цен на продукцию, поставляемую по ГОЗ

Подпишитесь, чтобы не пропустить интересные мероприятия и получите подарок на почту!

Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.

Источник: www.finkont.ru