Калькулятор налога на прибыль — это онлайн-сервис, который поможет организациям правильно рассчитать сумму к уплате. Благодаря его возможностям, программой удобно пользоваться всем плательщикам, независимо от применяемой ставки. А бонусом станет расчет НДС.
Кто платит в бюджет с прибыли
Прежде чем объяснять, как использовать калькулятор расчета налоговой нагрузки по налогу на прибыль в 2023 году, напомним, для кого обязателен этот платеж, — для российских и иностранных организаций, получающих доходы в РФ или в виде дивидендов от участия в отечественных компаниях либо по их акциям.
Если организация пользуется одним из льготных режимов налогообложения (УСН, ЕСХН), она не относится к плательщикам налога на прибыль, для нее действуют отдельные правила налогообложения доходов.
Еще пара исключений — участники «Сколково» и организации, которые работают в игорной сфере и уплачивают налог на игорный бизнес.
По закону, самостоятельно рассчитать сумму налога и уплатить ее обязаны организации, если имелся налогооблагаемый доход. Если его нет, никаких обязанностей по его уплате тоже нет.
УЗНАЙ, как правильно платить НАЛОГИ в начале бизнеса
Ставка
Для большинства организаций, которые отдают государству часть прибыли, утверждена стандартная ставка в 20%. Но при наличии льгот расчет налогов ООО производится из меньшей ставки. К примеру, от налогообложения освобождены некоторые образовательные, медицинские организации и учреждения культуры. Ставка 3% установлена НК РФ для ИТ-компаний, а 13% платят российские организации с доходов в виде дивидендов. Есть и другие нюансы.
Как рассчитать сумму к уплате на калькуляторе
Если бы вы считали вручную, то воспользовались бы примитивной формулой:
Сумма к уплате = налоговая база × ставку,
где налоговая база — это разница между доходами и расходами.
Поскольку все подробности определения и учета доходов и расходов описать в одной статье сложно, предположим, что бухгалтер определил сумму дохода в 2 млн руб. Расходы на производство составили 250 000 руб. и еще столько же компания потратила на закупку сырья. Налогооблагаемая база в таком случае составит:
2 000 000 – 250 000 – 250 000 = 1 500 000 (руб.).
Ставка стандартная — 20%. Используя формулу, получаем:
Но учтите, мы пользовались примитивной формулой, где не заложен НДС. Если произвести расчет налога на прибыль на онлайн-калькуляторе, используя те же исходные данные, то сумма получится иная.
Подробная инструкция, как пользоваться онлайн-калькулятором и получать корректные показатели.
Шаг 1
Вводим ставку. По умолчанию это 20%, но есть возможность ввести ту цифру, которая нужна.
Шаг 2
Следующий момент самый ответственный: калькулятор определяет налогооблагаемую базу. Тут важно указывать не только суммы, но и внимательно проверять, к чему они относятся, — к доходам или к расходам.
Налоги ИП и ООО. Бизнес советы. Бизнес блог
В нашем примере доход составляет 2 млн руб. А расходы — два раза по 250 000 руб. Так и записываем, чтобы не ошибиться.
Чтобы добавить строку, нажимайте на кнопку «Добавить сумму». Если хотите убрать строку, жмите на зеленый крестик перед ней.
Шаг 3
Поскольку обычно организации платят НДС, наш пример расчета налога на прибыль от продажи на калькуляторе учтет сразу и этот платеж. Для этого в соответствующих полях вписываем ставку этого налога. В большинстве случаев, и по умолчанию в онлайн-калькуляторе, это 20%. Но если применяется пониженная ставка, укажите ее.
Шаг 4
Когда все данные записаны, жмем кнопку «Рассчитать», и калькулятор расчета НДС и налога на прибыль выдаст результаты.
Как видите, сумма, рассчитанная вручную, больше той, что показал онлайн-калькулятор. Но такая разница, повторим, объясняется учетом при расчетах НДС, подлежащего уплате.
Если вам необходим расчет авансовых платежей по налогу на прибыль на онлайн-калькуляторе, то вводите данные только за определенный отчетный период.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что такое занижение налоговой базы по налогу на прибыль. Используйте эти инструкции бесплатно.
Когда надо заплатить
Налоговый период — календарный год, но подает отчеты и уплачивает авансовые платежи каждая организация по-своему. Если ее доход не превышает 15 млн руб. за предыдущие 4 квартала, то отчитываться и перечислять деньги в бюджет ей разрешено ежеквартально. В остальных случаях сдавать декларации и уплачивать авансовые отчеты следует ежемесячно.
Организация вправе подать заявление в ИФНС о том, что намерена перейти на ежемесячную уплату авансов, исходя из фактической прибыли. В этом случае и отчитываться ей придется 12 раз за год.
Источник: clubtk.ru
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль является одним из обязательных налогов ОСНО для юридических лиц (в том числе иностранных). ИП, в свою очередь, платят налог на доходы физических лиц (более подробно здесь). Налог на прибыль является федеральным налогом, величина которого напрямую зависит от финансовой деятельности организации (ее прибыли).
Важно: с 2023 года изменится порядок перечисления многих налогов и иных платежей. Вводится единый налоговый счет, через который необходимо их перечислять. Налогоплательщики должны сдавать декларации по налогу на прибыль до 25-го числа включительно. Платить налог нужно по-прежнему до 28 числа.
Кто освобожден от уплаты налога на прибыль
От уплаты налога на прибыль освобождены:
- Организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН или ЕСХН), а также уплачивающие налог на игорный бизнес.
- Участники проекта «Инновационный центр «Сколково».
- Ряд иностранных и международных организаций (перечисленных в п.4 ст. 246 НК РФ).
- Организации, отвечающие определенным условиям, при соблюдении которых полученный доход облагается нулевой ставкой, например, ведение образовательной или медицинской деятельности (перечень доходов, по которым возможно применение ставки 0%, установлен ст.284, 284.1, 284.3 НК РФ).
Объект налога на прибыль организаций
Объектом налогообложения является прибыль организации, полученная по итогам отчетного (налогового) периода.
Примечание: прибыль – это разница между полученными доходами и произведенными расходами.
Доходы для целей налогообложения прибыли
- Доходы от реализации (выручка от реализации товаров, работ и услуг, имущественных прав).
- Внереализационные доходы (иные поступления, не относящие к доходам от реализации). Полный перечень внереализационных доходов приведен в ст. 249 НК РФ.
Примечание: перечень доходов, не учитываемых при расчете налога, приведен в ст. 251 НК РФ. Данный список является закрытым и, в случае, если какие-то доходы не указаны в нем, их нужно учесть при расчете налога.
Расходы для целей налогообложения прибыли
- Расходы от реализации.
- Внереализационные расходы.
Расходы от реализации, в свою очередь, делятся на прямые и косвенные.
Прямые расходы учитываются по мере реализации товаров, в стоимости которых они учтены (амортизационные расходы, оплата труда сотрудникам, участвующим в производстве товаров, работ и услуг, материальные расходы).
Косвенные расходы учитываются в том периоде в котором были произведены. К ним относятся все иные расходы, кроме прямых и внереализационных.
Примечание: перечень расходов, не учитываемых при расчете налога, приведен в ст. 270 НК РФ. Указанный список является закрытым, перечисленные в нем расходы ни при каких обстоятельствах не могут уменьшать доходы организации.
Обратите внимание, для того, чтобы принять расходы в уменьшение налога на прибыль они должны быть документально подтверждены, обоснованы и направлены на получение дохода. Если хотя бы одно из условий не соблюдено в признании расходов организации будет отказано.
Примечание: очень часто налоговые органы ставят под сомнение обоснованность заявленных расходов из-за недобросовестных контрагентов. Подробно о проверке контрагентов вы можете прочитать здесь.
Методы учета доходов и расходов
Порядок учета доходов и расходов в том или ином периоде определяется двумя методами:
- Метод начисления. Доходы и расходы признаются в том периоде, в котором они были произведены, вне зависимости от даты оплаты и поступления средств.
- Кассовый метод. Доходы и расходы признаются в том периоде, в котором прошла оплата расходов или были получены средства (имущество, имущественные права). Организации могут применять этот метод при условии, что за четыре предыдущих квартала выручка не превышала миллиона за каждый квартал (в сумме 4 млн. руб. за 4 квартала).
Примечание: организация может применять только один из указанных методов, комбинирование (например, для доходов один метод, а для расходов другой) не допускается.
Более подробно о методах ведения учета доходов и расходов по налогу на прибыль можно узнать из ст. 271-273 НК РФ.
Расчет налога на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций рассчитывается по следующей форме:
Налог к уплате в бюджет = Налоговая база х Ставка налога – Авансовые платежи – Торговый сбор
Налоговая база
База налога на прибыль определяется как разница между доходами и расходами (прибыль). В случае если расходы превышают доходы, база признается равной нулю. И налог в бюджет не уплачивается.
Обратите внимание, прибыль определяется нарастающим итогом с начала года.
Примечание: если прибыль облагается разными ставками, то налоговая база рассчитывается отдельно по каждой ставке.
В случае если у организации имеется убыток, подлежащий переносу, он также уменьшает базу по налогу.
Налоговая ставка
Основная ставка – 20%. Налог, уплаченный по данной ставке, распределяется в бюджеты в следующих пропорциях:
- 3% – в федеральный бюджет.
- 17% – в бюджет субъекта РФ.
Специальные налоговые ставки
| 30% | Доходы от оборота ценных бумаг (кроме доходов по дивидендам), учитываемых на счетах депо, при нарушении процедуры представления информации налоговому агенту |
| 20% | Доходы иностранных организаций не относящиеся к деятельности через постоянное представительство (кроме доходов, поименованных в п.2,3,4 ст.284 НК РФ) |
| Доходы от деятельности по добыче углеводородного сырья в отношении организаций, отвечающих требованиям п.1 ст. 275.2 НК РФ | |
| 15% | Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
| Доходы иностранных организаций, полученные в виде дивидендов от российских компаний | |
| 13% | Доходы российских организаций в виде дивидендов от российских и иностранных компаний |
| Доходы от дивидендов, полученных по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками | |
| 10% | Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство, от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок |
| 9% | Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 г., а также иные доходы, указанные в пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ |
| 0% | Перечень организаций, имеющих право применять нулевую ставку поименован в ст. 284 НК РФ. |
Авансовые платежи
Авансовые платежи уплачиваются одним из трех способов:
- Каждый квартал с уплатой ежемесячных платежей.
- Каждый квартал без уплаты ежемесячных платежей.
- Ежемесячно по фактической прибыли.
Более подробно о порядке расчета, сроках и способах уплаты авансовых платежей.
Пример расчета налога на прибыль по итогам года
Налогооблагаемый доход ООО «Ромашка» за 2022 год составил 35 млн. руб.
Расходы, принимаемые в уменьшение доходов, составили 15 млн. руб.
База по налогу составит 20 млн. руб. (35 млн. руб. – 15 млн. руб.)
Ставка – 20 %.
Налог, рассчитанный по итогам 2022 года, будет равен 4 млн. руб. (20 млн. руб. х 20%).
Уплаченные за год авансовые платежи составили 3 млн. руб.
Налог к уплате в бюджет составит 1 млн. руб. (4 млн. руб. – 3 млн. руб.), из них:
- 30 000 руб. в федеральный бюджет.
- 170 000 руб. в бюджет субъекта РФ.
Налог на прибыль к уплате
Отчетным периодом по налогу на прибыль является квартал, полугодие и 9 месяцев.
Примечание: для организаций, выбравших способ уплаты авансов по фактической прибыли (ежемесячно), отчетным периодом является месяц, два месяца и так до окончания года.
Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год.
Организации в течение года должны уплачивать авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода (в зависимости от способа уплаты авансов). Единая дата уплаты — 28 число соответствующего месяца.
Налог на прибыль подлежит уплате в срок до 28 марта следующего года.
Отчетность по налогу на прибыль организаций
По итогам каждого отчетного и налогового периода организациям необходимо сдавать налоговую декларацию.
Если организация уплачивает ежеквартальные авансы декларации она сдает 4 раза (по итогам каждого квартала за год). При уплате авансов по фактической прибыли декларацию нужно сдавать 12 раз в год (с января по ноябрь и за год).
С 2023 года декларации по итогам отчетного периода сдается в ИФНС не позднее 25 числа следующего за окончания отчетного периода месяца. Декларация по итогам года не позднее 25 марта следующего года.
Примечание: декларация сдается по месту учета организации и ее обособленных подразделений. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета.
Плательщики налога на прибыль обязаны вести регистры налогового и аналитического учета.
Если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали операции по налогу на прибыль и не было движения денежных средств по расчетным счетам и кассе он может подать единую упрощенную декларацию.
Источник: www.malyi-biznes.ru
Как рассчитать налог на прибыль
Основным «доходным» налогом компаний на общей системе налогообложения является налог на прибыль. Именно на его расчет и уплату направлены большинство задач и действий в рамках организации налогового учета фирмы. Так как рассчитывается налог на прибыль?
Расчет налога на прибыль
Налог на прибыль рассчитывается, как произведение ставки по налогу на величину налоговой базы, которая в свою очередь определяется исходя из всех полученных компанией доходов и понесенных расходов, имеющих значение для целей налогообложения. Налоговая база определяется, как сумма доходов от реализации и внереализационных доходов согласно статьям 249 и 250 Налогового кодекса за минусом расходов, связанных с производством и реализацией (статья 253 НК РФ), и внереализационных расходов (статья 265 НК РФ). Собственно эта разница между доходами и расходами, выраженная в денежной форме, и формирует прибыль компании до налогообложения.
И в связи с этим нужно упомянуть один важный момент. Основная ставка налога на прибыль составляет 20%. Однако для некоторых видов прибыли, либо же к компаниям, обладающим определенной спецификой в рамках деятельности в целом, могут применяться и другие ставки, определенные в соответствии со статьей 284 Налогового кодекса. Как рассчитать налог на прибыль в этом случае, надо каждый раз рассматривать в контексте конкретных ставок. Налоговая база по налогу на прибыль в подобных ситуациях должна рассчитываться отдельно для каждой применяемой компанией налоговой ставки.
Как рассчитать налог на прибыль. Пример
Рассмотрим как рассчитывается налог на прибыль на примере:
В 1 квартале 2016 года ООО «Альфа» получила следующие показатели деятельности:
Доходы от реализации товаров, работ и услуг — 450 000 рублей
Внереализационные доходы (проценты, начисленные на остаток по расчетному счету) — 2 000 рублей
Расходы, связанные с производством и реализацией – 280 000 рублей
Внереализационные расходы (комиссия банка, отрицательная курсовая разница и судебные расходы) – 11 000 рублей.
Данные виды доходов и расходов учитываются для применения обычной ставки по налогу на прибыль 20%.
В то же время ООО «Альфа» владеет 5% доли в уставном капитале иностранной компании Gamma-LLC, не являющейся резидентом Российской федерации. В марте 2016 года ООО «Альфа» получила от данной компании дивидендный доход в размере 43 500 рублей. Данный доход облагается по ставке 13%, при этом обязанность рассчитать налог на прибыль и уплатить его возлагается в подобных случаях на получателя дохода (статья 275 НК РФ).
Таким образом, налог на прибыль составит:
20% х (450 000 + 2 000 – 280 000 – 11 000) + 13% х 43 500 = 37 855 рублей.
Сроки уплаты налога на прибыль
Большинство компаний рассчитываются по налогу на прибыль ежеквартально, в срок не позднее 28 календарных дней с момента окончания отчетного квартала. Платежи рассчитываются нарастающим итогом, это означает, что по окончании каждого квартала налоговая база определяется заново, начиная с 1 января календарного года. Авансовый платеж по налогу определяется за вычетом ранее перечисленных за тот же год авансовых платежей.
Таким образом, если говорить на примере выше приведенных цифр, то по итогам второго квартала наше ООО «Альфа» будет рассчитывать собственные доходы и расходы за период с 1 января по 30 июня 2016 года. А конечная сумма аванса по налогу на прибыль за полугодие у нее будет определена за минусом уплаченной в апреле суммы в 37 855 рублей. Соответственно, если случится так, что во 2 квартале расходы превысят доходы, то сумма налога к уплате по итогам полугодия вполне может оказаться нулевой.
Важный момент: отдельного аванса за 4 квартал и срока для его уплаты нет, поэтому и нет аванса для налога на прибыль организаций за 2016 год. Рассчитать окончательный годовой платеж по налогу на прибыль и перечислить его компании обязаны в бюджет до 28 марта года, следующего за отчетным.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
