Налоги каких видов, в каком размере и порядке уплачивать ИП и ООО, какой объём отчетности сдавать, — всё это зависит от выбранного налогового режима. Общую систему налогообложения выбирают обычно лишь плательщики НДС, в иных случаях выгоднее и проще применять один из специальных налоговых режимов. АУСН в 2022 году пополнил ряды льготных систем, предоставив преимущества в виде отсутствия взносов за штат, выездных проверок, бухгалтерского учета, большей части отчетности и др. Из этой статьи вы узнаете больше о новой АУСН и порядке перехода на АУСН.
1. АУСН — что это?
Автоматизированная УСН или АУСН — это новая система налогообложения из группы специальных, то есть льготных. Режим АУСН имеет немало преимуществ, иначе бы как бы он стал востребованным среди бизнесменов? Впрочем, недостатки тоже есть, как и у любой системы. Поэтому индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам важно полноценно и всесторонне оценить условия налогового режима АУСН по отношению к своему бизнесу.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это эксперимент. Расскажем основную информацию об АУСН в 2022. В каких регионах она применяется? Пока что в этом списке только четыре субъекта: город Москва, две области — Московская и Калужская и республика Татарстан.
И так как налоговый эксперимент — это временная мера, то действие АУСН ограничено не только территориально, но и по срокам. Налоговый режим введен с 01.07.2022 г. по 31.12.2027 г. По окончании этого времени автоматизированная “упрощенка” либо войдет в число постоянных режимов и распространится по всем регионам, если придется по нраву ИП и ООО, либо уйдет из списка льготных режимов.
Кстати: Налоговая разъяснила, что в указанных четырех регионах бизнес-субъект должен иметь регистрацию (то есть ИП — прописку физ. лица, а ООО — юр. адрес). А фактически деятельность может вестись в любой части России.
2. АУСН: взносы и налоги
Страховые взносы на АУСН
Взносы ИП на АУСН
Индивидуальные предприниматели не должны платить за сотрудников взносы ни на медицинское, ни на пенсионное, ни на социальное страхование. По этим взносам — нулевые тарифы. За штат надо платить только один взнос — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Сумма установлена в фиксированном размере, она составляет 2217 рублей за весь год, независимо от количества работников. Эти взносы на АУСН уплачиваются в Фонд социального страхования каждый месяц. Вся сумма делится на 12, то есть ежемесячно перечисляются по 185 рублей.
От фиксированных взносов за себя ИП также освобождены. Не нужно платить и взнос в 1% с доходов больше трехсот тысяч рублей.
Получается, ИП на АУСН без наемного персонала не платят вообще никакие взносы!
Взносы ООО на АУСН
У обществ с ограниченной ответственностью привилегии относительно взносов на АУСН за работников те же, что и у ИП: не надо перечислять платежи ни в ПФР, ни в ФФОМС, только 2217 рублей в ФСС. Правда, компаниям даже без штата не удастся полностью освободиться от взносов, как предпринимателям. Ведь минимум один сотрудник точно будет в организации — ее руководитель.
Важно: Сотрудникам у работодателей на АУСН не стоит переживать, что им не будут идти стаж и пенсионные баллы. Все необходимые страховые взносы будут начислены не по нулевому, а по обычному тарифу за счет федерального бюджета.
Налоги на АУСН
Так же, как и на обычной УСН, на автоматизированной УСН можно выбрать объект налогообложения, правда, ставки выше:
- АУСН доходы со ставкой 8%, или
- АУСН доходы минус расходы со ставкой 20%.
В первом случае плательщики имеют право уменьшить сумму налога на сумму торгового сбора. Этот сбор уплачивается только в Москве, и если бизнесмен к нему причастен, то должен сам сообщить от этом в ИФНС, чтобы налог снизился.
А второй вариант ставки предусматривает минимальный налог в 3%. Он платится в определенных случаях: когда по итогам года бизнес вышел в убыток или в ноль, или когда рассчитанный по 20%-ной ставке налог оказался меньше рассчитанного по 3%-ной ставке.
Налоговым периодом признается календарный месяц, поэтому уплачивать налог придется часто. Его размер ФНС посчитает сама и пришлет уведомление с нужной суммой в ЛК налогоплательщика до 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Оплату надо произвести до 25-го числа того же месяца. Чтобы не забыть это сделать, можно подключить автоплатеж через банк.
Налоговая получит данные для расчета налога через онлайн-кассу ИП или ООО, которая стоит на учете в ИФНС, от уполномоченного банка и от самого бизнесмена, если тому доход придет вне ККТ и расчетного счета. В последней ситуации предприниматель должен через свой личный кабинет сообщить об этом в налоговую не позднее 5-го числа следующего месяца. Речь может идти, например, о взаимозачете.
Налог на доходы физических лиц исчислит банк.
Доходы и расходы будут в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Учитывать их на АУСН проще: доходы признаются на дату поступления на счет, расходы — на дату списания с него. Если используется контрольно-кассовая техника, значение имеет дата в чеке. Также выданные аванс и предоплата на АУСН — это расходы.
Нужно открыть ИП или ООО?
Партнерский онлайн-сервис Сбера поможет сделать это быстро и бесплатно! Сервис сам заполнит документы для регистрации бизнеса по новым правилам, а затем передаст их в налоговую онлайн. Это удобно и надежно.
Источник: sbreg.ru
УСН за 2022 год: срок, порядок уплаты и образцы платежек
В какой срок организациям и ИП нужно заплатить налог по УСН за 2022 год? Как заполнить платежное поручение: «по-старому» или нужно перечислять «упрощенный» налог на единый налоговый счет (ЕНС)? Какие КБК следует указывать при уплате? Потребуется ли после уплаты подавать в ИФНС уведомление с расшифровкой?
Образец платежки на уплату УСН за 2022 год 18 Кб , 728 загрузок
В какой срок платить УСН за 2022 год
За 2022 год налогоплательщики-юридические лица представляют в ИФНС по месту учёта декларацию по УСН в срок не позднее 25 марта 2023 года, а индивидуальные предприниматели – не позднее 25 апреля 2023 года.
Крайний срок уплаты годового налога по УСН наступает уже после срока сдачи декларации:
- для организаций – не позднее 28 марта 2023 года;
- для индивидуальных предпринимателей – не позднее 28 апреля 2023 года.
Сроки уплаты УСН за 2022 год:
Кто платит налог
Крайний срок уплаты УСН
За нарушение срока уплаты налога при УСН организации/ИП будут начислены пени (ст. 75 НК).
Избежать пеней и правильно работать на УСН помогут профи по спецрежимам. Мы обновили курс по профпереподготовке по УСН.
За два месяца вы узнаете все, что нужно для спокойной и продуктивной работы на УСН. Получите диплом на 256 ак. часов, он будет внесен в ФИС ФРДО Рособрнадзора. Перейти к программе курса
Порядок уплаты УСН за 2022 год
С 2023 года организации и ИП должны сдавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах.
Такое уведомление сдается по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК).
Это, например, ежемесячные платежи по НДФЛ, страховым взносам и авансовые платежи по УСН.
Однако в 2023 году срок уплаты «упрощенного» налога за 2022 год наступает позднее, чем срок подачи декларации по УСН за 2022 год.
Поэтому ни организации, ни ИП не должны направлять в ИФНС уведомление , в составе которого будет «расшифрован» налог по УСН за 2022 год.
Налог за 2022 год организациям и ИП рекомендуем уплатить в 2023 год посредством ЕНП, поскольку по данному платежу не предусмотрена подача уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Дело в том, что срок подачи декларации по УСН за 2022 год наступает раньше срока уплаты налога за этот период (п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст.
346.23 НК).
Получив декларацию по УСН за 2022 год от организации или ИП, налоговики увидят в ней сумму годового налога по УСН. И спишут эту сумму с ЕНС в счет уплаты налога.
Образец платежного поручения для организаций
Образец платежки для ИП:
Образец платежного поручения для ИП
Следите за сальдо на балансе ЕНС
Организациям и ИП следует убедиться, чтобы к моменту наступления срока уплаты УСН за 2022 год на ЕНС сформировалось положительное сальдо.
Но как проверить, что денег на ЕНС достаточно?
Предположим, что вы являетесь ИП. В таком случает зайдите в «Личный Кабинет ИП» (ЛК ИП) на сайте ФНС и посмотрите на сальдо в разделе ЕНС.
Если денег достаточно, то налог по УСН просто спишут со счета. Но, справедливости ради, заметим, что сервис пока работает с перебоями.
А пока ЕНП и ЕНС все еще доводят до идеала, научитесь работать с УСН как профи. Поможет наш обновленный курс профпереподготовки. Тесты, домашние задания, красный диплом. Уроки проводят эксперты.
Если у вас есть долг по налогам или взносам, то с ЕНС налоговики в первую очередь спишут сумму в счет погашения задолженности. И только потом – в счет уплаты платежа по УСН за 2022 год.
А можно ли оформить платежку по «старым» правилам?
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты.
Как мы уже сказали, уведомление представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается отчетность (п.9 ст. 58 НК).
Сроки уплаты налога УСН по итогам года – не позднее 28 марта следующего года для организации и не позднее 28 апреля следующего года – ИП. Но поскольку сдачи декларации по УСН за год раньше срока уплаты налога за год, организации не сдают уведомление к 25 марта, а ИП не должны подавать уведомление к 25 апреля.
Положения НК предусматривают, что налоги и взносы в 2023 году можно платить отдельными платежками, которые заменяют уведомления о начисленных налогах и взносах.
Однако направлять «старые» платежки вместо уведомлений можно только по тем платежам, по которым декларации приходят позже, чем наступает срок уплаты, это:
- ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам;
- авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу;
- авансовые платежи по ЕСХН;
- авансовые платежи по налогу на УСН;
- налогу на прибыль по ставкам, отличным от ставки 20 процентов.
Получается, что годовой налог по УСН за 2022 год не входит в названный перечень, поскольку годовая декларация по УСН сдается раньше, чем наступает срок уплаты налога.
Следовательно, уплата УСН за 2022 год путем формирования «старых» платежек не предусмотрена законодательством.
Учитывая изложенное, мы не рекомендуем такой вариант и образцы платежных поручений не приводим.
Более того, не вполне понятен смысл формирования «старых» платежек: в них нужно включать больше реквизитов, указывать конкретный КБК и налоговый период. Для чего это делать? Чтобы запутать налоговиков?
Если же вы, все равно, решите платить УСН «старым» способом, то обратите внимание на КБК:
КБК по УСН в 2023 году:
Способ уплаты УСН за 2022 год
КБК в платежке при уплате УСН за 2022 г.
Налоги/взносы будут уплачиваться в рамках ЕНП
182 01 06 12 01 01 0000 510
Налоги/взносы будут уплачиваться отдельными платежными поручениями по каждому налогу/взносу
182 1 05 01011 01 1000 110 – при объекте «доходы»;
182 1 05 01021 01 1000 110– при объекте «доходы минус расходы» (на этот же КБК перечисляется и минимальный налог)
Полагаем, что если вы перечислите УСН за 2022 год «старым» способом, то денежные средства, все равно, поступят на единый налоговый счет (ЕНС) и налоговики, возможно, смогут правильно учесть платежи.
Однако списание УСН за 2022 год с ЕНС произойдет не раньше 28 марта (у юр.лиц) и 28 апреля (у ИП). То есть, только когда наступит крайний срок уплаты и если на ЕНС будет достаточно для этого средств.
Однако, повторимся: даже на официальном сайте ФНС налоговики отмечают, что платеж по УСН за 2022 год следует оформлять по-новому и направлять деньги исключительно на единый КБК 18201061201010000510 в составе ЕНП.
Выводы
- Организациям и ИП рекомендуем платить УСН за 2022 на единый КБК 18201061201010000510 в составе ЕНП.
- Нет смысла формировать «старые» платежки и отправлять платеж на конкретный КБК, относящийся к объекту «доходы» или «доходы минус расходы». Это противоречит нормам НК и только запутает налоговиков.
- Обязательно убедитесь, что на ЕНС сформировалось положительное сальдно и к наступлению срока уплаты годового налога налоговики смогут «списать» платеж в счет уплаты УСН за 2022 год.
Для удобства, к статье приложен образец платежки на уплату УСН за 2022 год, который можно скачать.
Источник: www.klerk.ru
Как оплатить налог по усн через сбербанк
Юридические лица и ИП могут платить налоги в ПФР, на имущество, транспортный налог, УСН через личный кабинет Сбербанк Бизнес Онлайн. В данной статье мы дадим пошаговую инструкцию для оплаты налогов.
Для оплаты налогов необходимо:
Процесс оплаты налогов через Сбербанк Бизнес Онлайн
Если вы пользовались платили за детский сад или коммунальные платежи через Сбербанк Онлайн, то легко разберетесь как платить налоги в ФСН. Использовать онлайн сервис может любой, кто владеет картой Сбербанка.
Обратите внимание на реквизиты для ИП, при оплате налога по квитанции. Если у вас есть какие то подозрения, то позвоните в налоговую службу или зайдите на сайт ФНС и распечатайте образец квитанции.
Потом перед вами откроется страница с перечнем налоговых организаций, куда у вас есть доступ платить.
После этого нажимаете продолжить и система перенаправляет вас на страницу, где будет сформирован платежный документ. Проверьте введеные данные еще раз. После этого вам будет предложено получить и ввести код подтверждения операции через СМС.
Используя данные инструкции, каждый ИП или юридическое лицо сможет заплатить налоги через сервис Сбербанк Бизнес Онлайн!
Индивидуальный предприниматель, наравне с хозяйствующими субъектами – юрлицами, обязан уплачивать налоги в бюджет. Получателем и администрирующим органом этих платежей является ИФНС по месту регистрации предпринимателя, а в отдельных случаях – по месту осуществления им деятельности.
Долгое время предприниматель не имел права вести свою деятельность, а значит, и уплачивать налоги без открытия расчетного счета. На сегодняшний день открытие расчетного счета – право, а не обязанность ИП. Во многих случаях иметь расчетный счет для предпринимателя невыгодно из-за сопутствующих его наличию банковских расходов.
Существует несколько способов оплаты налогов ИП без использования расчетного счета.
Об использовании личного счета
Личный счет – это счет физлица в банке. Им может быть и индивидуальный предприниматель. Пользоваться личным счетом можно через:
В договоре на открытие такого счета не указывается, что он может использоваться в предпринимательской деятельности. Личный счет для бизнес-платежей изначально не предназначен.
Тем не менее использование ИП этого счета для уплаты налогов и других расчетных операций не подвергается санкциям и не находится под законодательным запретом. Имеющиеся ранее законодательные ограничения на использование личного счета в бизнес-платежах ИП на сегодняшний день отсутствуют.
Платежи наличные и безналичные
Для уплаты налогов без открытия расчетного счета ИП может воспользоваться одним из следующих далее вариантов.
При формировании платежного документа обратите внимание на обозначенные ниже нюансы:
Далее вписываются сведения, относящиеся к предпринимателю.
Необходимо установить галку в зависимости от того, является ли ИП налоговым агентом (НДФЛ за сотрудников) или платит собственные налоги; выбрать подходящий тип платежа из выпадающего меню, период, сумму платежа. Собственные реквизиты ИП также необходимо обозначить.
В большинстве случаев ИП платит налоги там же, где он зарегистрирован, значит, объект обложения налогами находится по тому же адресу. Нужно поставить галку в соответствующем окне.
Как уже отмечалось выше, с сайта ФНС возможен переход на портал госуслуг для погашения налоговых задолженностей. Можно и непосредственно пройти авторизацию на этом ресурсе, а затем заполнить заявку в адрес ФНС на предоставление информации по налогам – картой или распечатав квитанцию, и отправившись с документом в отделение банка.
Кроме непосредственного обращения кассу отделения банка с распечатанной квитанцией, существуют еще несколько способов оплаты налогов с помощью его сервисов:
В настоящее время налоговые платежи принимают практически любые кредитные учреждения, через кассу. Если ни один из способов, указанных выше, предпринимателю не подходит, можно обратиться с квитанцией в любой банк. Допустим и банковский перевод с личного счета ИП, открытого в любом банке.
На заметку! Налоги индивидуального предпринимателя может оплачивать не только он лично, но и другие граждане, организации, ИП (ст. 45-1 НК РФ).
Риски онлайн-платежей
Говоря об удобстве погашения задолженности по налогам через интернет, нельзя не сказать и о сопутствующих рисках. О возможности интернет-мошенничества предупреждает налогоплательщиков ФНС.
Схема незаконных действий проста: предлагается перейти по ссылке из рекламы, баннера, а затем налогоплательщик попадает на страницу формы, где требуется ввести ИНН. Далее предприниматель видит сумму налогов, якобы начисленных ему к уплате, которая является ложной и, как правило, завышенной. Комиссия за осуществление такого платежа может достигать 70%.
Все индивидуальные предприниматели не зависимо от того есть ли у них наемные работники или нет, велась ли деятельность за отчетный период или нет, должны оплатить фиксированные платежи ИП за себя. Срок уплаты фиксированной части – до 31 декабря, а 1% с превышения дохода в 300 тыс. рублей не позднее 1 июля последующего года.
Способы оплаты фиксированного платежа
Оплаты ФП предприниматель может осуществить различными способами:
- Наличными деньгами в любом отделении банка, если у него, например, нет расчетного счета в банке.
- Через расчетный счет по реквизитам налоговой.
Как оплатить фиксированные платежи ИП через сбербанк бизнес онлайн
Необходимо будет зайти в свой личный кабинет бизнес онлайн сбербанка. Для этого вводим ИНН организации или ИП и пароль для входа. После чего на указанный в личном кабинете номер телефона придет СМС с одноразовым входом в онлайн банк.
Важно! Для плательщиков ЕНВД оплату фиксированного платежа ИП необходимо производить ежеквартально, чтобы равномерно списывать налог по единому налогу. Можете воспользоваться нашим онлайн калькулятором фиксированного платежа ИП за себя, чтобы произвести расчет.
В настоящее время налогоплательщик имеет право осуществить платеж за третье лицо. Если платим за свою организацию, то в следующем поле ничего не ставим, либо указываем реквизиты, за кого будет осуществляться оплата налога.
Статус плательщика (поле 101) указываем:
- 01, если плательщиком является организация.
- 09, если плательщик – индивидуальный предприниматель.
Затем указываем КБК для оплаты:
- 18210202140061110160 – для оплаты фиксированной части в ПФР и 1% с превышения.
- 18210202103081013160 – для оплаты взносов за обязательное медицинское страхование.
Источник: nalog-plati.ru