Начиная с 2017 года кассовое законодательство претерпело множество изменений, что совсем неудивительно. Безналичные расчёты являются самыми распространёнными формами оплаты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. А в последнее время всё активнее используются и физическими лицами. Подробнее об этом – в статье нашего эксперта Екатерины Копейкиной.
Летом 2021 года завершается переход на применение онлайн-касс и отменяются почти все льготы. Весь малый бизнес, за редким исключением, должен перейти на работу по новым кассовым правилам. В статье разберём важнейшие моменты: кто обязан применять ККТ, когда пробивать чек, чтобы не было штрафа, и как его отменить, если чек всё же вовремя не выдали.
Что такое расчёты?
В главном кассовом законе № 54-ФЗ дано новое определение. Расчёты — это получение и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке, а также операции по выдаче и получению авансов, займов и получение иного встречного предоставления (взаимозачёт, мена и др.).
Что такое безналичные расчёты?
Безналичные расчёты — это расчеты путём перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом, и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором (ст. 861).
Безналичные расчёты могут выполняться с помощью платёжных поручений, расчётов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями. Для большинства расчётов в рамках коммерческих сделок применяются платёжные поручения.
Если у плательщика — физического лица нет открытого банковского счёта, то он оформляет распоряжение о переводе денежных средств. На основании этого распоряжения кредитная организация составляет платёжное поручение.
В данной статье не будем рассматривать инкассо и чеки, поскольку в практике они используются гораздо реже.
Следующим популярным способом оплаты являются электронные средства платежа.
Что относится к ЭСП?
Электронное средство платежа — это средство или способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчётов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платёжных карт, а также иных технических устройств (ст. 3 ФЗ № 161-ФЗ).
Простыми словами, электронные средства платежа — это:
- банковские платёжные карты, электронные кошельки;
- переводы со счетов мобильных телефонов (мобильный банкинг);
- банковские переводы через онлайн-банкинг («Клиент-Банк»);
- оплата товаров (услуг) по QR-коду через систему быстрых платежей.
При получении платежа от физических лиц (не ИП) на расчётный счёт организация обязана пробить чек при любых формах расчётов: как при оплате платёжным поручением, так и при оплате с применением электронных средств платежа.
В какой момент организации пробивать чек?
В № 54-ФЗ не определён какой-то особый момент расчёта при безналичной оплате. По мнению ФНС, моментом расчёта является день поступления денежных средств на расчётный счёт организации от покупателя — физического лица. В связи с чем важно своевременно получать от банка информацию о поступлении оплат. Например, по условиям банковского договора, банк оперативно передаёт сведения о движении по расчётному счёту организации.
Кассовый чек при безналичных расчётах нужно отправить покупателю в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты не позднее следующего рабочего дня после оплаты, но не позже момента передачи товара (работ, услуг). Контакты абонентского номера или адрес электронной почты предоставляет покупатель.
Если никаких контактов нет, то при первой встрече с покупателем нужно передать ему бумажный чек.
Остались ли какие-то льготы для освобождения от ККТ?
Остались, но их немного. Организации могут работать без ККТ только в случаях, прямо указанных в ст. 2 № 54-ФЗ. Например, реализация мороженого в киосках; газет и журналов в киосках; присмотр и уход за детьми и некоторые другие.
Также есть льгота при расчётах в отдалённых или труднодоступных местностях. Перечень таких местностей утверждается по каждому субъекту РФ и публикуется на официальном сайте. При расчётах в таких местностях покупателю по его требованию должен выдаваться документ, подтверждающий факт осуществления расчёта. Порядок выдачи и учёта документов, подтверждающих факт расчёта, утверждён Постановлением Правительства РФ от 15.03.2017 № 296. Если населённого пункта в списке нет, значит, ККТ обязательно к применению на общих основаниях.
Итак, видим, что большинство организаций обязано применять кассы.
Избежать ошибок в оформлении кассовых документов и порядке применения кассовой техники поможет справочно-правовая система подробнее
Рассмотрим распространённые практические случаи по выдаче чеков.
Вопрос
Требуется ли пробивать чек ККТ, если физлицо оплатило посредством банковской карты в отделении банка или через «Клиент-Банк» (например, Сбербанк-онлайн)?
Ответ
Если физлицо будет оплачивать платёжное поручение через операциониста в банке с помощью карты, то такой вид расчёта является безналичным с использованием электронных средств платежа. Система «Клиент-Банк» также является электронным средством платежа. Следовательно, оба способа требуют пробития чеков.
Вопрос
Если физлицо расплачивается за товар в кассе банке наличными средствами (без открытия счёта), тоже требуется ККТ?
Ответ
При оплате физлицом на счёт организации через кассу банка нужно применять ККТ независимо от способа расчёта.
Вопрос
Требуется ли ККТ при поступлении авансов от физлиц?
Ответ
Чек нужно пробить дважды: сначала при поступлении денег, а затем при передаче товара.
Вопрос
Требуется ли ККТ при возврате денежного займа учредителем (физлицом) на расчётный счёт организации?
Ответ
ККТ не нужна. А вот если товар продаётся физлицу в кредит (с отсрочкой срока платежа или в рассрочку), то нужно пробить чеки.
Вопрос
Требуется ли пробивать чек ККТ при продаже работодателем сотрудникам своих товаров, работ, услуг?
Ответ
Нужно пробить чек, если такая продажа не предусмотрена трудовым договором между работником и работодателем.
Вопрос
Требуется ли пробивать чек ККТ при зачислении платы за товар от ИП через Сбербанк-онлайн, но счёт открыт на физлицо?
Ответ
Считаем, что нужно. Система расчётов «Сбербанк-онлайн» относится к ЭЦП. В данном случае ИП расплачивается за товар не со своего предпринимательского расчётного счёта, а как физлицо со своего карточного счёта. Считаем, что подобный расчёт нельзя рассматривать как расчёт между организацией и ИП.
Обратите внимание, здесь наши эксперты разъясняют , когда нужно сдавать наличную выручку в банк.
Вопрос
Требуется ли ККТ при продаже через сайт, если за товар расплачивается физлицо по доверенности от организации? Сайт предусматривает возможность указания, что покупателем является доверенное лицо организации.
Ответ
Ответ зависит от того, какой картой расплачивается доверенное лицо.
Считаем, что если расчёты на сайте осуществляются посредством карты, открытой к расчётному счёту организации-покупателя (корпоративной карты), то чек может не пробиваться. Если расчёты на сайте осуществляются по личной карте доверенного лица организации-покупателя, то применение ККТ обязательно.
Минфин России указывает, что если есть доверенность, то покупателем является именно организация. Договор между организациями также подтвердит, что расчёт совершён между юрлицами.
В случае если не получается точно установить статус покупателя как доверенного лица организации, то чек пробивается в общем порядке.
Вопрос
Если к сайту интернет-магазина подключён интернет-эквайринг и банк отправляет покупателю чек, значит, повторно не нужно пробивать?
Ответ
Неверно. Чеки от банка-эквайринга не являются фискальными чеками. Банки отправляют покупателям квитанции. Поэтому в общем порядке нужно пробить чек.
Вопрос
Если организация планирует разовую сделку по продаже автомобиля физлицу, можно ли избежать покупки ККТ?
Ответ
Можно, если провести сделку купли-продажи через комиссионера или агента. Посредник (ИП или организация), действующий от своего имени, самостоятельно будет принимать платежи и выдавать чеки.
Что делать, если директор покупателя просит перевести ему задолженность на его лицевой счет? Ответ экспертов Линии Консультации «Что делать Консалт»
Вопрос
Требуется ли пробивать чек ККТ, если директор выдал займ предприятию и внёс его на расчётный счёт?
Ответ
Получение займа от физлица не относится к расчётам за товары, работы, услуги.
Вопрос
Если компания продаёт воду через уличные аппараты. Аппараты принимают как наличные деньги, так и оплату по карте. Требуется применять ККТ?
Ответ
Нет, при продаже в розлив питьевой воды можно работать без применения ККТ (ст. 2 № 54-ФЗ ).
Вопрос
Если физлицо расплатился за товар своим телефоном по QR-коду. Деньги зачислились на расчётный счёт организации. Требуется ли чек?
Ответ
Чек ККТ при расчётах по QR-коду необходим.
Вопрос
Если на расчётный счёт ошибочно зачислен платёж от физлица, что с ККТ?
Ответ
В таком случае чек не пробивается. Ошибочный платёж не является расчётом за товары, работы, услуги. О таком платеже нужно сообщить банку.
Вопрос
Требуется ли ККТ, если организация только зарегистрировалась и ещё нет никаких поступлений от продажи?
Ответ
Нет, пока нет расчётов от продажи товаров, работ, услуг, нет и обязанности применять ККТ.
Ранее мы рассказывали о причинах блокировки счетов банками и о том, как этого избежать.
Что будет, если работали без кассы или с кассой, но не пробили чек?
Штраф за неприменение ККТ для организации составляет от 3/4 до 1 размера суммы платежа без ККТ, но не менее 30 000 руб. Для должностного лица — от 1/4 до 1/2 суммы платежа без ККТ, но не менее 10 000 руб. (ст. 14.5 КоАП).
При повторном неприменении есть риск приостановки деятельности до 90 суток и дисквалификации должностных лиц на срок от 1 до 2 лет.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства за первое нарушение вместо административного штрафа выносится предупреждение.
Кто проверяет соблюдение кассового законодательства?
Контроль и надзор за соблюдением кассового порядка осуществляют налоговые органы.
Есть ответственность, если используются обычные кассы вместо онлайн-кассы?
Да, штрафы такие же, как за неиспользование ККТ (ст. 14.5 КоАП).
Что сделать, чтобы не было штрафа?
Штраф за непробитый чек (неприменение ККТ) можно избежать. Для этого необходимо пробить кассовые чеки коррекции по всем расчетанм, по которым они не были пробиты, и уведомить об этом налоговиков.
Если у вас ФФД не ниже версии 1.1, то для устранения ошибки нужно пробить чек коррекции с признаком расчётов «Приход» и сообщить в налоговую.
Если у вас ФДД 1.05, то нужно:
- Составить акт в произвольном виде, где перечислить каждый расчёт без пробития чека с датой, наименованием товара, ценой, количеством и причиной невыдачи чека. Это своего рода объяснительная в налоговую.
- Пробить чеки коррекции с признаком расчёта «Приход».
- Сообщить о своей ошибке в налоговую.
Что со сроками давности привлечения к ответственности?
Срок давности привлечения к ответственности за кассовые правонарушения составляет один год. То есть через год со дня непробития чека штраф не может быть наложен. А при длящемся правонарушении срок отсчитывается со дня его обнаружения проверяющим.
Под длящимся правонарушением следует понимать длительное систематическое нарушение порядка применения ККТ. Например, если у организации вообще нет кассового аппарата.
Как видим, в большинстве случаев без онлайн-кассы не обойтись. Радует, что современный рынок предоставляет широкий выбор кассовых аппаратов по цене и функционалу. Поэтому бизнесу не составит труда подобрать идеальную кассу.
Главное при выборе аппарата — проверить его через официальный реестр ККТ (https://www.nalog.gov.ru/rNo77/related_activities/registries/reestrkkt/) и установить новый фискальный накопитель образца ФН-М.
Екатерина Копейкина, ведущий экономист-консультант ООО «Что делать Консалт»
Смотрите по этой теме видео на нашем YouTube-канале
По этой теме
Консультант Плюс
Бесплатный доступ на 3 дня Получить
Получить бесплатный доступ
на 3 дня
Спасибо за ваше обращение!
14.11.2022 — 24.11.2022
Курс повышения квалификации
15.11.2022 — 16.11.2022
Подписаться на рассылку
Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку
У вас уже есть обслуживаемая система КонсультантПлюс?
Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!
Вы переходите в систему КонсультантПлюс
- Прайс-лист 1С
- Купить Консультант Плюс
- Купить 1С
- Записаться на семинар
- Большой тест-драйв
- Калькуляторы
- Производственный календарь
- Путеводители
- Удаленная поддержка
- Приложение Информер
- Помощь Информер
- Тесты
- Вакансии
- Контакты
- О нас
- Политика конфиденциальности
- Новости законодательства
ежедневно, c 9:00 до 19:00
127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Согласие на обработку персональных данных
Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).
Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:
1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.
2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:
- • фамилия, имя, отчество;
- • место работы и занимаемая должность;
- • адрес электронной почты;
- • номера контактных телефонов
3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.
4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.
5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.
Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:
- ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523. - ООО «ЧДВ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889. - ООО «СЕРВИС СОФТ»
Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.
6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.
7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.
Источник: www.4dk.ru
Как оплатить за 3 лицо в сбербанке бизнес онлайн
5 МИН
От третьего лица: как погасить долг с помощью контрагента
Вам нужно срочно погасить долг, деньги в обороте, а банк задерживает перевод средств. В этом случае оплатить задолженность вместо вас может третье лицо. Рассказываем о нюансах такой сделки.
Что такое оплата задолженности третьим лицом
Если у вас нет средств для погашения задолженности, оплатить её поможет третье лицо.
Это удачный сценарий, если у третьего лица есть непогашенный долг перед вами: такая операция позволит контрагенту частично или полностью выполнить свои финансовые обязательства.
Пп. 1, 2, 3, 4 ст. 313 ГК РФ
Кредитор не может отказаться принять платёж от третьего лица, если должник сам обратился к контрагенту за помощью, допустил просрочку или рискует имуществом. После такой сделки все права кредитора по отношению к должнику переходят контрагенту.
Ст. 387 ГК РФ
П. 5 ст. 313 ГК РФ
Если должник не просил третье лицо погасить за него долг, кредитор может возразить против такой сделки. Например, если по договору должник обязан лично выплатить заём.
Источник: www.sberbank.ru
Оплата налогов и взносов третьим лицом за налогоплательщика по 31.12.2022 г. включительно в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Продолжаем подготовку баз 1С к сдаче годовой отчетности за 2022 г. и дальнейшему переходу на ЕНС. Сегодня поговорим о ситуации, когда организация в добровольном порядке оплачивает налоговые обязательства за своих контрагентов. Законом предусмотрено такое право, начиная с 2016 г. Кстати, оплачивать за другую организацию можно не только практически все её налоги и взносы, но и, например, долги перед контрагентами по договорным обязательствам. В данной публикации рассмотрим какие есть способы оплаты налогов за третье лицо и разберем как нужно было отразить такие операции по 31.12.2022 г. в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
Итак, за третье лицо можно заплатить практически любые налоги, а также пени и штрафы по ним согласно п. п. 1, 8 ст. 45 НК РФ.
Важный нюанс: очень спорная позиция у НДФЛ до 31.12.2022 г. Считается, что налоговый агент обязан исчислить, удержать из доходов налогоплательщика и перечислить НДФЛ в бюджет (п.1, пп.1 п. 3 ст. 24, п.1.ст. 226 НК РФ).
Также есть действующее Письмо Минфина от 13 августа 2020 г. № 03-04-05/71133, где сказано: возможность передачи обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лиц Кодексом не предусмотрена. Рекомендуем созвониться с инспектором, уточнить этот нюанс. Возможно уплату третьим лицом НДФЛ за налогового агента вам всё-таки согласуют, например, по результатам налоговой проверки или при наличии решения о доначислении НДФЛ.
Самое интересное, что с 01.01.2023 г. ЕНП, уплачиваемый третьим лицом, может быть направлен на уплату НДФЛ за налогового агента (п. п. 1, 16 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые.
При этом не имеет значения, кем являются плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, ИП или физлицо. То есть одна организация может уплатить налог за другую, а учредитель — за свою компанию.
Уплатить за третье лицо можно также страховые взносы ( кроме взносов на травматизм ). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога (п. 3 ст. 8, п. 1, 9 ст. 45 НК РФ).
Отметим, что если у вас есть излишне уплаченные или взысканные налоги, пени, штрафы, то зачесть их в счет оплаты налоговых обязательств третьего лица по 31.12.21022 г. вы не сможете (Письма Минфина России от 18.06.2018 № 03-02-07/1/41421, от 06.03.2017 № 03-02-08/12572).
А вот с 01.01.2023 г. при наличии положительного сальдо единого налогового счета вы вправе зачесть соответствующую сумму в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, пеней, штрафов (п. п. 1 — 4 ст. 11.3, п. 1 ст. 78 НК РФ).
Налог, уплаченный за другое лицо, в расходы по прибыли включать нельзя (Письмо Минфина от 28.06.2017 № 03-03-06/1/40668)
Важно понимать в счет погашения каких своих обязательств вы будете зачитывать оплату чужого налога.
1) Если уплату налога сторонней организации вы производите в счет платы поставщику за отгруженные вам товары (работы, услуги) , то для налога на прибыль такие расходы учитывайте так же, как и другие расходы на производство и реализацию. По НДС налоговых последствий в данном случае не будет, так как вычет НДС по поставке от способа оплаты не зависит (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
При УСН с объектом «доходы минус расходы» такие затраты признавайте в день уплаты налогов за третье лицо, кроме случаев, когда вы таким способом оплатили расходы на ОС, НМА или товары для перепродажи (пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
2) Если, уплачивая налоги другого лица, вы оформляете это займом такому лицу , то у вас не возникает никаких налоговых последствий ни по налогу на прибыль, ни по УСН, ни по НДС (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, п. 12 ст.
270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
3) Если, уплачивая налог третьего лица, вы погашаете заем, ранее полученный от него , то порядок учета зависит от того, гасите вы основной долг или проценты по нему.
Если вы возвращаете сумму основного долга, у вас не возникает никаких налоговых последствий (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, п. 12 ст.
270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
А если вы погасили проценты по займу, то эти суммы вы можете учесть во внереализационных расходах по налогу на прибыль (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). НДС с них уплачивать не нужно, поскольку они налогом не облагаются (пп. 15 п. 3 ст.
149 НК РФ).
4) Если вы решили налоги за другое лицо оплатить безвозмездно , бесплатно, т.е. не получая ничего взамен, не учитывайте такую уплату в расходах при расчете налога на прибыль или налога при УСН (п. 16 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2017 № 03-03-06/1/40668). Но для вашего контрагента это не очень хорошо, т.к. он заплатит налоги как с безвозмездно полученного имущества.
Если вы уплатили в бюджет налог за другое лицо, то суммы, полученные от него в дальнейшем, не учитывайте в составе доходов (Письмо Минфина России от 02.09.2020 № 03-03-06/1/76900).
Приступим к отражению таких операций в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.
Отражение уплаты налога за третье лицо в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 (учет у плательщика)
Приведем условный пример: ООО «Василек» оплачивает налог НДС в размере 15 тысяч рублей за компанию ООО «Пончик». В то же время ООО «Пончик» предоставляет компании «Василек» помещение в аренду и выставляет акты оказанных услуг. Сумма уплаченных налогов пойдет в погашение кредиторской задолженности по акту услуг.
Для оплаты налога за третье лицо создаем платежное поручение в разделе «Банк и касса» – «Банк»- «Платежные поручения».
По кнопке «Создать» формируем новый документ.
В строке «Вид операции» выбираем «Уплата налога за третьих лиц»
В строке «Налогоплательщик» выбираем контрагента, за которого оплачиваем налог. В нашем случае наша компания ООО «Василек» будет оплачивать НДС за ООО «Пончик».
В строке «Статья расходов» выбираем «Оплата поставщикам (подрядчикам)», если уплата налога пойдет в счет погашения кредиторской задолженности.
В случае предоставления займа в счет уплаты налогов статья расходов будет «Предоставление займов». Если налоги уплачиваются в счет погашения займа, статью следует выбрать «Погашение кредитов и займов».
Также очень важно внести верно реквизиты налога: выбрать нужный КБК, период платежа и т.д.
Печатная форма платежного поручения будет иметь следующий вид:
Обратите внимание, что в разделе «Плательщик» отражается ИНН и КПП контрагента, за которого уплачиваем налог (выделено зеленым цветом), а в назначении платежа ИНН нашей организации (выделено красным).
Далее в разделе «Банк и касса» проводим банковскую выписку.
Все реквизиты документа подтянулись из платежного поручения.
Однако есть некоторые новшества.
В строке «Счет расчетов» программа автоматически ставит счет 76.09, а в поле «Договор» можно создать только договор с видом «Прочее».
Программа формирует следующие проводки в документе: Д 76.09 К 51.
Проверим правильность проведения документов.
Напоминаем, что у нас есть кредиторская задолженность по данному контрагенту. Он сдал помещение в аренду и у нас введены документы поступления этих услуг.
А вот вид договора на аренду помещения «с поставщиком».
В анализе субконто, сформированному по ООО «Пончик», четко видно, что нам нужно «схлопнуть» взаиморасчеты между счетами 60 и 76.09.
Чтобы сделать взаимозачет нам необходим документ «Корректировка долга» в разделе «Покупки / Продажи».
Нам подойдет вид операции «Прочие корректировки».
По кнопке «Заполнить» — «Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчетам» программа подтягивает нужные нам документы на вкладках дебиторской и кредиторской задолженности.
Вкладку «Счета учета» можно оставить незаполненной.
Посмотрим проводки корректировки долга.
Проводка по формированию взаимозачета между счетами 60 и 76.09 выполнена автоматически.
Мы как раз этого и добивались.
Анализ субконто теперь тоже отлично выглядит.
Отражение уплаты налогов третьим лицом в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. (учет у должника налога)
Теперь рассмотрим учет у той организации, за которую оплатило налоги третье лицо.
Если налоги за вас уплачивает другое лицо, в некоторых случаях вам нужно отразить в учете доход. При этом то, что налоги уплатило другое лицо, не мешает вам учесть их в расходах, когда НК РФ это позволяет.
Сначала коснемся доходной части.
Важно разобраться в счет чего вы зачтете оплату налогов третьим лицом.
1) Если уплата вашего налога – это аванс от покупателя за ваши товары (работы, услуги) , то эти суммы в расчете налога на прибыль при методе начисления не учитывайте. Ведь если это аванс, то в доходах он не учитывается. Однако радоваться рано, НДС с аванса начислить всё равно придется, согласно п. 1 ст. 167 НК РФ.
А если контрагент, оплачивая ваши налоги, делает это в счет оплаты уже состоявшейся поставки, то доход от реализации вы признаете независимо от оплаты (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 251, п. 3 ст.
271 НК РФ).
При УСН нужно включить эти суммы в доходы на дату оплаты ваших налогов третьим лицом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
2) Если уплата вашего налога — это предоставление вам займа , то никаких налоговых последствий не возникает. Такие поступления не облагаются налогом на прибыль, НДС и налогом при УСН (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 10 п. 1 ст. 251, пп.
1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
3) Если уплата вашего налога — это погашение ранее выданного вами займа , то все зависит от того, какие суммы вернул заемщик — основной долг или проценты по займу.
Если вам возвращают сумму основного долга, начислять налог на прибыль или налог при УСН, а также НДС не нужно (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст.
346.15 НК РФ).
А вот проценты по займу, которые заемщик погашает путем уплаты ваших налогов, необходимо учесть во внереализационных доходах (п. 6 ст. 250 НК РФ). При УСН эти суммы включите в доходы на дату оплаты (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст.
346.17 НК РФ).
НДС на проценты начислять не нужно (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
4) Если ваш контрагент решит просто оплатить ваши налоги просто так, бесплатно, ничего не требуя взамен, то поводов для радости нет. Такую ситуацию следует расценивать как безвозмездное получение имущества, несмотря на то, что по факту вы ничего не получаете. Поэтому такие суммы по общему правилу необходимо включать во внереализационные доходы (п. 8 ст. 250, п. 1 ст.
346.15 НК РФ). Но есть исключения, о них написано в ст. 251 НК РФ.
Итак, по нашему примеру ООО «Пончик» сдает помещение в аренду ООО «Василек».
Проводки документа реализации стандартные:
ООО «Василек» по согласованию оплатило НДС за компанию ООО «Пончик».
Для отражения этой операции воспользуемся снова документом «Корректировка долга».
В поле «Вид операции» выберем «Зачет задолженности»
Зачесть задолженность «Покупателя»
В счет задолженности «Нашей организации перед третьим лицом».
В строке «Покупатель» указываем дебитора, который уплатил за нас задолженность, в нашем случае это ООО «Василек». В строке «Третье лицо» указываем кредитора (налоговый орган, которому был уплачен налог нашим дебитором).
Вкладка «Задолженность покупателя» (дебиторская задолженность) формируется автоматически, с этим проблем нет.
А вот с вкладкой «Задолженность перед третьим лицом» (кредиторская задолженность) придется попыхтеть. Документ «Корректировка долга» предназначен для проведения взаиморасчетов по обычным договорам с контрагентами, особенностей формирования налоговых субконто здесь нет. Поэтому создадим любой договор, укажем сумму, которую оплатил за нас контрагент в бюджет и счет расчетов по налогу НДС 68.02. Провести и закрыть.
В принципе это как раз то, чего мы добиваемся, проводка верная Д 68.02 К 62.01.
Но! Сформируем ОСВ по счету 68.02.
Видим, что сумма 15 тысяч зависла на неопределенном субконто .
Чтобы исправить ситуацию придется подкорректировать проводки документа Корректировка долга.
Вернемся в этот документ, поставим галочку ручной корректировки и добавим субконто «Налог (взносы): Начислено / уплачено».
Теперь ОСВ по счету 68.02 стала такой, как мы и хотели.
Как такие операции будут отражаться с учетом нововведений 2023 года (речь о ЕНС) мы обязательно расскажем в будущих статьях.
Автор статьи: Кристина Хохлова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai