Владеете бизнесом, но дела пошли на сильный спад? В таком случае вы наверняка уже задумывались над банкротством. Оно действительно является выходом, но что делать с вашими активами?
Владеете бизнесом, но дела пошли на сильный спад? В таком случае вы наверняка уже задумывались над банкротством. Оно действительно является выходом, но что делать с вашими активами?
Начнем с того, что бизнес может иметь различную форму. ИП переписать не получится, так как данный статус связан с человеком. А вот отдать руководящую должность в компании – не проблема. Если речь идет про передачу полномочий по управлению бизнесом, то банкротство здесь не является преградой.
Если же речь идет про управление активами, к примеру, вы решили переписать на супругу свою долю в ООО, перечислить ей акции или доход с бизнеса, то банкротство запретит вам это делать. Все имущество должно оставаться у вас, иначе кредиторы оспорят вашу сомнительную сделку, а жена никак не сможет спасти активы.
Таким образом, вы действительно можете переписать бизнес даже в случае банкротства. Но речь идет только о передаче полномочий. К примеру, назначение жены на руководящую должность или оформление на нее генеральной доверенности. Имущество, напротив, должно оставаться у вас.
Как переписать квартиру на жену
Телефон для записи на консультацию по банкротству: 8(812) 660-59-00
Контакты
- г. Санкт-Петербург, проспект Каменноостровский 40, 2 этаж, офис 220
- Пн – Пт 10:00 до 19:00
- 8 (812) 660-59-00
- [email protected]
Источник: stepanovgroup.ru
Как ИП на УСН перевести недвижимость на супруга. И как правильно при этом платить налоги
Статья поможет вам понять, как переоформить недвижимость между супругами, один или оба из которых ИП. Как в данном случае уплачивать налоги. Также вы узнаете о возможных вариантах сэкономить на данной операции.
Приветствую вас дорогие читатели, на связи вновь Ольга Ульянова аудитор и эксперт в области налогообложения.
Тема с выводом имущества из ООО на физлицо оказалась весьма популярной, я делала по ней обзор здесь и здесь. После двух статей ко мне за частной консультацией обратилось более 50 бизнесменов. Такая статистика говорит о том, что коммерсанты всерьез опасаются оставлять на балансе организации недвижимость или транспортные средства из-за ужесточения налогового контроля.
Поэтому планирую выпустить на эту тему еще третью часть, основанную на моих практических консультациях. Так что обязательно ☝ подписывайтесь, чтобы не пропустить. Но помните, статья это всего лишь описание общих возможных вариантов, а действительно решить проблему помогает только индивидуальный подход к вашей ситуации с учетом деталей и подводных камней.
Можно ли переоформить ИП на другого человека? Разбираем 3 законных способа передачи бизнеса
Сегодня сделаю обзор по схожей тематике, однако связанной с «выводом имущества» не из ООО, а из ИП. Подобный запрос тоже нередко поступает от предпринимателей, особенно если нужно перевести имущество на родственника.
Рассмотрим ситуацию, когда муж ИП на УСН передает в дар коммерческую недвижимость своей супруге.
Передача права собственности на недвижимость
Необходимо предварительно согласовать дарение с одаряемым супругом. После этого следует оформить дарственную и заверить ее у нотариуса. В случае дарения недвижимости проводится переоформление права на нее в Росреестре.
В соответствии с законодательством, супруги имеют статус членов семьи и по этой причине освобождаются от уплаты налогов при получении подарков друг от друга (ст. 217 НК).
Сам по себе факт наличия статуса ИП у супругов никак не ограничивает их право на совершение дарения и не лишит их налоговой льготы в части НДФЛ у одариваемого физлица. Однако, как обычно нюансы имеют значение.
Для получения налоговой льготы, которая предусмотрена в законодательстве, достаточно будет предоставить свидетельство о браке. (п. 18.1 ст. 217 НК).
Если супруги живут вместе, но не официально зарегистрированы, то налоговая льгота по НДФЛ на них не распространяется.
Если супруги до оформления дарственной расторгли брак, то таким бывшим супругам налоговая льгота также не предоставляется. Когда дарственная была оформлена до расторжения брака, налоговая льгота может быть предоставлена только на дарение, совершенное в течение текущего налогового периода.
Теперь подробнее налоги у каждого из супругов.
Налоги у ИП-дарителя
В случае дарения нежилой недвижимости предпринимателем на УСН близкому родственнику налогооблагаемого дохода у него не возникает (письмо Минфина № 03-04-05/3-837 от 02.11.2011 года).
Однако, у бизнесмена на УСН «доходы минус расходы» наступают неприятные налоговые последствия — придется пересчитать единый налог на УСН.
Если ИП-даритель учел расходы на приобретение, сооружение или изготовление ОС, которые являются предметом дарения, в соответствии с п. 3 ч. 3 ст. 346.16 НК, а также он владел имуществом менее 10 лет, то необходимо пересчитать налог за всю продолжительность использования ОС, вычтя из расходов уже учтенную стоимость. Сказанное подтверждается Минфином (письмо № 03-11-06/2/43690 от 02.06.2021 года).
Если жена во время дарения имущества не имеет статуса ИП
Как одариваемое физическое лицо единственный налог, который она могла бы заплатить — это НДФЛ. Но он в этом случае не начисляется.
По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (п. 1 ст. 572 ГК).
Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения НДФЛ, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев (п. 18.1 ст. 217 НК).
В тоже время, когда даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в частности супругами в законном браке, от налогообложения НДФЛ освобождаются любые доходы, получаемые в порядке дарения, в том числе доходы в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев.
Следовательно, при дарении коммерческой недвижимости мужем ИП своей жене доход от налогообложения НДФЛ освобождается.
Налоговые риски возможны если жена, получив имущество начнет сдавать его в аренду от себя без последующей регистрации ИП. Тогда помимо НДФЛ (13%) сотрудники ФНС могут ей доначислить и НДС (20%) (письма Минфина № 03-11-12/43108 от 22.07.2016 года, № 03-11-11/37017 от 24.06.2016 года).
Если жена на момент получения подарка тоже оформлена ИП
Обратите внимание, при таких составляющих налогообложение в сделке меняется. Так что одариваемому (получателю имущества) не стоит торопиться регистрироваться в качестве ИП.
Рассмотрим пример на цифрах. Если муж ИП подарит жене помещение рыночной стоимостью 11 000 000 руб., и она в этот момент не является ИП, то налог к уплате у обоих супругов равен нулю.
Но если во время дарения, жена уже зарегистрировалась в ФНС в качестве ИП и планирует использовать помещение в своей коммерческой деятельности. То ей придется заплатить в бюджет 660 000 руб. (11 000 000 руб. х 6%), если она на УСН «доходы» (6%).
Контролеры настаивают на том, что одариваемая супруга ИП обязана включить полученное в дар имущество в налогооблагаемую базу по единому налогу (письма Минфина № 03-11-09/298 от 03.09.2009, № 03-04-05/63974 от 11.12.2014, № 03-11-11/52999от 27.07.2018 года, № 03-11-11/38260 от 27.05.2019 и другие).
Причем суды скорее всего поддержат налоговиков (Постановление АС Западно-Сибирского округа № Ф04-6192/2020 по делу № А70-7735/2020 от 26.03.2021, Определения Верховного Суда РФ № 307-ЭС21-1615 по делу № А44-8385/2019 от 19.03.2021 года, а также № 307-ЭС21-13205 по делу № А42-3385/2020 от 10.12.2021 года).
А вот мужу ИП не надо начислять налог УСН со стоимости подаренного жене имущества (письма Минфина № 03-11-11/13 от 27.01.2012 года, № 03-05-01-05/140 от 11.07.2006 года).
Сдача в аренду имущества, купленного в браке
По практике могу сказать, что не всегда требуется проводить между супругами сделки дарения. Но не все это понимают.
Например, муж ИП на УСН («доходы» 6%) купил и зарегистрировал на жену коммерческую недвижимость, а хочет сдавать ее в аренду от себя. Возникает вопрос, нужно ли ему проводить какие-то сделки, чтобы у супруги не возникло рисков по НДФЛ и вообще на сколько операция является законной.
Ответ на этот вопрос — нет не нужно. Однако следует помнить о том, что владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов должны осуществляться традиционно по обоюдному согласию.
Если один из супругов не дает согласия на сдачу имущества в аренду, то другой супруг не сможет совершить данную сделку без нотариального разрешения второго супруга. Вышеуказанные требования основаны на ст. 34, 35 СК РФ и ст. 253 ГК РФ, которые устанавливают правила для общей совместной собственности супругов.
Без такого согласия договор аренды, заключенный на срок более 1 года, не будет зарегистрирован в органе Росреестра. Кроме того, жена имеет право обратиться в суд и признать такой договор недействительным.
В тоже время законодательство не содержит оговорки о том, что сделку по распоряжению совместным имуществом может осуществлять только титульный собственник этого имущества, то есть в рассматриваемом случае тот супруг, чье имя указано в правоустанавливающих документах на недвижимость. Каждый из совместных собственников-супругов вправе распорядиться общим имуществом, например, сдать его в аренду.
При этом право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику (ст. 608 ГК). Но арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.
В итоге, когда недвижимость принадлежит супругам в общей совместной собственности, то договор безвозмездного пользования недвижимостью между ними заключать не требуется.
До новых встреча на Трибуне Клерка! ❤
✅ Больше полезной информации в моем телеграм-канале.
- #индивидуальный предприниматель
- #УСН
- #недвижимость
- #имущество супругов
Этот пост написан блогером Трибуны. Вы тоже можете начать писать: сделать это можно здесь.
Источник: www.klerk.ru
Как переоформить бизнес на супругу
Министерство экономического развития
Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии
Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра
и картографии по Краснодарскому краю в городе Сочи
Олимпийский отдел
Лазаревский отдел
Центральный отдел
Хостинский отдел
Адлерский отдел
Филиал ФГБУ «ФКП»
Госземнадзор
 |  |  |  |  |  |
РАЗДЕЛЫ ОТДЕЛА
ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
28 Мая 2013
О СДЕЛКАХ МЕЖДУ СУПРУГАМИ
Уважаемые граждане! Адлерский отдел Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю предлагает вашему вниманию информацию о сделках между супругами и правовых последствиях подобных сделок.
Как показывает практика отдела, супругами представляются на государственную регистрацию договоры, противоречащие требованиям действующего законодательства. Так, например, при подписании договоров купли-продажи следует обратить внимание, что один из супругов не может действовать в качестве представителя по доверенности представляемого — третьего лица и от его имени приобрести имущество на имя своего супруга (в сделке купли-продажи муж выступает в качестве представителя продавца, а жена является покупателем).
В этом случае приобретаемое имущество супругов будет являться совместной собственностью, если иное не предусмотрено брачным договором (ст. 33 Семейного кодекса Российской Федерации), следовательно, в данном случае сделка представителем будет совершена в своих личных интересах, то есть в отношении себя лично.
Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является.
Не соответствует закону «продажа» одним супругом другому недвижимости, находящейся в совместной собственности, но зарегистрированной на имя одного из супругов, так как имущество из совместной собственности «поступает» в совместную собственность тех же лиц, и не происходит ни изменения, ни прекращения, ни установления права собственности.
По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
Если супруг, на имя которого оформлено имущество, являющееся совместной собственностью супругов, продает его другому супругу, а последний уплачивает супругу-продавцу денежную сумму, сформированную в период брака за счет общих доходов супругов, то каждый из них соответственно становится сособственником полученных другой стороной в сделке недвижимого имущества и денег.
Таким образом, никаких правовых последствий, на которые направлен договор купли-продажи, а именно отчуждения имущества и перехода права собственности к другому лицу, не происходит.
Следовательно, подобная сделка по «распоряжению» совместно нажитым имуществом имеет все основания быть охарактеризованной как мнимая, совершаемая лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия (ст. 170 Гражданского кодекса Российской Федерации). В результате неё состав имущества супругов, каждого из них не меняется.
Супруги остаются в том же положении, что и до заключения договора. Такая сделка ничтожна, а значит, в регистрации подобных договоров будет отказано на основании того, что они по содержанию не соответствуют требованиям закона, так как сделкой признается действие, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Таким образом, возмездный договор, заключаемый между супругами по поводу совместно нажитого имущества, не приводит ни к установлению, ни к изменению, ни к прекращению гражданских прав и обязанностей.
Рассматриваемая сделка не порождает правовых последствий, наступление которых желали вступающие в сделку лица, и которые определены законом для данной сделки. Единственным последствием такой сделки будет только формальное изменение имени собственника недвижимого имущества в правоустанавливающих документах (с супруга-продавца на супруга-покупателя) и держателя денежных средств (с супруга-покупателя на супруга-продавца). При этом договор противоречит семейному и гражданскому законодательству РФ. Следовательно, в случае, если имущество приобретено супругом в период брака и отсутствует документ, подтверждающий изменение законного режима имущества супругов, то договор купли-продажи такого недвижимого имущества, где сторонами выступают супруги, не соответствует требованиям действующего законодательства (ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации, глава 7 Семейного кодекса Российской Федерации).
Как же быть в случае, если в процессе семейной жизни возникла необходимость переписать имущество с одного супруга на другого? Следует действовать законным путем.
Законом предусмотрены договоры (соглашения), в которых супруги выступают сторонами как сособственники и решают вопрос о передаче друг другу (любому из них) принадлежащего им имущества, это соглашение совершается в простой письменной форме — не требует нотариального удостоверения, может быть заключено как в период брака, так и после его расторжения. Заключив соглашение о разделе общего имущества супругов, они могут перевести имущество, принадлежащее на праве совместной собственности, в долевую собственность или в личную собственность любого из них.
Правовой результат раздела общей совместной собственности супругов сводится к прекращению отношений общей совместной собственности с образованием индивидуальной собственности каждого из них или же к преобразованию отношений общей совместной собственности в отношения общей долевой собственности. Произведенный во время брака раздел совместной собственности супругов означает прекращение права общей собственности только на разделенное имущество. Поэтому та его часть, которая не была разделена, а также имущество, нажитое супругами в период брака в дальнейшем, составляет их совместную собственность (п. 6 ст. 38 Семейного кодекса Российской Федерации), если, конечно, иное не предусмотрено договором между ними.
Семейным кодексом Российской Федерации предусмотрена возможность изменения установленного законом режима совместной собственности, долевой или раздельной собственности на все имущество супругов, на его отдельные виды или на имущество каждого из супругов посредством заключения между супругами брачного договора. Брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения. Для брачного договора установлена не только письменная форма, но и обязательное нотариальное удостоверение. Брачный договор относится к сделкам строго личного характера, следовательно, он не может быть заключен представителем действующим по доверенности (доверенным лицом), супруга вступающего в брак.
Брачный договор может быть заключен как в отношении имеющегося, так и в отношении будущего имущества супругов. Брачным договором супруги можно установить режим совместной, долевой или раздельной собственности на все имущество супругов, на его отдельные виды или на имущество каждого из супругов. Сам по себе брачный договор не подлежит государственной регистрации, но возможна государственная регистрация права собственности, если, например, по условиям брачного договора добрачное имущество одного из супругов передается в индивидуальную собственность другого.
Супруги по соглашению между собой в любое время вправе изменить или расторгнуть брачный договор, оформив вновь достигнутое ими соглашение в той же форме, что и основной договор.
Односторонний отказ от исполнения брачного договора не допускается. Брачный договор прекращает свое действие вместе с прекращением брака, исключение составляют те обязательства сторон, которые предусмотрены соглашением на случай прекращения брака. Субъектами брачного договора могут быть не только супруги, но и будущие супруги. В случае, если брачный договор заключается до регистрации заключения брака, брачный договор вступает в силу с момента регистрации брака.
В брачном договоре может быть установлен любой из возможных и предусмотренных законодательством имущественных режимов: общей совместной, общей долевой или раздельной собственности как на все имущество, так на его часть; как в отношении имеющегося в наличии имущества, так и в отношении того, которое будет приобретено в будущем.
Основными критериями для отнесения нажитого супругами имущества к общему в ситуации, когда его приобретение/отчуждение осуществляет один из супругов, являются:
— период приобретения — в браке;
— средства приобретения — общие доходы супругов;
— основание приобретения — возмездные сделки.
Приобретение одним из супругов имущества за счет общих доходов супругов на основании возмездной сделки порождает право собственности другого супруга на это имущество, независимо от того, кто из супругов участвовал в сделке по его приобретению (отчуждению) или на имя кого из них оно оформлено. На общее имущество супруги приобретают равные права
независимо от способа и активности участия того или иного супруга в формировании совместной собственности.
Супруги, как участники совместной собственности, владеют, пользуются и распоряжаются общим имуществом по обоюдному согласию. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом предполагается, что он действует с согласия другого супруга. Для совершения одним из супругов сделки по распоряжению недвижимостью и сделки, требующей нотариального удостоверения и (или) регистрации в установленном законом порядке, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.
В соответствии с п. 1 ст. 35 Семейного кодекса Российской Федерации владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в совместной собственности супругов, осуществляется по их обоюдному согласию. При государственной регистрации сделок с недвижимым имуществом одним из супругов, в соответствии с законодательством Российской Федерации он должен действовать с согласия другого супруга.
В соответствии с п.3 ст.35 Семейного кодекса Российской Федерации для совершения одним из супругов сделки по распоряжению недвижимостью и сделки, требующей нотариального удостоверения и (или) регистрации в установленном законом порядке, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.
На совершение любых сделок одним из супругов с добрачным, поступившим в дар и по безвозмездным сделкам недвижимым имуществом, в том числе в порядке приватизации жилых помещений, а также перешедшим в порядке наследования недвижимым имуществом согласие другого супруга не требуется.
Сделки, совершаемые между супругами, предметом которых является передача одним супругом в собственность другому супругу недвижимого имущества, возможны только в случае, если объект недвижимого имущества принадлежит на праве собственности одному из супругов, а другой приобретает его по безвозмездным основаниям.
Напоминаем вам, уважаемые заявители, что обратиться за более подробной информацией, задать свои вопросы и получить консультации в Адлерском отделе можно в понедельник, вторник, четверг, пятницу с 11-00 до 13-00.
Источник: sochifrs.ru