Существует салон красоты, помещение арендуется в ТЦ. Данный салон красоты собственники хотят продать как готовый бизнес с переоформлением всех документов, включая, естественно, договор аренды. Будет заключен договор купли-продажи на продажу бизнеса. Должен ли продавец платить налоги с данной сделки? Если да, то какие документы должны быть поданы в налоговую и какой % налога должен быть уплачен?
06 октября 2017, 10:06 , мария, г. Москва
Ответы юристов
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Здравствуйте, Мария!
Здесь нужно точно знать как именно будет оформляться сделка. Если салон — это юридическое лицо и бизнес будет продаваться в виде продажи этого юридического лица, то у учредителей, конечно же, возникает доход. И данный доход облагается НДФЛ (если собственники физлица). Налог будет уплачиваться с разницы между тем, что они внесли ранее в УК и ценой продажи доли.
Но при продаже фирмы не требуется никакое «переоформление». А у вас говорится именно о нет. Возможна уступка прав. Например, по договору аренды. И отдельная продажа всего оборудования.
Серый импорт. Как не попасть на налоги, продавая через Instagram? 115 ФЗ. Бизнес и налоги.
И здесь тоже возникает налогоолагаемый доход. Но порядок налогооблодения зависит именно от того, как будет оформлена эта сделка.
Источник: pravoved.ru
Особенности продаж ООО на УСН
Содержание
- Оценка стоимости предприятия
- Особенности ООО на УСН
- Продажа предприятия с оборотами
- Пример о пересчете налоговой базы в связи с выявлением кредиторской задолженности
- Продажа общества с долгами
- Пример о предъявлении иска исключенным из состава учредителям
- Продажа с последующей ликвидацией
- Продажа путем вывода участников
- Документальное оформление смены учредителя
- Продажа предприятия через сделку купли-продажи
- Рубрика «Вопрос-ответ»
Необходимость продажи бизнеса возникает при смене деятельности, места жительства, наступлении пенсионного возраста учредителей, нерентабельности, потребности избавления от непрофильных активов. Оптимальным вариантом передачи компании другим лицам с получением материальной компенсации является ее продажа. Существуют законные способы передачи прав на владение, управление и активы, позволяющие в короткие сроки реализовать действующее предприятие. Расскажем в статье, как оформляется продажа ООО на УСН.
Оценка стоимости предприятия
Выгодное предложение получения готового бизнеса может оказаться неприбыльным приобретением. Исключить риски позволяет оценка стоимости бизнеса, проводимая специализированными компаниями. Оценка показателей стоимости бизнеса важна и для продавца. Стоимость, полученная расчетным путем, позволяет назначить реальную цену при продаже.
В процессе проверки состоятельности бизнеса проверяются:
Как ИП продать имущество и сэкономить налоги? НДФЛ и УСН или патент. Бизнес и налоги.
- Конкурентоспособность предприятия.
- Экономические показатели, рассчитанные несколькими методами.
- Оценка имущества предприятия.
- Состояние клиентской базы и прочее.
Методы оценки экономических показателей:
| Метод | Характеристика |
| Доходный | Оценивается прогнозируемый доход предприятия, ожидаемый после продажи. Определяются длительность периода получения будущего дохода, степени рисков, перспектива развития предприятия. Стоимость определяется с точки зрения дальнейшего развития и инвестиций |
| Сравнительный | Производится сравнительный анализ продаваемого предприятия с аналогичными компаниями рынка. В основе лежит сбор информации о сделках купли-продажи сопоставимых объектов. Метод эффективен при стабильном состоянии рынка |
| Затратный | Определяется стоимость активов с учетом рыночной оценки и текущих обязательств. Производится сопоставимый анализ рыночных цен на элементы затрат |
Покупка общества позволяет начать ведение бизнеса без затрат на изучение рынка, потребительского спроса, создание материальной базы и поиск партнеров. Одним из выгодных вариантов служит приобретение ООО на УСН.
Скачать бесплатную книгу от online-buhuchet.ru «Налогообложение и бухгалтерский учет на УСН» (65 стр.)  Содержание: 1. Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД: особенности и правила ведения учета 2. Сроки сдачи декларации по УСН 3. Порядок расчета и уплаты налога на прибыль при УСН 4. Бухучет недвижимости при УСН 5. Особенности применения налогового режима УСН юрлицами в форме ЗАО 6. Особенности ведения учетной политики УСН 7. Преимущества применения налогового режима УСН для ООО и ИП 8. Особенности продажи ООО на УСН 9. Совмещение УСН и ПСН 10. Как вести бухгалтерию ООО на УСН? |
Особенности ООО на УСН
Если лицо приобретает готовый бизнес и планирует применение упрощенной системы, изначально необходимо вести поиск компании, применяющей УСН, либо ожидать начала нового календарного года.
Система имеет ограничения показателей, что позволяет получить оценку предельным величинам численности (100 человек), остаточной стоимости (100 млн руб.) и исключить ряд видов деятельности. При покупке ООО на УСН необходимо уделить внимание объекту налогообложения. Характеристики объектов обложения указаны в таблице:
| Показатели | Объект «доходы» | Объект «доходы минус расходы» |
| Учет доходов | Ведется | Ведется |
| Учет расходов | Не требуется | Ведется |
| Учет ОС | Ведется | Ведется |
| Ставка | 6% | 15% |
| Минимальный размер ставки по региональным нормам | 1% | 5% |
| Возможность снижения налога на отчисления в фонды | Учитывается в пределах 50% суммы налога | Отчисления включаются в состав расходов |
Продажа предприятия с оборотами
Смена собственника не влияет на текущую деятельность организации. Новый собственник получает имущество, оборотные средства и прочие активы предприятия. Одновременно должны быть выполнения обязательства, имеющиеся у компании до перехода права. Новый собственник должен провести операции:
- Сменить орган управления, если новый директор не зарегистрирован на этапе выхода участников.
- Оповестить партнеров о смене учредителей и назначении нового исполнительного органа.
- Изменить данные в банке, обслуживающем предприятие.
После получения действующего предприятия потребуется провести ряд инвентаризаций для установления данных о текущем состоянии деятельности.
Пример о пересчете налоговой базы в связи с выявлением кредиторской задолженности
Учредитель К. приобрел действующее ООО «Конус» на УСН путем смены учредителя. После продолжения ведения деятельности новый собственник назначил проведение инвентаризаций. В ходе ревизии обнаружилось, что 2 годами ранее предприятие перешло на УСН с общего режима без восстановления НДС.
Сумма неоплаченного налога составила 27 тысяч рублей. Период не был охвачен проверкой ИФНС. Действия учредителя: указание бухгалтерии уплатить недоимку, пени и представить уточненные декларации.
Продажа общества с долгами
Претензии кредиторов к юридическому лицу не исчезают с переходом прав учредителей к другому лицу. Обязательства, принятые обществом, несут новые собственники и исполнительный орган. Погашение текущей кредиторской задолженности осуществляется в рабочем порядке. Сложности возникают при наличии просроченных долгов, срок исковых требований по которым не истек.
Кредиторы имеют право истребовать долги общества через суд. При переадресации долга выбывшим учредителя наступает субсидиарная ответственность лиц. Долги физических лиц покрываются личным имуществом. В пределах исковой давности ответственность лиц сохраняется.
Пример о предъявлении иска исключенным из состава учредителям
Организация ООО «Контакт» была реализована новому собственнику с долгами. После оформления перехода права собственности компании был предъявлен солидный иск, возникший по условиям договора до переоформления прав.
Кредитор ООО «Север» направил требования о необходимости произвести расчет предприятию и выдвинул претензии в порядке искового заявления. ООО «Контакт», получившее сумму к взысканию, предъявило нисходящий иск к бывшим собственникам и получило положительное решение суда.
Продажа с последующей ликвидацией
После продажи общества деятельность не ведется, что провоцирует принудительную ликвидацию предприятия.
Минусом процедуры является назначение обязательной проверки ИФНС перед проведением ликвидации, в ходе которой могут быть выявлены нарушения периода предыдущих учредителей. Предъявление субсидиарной ответственности ко всем лицам – учредителям, директору, ревизионной комиссии не позволит избежать ответственности. Применяются 2 способа продажи предприятия: через смену учредителей или путем нотариального оформления сделки купли-продажи.
Продажа путем вывода участников
Вариант со сменой учредителей наиболее прост в исполнении. Для осуществления операции не требуется согласование с супругом и уплата налога в бюджет. До начала проведения процедура требуется привести в соответствие положения Устава. Главный документ организаций может содержать запрет на прием новых учредителей. Минусом является длительность процедуры оформления.
Механизм реализации зависит от числа учредителей в ООО.
Смена учредителей с изменением размера уставного капитала (УК):
| Очередность | Собственник – единственный учредитель | Число учредителей более 2 лиц |
| 1 | Издание решения об увеличении величины УК | Составление протоколов об увеличении УК |
| 2 | Прием нового учредителя | Прием нового учредителя |
| 3 | Выход из общества участника с отчуждением доли обществу | Выход всех учредителей из состава с отчуждением доли обществу |
| 4 | Выкуп доли новым учредителем | Выкуп доли новым учредителем |
Вход нового учредителя производится на основании заявления лица. Документ составляется в произвольной форме и на его основании участники принимают решение о приеме нового члена. Взнос доли осуществляется денежными средствами или имуществом. Отчуждение долей учредителей возможно при условии их полной оплаты. Юридическая правомочность перехода прав наступает после регистрации операции в ИФНС.
Документальное оформление смены учредителя
В ИФНС представляются пакет документов, составленный для операций ввода нового учредителя:
При выходе участников представляется заверенная нотариально форма образца Р14001, заявления учредителей, протоколы общего собрания на соответствующую тему (решение участника).
Продажа предприятия через сделку купли-продажи
Реализация ООО через сделку является более быстрым способом передачи прав на организацию и управление бизнесом. Процедура не предусматривает замену учредительных документов, требующих значительного времени на подготовку и оформление. Сделка проводится с обязательным участием нотариуса. Согласно п. 11 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об ООО», при отсутствии в проведении сделки нотариуса результат передачи долей будет недействительным.
Процедура требует дополнительных операций, подтверждающих законность сделки:
- Получение согласия супруга учредителя на отчуждение доли.
- Направление учредителям оферты для принятия решения о приобретении отчуждаемой доли.
- Получение письменного отказа учредителей от приобретения в преимущественном порядке долей.
- Выкуп долей обществом по истечении месяца со дня получения лицами оферты. Приобретение долей обществом не является обязательной операцией. При отказе от преимущественного права учредителей и общества от выкупа долей продажа осуществляется напрямую покупателю.
- Заключение договора купли-продажи долей с каждым учредителем или обществом.
Заверенные документы и заявление Р14001 на каждую отчуждаемую долю представляются нотариусом в ИФНС. На подачу документов предоставляется 3 дня. Получить готовые переоформленные на покупателя документы можно по истечении 5 дней.
Подготовку договора о продаже общества осуществляет нотариус. Договоры заключаются с каждым учредителем отдельно при продаже долей каждым собственником. Если продаются доли, выкупленные обществом, продавцом выступает директор – исполнительный орган, имеющий право представления интересов предприятия.
Рубрика «Вопрос-ответ»
Вопрос №1. Можно ли оспорить сделку купли-продажи фирмы (ООО) в связи с незаконным порядком проведения, если документы прошли регистрацию в ИФНС?
Соблюдение порядка документального оформления операций имеет значение для исключения ситуации оспаривания сделки. Оспорить действительность сделки разрешено в течение 3 месяцев со дня ее проведения.
Вопрос №2. Можно ли одновременно со сменой учредителя назначить другого директора?
Можно, новые данные вносятся в заявление при выходе учредителя.
Вопрос №3. Могут при предъявить иск к учредителю после ликвидации ООО?
Исключено. Если общество ликвидировано добровольно или по инициативе со стороны налоговых органов, после исключения из реестра предъявить требования к учредителям невозможно.
Вопрос №4. Как оплачиваются действия нотариуса при оформлении купли-продажи организации?
Стоимость переоформления компании путем продажи является затратным вариантом перехода прав собственности. Оплата производится за каждый оформляемый нотариусом документ и подтверждение подписей по тарифам нотариальной конторы.
Вопрос №5. Может ли организация приобрести другое ООО по договору сделки купли-продажи через нотариуса?
Может, при реализации определяется, относится ли покупка к операциям с заинтересованностью и крупным сделкам, требующим особого документооборота. В остальном процедура имеет стандартное оформление.
Источник: online-buhuchet.ru
Налог с продажи общества с ограниченной ответственностью (ООО)
Продажа бизнеса сопровождается некоторыми правовыми тонкостями, в том числе по начислению и уплате налогов. В зависимости от формы продажи производится расчет налога. Чтобы избежать столкновения с «подводными камнями», необходимо изучить информацию о специфике налоговых последствий.
Налоговые ставки при продаже собственного дела
В ситуации, когда возникает необходимость реализации бизнеса как товара, важно помнить, что продажа возможна в нескольких вариантах. В зависимости от выбранной формы производится оплата налоговых отчислений:
- Реализация имущества учреждения, в том числе активов, предполагает уплату налога на добавленную стоимость. Налоговая ставка составляет 18 %.
- Продажа бизнеса как субъекта экономической деятельности. В данной ситуации собственнику следует оплатить 18 % НДС и 24 % налогового обременения на прибыль. Покупатель такого «товара» автоматически приобретает право возврат вычета по НДС.
- Реализация акций или доли. Если при такой сделке меняется собственник учреждения, то он освобождается от уплаты всех видов налога. А бывший собственник-продавец вносит в казну сумму, равную ставке налога на прибыль 24 %.
На практике продажа организации сопряжена с оформлением множества налоговых документов. Чтобы избавиться от лишних затрат на погашение бремени, собственники стараются продавать пакеты акций и активов учреждения.
При продаже структуры, которая применяет упрощенную систему налогообложения, действуют аналогичные ставки, что и при ОСН.
Стоит ли покупать ООО, расскажет видео ниже:
Налоги с продажи ООО
Владелец доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью имеет право продать свою часть соучредителям или третьим лицам. В этом случае приоритетными правами пользуются учредители, которые могут приобрести её по льготным ценам.
- Если документально подтверждено, что доля находилась в собственности более пяти лет и приобретена после 1 января 2011 года, то доход, полученный от её продажи, освобождается от налоговых обременений.
- В иных ситуациях с полученных средств уплачивается налог на доходы физических лиц в размере 13 %.
В ходе работы организации часто испытывают трудности, которые, в конечном итоге, могут привести к образованию долговых обязательств, в том числе и перед бюджетом. Налоговым законодательством установлено, что ответственность за это всецело возлагается на руководителя предприятия.
- Если новый собственник согласен погасить налоговые долги организации, то к прежнему руководителю не может быть никаких претензий.
- Если при продаже факт долговых обязательств скрыт, то налоговая инспекция вправе взыскать всю сумму с бывшего владельца по согласованию с нынешним.
- Продажа организации, которая имеет долги перед бюджетом и кредиторами, может быть расценена как нарушение законодательства, если сделка была совершена с умыслом избавиться от долгов.
Сделки с долями в уставном капитале ООО при продаже доли в нем описаны в данном видеоролике:
Продажа имущества общества с ограниченной ответственностью
Одним из источников формирования доходов общества с ограниченной ответственностью является продажа имущества, при этом сделка может осуществляться по разным причинам. Полученная выручка должна обязательно учитываться для расчета налога на прибыль. Чтобы уменьшить налоговые отчисления от полученной суммы, можно сократить доходную часть одним из следующих способов:
- при начислении амортизационных выплат уменьшение происходит на оставшуюся стоимость;
- при покупке объекта недвижимости с целью дальнейшей реализации сокращается на сумму покупки.
- При ОСН, продавая недвижимое имущество, необходимо указать сумму налога на добавленную стоимость. Данная законодательная норма действует лишь в отношении нежилых помещений.
- При УСН сумма выручки увеличивает налоговую базу продавца, по которой рассчитывается единый налог.
Альтернативная продажа доли в ООО детально описана в данном видео:
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.
Источник: uriston.com