Индивидуальным предпринимателем признается гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица на основании государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
При этом следует заметить, что, регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя (далее также — ИП), физическое лицо сохраняет свою гражданскую правоспособность в полном объеме (ст. 17 ГК РФ). Обладая статусом индивидуального предпринимателя, гражданин как обычный участник гражданских правоотношений вправе совершать сделки, в том числе и не связанные с предпринимательской деятельностью, приобретать имущество, включая имущественные права, в частности доли участия в организациях (ст.ст. 18, 128, п. 1 ст. 129 ГК РФ).
Пунктом 1 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусмотрено, что переход доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее также — общество, ООО) к одному или нескольким участникам данного общества либо к третьим лицам осуществляется на основании сделки, в порядке правопреемства или на ином законном основании.
Хотел продать свой магазин! Не получилось, не фартануло) Как продать готовый бизнес?
Напомним, что сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ). Двух- или многосторонняя сделка именуется договором (п. 1 ст. 154 ГК РФ).
В рассматриваемом случае договор купли-продажи доли в уставном капитале, как следует из вопроса, будет заключен между участником общества (продавцом) и индивидуальным предпринимателем (покупателем). Само общество стороной сделки не является, вознаграждение за отчуждаемую долю получает ее продавец, а не общество. Поэтому сделка купли-продажи доли, совершаемая между участниками ООО, не влечет для общества каких-либо налоговых последствий.
Отметим, что и в бухгалтерском учете общества совершение сделки купли-продажи доли в уставном капитале никак не отражается, поскольку эта доля как имущественное право принадлежит не обществу, а его участнику. Такая сделка приводит лишь к изменению состава участников ООО, размер уставного капитала общества в связи с ее совершением не меняется.
Стоимость доли, уплачиваемая покупателем продавцу по договору купли-продажи, не является вкладом в уставный капитал общества (поскольку участником ООО может быть отчуждена только оплаченная доля (п. 3 ст. 21 Закона об ООО), очевидно, что продавец доли или ее первоначальный владелец уже внес вклад в уставный капитал этого общества). Следовательно, никаких записей по счету 80 «Уставный капитал» или по счету 75 «Расчеты с учредителями» в связи с совершением этой сделки в бухгалтерском учете общества не производится.
Заметим также, что, поскольку гражданин приобретает долю в уставном капитале на возмездной основе, в связи с приобретением этого имущественного права налогооблагаемого дохода у него не возникает (ст.ст. 41, 346.15 НК РФ).
ПРОДАТЬ БИЗНЕС САМОСТОЯТЕЛЬНО || ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ПО ШАГАМ
Фактически налоговые последствия приобретения доли в уставном капитале будут определяться дальнейшими взаимоотношениями общества и его нового участника. В частности, при распределении прибыли между участниками общества доход от долевого участия в обществе (дивиденды) у ИП будет облагаться налогом на доходы физических лиц на основании пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ.
В связи с этим следует отметить, что от уплаты НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пп. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, смотрите также письмо Минфина России от 08.10.2010 N 03-11-11/260).
Таким образом, доход в виде дивидендов, полученный индивидуальным предпринимателем как участником ООО, будет облагаться НДФЛ по налоговой ставке в размере 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ), если он является налоговым резидентом России, или в размере 15%, если налоговым резидентом РФ он не признается (п. 3 ст. 224 НК РФ).
При выплате своему участнику — физическому лицу части распределенной прибыли общество признается налоговым агентом, обязанным исчислить и удержать НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 2 ст. 214, п.п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
То обстоятельство, что физическое лицо обладает статусом индивидуального предпринимателя, на порядок налогообложения доходов не влияет, поскольку доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов, не относятся к доходам, которые физическое лицо получает от осуществления предпринимательской деятельности (письмо Минфина России от 13.07.2007 N 03-04-06-01/238).
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Павел Ерин.
Источник: 113rus.ru
Как правильно продать долю в бизнесе — 10 советов
Даже самый успешный бизнес, не имеющий никаких нареканий со стороны закона, может стать «проблемным», если неправильно подготовиться к продаже или совершить ошибку в процессе переговоров. Чтобы минимизировать лишние хлопоты, можно учесть несколько советов по продаже доли в бизнесе.
№ 1. Обсудите с партнерами текущее состояние дел и будущее компании.
Картина будущего компании даст понимание того, как взаимодействовать с партнерами по бизнесу в дальнейшем, как простраивать процесс купли-продажи доли дела, чтобы минимизировать потери и снизить сопротивление со стороны партнеров.
№ 2. Проанализируйте мотивы.
Речь идёт только о ваших мотивах. Ответьте себе на вопросы: это минутная слабость, усталость или действительно взвешенное, обдуманное решение?
№ 3. Определите перспективы.
Чтобы доля в деле была выгодно продана, необходимо определить перспективы компании. Имеет ли часть бизнеса ценность для кого-то? Будет ли она развиваться? Возможно, анализируя данные вопросы вопрос о продаже доли организации станет не актуальным.
№ 4. Время и деньги.
Стоит ли продавать бизнес сейчас? Возможно, через пол года — год стоимость возрастет в разы, и есть смысл подождать.
№ 5. Повысьте стоимость бизнеса.
Продумайте меры, которые смогут увеличить рыночную стоимость доли в деле. Возможно, нужно немного вложиться, чтобы через пару месяцев продать свою часть дороже.
№ 6. Аудиторское соглашение.
Если есть возможность, заключите аудиторское соглашение. Оценки независимых лицензированных аудиторов могут ускорить процесс продажи доли бизнеса. Кроме этого, наличие таких документов привлекает потенциальных покупателей.
№ 7. Приведите документы в порядок.
Когда все документы в порядке, продать часть бизнеса будет проще. Например, если заканчивается срок аренды помещения, по возможности продлите договор. Приведите в порядок документы по бухгалтерии, взять справки об отсутствии задолженностей и т.д.
№ 8. Оцените бизнес.
Пригласите независимого эксперта, который оценит дело. Эта цена может быть увеличена, но при этом нужно подготовить аргументы для потенциальных покупателей, чтобы убедить их приобрести долю.
№ 9. Определите круг покупателей.
Целую компанию мало кто может себе позволить, а вот на часть покупателей найдётся больше. При этом, нужно разумно подойти к поиску потенциальных клиентов и к переговорам с ними.
№ 10. Возьмите задаток.
При продаже бизнеса обязательно нужно взять задаток, чтобы покупатель подтвердил серьезность намерений. После этого нужно посодействовать покупателю в проверке всех документов. Противодействие на данном этапе может отпугнуть покупателя.
Продажа доли в бизнесе — ответственный шаг для всей компании. Смена одного из руководителей влечет за собой множество изменений, перестроек компании в разных областях. Чтобы продать долю грамотно, при этом получив максимум выгоды и для себя, и для компании, нужно подойти к данному процессу с правильной стороны и учесть не только документальную часть, делая всё по закону, но и учесть подготовку к продаже, переговоры с покупателями и правильно выстроить весь процесс.
Источник: inndex.ru
Как продать часть бизнеса?
Если купля-продажа целого предприятия – процесс довольно понятный и требует лишь последовательного выполнения хорошо освещенных по всему Интернету действий, то вопрос «Как продать часть бизнеса?» вызывает необходимость множества дополнительных разъяснений. Ведь в продаже доли предприятия кроется достаточно большое количество подводных камней, наткнуться на которые вряд ли кто-нибудь захочет.
Первым делом стоит отметить, что прежде чем проводить операции по купле-продаже части бизнеса, стоит получить консультацию специалистов. Они помогут избежать необоснованных рисков и быстро, а главное без особых хлопот провести всю процедуру обособления и продажи сегмента. Для этого, к примеру, можно воспользоваться бесплатной услугой онлайн-консультации от bulushoff.com – основанного в Швейцарии международного альянса платформ, специализирующихся на купле-продаже готового бизнеса по всему миру.
Весь процесс продажи части бизнеса можно разделить на 3 основных этапа:
1. Принятие стратегического решения о целесообразности прекращения одного из имеющихся видов деятельности.
2. Проведение тактических мероприятий по минимизации потерь и максимизации стоимости части дела (определение границ сегмента для продажи, аудит взаимосвязей между частями бизнеса, оценка возможности обособления продаваемой доли, управленческая оптимизация с целью повышения стоимости предложения, юридическая и формальная подготовка к продаже).
3. Осуществление маркетинговых оперативных действий по эффективному преподнесению предложения покупателям (реклама продаваемой доли в бизнесе в соответствии с его специализацией и спецификой).
Помимо этого заранее стоит принять во внимание некоторые финансовые и юридические аспекты продажи доли бизнеса:
— для заключения сделки купли-продажи части готового бизнеса следует в достаточной степени обособить сегмент от остального дела, то есть четко определить относящиеся к нему обязательства и активы – это процесс довольно сложный и возможно потребует вмешательства сторонних специалистов;
— важно заранее просчитать повлияет ли продажа части бизнеса на изменение трансфертных цен внутри предприятия – для этого следует провести специальное исследование;
— необходимо также позаботиться об определении доли административных расходов и налоговой нагрузки в выбранном для продажи сегменте и проведении в нем инвентаризации имущества и обязательств.
Перед продажей части бизнеса следует сразу настроиться на то, что это сложный и долгосрочный процесс, который требует обязательного привлечения сторонних профессионалов из различных сфер деятельности. Однако с их помощью получится застраховать себя от разного рода ошибок и оплошностей.
Источник: investtalk.ru