Я являюсь ИП, работающим по УСН 6% от дохода. Арендую помещение у собственника, договор аренды на 3 года действует с апреля 2013 года. Род деятельности — детский клуб. Сотрудников в найме нет. Закупила оборудование (мебель, инвентарь, игрушки, оргтехника) также в апреле.
Что-то как частное лицо, что-то как ИП.
Подскажите, как правильно составить договор купли-продажи бизнеса ИП и продать клуб другому индивидуальному предпринимателю?
1. Договор аренды с собственником. Расторгать и перезаключать или вносить изменения в действующий?
2. Продажа оборудования. Как выгоднее оформить? Должна ли я буду заплатить налог от его продажи?
Показать полностью
Уточнение от клиента
Большое спасибо всем за ответы!
Осталось последнее уточнение-итог:
Какой вариант лучше/безопаснее/чаще встречается:
1. Провести сделку как ИП, указав стоимость сделки ниже реальной и оплатив налог 6%
2. Провести сделку как ИП, указав реальную стоимость сделки, плакать, но спать спокойно
3. Заключить договор как физ.лицо, указав стоимость ниже реальной и ничего не платить
4. Заключить договор как физ.лицо, указав реальную стоимость и ничего не платить
06 октября 2014, 16:14
Уточнение от клиента
Все, что проходило через ИП — продаю через ИП по цене немного ниже стоимости покупки (амортизация типа) и плачу с этого 6%. Остальную сумму как физ.лицо.
Ура) разобралась. Всем большое спасибо!
06 октября 2014, 16:26
06 октября 2014, 14:53 , Анна, г. Красноярск
Ответы юристов
Ярослав Цветков
Юрист, г. Ижевск
Общаться в чате
Вы не можете продать свою деятельность как бизнес. Вы можете продать имущество договором купли продажи и перевести права и обязанности по имеющимся договорам, в том числе по договору аренды. То есть фактически будет перезаключение договоров.
Есть конечно вариант, продать как имущественный комплекс, но в Вашем случае, поскольку недвижимости в собственности нет, он не целесообразен.
Возможно рассмотреть вариант зарегистрировать ООО и перезаключить все договора на имя этого ООО. Потом продать 100% доли в уставном капитале этого ООО. Это самый рациональный способ на мой взгляд.
С уважением,
Ярослав Цветков.
06 октября 2014, 15:05
Ярослав Цветков
Юрист, г. Ижевск
Общаться в чате
По налогу, да конечно Вы будете обязаны уплатить налог. Если продадите как ИП оформлением договора купли продажи имущества, то соответственно налог согласно выбранной Вами системе налогообложения ИП.
Если же последуете моему совету и будете продавать как долю ООО, то НДФЛ 13%
06 октября 2014, 15:09
Клиент, г. Красноярск
Благодарю вас за ответ.
Я не готова оформлять ООО, мне нужно решить вопрос максимально быстро.
По договору аренды понятно, спасибо.
По оборудованию. А могу ли я продать все оборудование как физ.лицо? Составить договор купли-продажи между двумя физ.лицами с перечнем оборудования и его стоимостью. И как тогда будут обстоять дела с налогами?
Покупателю эти вопросы не принципиальны, а ИП после продажи я планирую закрывать.
06 октября 2014, 15:28
Показать еще 2
Борис Карху
Юридическая компания «International Legal Service»
Общаться в чате
1. Договор аренды с собственником. Расторгать и перезаключать или вносить изменения в действующий?
Анна
лучше (если договор позволяет — арендодатель не против) перезаключить с новым владельцем.
2. Продажа оборудования. Как выгоднее оформить? Должна ли я буду заплатить налог от его продажи?
Анна
продать оборудование. То что, купили лично, лично и продать, то что оформлено на ИП, продать от имени ИП. Налог с продажи не платиться
06 октября 2014, 15:06
Борис Карху
Юридическая компания «International Legal Service»
Общаться в чате
о оборудованию. А могу ли я продать все оборудование как физ.лицо? Составить договор купли-продажи между двумя физ.лицами с перечнем оборудования и его стоимостью. И как тогда будут обстоять дела с налогами?
Анна
конечно, можете, и налоги платить не надо
06 октября 2014, 15:43
Клиент, г. Красноярск
можете пояснить почему не надо?
06 октября 2014, 15:43
Показать еще 5
Александр Самарин
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
1. Договор аренды с собственником. Расторгать и перезаключать или вносить изменения в действующий?
Анна
В данном случае лучше перевести договор на покупателя. То есть расторгнуть договор с Вами и заключить с покупателем.
2. Продажа оборудования. Как выгоднее оформить? Должна ли я буду заплатить налог от его продажи?
Анна
Что покупали как частное лицо, то и продавайте так.
А что оформлено на ИП, то продавайте от имени ИП
06 октября 2014, 15:09
Эдуард Мирасов
Юрист, г. Самара
Общаться в чате
Так как Вы ИП и не принимали на баланс имущество, то Вы можете продать данное имущество по договору купли-продажи, при этом некоторые мои клиенты, вообще не показывали такие договора налоговой, ни чего не платили (но имущество было на небольшую сумму около 400000 — 500000 рублей).
Но если Вы решили продавать имущество официально, то лучше как ИП, так как с учётом Вашей системы налогооблажения (УСН) Вы заплатите всего 6%, а если как физическое лицо, то 13 % (НДФЛ).
Но при продаже бизнеса самое главное получить согласие собственника помещения на смену арендатора, так что советую заключить договор уступки права аренды помещения, который будет заключен тремя сторонами (Собственник -Вы — новый арендатор)
06 октября 2014, 15:47
Эдуард Мирасов
Юрист, г. Самара
Общаться в чате
можете пояснить почему не надо?
Анна
Ну у налоговой очень много работы, а кадров очень мало, контролировать все сделки у них нет ни сил, ни желания, ни возможности. О том что Вы заключали договор купли-продажи они могут узнать только от Вас или от покупателя. Как правило обе стороны не любят посвящать налоговиков в свои сделки, тем более сделка разовая (если бы это были систематически и на большие суммы, то да, там и до уголовного дела не далеко).
06 октября 2014, 15:55
Эдуард Мирасов
Юрист, г. Самара
Общаться в чате
2. Провести сделку как ИП, указав реальную стоимость сделки, плакать, но спать спокойно
Анна
4. Заключить договор как физ.лицо, указав реальную стоимость и ничего не платить
Анна
Самый частый способ совершаемый по разовым сделкам на сумму не превышающие 500000 тыс. руб.
06 октября 2014, 16:20
Показать еще 2
Похожие вопросы
Лицензирование
Добрый день! Подскажите пожалуйста, хотим открыть с подругой студию йоги. Она хочет оформить ип на себя, соответсвенно договор аренды помещения будет оформлен на нее, занятия ведет она, расписание определяет она. Я только вкладываю деньги. Общая сумма например 100 000 — каждая вкладывает по 50 000.
Подскажите пожалуйста, как мне обезопасить себя (через год например скажет мне ты здесь никто) и проконтролировать весь процесс сколько денег заработано, какие и как проведены занятия, в том числе и индивидуальные ? Как делить прибыль например: брать фиксированную сумму в месяц с нее (это лучше, тк не зависит от количества людей и занятий) или процент от прибыли (здесь сложнее, тк непонятно будет с абонементами кто сколько и какие занятия отходил по абонементу). Возможно ли с ней заключить какой-либо договор как физ лицо (я без ИП) и юр лицо (она ИП) ? благодарю
Показать полностью
20 мая, 06:59 , вопрос №3711909, Анастасия, г. Москва
Гражданское право
Здравствуйте 16.05.23 мне поступило на госуслугах ИП на взыскании с меня денежных средств по вынесенному приказу суда от 15.12.2018. Подскажите как правильно отменить в суде ИП.
19 мая, 17:20 , вопрос №3711505, Юлия, г. Санкт-Петербург
Предпринимательское право
Есть ИП на УСН 6% доходы. У него есть расчетный счет. Но он получил прибыль в валюте на свой личный счет (карту) который открыт в Казахстане. Можно ли тогда учесть это как доход ИП и заплатить с этого доход 6%? Или как правильно заплатить налог?
Показать полностью
19 мая, 09:09 , вопрос №3711018, Аркадий Скрыльников, г. Энгельс
Предпринимательское право
Я хочу предложить Администрации одного из МО Санкт-Петербурга заключить договор на оказание услуг по техническому обслуживанию находящихся на балансе этой Администрации спортивных сооружений (баскетбольные площадки). Стоимость моих услуг составит 1 рубль. Правильно ли я понимаю, что такой договор можно будет заключить без проведения конкурса?
Потребуется ли Администрации согласование от вышестоящих органов? Есть ли разница для меня как для ИП или ООО?
Показать полностью
19 мая, 06:09 , вопрос №3710843, Олег Петрович Иванов, г. Екатеринбург
Налоговое право
Здравствуйте, помогите разобраться и понять какой порядок действие сперва нужно делать. ИП открыто 10.03.23 патент открыт 20.03.23 — 31.12.23 плошадь помещения 45 кв общая стоимость патента — 47.556 18 июля первый платеж по патенту 1/3 — 15.852 сумма страховых взносов 37.095 я хотел бы уменьшить стоимость патента на сумму страховых взнос, но у меня страховые взносы меньше получаются стоимости патента, помогите распределить по году как правильно платить и подавать заявленя по порядку.
Источник: pravoved.ru
«Продать бизнес ИП напрямую невозможно» — юристы
Как грамотно совершить сделку купли/продажи готового бизнеса, чтобы не наступить на грабли, на какие документы следует обратить внимание покупателю, а также что делать, если при продаже бизнеса существует конфликт собственников, один из которых не хочет продавать свою долю, megapolis-real.by узнал у старшего партнера юридической группы «Бюро 24» Дмитрия Северина.
«Покупка (продажа) бизнеса в первичном понимании процесса – это сделка, сулящая ее сторонам обоюдную выгоду, связанную, в первую очередь, с получением прибыли. Тем не менее, со стороны покупателя часто появляется много вопросов, так как именно он в большей степени подвержен рискам, — говорит старший партнер юридической группы «Бюро 24» Дмитрий Северин. – Тем не менее, это интересный инструмент делового оборота, грамотно используя который, можно достичь взаимовыгодных целей, преследуемых сторонами. При этом подготовка и сопровождение такой сделки требуют определенного опыта и знаний».
По его словам, чаще всего продажа бизнеса (части бизнеса) происходит посредством реализации доли (акций) в уставном фонде компании — это самый удобный и распространенный способ. Также существует возможность продажи готового бизнеса, как имущественного комплекса, но это весьма затратно, в том числе с точки зрения времени. Поэтому даже при продаже унитарного предприятия, как правило, его реорганизуют в ООО (общество с ограниченной ответственностью с одним участником), и в последующем продают долю ООО ».
— Если владелец бизнеса индивидуальный предприниматель (ИП), как продать такой бизнес?
— В первую очередь необходимо понимать, что ИП – это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью для получения прибыли и отвечает по долгам всем своим имуществом. Поэтому продать бизнес ИП напрямую невозможно.
По факту продается работающая бизнес-система с уже отлаженными связями, клиентами, поставщиками, рекламными агентствами, необходимым оборудованием и другими субъектами целевой деятельности. Наиболее приемлемый вариант для продажи бизнеса ИП – это создание юридического лица (например, ООО) с переоформлением всех активов на это лицо, перезаключением контрактов (если необходимо) в целях сохранения функционирования бизнеса и т.д., с последующей реализации доли в ООО покупателю.
— Говоря о продаже бизнеса, на какие обременения передаваемого имущества (залог, аренда и т.д.) нужно обратить внимание?
— Что касается арендных отношений, то, как правило, при продаже бизнеса арендодатель не меняется, соответственно вопроса о перезаключении договора аренды не возникает, т.к. права и интересы арендатора не затрагиваются и не изменяются.
Понятие предварительного договора аренды используется в ситуации, когда заключение договора аренды нежилого или строящегося помещения отложено на дальний срок, или требует составления образца для того, чтобы согласовать все плюсы и минусы намечающейся сделки.
Гражданский Кодекс РБ предусматривает возможность заключения такого договора ( ст. 399 ГК). В п.8 постановления Пленума № 1 «О некоторых вопросах рассмотрения дел, возникающих из арендных правоотношений» разъяснено, что предметом предварительного договора аренды является обязательство сторон по заключению в будущем основного договора аренды. Предварительный договор аренды заключается в письменной форме и должен содержать условия, позволяющие установить предмет и другие существенные условия основного договора аренды, при отсутствии которых предварительный договор считается незаключенным.
— Какие договоры необходимо обязательно проверять при продаже бизнеса?
К сделке купли/продажи готового бизнеса необходимо подходить особенно серьезно покупателю. Чтобы не приобрести «кота в мешке» и минимизировать риски покупателю необходимо уделить внимание:
- учредительным документам компании и протоколам заседаний высших органов управления общества, т.к. именно эти документы помогут разобраться в принятых ранее предприятием решениях. Так, например, если компания ранее принимала решение о внесении изменений в устав ввиду изменения состава участников по причине продажи доли новому участнику, необходимо проверять был ли соблюден порядок отчуждения данной доли, соблюдено ли право других участников на преимущественное право покупки доли и т.д.;
Кейс 1 : после покупки бизнеса (100% доли в ООО) и инвестирования в него солидного капитала, к компании был предъявлен иск от бывшего участника (не продавца доли) о признании недействительным решения общего собрания (состоявшегося до покупки доли), на основании которого этот участник был исключен из состава участников за неоплату уставного фонда. Соответственно в учредительные документы ООО были внесены изменения относительно состава участников. Экономический суд удовлетворил иск, признал решение общего собрания участников недействительным, тем самым восстановив в правах бывшего участника.
Кейс 2: Продавец бизнеса (участник ООО) ранее приобрел эту долю у участника (предшественника) на условиях перехода права собственности на долю к продавцу с момента уплаты 100% средств. Несмотря на это (с учетом заявительного порядка) изменения в учредительные документы были внесены, и у покупателя бизнеса не возникло сомнений в правоспособности продавца. Однако в последующем выяснилось, что ввиду неоплаты 100% доля в ООО так и не перешла продавцу бизнеса от предшественника, в связи с чем последний не имел право продавать долю. Новому владельцу вместо развития приобретенного бизнеса пришлось вступить в судебные процессы (инициированные участником-предшественником), потратить немало времени и средств для стабилизации ситуации, и разрешения спора.
- трудовым договорам (контрактам): изучить сроки, условия оплаты труда, возможности досрочного прекращения договорных отношений и пр. На практике можно встретиться с таким понятием, как «золотой парашют» — компенсация, выплачиваемая руководителям общества в случае их увольнения. При таких обстоятельствах желание собственника уволить прошлого сотрудника и привести в компанию новых сотрудников неминуемо столкнется с необходимостью несения существенных расходов;
Кейс: После покупки бизнеса (по истечении трех месяцев) собственник пришел к выводу, что его не устраивают морально-деловые качества руководителя общества. Тем не менее, это не может являться основанием для расторжения контракта по инициативе нанимателя. При анализе контракта выяснилось, что в нем не прописаны условия о компенсационных выплатах в случае расторжения по инициативе нового собственника. В таких условиях простого желания собственника недостаточно для расторжения контракта с руководителем общества. Вследствие этого, собственнику вновь приобретенного бизнеса пришлось приложить немало усилий, чтоб сменить руководителя.
- хозяйственным договорам, наличию всех необходимых документов, свидетельствующих об исполнении договорных обязательств, ТТН, подписанных с обеих сторон актов выполненных работ, оказанных услуг, актов сверок; мерам, предпринимаемым по взысканию кредиторской задолженности, соблюдению валютного законодательства, требованиям о регистрации, обеспечению поступления платежей в рамках внешнеэкономических контрактов и т.д.
Кейс: обязательства дебитора по одному из крупных контрактов были обеспечены залогом (товар в обороте). Анализ документов на стадии покупки бизнеса не сулил проблем, однако в последующем выяснилось, что уже на момент приобретения бизнеса залог был утрачен, а принимаемое в составе активов обязательство исполнить без обращения взыскания на залог будет практически невозможно. Поэтому иногда простого анализа документов недостаточно – необходимо сверять фактическое наличие не только активов, но и имущества, служащего способом обеспечения обязательств контрагентов.
Для успешного ведения многих видов бизнеса важным вопросом при купле-продаже бизнеса является блок вопросов, касающихся контрагентов и клиентской базы.
На практике заключение договора купли-продажи бизнеса предваряет проведение финансового и правового аудита предлагаемого к продаже бизнеса. Отметим, что грамотно проведенный аудит может не только снизить цену продаваемого предприятия, но и оградить покупателя от возможных убытков в будущем.
— На какие вопросы налогообложения следует обратить внимание при продаже бизнеса?
— Согласно п.1.1 ст.153 Налогового кодекса (далее — НК) доходы, полученные физическими лицами, являющимися резидентами Республики Беларусь, от источников в РБ признаются объектом обложения подоходным налогом. В связи с этим при использовании любого из указанных выше способов продажи бизнеса физическое лицо будет уплачивать подоходный налог по ставке 13% (п.1 ст.173 НК).
При исчислении подоходного налога при продаже бизнеса посредством продажи предприятия как имущественного комплекса, а также продажи доли в уставном фонде, существуют налоговые льготы (п.2.25 и 2.25-2 НК) . Так, в частности, не признаются объектом налогообложения суммы, которые являются вкладом участника в уставный фонд или расходами, связанными с приобретением продавцом доли или предприятия у предыдущего владельца (данный имущественный налоговый вычет предоставляется налоговым органом при подаче декларации, а не налоговым агентом).
В целях оптимизации расходов, сокращения численности работников, реструктуризации кредиторской задолженности, увеличения активов и повышения кредитоспособности целесообразно использование такого правового механизма как реорганизация бизнеса. Дополнительно реорганизация может разрешить вопросы изменения состава участников, замены стороны в гражданских, налоговых обязательствах, приостановить исполнительные действия, обеспечить переход ответственности с одного лица на другое.
Реорганизация позволяет решить вопросы перехода права собственности на активы между организациями без возникновения объекта налогообложения (без уплаты налога на прибыль и НДС).
— Что делать, если присутствует конфликт интересов 2-х и более собственников в случае, когда один хочет продать свою долю в бизнесе, а второй нет?
— Данный конфликт разрешается довольно просто. Порядок осуществления преимущественного права покупки доли (части доли) участника в уставном фонде определяет как законодательство, так и устав ООО. В случае наличия желания отчуждения доли третьему лицу необходимо изначально предложить долю участникам ООО и в случае отказа от покупки доли можно продать ее третьему лицу.
На практике предварительный договор продажи бизнеса встречается крайне редко, сам же институт предварительного договора регулируется Гражданским Кодексом РБ (ГК РБ). Относительно сроков отметим, что в п. 4 ст. 399 ГК РБ указано, что в предварительном договоре должен быть указан срок, в который стороны обязуются заключить основной договор.
Если такой срок в предварительном договоре не определен, основной договор подлежит заключению в течение года с момента заключения предварительного договора. Вопрос принуждения к закрытию сделки, т.е. заключения основного договора, может быть решен в судебном порядке с использованием соответствующего способа защиты нарушенного права. Более того, необходимо учитывать, что согласно п.4 ст. 415 ГК РБ, сторона, необоснованно уклоняющаяся от заключения договора, должна возместить другой стороне причиненные этим убытки.
— Как гарантировать исполнение обязательств при заключении сделки?
— Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом и другими способами (п. 1 ст. 310 ГК). Перечень исполнения обязательств не является исчерпывающим, что позволяет сторонам по соглашению между собой обеспечивать исполнение обязательств способами, прямо не предусмотренными в законодательстве, в том числе и обеспечительным платежом.
Обеспечительный платеж во многом схож с иными способами обеспечения исполнения обязательств и юридическими конструкциями: залогом, авансом. Однако есть между ними и различия.
Отличие залога от обеспечительного платежа заключается в том, что в качестве обеспечительного платежа могут вноситься акции, облигации, иные ценные бумаги или вещи, определенные родовыми признаками, подлежащие передаче по обеспечиваемому обязательству, то есть составляющие предмет исполнения по обеспечиваемому обязательству. Предметом залога, как правило, выступает имущество, не являющееся предметом исполнения по обеспечиваемому обязательству.
В отличие от аванса, обеспечительный платеж вносится не для оплаты стоимости товара, работ или услуг, а для покрытия возможных дополнительных или просто не предопределенных денежных обязательств одной из сторон договора.
Как правило, участники делового оборота включают условие об обеспечительном платеже в текст своего основного договора, обязательства по которому данный платеж призван обеспечить.
Что касается хранения обеспечительного платежа в депозите нотариуса, то в настоящее время законодательством Республики Беларусь этого не предусмотрено, но данный вопрос прорабатывается. Возможно, в ближайшем будущем это станет возможным одновременно или после введения норм в ГК РБ, регулирующих институт обеспечительного платежа.
Источник: dzen.ru