Иногда отражение оплаты с помощью банковских карточек вызывает затруднение у предпринимателей, использующих УСН, особенно, если они продают не только новые, но и комиссионные товары. Рассмотрим возможную ситуацию на практике. Пример Некое ООО, являясь комиссионером, реализует в розницу как собственные, так и принятые на комиссию вещи.
При этом оно пользуется упрощенной схемой налогообложения (объект «доходы минус расходы»). На основе своей учетной политики, компания продукцию, учитываемую по покупной цене, продает через автоматизированную с помощью современного ПО торговую точку. При этом комитент использует основную систему налогообложения и платит НДС.
Рассматриваемая в нашем примере фирма принимает банковские карточки к оплате. Сотрудничающий с ней банк-эквайер в качестве вознаграждение получает 2% от выручки. В декабре прошлого года нашей компанией было реализовано продукции на сумму 200 тысяч рублей (своих товаров на 100 тысяч и на столько же комиссионных).
Покупатели оплатили товары наличными деньгами на 100 тысяч рублей, а остальное было оплачено с помощью карт. В конце декабря того года на наш расчетный счет от банка пришли 98 тысяч рублей. Комиссионер принимает вознаграждение в размере 10% от выручки за сбытый товар и удерживает его из средств, заплаченных покупателями. Обычно по договору комиссионер отчитывается перед своим комитентом каждый месяц. Деньги за реализованную комиссионную продукцию за минусом вознаграждения для комиссионера были переведены фирме в декабре прошлого года.
Действия в программе
- на закладке банка и кассы ставим флажок платежных карт;
- на закладке торговли – флажки розничной торговли и продажи товаров или услуг комитентов (принципалов).
В системе учета поступление товара регистрируется с помощью соответствующего документа в разделе покупок. Причем для собственного товара нужно пользоваться видом операции «Товары», а для комиссионных – «Товары, услуги, комиссия».
Документ поступления комиссионных товаров
Его следует рассмотреть внимательнее. Такой документ с видом операции «Товары, услуги, комиссия» должен быть заполнен пользователем на основе товаросопроводительного документа от комитента (т.е. накладной). Название договора, заключенного с комитентом, выбираем из справочника договоров. Для его вида в форме элемента справочника берем «С комитентом (принципалом) на продажу».
В карточке подобного договора удобно будет сразу заполнить и реквизиты комиссионного вознаграждения, чтобы в отчете комитенту его комиссионное вознаграждение было рассчитано уже без участия пользователя.
В приведенном нами примере способ расчета был установлен как процент от суммы продаж, а размер – как 10%. Счет ведения учета расчета с комитентом указывается в форме расчетов (открыть ее можно с помощью соответствующей ссылки). Для автоматического заполнения счетов учета расчета с комитентом необходимо произвести заполнение регистра «Счета учета расчетов с контрагентами» (он открывается в справочнике контрагентов).
В таблице документа поступления товара в графе счета учета указываем забалансовый счет 004.1 (он называется «Товары, принятые на комиссию»). Чтобы в «Поступлении (акте, накладной)» его значение подставлялось в автоматическом режиме, необходимо соответственно настроить регистр сведений в счете учета номенклатуры.
Когда документ будет проведен в регистр бухучета, внесена будет лишь запись по дебету данного счета на общий размер суммы принятой от комитента продукции. Розничная реализация любого товара (как своего, так и комиссионного) отображается в «Отчете о розничных продажах» (в разделе продаж) – вид операции пи этом будет «Розничный магазин».
В нашем примере фирма работает по УСН, а значит, НДС не платит, а комитент как раз его уплачивает. Так что пусть нас не смущает, что одна часть товара в одном документе (наша собственная продукция) реализуется без НДС, а другая – комиссионная – с НДС.
Теперь на закладке безналичных оплат вводим безналичные оплаты (вид оплаты будет «Платежная карта»). Когда «Отчет о розничных продажах» будет проведен, сформируются соответствующие проводки бухгалтерского учета.
Подробнее о забалансовом счете УСН.02 «Расчеты с покупателями за товары комитента»
Он нужен для сохранения данных о том, какой процент дебиторской задолженности во время ее погашения должен быть отнесен на расчет с комитентом. Отображаемая по дебету этого счета сумма должна быть рассчитана соразмерно части выручки от продажи комиссионных товаров в общей дневной выручке. Кроме бухгалтерского регистра, вносим записи и в специальных регистрах накопления.
Формируем документ поступления на расчетный счет (вид операции будет «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам») на сумму 98 тысяч рублей. Если мы вводим документ вручную, в поле суммы услуг вносим размер банковской комиссии. После проведения документа получаем все нужные проводки.
Кроме регистра бухгалтерии, вносятся записи и в специальных регистрах накопления, включая регистр «Книги учета доходов и расходов» (в первом разделе), отражаются нужные суммы в составе доходов и расходов УСН.
Удобство работы в программе
«Бухгалтерия 8» автоматически распределяет по различным видам деятельности поступающие финансы в соответствии с договором эквайринга. Плюс размер банковской комиссии целиком относится к расходам компании из нашего примера как к непосредственным затратам, понесенным фирмой в процессе торговли как розничной, так и комиссионной.
В случае, когда договор комиссии предусматривает, что оплата услуги банка в плане выручки комитента происходит за его счет, нам придется самостоятельно откорректировать записи в бухгалтерском регистре и в регистре «Книги учета доходов и расходов» (первый раздел) на нужную сумму.
Как составляется отчет комитенту о продажах
В ПО для этого предусмотрен одноименный документ (он находится в разделе покупок) для вида операции, называющейся «Отчет о продажах». Его можно сформировать на основе «Поступления (акта, накладной)» от комитента. В этом случае основные данные на главной закладке подставятся сами. Дополнительно на закладке, называющейся «Главное», надо внести:
- дату формирования отчета;
- счет учета дохода 90.01.1;
- название предоставленной комитенту услуги;
- объект аналитического учета по субконто («Номенклатурные группы»).
Таблицу закладки товаров и услуг можно заполнить и в автоматическом режиме. Для этого нажмем кнопку заполнения и выбирем один из 3-х его способов:
- «Заполнить по договору» – таблица заполнится всеми полученными по договору товарами;
- «Заполнить реализованным по договору» – таблица будет заполнена уже проданными, но пока не показанными в остальных отчетах товарами комитента;
- «Заполнить по поступлению» – нам будет предложен перечень документов, по которым поступили товары на комиссию.
Для нашей компании, взятой в качестве примера, проще будет заполнить таблицу проданным товаром по договору, заключенным с комитентом.
Чтобы сделать так, чтобы комиссионное вознаграждение удерживалось из выручки комитента сразу же, на закладке расчетов ставим флажок «Удержать комиссионное вознаграждение из выручки комитента».
С целью его учета в составе доходов по УСН нужно отобразить само получение данной суммы от «конечного покупателя». Переходим на закладку денежных средств и вручную вводим следующие данные:
- в поле вида отчета по платежам – выбираем «Оплату»;
- как покупатель указывается какой-либо контрагент – давайте возьмем «Розничного покупателя»;
- в полях даты события, суммы, НДС и % НДС – ставим дату розничной реализации товара, сумму и ставку НДС по проданной продукции комитента.
После проведения «Отчета комитенту» также будут созданы все необходимые бухгалтерские проводки. Кроме бухгалтерского регистра, нужные записи будут отражены и в специальных регистрах накопления, включая регистр «Книги учета доходов и расходов» (первый раздел). В составе доходов по УСН будет отражено и соответствующее комиссионное вознаграждение.
Дата признания дохода – это всегда дата отчета для комитента.
Если на счете 57.03 нет сальдо, это означает, что все расчеты с банком-эквайером полностью завершены. После перевода денег комитенту легко убедиться, что у комиссионера нет перед комитентом задолженности. С этой целью можно, в частности сформировать оборотно-сальдовую ведомость «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по счету 76.09.
Источник: www.vdgb.ru
Расчеты по корпоративным картам в 1С:Бухгалтерия 8.3
1. Настройка программы для учета расчетных операций по корпоративной карте. 2. Перечисление денежных средств на карту. 3. Снятие наличных и оплата корпоративной картой. 4. Подтверждение расходов по корпоративной карте. 5. Возврат неиспользованных средств в кассу организации.
Банковская карта в современном мире стала основным способом расчета, что не могло не отразиться на учете корпоративных расходов компаний.
Сейчас очень активно практикуется использование корпоративных расчетных карт, так как оплата корпоративной картой хозяйственных расходов, командировках и просто снятие наличных денег в банкоматах — это удобно.
Давайте рассмотрим основные операции по корпоративным картам, с которыми сталкивается бухгалтер, когда сотрудник компании получает корпоративную карту.
1. Настройка программы для учета расчетных операций по корпоративной карте.
В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8. 3» для учета расчетных операций по корпоративным банковским картам, необходимо корпоративную карту привязать к специальному карточному счету и закрепить за ней подотчетное лицо. Тогда при загрузке выписки банка в части списания денежных средств автоматически определиться подотчетное лицо, которое совершило платеж или снятие наличных.
Если карта прикреплена к специальному карточному счету организации – то в отражении бухгалтерских операций будет использоваться счет 55.04.
Если же карта прикреплена к расчетному счету – то в отражении бухгалтерских операций будет использоваться счет 51. Корпоративная карта активируется через карточку «Организации» (раздел Главное – Организации).
Перейдите по ссылке Банковские счета, создайте новый счет или выберете уже существующий, к которому выпущены корпоративные карты.
В карточке банковского счета щелкните по стрелке напротив пункта Корпоративные карты и установите флаг в поле «К счету привязаны корпоративные карты».
По кнопке «Добавить» в табличной части заполните номер карты и подотчетное лицо.
Теперь можно нажать кнопку «Записать и закрыть».
2. Перечисление денежных средств на карту.
П ополнить корпоративную карту можно с помощью перечисления денежных средств на карту. В программе «1С:Бухгалтерия 3.0» эту операцию можно отразить через документ «Списание с расчетного счета» (раздел Банк и касса – Банковские выписки). 
По кнопке «Списание» формируется документ. Если же документы на списание денежных средств создаются непосредственно в системе «Клиент-банк» или загружаются в нее из другой программы, то откройте ранее созданный/загруженный документ. Теперь необходимо заполнить или проверить уже заполненные поля документа.
Обратите внимание, что в поле «Вид операции» нужно выбрать «Перевод на другой счет организации». В поле «Счет получателя» нужно выбрать счет с привязкой к корпоративной карте. В поле «Счет учета» нужно выбрать счет: · 51 — если карта выпущена к расчетному счету организации · 55.04 — если карта выпущена к специальному карточному счету организации В поле «Статья расходов» необходимо указать «Внутреннее перемещение денежных средств» с незаполненным видом движения. Если в списке статей расходов такой статьи нет, то создайте ее. 
Если в списке статей расходов такой статьи нет, то создайте ее, заполнив поля, как это показано на скриншоте.
В документе «Списание с расчетного счета» проверьте, установлен ли флажок «Подтверждено выпиской банка» 1С. После этого можно проводить документ с помощью кнопки «Провести» или же «Провести и закрыть». При проведении данного документа формируется отражении операции в бухгалтерском учете проводкой:
3. Снятие наличных и оплата корпоративной картой.
Когда сотрудник снимает деньги с корпоративной карты или расплачивается ею, он берет эти деньги у организации, то есть в подотчет. Сотрудник должен будет отчитаться о произведенных расходах по корпоративной карте.
Расход по снятию наличных с корпоративной карты через банкомат или же оплата картой товаров, работ, услуг отражается по специальному карточному счету, что можно увидеть в банковских выписках.
Документ «Списание с расчетного счета» (раздел Банк и касса – Банковские выписки). Данный документ можно сформировать либо на основании платежного поручения, либо загрузить из «Клиент-банка», либо создать его как новый документ.
По кнопке «Списание» формируется документ или откройте ранее созданный/загруженный через «Клиент-банк» документ. В поле «Вид операции» выбираем «Перечисление подотчетному лицу».
Теперь необходимо заполнить или проверить уже заполненные поля документа. В поле «Получатель» необходимо выбрать подотчетное лицо, которому выдана карта (если документ загружен из «Клиент-банка» и корпоративная карта в настройках программы привязана к банковскому счету, то подотчетное лицо определится автоматически).
В поле «Сумма» введите сумму списания средств с карты. В поле «Статья расходов» нужно выбрать нужную статью движения денежных средств. Это может быть статья «Прочие платежи по текущим операциям», либо «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов», либо любая другая в зависимости от направления использования средств.
Если в списке статей расходов такой статьи нет, то создайте ее, заполнив поля, как это показано на скриншоте.
В документе «Списание с расчетного счета» проверьте установлен ли флажок «Подтверждено выпиской банка». После этого можно проводить документ с помощью кнопки «Провести» или же «Провести и закрыть». При проведении данного документа формируется отражении операции в бухгалтерском учете проводкой:
Отражение операции оплаты корпоративной картой аналогично операции снятию наличных через банкомат. Разница только в указании назначении платежа.
4. Подтверждение расходов по корпоративной карте.
После того как держатель карты совершил расходы, он должен произвести подтверждение расходов. В программе «1С:Бухгалтерия 3.0» эту операцию можно отразить через документ «Авансовый отчет» (раздел Банк и касса – Авансовый отчет).
При создании документа необходимо выбрать вид операции «Авансовый отчет». Дату формирования авансового отчета укажите в поле «От». В поле «Организация» укажите организацию. В поле «Подотчетное лицо» выберете сотрудника, который является подотчетным лицом. В поле «Склад» укажите склад, на который будут приходоваться ТМЦ.
На закладке «Авансы» заполните табличную часть с помощью по кнопки «Добавить». Через форму «Выбор типа данных» выберите тип документа – «Списание с расчетного счета». Затем выберите документ, которым отражена выдача подотчетной суммы. Если документов выдачи подотчетных сумм было несколько, то необходимо их выбрать поочередно.
На закладке «Товары» заполните табличную часть приобретенными ТМЦ с помощью кнопки «Подбор» или по кнопке «Добавить». Необходимо указать: · реквизиты первичных документов; · количество; · цену; · поставщика; · ставку НДС.
Если подотчетное лицо принесло от поставщика выставленный счет-фактуру, то установите флажок в колонке СФ, укажите номер и дату в поле Реквизиты счета-фактуры, при проведении документа автоматически будет создан новый документ Счет-фактура полученный.
На закладке «Прочие» можно отразить оплату работ, услуг и прочие затраты (например, суточные). После этого можно проводить документ с помощью кнопки «Провести» или же «Провести и закрыть».
При проведении данного документа формируется отражении операции в бухгалтерском учете проводкой:
5. Возврат неиспользованных средств в кассу организации.
Денежные средства, неиспользованные подотчетным лицом, должны быть возвращены в кассу организации.
Сумму остатка (перерасхода) аванса можно посмотреть в документе «Авансовый отчет» в строке, где отображаются итоговые данные под табличной частью. Также для определения остатка подотчетного лица можно воспользоваться одним из стандартных отчетов — Анализ счета, Оборотно-сальдовая ведомость по счету и др.
Остаток в нашем примере, с которым должен быть произведен возврат неиспользованных средств в кассу организации, равен 450 руб.
В программе «1С:Бухгалтерия 3.0» возврат подотчетных сумм можно отразить через документ «Поступление наличных» (раздел Банк и касса — Кассовые документы).
Чтобы создать документ, необходимо нажать кнопку «Поступление». В поле «Вид операции» выберите вариант «Возврат от подотчетного лица». В поле «Подотчетное лицо» из справочника «Физические лица» укажите сотрудника, который возвращает остаток неизрасходованных денежных средств.
В поле «Сумма» нужно указать сумму, которую возвращает подотчетное лицо. В поле «Статья доходов» укажите статью движения денежных средств с видом движения «Прочие поступления по текущим операциям». В блоке «Реквизиты для печатной формы» указывается информация для печатной формы приходного кассового ордера.
После этого можно проводить документ с помощью кнопки «Провести» или же «Провести и закрыть». При проведении данного документа формируется отражении операции в бухгалтерском учете проводкой:
Чтобы убедиться в корректности отражения данных, необходимо повторно сформировать любой стандартный бухгалтерский отчет по счету 71.
Мы рассмотрели отражение самых основных операций по корпоративным картам в «1С: Бухгалтерия 3.0», но есть еще много нюансов. Поэтому тут нужно пристальное внимание и детальная проработка. Если вы столкнулись с проблемой, то оставляйте заявку на нашем сайте и мы вам обязательно поможем!
Специалист компании ООО «Кодерлайн»
Елена Кабанова
Источник: www.koderline.ru
Оплата картами в 1С 8.3 (Эквайринг)
На данный момент оплата картой — это не неотъемлемая часть нашей жизни, и каждому предпринимателю и организации важно правильно отражать данную оплату в 1С. Для проведения оплаты картой используется документ «Операции платежным картам». Если у вас применяется совмещение двух режимов налогообложения, то именно в данном документе можно выбрать к какой системе налогообложения будет отнесен доход.
Для начала достаточно будет сделать некоторые настройки программы
Заходим в раздел «Администрирование» – «Функциональность» – вкладка «Банка и касса» – проверяем наличие галки «Платежные карты», чаще всего она стоит по умолчанию и подсвечивается серым, но все же стоит перепроверить
Есть разница между проведением операций по платежным картам в автоматизированной и неавтоматизированной точке, рассмотрим оба эти варианты.
Неавтоматизированная торговая точка
После проверки начальных настроек переходим в раздел «Банк и касса» – «Операции по платежным картам» и создаем новый документ.
- Вид операции – Оплата от покупателя.
- Контрагент- это наш покупатель
- Вид оплаты создаем, если ранее не было оплат подобного рода с этим контрагентом, если были то просто выбираем с выпадающего списка
a. Способ оплаты: платежная карта
b. Наименование: любое, например, по карте
c. Организация: подтягивается автоматически
d. Контрагент(банк плательщик): указываем банк, например Банк ВТБ
e. Договор: указываем договор эквайринга с этим банком.
f. Терминал: если есть — выбираем его, если он не подключен к 1С, то не указываем его.
g. Счет расчетов: по умолчанию стоит 57.03.
h. Комиссия банка: указываем процент комиссии или прописываем условия комиссии зависящие от суммы оплаты
- Сумма: указываем сумму оплаты.
В нижней части документа в указываем
- Договор: можно создать договор для Розничного покупателя и назвать его «Основной».
- Выбираем ставка НДС, счет (если он был).
- Если режимы налогообложения совмещенные, то еще будет поле для выбора Аванс в НУ. Указываются счета расчетов с контрагентом и принцип погашения задолженности.
После проведения документа, можем проверить проводки:
Далее на основании данной оплаты создаем Поступление на расчетный счет. Вид операции: Поступление по платежным картам. Все остальные данные подтянутся с предыдущего документа. Также проверим проводки по этому документу
Автоматизированная торговая точка
Для проведения оплаты картой на автоматизированной точке продажи, нам достаточно зайти в раздел «Продажи» и выбрать «Отчет о розничных продажах». В сформированном списке выбираем нужный нам отчет и подвязываем к нему нашу оплату картой, переходим на «Безналичные оплаты».
Вид оплаты выбираем ранее созданный либо создаем новый по аналогии с вышеописанным, аналогично создаются и заполняются в нем поля:
a. Способ оплаты: платежная карта
b. Наименование: любое, например, Оплата картой
c. Организация: подтягивается автоматически
d. Контрагент(банк плательщик): указываем банк, например Банк ВТБ
e. Договор: указываем договор эквайринга с этим банком.
f. Терминал: если есть — выбираем его, если он не подключен к 1С, то не указываем его.
g. Счет расчетов: 57.03 (по умолчанию)
h. Комиссия банка: прописываем процент комиссии или указываем условия комиссии зависящие от суммы оплаты
Указываем сумму оплаты.
Теперь проверим, все ли верно указано, посмотрим сформировавшиеся проводки
Когда операция уже прошла по карте покупателя, нужно отразить это поступление на расчетный счет в 1С. Сделать это мы можем через банковские выписки. Заходим в «Банк и касса» – «Банковские выписки» – и через «+ Поступление» создаем поступление
- Вид операции: Поступление по платежным картам.
- Плательщика: банк контрагента.
- Счет по умолчанию 51.
- Сумма без учета комиссии, и уже в этом документе комиссия будет рассчитана автоматически.
Проверяем сформированные проводки:
Уже более 10 000 компаний работают
в облачной 1С от 42Clouds
— Консультация по 1С Бесплатно!
— Поддержка 24/7 по техническим вопросам: в чате, по телефону, по почте
— Все типовые конфигурации онлайн, доступ через RDP, Remote App, Web
Источник: 42clouds.com
