Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).
Страховые взносы в 2021-2023 годах
Федеральным законом № 322-ФЗ от 15.10.2020 установлены следующие размеры фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 — 2023 года:
| 32 448 руб. | 34 445 руб. | 36 723 руб. |
| 8 426 руб. | 8 766 руб. | 9 119 руб. |
| 40 874 руб. | 43 211 руб. | 45 842 руб. |
Страховые взносы с 2018 года
Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:
| 26 545 руб. | 29 354 руб. | 32 448 руб. |
| 5840 руб. | 6884 руб. | 8426 руб. |
| 32 385 руб. | 36 238 руб. | 40 874 руб. |
Страховые взносы ИП — как рассчитать и оплатить в 2 клика
Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.
Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2020 год она равна 259 584 рублей.
Срок уплаты фиксированных взносов не изменился — их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.
Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года
- Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
- Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %
где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.
Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.
Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.
Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 — 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.
При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году — 154 851,84 руб.
Порядок расчета страховых взносов за неполный год
При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.
КАК ЗАПОЛНИТЬ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ЗА 1 КВАРТАЛ 2022
История размеров страховых взносов
| 2020 | 40 874,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2019 | 36 238,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2018 | 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2017 | 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2016 | 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2015 | 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2014 | 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Страховые взносы и уменьшение налога УСН
Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками — на 50%.
Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.
В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.
Ответственность за неуплату страховых взносов
За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)
За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).
С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.
Источник: calcus.ru
Калькулятор страховых взносов ИП
Индивидуальный предприниматель обязан платить в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Наш бесплатный онлайн-калькулятор расчета страховых взносов для ИП поможет учесть и фиксированные платежи, и суммы с дохода, превышающего установленный лимит.
Часто пользуетесь калькулятором?
Добавьте в избранное, чтобы не потерять!
Нажмите Ctrl+D
Отчисления на пенсионное и обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других категорий физических лиц, осуществляющих частную практику, являются фиксированными и не зависят от МРОТ. И хотя в НК РФ описаны все подробности, в том числе формула расчета, существуют нюансы, которые приходится учитывать.
Например, если предприниматель получил статус не 1 января, а позже, то платежи на пенсионное и медицинское страхование пропорционально уменьшаются. А если доход превышает 300 000 рублей, то необходимо доплатить 1 % от суммы, превысившей установленный лимит. Фиксированные ставки тоже ежегодно меняются, что еще больше затрудняет расчеты с ПФР. Но теперь ничего не надо считать вручную: есть бесплатный калькулятор фиксированных взносов в ПФ для ИП за себя в 2022 году, который все сделает за вас.
Инструкция, как пользоваться калькулятором
Чтобы рассчитать размер отчислений к уплате в ПФР и ФОМС с помощью калькулятора, надо знать:
- период, в течение которого предприниматель осуществлял бизнес-деятельность, включая даты ее начала и окончания;
- полученный доход (как его правильно посчитать, мы рассказываем чуть ниже); калькулятор осуществляет расчеты онлайн, учитывая тарифы фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, действующие в указанные годы.
Рассмотрим пример, как рассчитать страховые взносы ИП за себя за неполный год с помощью калькулятора. Допустим, ИП Пэпэтэшин П.П. зарегистрировался 7 февраля 2022 г. и отработал до 31.12.2022, а за указанный период заработал 500 000 рублей.
Вводим эти данные в калькулятор фиксированных платежей ИП и нажимаем на кнопку «Рассчитать».
Получаем сводную таблицу:
- в ПФР надо заплатить 31 019,01 руб. (сумма за отработанный период) и 2000 рублей (дополнительный взнос — за превышение заработка над предусмотренным в законе лимитом);
- в ФФОМС — 7894,11 рубля;
- всего к уплате — 40 913,11 рубля.
Другой пример: рассчитаем размер взносов, если ИП работал всего несколько месяцев. Допустим, Пэпэтэшин П.П. получил статус индивидуального предпринимателя 5 марта 2022 г., но с 1 июня по причине неожиданной болезни решил прекратить деятельность. За этот период он заработал только 100 000 рублей, но платить в ПФР и ФФОМС все равно придется. Как определить размер страховых отчислений в этом случае?
Вводим все данные (год, начало и окончание периода, доход) в строки калькулятора.
Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем:
Как показывает онлайн калькулятор расчета страховых взносов в 2022 году, фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС сравнительно невысокие, потому что ИП работал не весь год, а дополнительный 1 % ему платить не надо, потому что доход не превысил установленный лимит.
Представленный калькулятор расчета страховых взносов в ПФР для ИП из пострадавших отраслей не учитывает возможные льготы и временные послабления! Если вы знаете, что имеете право на вычет, то самостоятельно отнимите эту сумму из рассчитанной сервисом.
Обратите внимание: калькулятор выдает актуальные КБК (коды бюджетной классификации), которые надо указывать в платежных поручениях на перечисление страховых сумм.
Как посчитать доходы
Если вы заработали за год больше 300 000 рублей, то в ПФР дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения. В ФФОМС доплачивать ничего не надо.
Для уплаты дополнительного 1 % в ПФР размер доходов рассчитывается следующим образом:
- для УСН — это весь заработок без учета расходов (строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН доходы и строка 213 раздела 2.2 декларации по УСН доходы минус расходы);
- для патентной системы — это потенциально возможный к получению годовой доход (строка 010); если патент получен на срок менее 12 месяцев, то общий показатель делят на 12 и умножают на количество месяцев срока, на который выдан патент (строка 020).
Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то заработки по каждому из них суммируются. В таком случае в калькулятор расчета пенсионных взносов для ИП в 2022 году заносят общую сумму и считают взносы с нее.
Срок уплаты страховых взносов
Фиксированную часть необходимо заплатить до 31 декабря (в сводной таблице калькулятора это первая и третья строки). Дополнительный 1 % в ПФР — до 1 июля следующего года (за 2021 г. — до 1 июля 2022 г.).
Если ИП прекратил деятельность, не дожидаясь окончания года, то ему следует расплатиться за пенсионное и медицинское страхование в течение 15 календарных дней.
Для некоторых ИП в 2022 году введена отсрочка по уплате взносов во внебюджетные фонды. Все требования утверждены постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 .
Источник: ppt.ru
Снижение ставок по страховым взносам: калькулятор для расчета выгоды
В связи с критической ситуацией в бизнесе на фоне «нерабочих дней» все ждут от Правительства отсрочек платежей и пересмотра ставок по ключевым налогам: по НДС и прибыли.
Но изменения пока коснулись только страховых взносов: с 1 апреля 2020 года установлены пониженные тарифы для субъектов малого и среднего предпринимательства (проверить, является ли Ваша компания субъектом МСП можно здесь ).
Согласно закону № 102-ФЗ с суммы выплаты каждому сотруднику за месяц, превышающих федеральный МРОТ (12 130 руб.), общий размер страховых взносов снижается с 30% до 15%.
