Акт сверки взаиморасчетов с контрагентами помогает отслеживать долги и может стать важным документом в суде. В статье расскажем, на что обратить внимание при сверке и как автоматически составить акт в Контур.Бухгалтерии.
Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!
Простая и понятная онлайн-бухгалтерия для малого бизнеса со всеми инструментами. Уровни доступа для разных сотрудников Попробовать бесплатно
Для чего составляют акт сверки
- в учете числится задолженность перед контрагентом, которой нет в акте взаиморасчетов: это означает, что данные учета стоит еще раз проверить и списать задолженность;
- у компании есть должник: если он подписывает акт сверки, то срок исковой давности начинает течь снова с момента подписания акта (ст. 203 ГК РФ, п. 20 Постановления Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43), и у компании есть больше времени на взыскание долга; если контрагент отказывается подписывать акт, вы не можете его к этому принудить — кроме случаев, когда договор предусматривает такую обязанность;
- прежде документы подписывали от лица контрагента его сотрудники, которые не имеют на это полномочий: тогда если акт сверки подпишут полномочные лица, то действия сотрудников будут признаны (п. 1 ст. 183 ГК РФ, п. 123 Постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25); скажем в накладной стоит подпись кладовщика, а акт сверки подписывает директор — тогда считается, что товар приняли верно;
- при аудите могут возникнуть сложности, если в учете и отчетности проходит крупная сумма, которая не подтверждена актом сверки: перед внешним аудитом лучше составить акт и подписать с обеих сторон, потому что это самое достоверное доказательство сальдо расчетов с поставщиками и покупателями.
Когда формируют акт сверки
В законе нет точных предписаний о том, когда нужно составлять акт, только косвенные указания. Например, перед составлением годовой бухотчетности проводится обязательная инвентаризация расчетов с клиентами и поставщиками, с которыми были операции в течение года или операций не было, но есть остатки по расчетам (п. 27 ПБУ, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н).
Когда в налоговом учете предусмотрен резерв по сомнительным долгам, то дебиторскую задолженность уточняют в конце каждого налогового периода (п. 4 ст. 266 НК РФ).
В добровольном режиме головная компания может установить для филиалов сроки инвентаризации расчетов, а еще контрагенты могут включить в договор пункт о проведении сверок по взаиморасчетам.
Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины
Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.
Как оформляют акт сверки
Важный момент — подписание акта сверки. Оптимально, если подпись ставит руководитель, главбух или сотрудник с соответствующими полномочиями, которые подтверждены доверенностью. Например, суды признают акты с подписью главного бухгалтера и печатью организации (определение ВС РФ от 30.11.2016 по делу № А27-13820/2015). Но если акт подписал не уполномоченный сотрудник, то эта бумага не будет доказывать признание долга.
Как формируется акт сверки в Контур.Бухгалтерии
Взаимоотношения фирмы с контрагентами юридически закрепляются в договорах. При этом с каждым поставщиком или покупателем могут появиться расчеты по разным договорам, и эти расчеты будут отличаться. Скажем, компания А арендует склад у компании Б, а еще покупает у нее пиломатериалы — и это оформляется разными договорами. Или компания А покупает у предпринимателя сыр по предоплате, а парное мясо по полной постоплате.
Чтобы избежать путаницы в таких ситуациях сервис формирует акты сверки расчетов в разрезе договоров. Для этого в учете нужно «привязывать» все операции к конкретным договорам. Тогда вы сможете создавать акты сверки и контролировать взаиморасчеты с контрагентом в рамках каждого договора. В этом случае вы сможете понять состояние расчетов, увидите, за что пришла оплата от контрагента и когда вам вернут долг.
Например, у заказчика перед вами долг, вы составляете акт сверки, просматриваете договор и видите: по условиям соглашения он выплачивает долг в течение трех месяцев после поставки равными платежами. Если все идет по плану, значит ситуация под контролем.
Без привязки операций к договорам в Бухгалтерии акт сверки будет неинформативным, а иногда и бессмысленным. «Привязать» операцию к договору можно двумя способами.
Онлайн‑бухгалтерия для малого бизнеса
Автоматически рассчитывайте и платите налоги в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Учет, зарплата, отчетность
Способ 1. При создании платежных и отгрузочных документов в сервисе обращайте внимание на поле «Договор» — его нужно заполнить. Для этого в строке «Поставщик» выберите нужного контрагента. Если с ним заключены договоры, вы увидите их список в выпадающем меню поля «Договор». Если нужного договора в меню нет — создайте его, чтобы сделать правильную привязку операции.
Способ 2. Вы можете зайти в оборотно-сальдовую ведомость, открыть нужный документ и прикрепить его к соответствующему договору.
Привязка операций к договорам помогает отследить, почему появились долги, на каком основании проводятся операции.
Как посмотреть акт сверки в Контур.Бухгалтерии
Войдите в сервис и перейдите на вкладку «Управленческие отчеты». Выберите в меню контрагента и нужный договор, чтобы система создала выборку:
После этого можно распечатать акт сверки или отправить его контрагенту по e-mail, для этого есть кнопка «Печать и отправка»:
Напомним, Контур.Бухгалтерия — это веб-сервис для небольшого бизнеса без вредных и тяжелых условий труда. Здесь есть бухгалтерский и налоговый учет, зарплатный блок и кадровые документы, отчетность и другие полезные инструменты для бухгалтера и директора. Сервис подойдет для организаций на УСН и ОСНО или предпринимателей на УСН «Доходы минус расходы», в том числе при совмещении УСН и патента. Первые 14 дней бесплатны для всех новичков.
Платите налоги в несколько кликов
Платите налоги, взносы и отчитывайтесь через интернет. Сервис рассчитает суммы, подготовит файлы, напомнит об отправке
Источник: www.b-kontur.ru
Как в 2023 году пройти сверку с налоговой по ЕНС: инструкция
В 2023 году определяющее значение при уплате налогов и страховых взносов имеет состояние сальдо на едином налоговом счете организации или ИП. Но как быть, если в сальдо ошибка, как проверить корректность данных на ЕНС, можно ли через Госуслуги исправить неточность? Ситуация осложняется тем, что в 2023 году в личном кабинете налогоплательщика не всегда работает раздел ЕНС. Но выход есть – можно пройти сверку с ИФНС. Налоговики сами не против сверки – им поручили провести ее в марте-апреле 2023 года.
Мы, со своей стороны, также рекомендуем всем налогоплательщикам пройти сверку по ЕНС, чтобы иметь на руках подтверждающие документы о состоянии своего ЕНС (акт). Как это делать – расскажем в статье.
Как узнать (проверить) баланс ЕНС
С 2023 года у компаний и ИП появились единые налоговые счета (ЕНС).
Теперь почти все суммы, которые компании и ИП перечисляют в бюджет, попадают на ЕНС. Зачисленные на ЕНС суммы программный комплекс ФНС распределяет на конкретные КБК.
Вам, как налогоплательщикам, рекомендуем периодически контролировать состояние ЕНС. Узнать баланс ЕНС можно в личном кабинете компании или ИП на сайте ФНС. А вот в этом бесплатном уроке из курса «Все новые правила 2023» мы рассказали, как заполнять платежку по ЕНП. Посмотреть урок Однако, бывает, что на сайте ФНС проходят технические работы и раздел про ЕНС недоступен. В таком случае информацию о расчетах можно запросить на бумаге. Для этого подайте в свою инспекцию заявление по форме из приказа ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086. Справку о состоянии расчетов с 01.01.2023 налоговая не выдает. С помощью такого заявления вы сможете заказать одну из трех справок:
- О наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС;
- О принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП;
- Об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Предположим, что мы хотим получить от ИФНС официальную справку о балансе САЛЬДО. Тогда заявление будет таким:
Заявление о предоставлении справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо
Напомним, что сальдо единого налогового счета представляет собой зафиксированную налоговой инспекцией сумму недоимки или переплаты, которую сформировали по состоянию на эту дату.
Кстати, если вы путаетесь в новых правилах, мы можем помочь понять все эти новшества, которые свалились бухгалтерам, как снег на голову. Запустили с экспертами целый курс повышения квалификации по правилам 2023 года.
Если же вы не согласны с данными ИФНС, например, возникло отрицательное сальдо или указана неверная сумма положительного сальдо, запросите в своей налоговой инспекции акт сверки.
Если в личном кабинете налогоплательщика отображается неверное сальдо ЕНС, нужно обратиться в инспекцию по месту постановки на налоговый учет.
Как начать сверку с налоговой инспекцией
В 2023 году у вас есть право запрашивать акты сверок по налогам и взносам (подп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК). Обязательная сверка в НК не предусмотрена.
Когда и зачем проходить сверку с ИФНС по ЕНС – решайте на свое усмотрение. Так, например, сверку можно запросить, если данные организации или ИП не совпадают с данными инспекции.
Правила сверки должна утвердить ФНС, пока их нет, применяют нормы НК.
Если не согласны с данными ИФНС, например, возникло отрицательное сальдо или указана неверная сумма положительного сальдо, запросите в своей налоговой инспекции акт сверки.
В письме от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879 ФНС рекомендовала новую форму заявления на акт сверки.
Как его заполнить смотрите ниже.
Заявление о предоставлении на бумажном носителе акта сверки принадлежности сумм денежных средств
Также обращение об актуализации сальдо ЕНС можно направить через сервис ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» (если раздел про ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика не работает).
Введите свои данные и, при необходимости, приложите документы.
Заметим, что специалисты ФНС в марте – апреле 2023 года планируют провести сверки со всеми налогоплательщиками (новость на сайте ФНС от 15.02.2023).
Налоговая обязана провести сверку и составить акт
В НК нет оснований для отказа в сверке, поэтому ИФНС обязана провести сверку по заявлению налогоплательщика (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК).
Налоговая инспекция обязана по заявлению организации или ИП выдать акт сверки о принадлежности сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП либо не на ЕНП (подп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК).
Заметим, что запросить акт сверки можно в любое время (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК). А максимальный период сверки неограничен (решение ВС от 11.08.2022 № АКПИ22-468).
Вместо заявления в ИФНС можно подать электронный запрос в рамках услуги по информированию налогоплательщиков в электронной форме. В ответ на запрос инспекторы пришлют акт сверки для информирования.
Однако в нем нельзя указать расхождения (поскольку он для информирования). Если не согласны с актом – нужно подать именно заявление о сверке, а не запрос.
Акт сверки: как его получить
По результатам сверки ИФНС оформляет акт сверки и его должны вручить представителю налогоплательщика, направить по почте заказным письмом или через МФЦ (подп. 11 п. 1 ст. 32, п. 6 ст. 6.1 НК).
Бумажные акты можно получить не только в инспекции, по почте, но и в МФЦ.
Акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов.
Раздел I предназначен для сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП, раздел II – для сумм, которые перечислены не в качестве ЕНП.
Далее в таблице расшифруем некоторые цифры из акта сверки с ИФНС, чтобы его было проще читать:
Номер строки
Строка 1 «Начислено (доначислено)»
Сумма начислений по данным деклараций, итогам налоговых проверок и судебных разбирательств
Строка 2 «Уменьшено»
Сумма, на которую налоговики уменьшили начисления. Например, если компания сдала уточненку или оспорила решение суда о доначислениях
Строка 3 «Поступил ЕНП»
Сумма, которую компания или ИП перечислили единым налоговым платежом
Строка 4 «Распределено ЕНП»
Как инспекторы распределили ЕНП по конкретным налогам, пеням, штрафам и процентам
Строки 5 «Передано сальдо» и 6 «Принято сальдо»
Долг компании, если сальдо отрицательное. Переплата – если положительное
Строки 7, 8, 9 «Списана задолженность»
Списания реструктуризированной задолженности по пеням и штрафам, списания по постановлениям Правительства
Строка 10 «Возвращено из бюджета»
Сумма налогов, взносов, пеней, штрафов и процентов, которую компания вернула из бюджета, в том числе по заявительному порядку возмещения НДС и акцизов
Строки 11, 12, 13 «Отсроченные и приостановленные платежи»
Данные об отсрочках, а также о приостановленных к взысканию налоговых платежах по решениям инспекции и судов
Если ваши данные совпали с данными ИФНС – подпишите акт сверки и укажите дату подписи.
Вот отрывок их акта сверки с ИФНС в 2023 году:
Отрывок из акта сверки в 2023 году (пример)
Если вы не согласны с актом: что делать
Если вы провели сверку расчетов с ИФНС, но не согласны с актом, то в акте сверки укажите свои данные: в графе 3 разделов I и II по строке, с суммой, по которой не согласны, укажите сумму по своим данным.
Поставьте подпись и укажите дату. Делать отметки, что сверка согласована с разногласиями, указывать причины разногласий и предложения по их устранению, как было раньше, не нужно.
Налоговики обязаны рассмотреть разногласия по акту в течение 30 календарных дней после регистрации вашего обращения (п. 54 регламента, утв. приказом от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343).
При необходимости срок могут продлить еще на 30 дней с объяснением причин.
В процессе сверки у компании могут запросить платежки и другие документы. Это нужно, чтобы налоговики могли выяснить, кто допустил ошибку.
- единый налоговый платеж
- единый налоговый счет
- электронные сервисы ФНС
- сальдо ЕНС
- акт сверки с налоговой
- ФНС РФ
- НК РФ
Источник: www.klerk.ru
Как сформировать акт сверки по договорам в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?
Вы всё еще формируете акт сверки, выбирая отдельно каждый договор? Тогда мы идем к вам! И пусть опытные бухгалтеры давно знают об этом лайфхаке, но новичкам точно будет полезно!
Итак, алгоритм очень прост:
Формируем обычный акт сверки в разделе «Покупки» или «Продажи».
Обратите внимание, что в поле «Договор» подтягивается договор, выбранный как основной в списке договоров этого контрагента.
Видим, что у контрагента много договоров.
Чтобы сформировать сверку сразу по всем договорам нам необходимо очистить поле «Договор», нажав на крестик, а затем на вкладке «Дополнительно» установить галочку «Разбить по договорам».
Также можно установить галочки для вывода полных наименований документов и счетов-фактур.
Далее возвращаемся на первую вкладку «По данным организации» и выбираем способ заполнения акта сверки.
В табличную часть подтягиваются данные по тем договорам, которые участвовали в хозяйственной жизни в указанный период сверки.
Печатная форма акта сверки более наглядно отображает взаиморасчеты с контрагентом.
Особенно хорошо помогает такой развернутый акт сверки тем, кто все договоры контрагентов вводит как основные.
Не заметить ошибку в этом случае очень сложно!
Автор статьи: Ирина Плотникова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai