Хороший бухгалтер — полезный бухгалтер. А в чем полезность бухгалтера для бизнеса? В отсутствии налоговых правонарушений и штрафов? Само собой, но не только в этом. Что собственники точно оценят, так это снижение налоговой нагрузки.
Давайте посмотрим, как уменьшить налог на прибыль, используя при этом возможности СБИС Бухгалтерия и учет.
Есть как минимум два законных метода оптимизировать налог на прибыль. Они доступны большинству налогоплательщиков на общей системе.
Способы уменьшения налога на прибыль
- Резерв по сомнительным долгам
- Амортизационная премия
Суть этих способов в ускоренном признании расходов на списание безнадежной задолженности и на приобретение имущества. За счет этого вы уменьшите налоговую базу уже в ближайшем отчетном периоде и сэкономите на налоге на прибыль сейчас, а не через год.
Резерв по сомнительным долгам
В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, создание резерва по сомнительным долгам — это право компании, а не обязанность. При этом Налоговый кодекс четко регламентирует порядок расчета резерва.
Как снизить налоги и обезопасить бизнес
Размер отчислений в резерв зависит от периода просрочки дебиторской задолженности:
- более 90 дней — 100% суммы долга;
- от 45 до 90 дней — 50% суммы долга.
Максимальная сумма резерва составляет 10% выручки за отчетный период.
Взносы в резерв по сомнительным долгам относятся к внереализационным расходам на последнее число отчетного периода. После создания сумма резерва ежеквартально корректируется.
Сумма корректировки резерва = Резерв на отчетную дату — (Резерв на предыдущую дату — Списанные безнадежные долги).
Сумма увеличения резерва списывается во внереализационные расходы. Сумма уменьшения — во внереализационные доходы.
Пример расчета и корректировки резерва по сомнительным
- Создание резерва.
На 31.03.2020 сомнительная задолженность составила:
- со сроком возникновения от 45 до 90 дней — 550 000 руб.
- со сроком возникновения более 90 дней — 120 000 руб.
Сумма резерва: 550 000 × 0,5 + 120 000 = 395 000.
Сумма резерва с учетом предельной величины: 3 000 000 × 0,1 = 300 000.
При расчете налога на прибыль за 1 квартал 2020 г. Организация сможет включить в состав внереализационных расходов 300 000 руб.
- Корректировка резерва.
На 30.06.2020 дебиторская задолженность, в отношении которой создавался резерв:
- погашена в сумме 300 000 руб.;
- признана безнадежной в сумме 120 000 руб. (истек срок исковой давности 3 года).
С учетом этого сомнительная задолженность составила:
- со сроком возникновения более 90 дней — 250 000 руб.
Сумма резерва: 250 000 (не превышает предельную величину 300 000).
Сумма увеличения резерва: 250 000 — (300 000 — 120 000) = 70 000.
При расчете налога на прибыль за второй квартал 2020 Организация включит в состав внереализационных расходов 70 000 руб. Безнадежная задолженность в сумме 120 000 руб. была списана за счет резерва.
Как снизить налоги для маркетплейсов / как снизить налоги для ИП / как платить меньше налогов в 2023
Как уменьшить налог на прибыль за счет резерва по сомнительным долгам в СБИС
Часто компании не создают резерв в налоговом учете даже при значительных суммах дебиторской задолженности. Это трудоемко: нужно выявить все просроченные долги, рассчитать процент отчислений по каждому долгу, сопоставить получившуюся сумму резерва с предельной величиной. И затем ежеквартально повторять эти действия.
В СБИС Бухгалтерия и учет достаточно всего лишь одной операции «Расчет резервов по сомнительным долгам». Программа сама подберет все просроченные долги, рассчитает сумму резерва и спишет в расходы. Эта же операция скорректирует сумму резерва.
СБИС Бухгалтерия и учет не только автоматизирует расчет резерва, но и напомнит об ограничении в 10% от выручки.
Полный налоговый учет в онлайн-доступе
Амортизационная премия
Льгота в виде амортизационной премии применяется только в налоговом учете, в бухгалтерском учете такого понятия нет. Она позволяет единовременно списать в расходы до 30% стоимости основных средств (затрат на модернизацию).
- не более 30% первоначальной стоимости — по основным средствам со сроком полезного использования от 3 до 20 лет (3–7 амортизационные группы);
- не более 10% первоначальной стоимости — по остальным основным средствам (1–2 и 8–10 амортизационные группы).
Для дальнейшего начисления амортизации первоначальная стоимость основного средства уменьшается на сумму амортизационной премии.
Амортизационная премия относится к косвенным расходам по налогу на прибыль одновременно с началом начисления амортизации по приобретенному основному средству. Например, если основное средство ввели в эксплуатацию в сентябре, амортизационная премия по нему будет включена в расходы октября.
Пример расчета амортизационной
Организация приобрела основное средство 25.08.2020 стоимостью 360 000 руб. (в т. ч. НДС 60 000 руб.). Основное средство введено в эксплуатацию 10.09.2020. Срок полезного использования 5 лет, что соответствует третьей амортизационной группе. В учетной политике Организации установлено, что по основным средствам 3–7 амортизационных групп начисляется амортизационная премия 30%.
Амортизация начисляется линейным способом. Месяц начала амортизации — октябрь 2020 г. Амортизационная премия: 300 000 × 0,3 = 90 000. Сумма ежемесячной амортизации: (300 000 — 90 000) / 60 = 3 500. В октябре 2020 г. Организация включит в состав косвенных расходов амортизационную премию 90 000 руб., а в состав прямых расходов — амортизацию 3 500 руб. В дальнейшем Организация будет включать ежемесячно в состав прямых расходов только 3 500 руб.
Как уменьшить налог на прибыль за счет амортизационной премии в СБИС
В СБИС Бухгалтерия и учет применение амортизационной премии — дело одной секунды. Именно столько времени понадобится, чтобы вписать процент премии в карточке объекта имущества при оформлении документов «Поступление имущества» или «Ввод в эксплуатацию». Программа сама рассчитает соответствующую сумму и спишет ее в расходы при расчете налога на прибыль.
Источник: sbis.ru
Как снизить налоговые риски в 2023 году: советы эксперта
С постоянными изменениями в законодательстве, особенно в части налогообложения, бизнес сталкивается часто, поэтому в связи с последними нововведениями в НК рассматривает предстоящий 2023 год с опаской. Однако грамотное планирование работы и отслеживание всех изменений поможет избежать налоговых правонарушений.
Руководитель отдела бухгалтерской практики Unicon Outsourcing Татьяна Пискарева поделилась рекомендациями, которые могут помочь избежать ошибок в 2023 году.
Законодательная база – надо быть в курсе последних изменений
Важно, причем не только в 2023 году, осуществлять непрерывный мониторинг изменений в законодательстве, чтобы принимать своевременные и адекватные меры для предотвращения возможных налоговых правонарушений. Для адаптации к законодательным изменениям так же рекомендуется следить за комментариями, которые дает ФНС.
В 2022 году претерпели изменения положения по налоговому учету курсовых разниц. При этом специалисты ФНС в своих разъяснениях трактовали законодательные нормы по-разному. Различие учета с применением разных трактовок существенно сказывалось на финансовых результатах компаний. В такой ситуации надо было оперативно адаптироваться самим к новым реалиям и адаптировать программное обеспечение для корректного учета в соответствии с последними рекомендациями.
Поэтому бухгалтерский контроль текущей позиции ФНС необходим для избегания ошибок в учете.
Не стоит ограничиваться в своей работе только нормами НК, важно быть специалистом с расширенным кругозором и не упустить другие важные изменения прочих нормативных актов, влияющих на работу бухгалтера. К примеру, недавно в статью 32.2 КоАП была включена новая часть 1.3–3, в соответствии с которой штраф за валютное правонарушение может достигать 50% от первоначального размера, если сделать это не позже двадцати дней с даты вынесения постановления. Оставив без внимания такое изменение, можно перечислить в бюджет лишнюю сумму. Основное изменение в 2023 году – это переход на единый налоговый счет. Компания может отложить переход на такой расчет с инспекцией, то есть производить платежи без подачи уведомлений.
Однако важно знать, что единожды подав уведомление, отказаться от этой схемы работы уже будет невозможно.
Невнимательный бухгалтер, не обратив внимание на такую тонкость, может подать уведомление, а потом, передумав, начать платить по-прежнему. В таком случае споров с налоговыми органами не избежать. Важные изменения произошли в части НДС. Не все бухгалтеры в 2022 году оперативно отреагировали на изменения по удержанию НДС в качестве налогового агента с услуг, предусмотренных статьей 174.2 НК, непосредственно самим заказчиком услуг, как в 2023 году последовало новое изменение – агентский НДС принимается в периоде исчисления НДС (а не уплаты) при сохранении прочих условий принятия к вычету.
Сроки и формы сдачи отчетности
По итогам года надо предоставить декларацию по налогу на имущество (обратите внимание, ее форма в 2022 году поменялась) и проверить, не подлежит ли сдаче расчет суммы экологического сбора. В 2023 году поменялись сроки предоставления отчетности и уплаты налогов, для части налогов предусмотрены особые правила перехода (НДФЛ). Сдать отчет по старой форме программный продукт, скорее всего, не позволит, а вот от сдачи отчета с опозданием, как и от штрафов, никто не застрахован. Частые изменения претерпевает перечень форм статистической отчетности, подлежащей сдаче.
Регулярно обновляйте список отчетности и следите за входящей корреспонденцией от Росстата, так как часто компании попадают в выборку по сдаче дополнительных форм, информация о которых поступает в виде дополнительного запроса.
Налоговые льготы
Если в организации применяются какие-либо налоговые льготы, важно проконтролировать, выполняются ли все необходимые условия для их применения, предусмотренные налоговым законодательством. Незаметно для себя можно превысить порог по выручке, либо процент дохода от определенного вида деятельности может существенно снизиться, например, за счет продажи имущества и пр. При ознакомлении с актуальной судебной практикой по спорам, связанным с отказами в применении налоговых льгот, можно выявить проблемы в применении налоговых преференций и заранее подготовить необходимые документы и обоснования.
Добросовестные партнеры
Обширная судебная практика по статье 54.1 НК, предписывающая проявлять должную предусмотрительность при выборе партнера, доказывает, что в текущих реалиях надо уделять особенное внимание выбору контрагента. Сотрудничество с недобросовестными контрагентами может привести к налоговым потерям. Часть рекомендаций при выборе партнера уже известна: проверьте репутацию компании, ознакомьтесь с финансовой отчетностью, проведите проверку кредитной истории, убедитесь в наличии ресурсов и полномочиях контактных лиц компании. В настоящее время в контрактах часто встречается налоговая оговорка, касающаяся компенсации убытков партнеру. Она выплачивается в случае, если компания понесет убытки.
К этому пункту следует отнестись очень внимательно: в каких случаях и в каких объемах убытки могут быть истребованы.
Важно не допустить недобросовестных действий партнера, когда ему будет проще исключить, к примеру, налоговый вычет из декларации из-за незначительных недочетов в счете-фактуре в угоду налоговым органам и обратиться к вам за компенсацией, вместо того чтобы отстоять свои и ваши интересы перед проверяющими. Если бухгалтеру сложно справиться с этой задачей самостоятельно, для ее выполнения можно привлекать сторонних консультантов, которые могут помочь с методологией учета и адаптации программных продуктов. Эти простые правила могут помочь принять необходимые меры по оптимизации налогообложения и предотвратить налоговые риски.
- поправки в законодательство
- рекомендации
- ФНС РФ
- бухгалтерский и налоговый учет
- сроки сдачи отчетности
- налоговые льготы
- проверка контрагента
- налоговые риски
Источник: www.klerk.ru
Законная оптимизация налогов: как безопасно уменьшить налоги у ИП и ООО
Каждый хозяйствующий субъект заинтересован в снижении налогового бремени. Однако не существует эффективных схем, позволяющих в разы уменьшить объем отчислений в бюджет без нарушения закона. Выбор таких вариантов помимо финансовой выгоды также несет в себе существенные риски (проверки, санкции со стороны налоговых органов и т. д.).
Однако можно пойти другим путем и выбрать налоговую оптимизацию, что позволит избежать переплаты. Об основных вариантах законных методов и схем снижения налоговых отчислений для ООО и ИП вы сможете узнать из настоящего обзора.
- Как оптимизировать налог на прибыль
- Как уменьшить налог НДС
Как оптимизировать налог на прибыль
Выбор способа оптимизации налогового бремени напрямую зависит от режима, в рамках которого компания или индивидуальный предприниматель осуществляют обязательные перечисления в бюджет.
Так, обязанность по уплате налога на прибыль возникает у ООО при применении ОСНО (общей системы налогообложения). В этом случае можно использовать следующие методы законной налоговой оптимизации:
1. Увеличение затрат — в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ организации вправе уменьшить свои доходы на определенные категории расходов (связанные с производством и реализацией, а также внереализационные).
Можно привести несколько примеров законной оптимизации налогов с использованием такого метода:
- направление сотрудников на обучение с последующим вычетом из налоговой базы сумм, потраченных на эти цели (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ),
- приобретение имущества в лизинг — в этом случае есть возможность законно уменьшить налог на прибыль и улучшить материально-техническую базу компании (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ),
- активное использование юридических и информационных услуг — помимо помощи от профильных специалистов, ООО также сможет сэкономить на налоге на прибыль (пп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ).
2. Замена заработной платы на дивиденды — в этом случае компании необходимо будет оформить своих работников в качестве участников ООО, после чего часть их заработной платы выплачивать в форме дивидендов. Основная выгода — экономия на взносах в социальный фонды.
Следует отметить, что такой вариант невозможно рассматривать, как абсолютно законный способ оптимизации налогов. Здесь есть много минусов:
- выплата дивидендов производится только один раз в квартал или год,
- в ряде случаев невозможно заменить зарплату на дивиденды,
- у налоговых органов могут возникнуть подозрения, что ООО намеренно занижает официальную зарплату для экономии на взносах в социальные фонды. В отношении компании может быть проведена проверка.
3. Проведение зачета или возврата излишне уплаченных в бюджет сумм по налогу на прибыль — согласно положениям ст. 78 НК РФ при возникновении налоговой переплаты, ООО или ИП может эту сумму засчитать в счет будущих платежей (недоимок, штрафов и т. д.) или оформить возврат. Также это правило касается взносов в социальные фонды.
Для того, чтобы законно уменьшить налог на прибыль таким способом, необходимо обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением. Если в декларации была допущена ошибка, повлекшая за собой переплату, то также потребуется представитьуточненную декларацию со всеми исправлениями.
4. Создание различных резервов — в соответствии с налоговым законодательством РФ при расчете налога на прибыль организации вправе уменьшить свои доходы на расходы, связанные с формированием резервных фондов.
Так, в целях проведения законной налоговой оптимизации можно создать следующие виды резервов: по сомнительной задолженности (ст. 266 НК РФ), по гарантийному ремонту и обслуживанию (ст. 267 НК РФ), на предстоящее восстановление основных фондов (ст. 260 НК РФ) и др.
5. Приобретение основных фондов по договору лизинга — такой способ оптимизации налоговых отчислений предполагает получение собственных ОС по договору лизинга. Схема реализации: вначале компания продает свои основные средства другому лицу (будущему лизингодателю), а затем арендует это имущество по договору лизинга.
- высвобождение оборотных средств,
- законная налоговая оптимизация в рамках договора финансовой аренды,
- ООО продолжает пользоваться своими производственными мощностями только в качестве лизингополучателя.
6. Использование нелинейного метода начисления амортизации — порядок его применения описан в ст. 259.2 НК РФ. Такая схема дает возможность уже в первую четверть срока полезного использования ОС учесть в составе расходов до 50% всех вложений, которые были сделаны при его покупке. Итогом будет снижение налога на прибыль
Законная оптимизация налогов через использование нелинейного начисления амортизации имеет ряд минусов: сложность расчетов, такой метод нельзя применять в отношении ОС, попадающих в 8−10 группы (п. 3 ст. 259 НК РФ), переходить с нелинейного метода начисления амортизации к линейному (и наоборот) можно не чаще 1 раза за 5 лет (п. 1 ст. 259 НК РФ).
7. Открытие еще одного юридического лица, работающего на УСН — такая схема актуальна для ООО, которые не могут перейти на УСН (из-за несоответствия установленным законом критериям).
Порядок реализации: компания открывает другую фирму, переводит ее на упрощенную систему налогообложения, оформляет на нее основные фонды (здания, оборудование и т. д.). В итоге вновь созданная организация будет платить налог по ставке 6% (с доходов) или 15% (доход за вычетом расходов). При этом само ООО оптимизирует налог на прибыль, а также экономит на уплате налога на имущество.
Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам
Дополнительно стоит отметить, что для ИП, находящегося на ОСНО, аналогом налога на прибыль выступает уплата НДФЛ. Для этого вида налога также есть свои методы законной налоговой оптимизации. Главным образом связаны они с возможностью использования различных вычетов, уменьшающих размер налогооблагаемого дохода.
В НК РФ предусмотрены следующие виды вычетов по НДФЛ, которыми может воспользоваться индивидуальный предприниматель, тем самым снизив размер отчислений в бюджет:
● профессиональный — согласно ст. 221 ИП может уменьшить налоговую базу на сумму документально подтвержденных расходов, которые были понесены при осуществлении предпринимательской деятельности,
● имущественный — его можно получить при покупке недвижимости (частный дом, квартира и т. д.). В этом случае доход уменьшается на фактически понесенные расходы, связанные со строительством или покупкой жилья, но не более 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ),
● стандартный — предоставляется льготным категориям граждан, включая ИП (например, родителям несовершеннолетних детей). Регулируется положениями ст. 218 НК РФ,
● социальный — предоставляется в случае, если предпринимателем были понесены расходы на лечение, обучение, страхование или благотворительность (ст. 219 НК РФ). Общий размер вычета не более 120 000 рублей, а по расходам на обучение — 50 000 рублей.
Помимо перечисленных выше вариантов предприниматели, увлекающиеся рынком ценных бумаг, также могут рассчитывать на получение инвестиционного вычета (ст. 219.1 НК РФ).
Источник: megaconsult.ru