В статье рассмотрим:
— как уменьшить налоги для ИП и ООО
— способы налоговой оптимизации
— как уменьшить налоговую нагрузку с помощью перераспределения налогов и участия в инвестиционных программах
Бухгалтерия
Скачайте Шаблоны форм и документов для бухгалтера
Электронная почта *
Номер телефона *
Скачать бесплатно
Статья блога
Направление обучения
yclid_direct
ymclid_metrika
В условиях современного бизнеса в России одним из главных вопросов, стоящих перед компаниями, является снижение налоговой нагрузки. Очень часто высокие налоги становятся серьезным препятствием для развития бизнеса и снижают его конкурентоспособность. В данной статье мы рассмотрим актуальные вопросы, связанные с налоговой оптимизацией бизнеса в России, и предложим различные способы снижения налоговой нагрузки для ИП и ООО.
Основные налоги, взимаемые с бизнесов в России
В России существует несколько основных налогов, которые взимаются с бизнесов. Среди них:
Как снизить налоговую нагрузку на бизнес | ТИС Prosklad
- НДС
- Налог на прибыль организаций (НПО)
- Налог на имущество организаций (НИО)
- Налог на землю
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- Налог на профессиональный доход (НПД)
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Оплата всех этих налогов может серьезно снижать прибыльность бизнеса и увеличивать его налоговую нагрузку. Поэтому важно знать, как использовать способы налоговой оптимизации, чтобы сократить налоговые платежи и уменьшить налоговую нагрузку на бизнес.
Способ 1: снижение налоговых ставок за счет оптимизации налоговой базы
Оптимизация налоговой базы подразумевает применение различных методов и приемов, направленных на снижение налоговых обязательств, при этом соблюдая законодательство.
В России существует несколько методов оптимизации налоговой базы, которые могут помочь бизнесу снизить налоговую нагрузку и уменьшить налоговые расходы:
- Оптимизация расходов: достигается путем сокращения издержек на производство, улучшения бизнес-процессов, пересмотра контрактов с поставщиками и т.д.
- Использование льготных налоговых режимов: в зависимости от вида деятельности, бизнес может иметь право на использование льготных налоговых режимов, которые позволяют уменьшить налоговые расходы.
Использование льготных налоговых режимов является одним из способов снижения налоговой нагрузки для бизнеса. В России существует несколько таких режимов, которые предусматривают снижение ставок налогов и упрощение отчетности для определенных категорий предпринимателей.
Льготные налоговые режимы включают:
- Упрощенная система налогообложения для ИП и ООО, которая предоставляет возможность уплаты налога на основе единой ставки дохода.
В зависимости от вида деятельности и объема дохода, предприниматель может выбрать одну из двух систем УСН:
- Доходы минус расходы (для ООО с доходом не более 150 млн руб. и ИП с доходом не более 120 млн руб.)
- Единый налог на вмененный доход (для ООО с доходом не более 150 млн руб. и ИП с доходом не более 48 млн руб.)
- ЕСНХ – специальный налоговый режим для сельскохозяйственных организаций, чей доход от сельскохозяйственной деятельности составляет более 70%.
- Патентная система налогообложения для ИП, которая позволяет уплачивать налог на основе фиксированной суммы дохода.
- Освобождение от налога на прибыль для социально ориентированных некоммерческих организаций, включая благотворительные фонды и общественные организации.
- Отсрочка уплаты налогов для начинающих предпринимателей на период до 2 лет.
- Различные налоговые вычеты: бизнес может иметь право на различные налоговые вычеты, которые позволяют уменьшить налоговую нагрузку.
Различные налоговые вычеты для бизнеса могут быть полезными инструментами для снижения налоговой нагрузки и оптимизации налоговых платежей. Некоторые налоговые вычеты могут варьироваться в разных странах и регионах, но некоторые распространены повсеместно. Ниже перечислены некоторые налоговые вычеты, которые могут быть доступны для бизнеса:
- Вычет на научно-исследовательские работы и разработки
- Вычет на затраты на обучение сотрудников
- Вычет на затраты на медицинское страхование работников
- Вычет на благотворительные пожертвования
- Вычет на затраты на рекламу и маркетинг
- Вычет на затраты на энергоэффективность и экологические технологии
- Вычет на затраты на создание новых рабочих мест
- Налог на землю. Бизнес может получить вычеты при уплате налога на землю, если у него есть право снижения налоговой базы.
- Налог на транспорт. Бизнес может получить вычеты при уплате налога на транспорт, если у него есть право на льготы или снижение налоговой базы.
- Использование налоговых льгот и особенностей региона: в различных регионах России могут существовать различные налоговые льготы и особенности налогообложения, которые могут быть использованы бизнесом для уменьшения налоговых расходов. Найти информацию о льготах в вашем регионе можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.
Способ 2: снижение налоговых ставок за счет перераспределения налоговой нагрузки
В рамках этого подхода налоговые ставки на одни виды деятельности могут быть снижены за счет увеличения ставок на другие виды деятельности, которые приносят более высокий доход.
Однако, для того чтобы снижение налоговых ставок было эффективным, необходимо учитывать баланс интересов различных секторов экономики, а также регионов, чтобы не создавать перераспределение налоговой нагрузки в ущерб одним за счет других.
Способ 3: снижение налоговых ставок за счет участия в инвестиционных программах:
Компании, которые инвестируют в проекты, поддерживаемые государством, могут получать определенные льготы и снижения налоговых ставок. Например, существуют программы, предоставляющие налоговые каникулы на срок до 5 лет для новых инвестиционных проектов.
Условия участия в инвестиционных программах в России:
- Инвестиционный проект должен быть зарегистрирован в соответствующих государственных органах и иметь подтверждение его целесообразности и эффективности.
- Инвестиционный проект должен быть реализован в соответствии с установленными сроками и планами.
- Инвестор должен вложить определенную сумму собственных средств в проект.
- Инвестор должен создать определенное количество новых рабочих мест и/или обеспечить повышение квалификации существующих сотрудников.
- Инвестор должен соблюдать все требования законодательства и не нарушать права и интересы третьих лиц.
- Инвестор должен регулярно предоставлять отчетность о ходе реализации проекта и использовании полученных налоговых льгот.
- Как использовать электронные сервисы для снижения налоговой нагрузки
Чтобы правильно оптимизировать налоги, предлагаем для скачивания пакет документов для бухгалтера:
Способ 4: применение новых технологий для оптимизации налоговых расходов
Один из способов снижения налоговой нагрузки — это использование электронных сервисов налоговой службы, которые позволяют вести электронную отчетность, подавать налоговые декларации и получать различные справки и уведомления онлайн. Это помогает уменьшить время и затраты на оформление и подачу бумажных документов.
Кроме того, использование электронных сервисов позволяет быстро получить информацию о новых изменениях в законодательстве, связанных с налогообложением, и принимать своевременные меры по оптимизации налоговых расходов.
Итоги
В статье были рассмотрены различные методы налоговой оптимизации, включая использование специальных режимов налогообложения, регистрацию инвестиционных проектов и другие.
Однако, важно понимать, что использование этих методов должно осуществляться в соответствии с законодательством и без нарушения прав и интересов других сторон. Только в этом случае можно добиться снижения налоговой нагрузки, не рискуя негативными последствиями для бизнеса.
Единый всероссийский институт в кратчайшие сроки поможет вам получить образование в области бухгалтерии с выдачей диплома по окончанию обучения:
Источник: evidpo.ru
Как уменьшить налог УСН
Чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, не нужно прибегать к серым схемам. Достаточно грамотно использовать все возможности, которые предусмотрены законодательством.
Как уменьшить налог УСН «Доходы»
Доходы предпринимателя всегда увеличивают сумму налога. Но не все поступления являются доходом: пополнение счёта ИП личными деньгами, возвраты платежей, кредиты и займы. Такие поступления не нужно учитывать при расчёте налога УСН. Подробнее об этом мы рассказали в статье «УСН «Доходы»: как отчитываться и сколько платить».
Уменьшение налога УСН на страховые взносы
Налог на УСН «Доходы» можно уменьшать на страховые взносы. Для этого соблюдайте три правила:
- ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога.
- Налог уменьшают:
– страховые взносы ИП за себя: 45 842 рублей за 2023 год + 1% от дохода больше 300 000 ₽;
– взносы за сотрудников в налоговую, а также в СФР на травматизм;
– больничные сотруднику за первые три дня. - Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который считаете налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. Не имеет значения за какой период оплачены взносы.
Как снизить налоги на общей системе налогообложения: 31 законный способ
Специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Грамотно оперируя нормами законодательства, можно существенно снизить налоговую нагрузку. Главное при этом — быть осторожными, чтобы налоговики не обвинили в получении необоснованной выгоды. Поэтому прежде чем применять любой из этих способов, проконсультируйтесь со специалистом, чтобы экономия не обернулась штрафами и доначислениями.
НДС
Часть стоимости товара оформить как необлагаемую операцию
В статье 149 Налогового кодекса РФ есть список операций, по которым платить НДС не надо. Например, на основании подпункта 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ не облагаются НДС проценты по коммерческому кредиту. Вы можете сделать цену на товар ниже, а остаток стоимости «добрать» процентами, которые покупатель вам платит за отсрочку платежа. Так, если один миллион рублей оформить как проценты за отсрочку, НДС с них платить не надо, и вы экономите 166 666,67 рубля.
Использовать специальные режимы налогообложения, чтобы не быть плательщиком НДС
Это имеет смысл, если контрагентам не нужен входящий НДС, и фирма соответствует условиям, при которых разрешено применение льготного режима.
Получить освобождение от НДС
Если вы не хотите платить НДС, и вам не нужны вычеты по НДС, но вы по какой-то причине не можете применять УСН или не успели вовремя перейти на «упрощенку», можете подать ходатайство на освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. Освобождение будет действовать на протяжении календарного года. Это право есть только у тех, чья налогооблагаемая выручка на протяжении трех последовательных месяцев без НДС не превысила двух миллионов рублей.
Управлять затратами
Если вы работаете с НДС, то и поставщиков нужно выбирать тех, в ценах которых тоже выделен НДС, тогда вы сможете принимать «входящий» НДС к вычету. Покупая товар у поставщиков, которые не платят НДС и не выделяют его в документах, со своих продаж вы должны будете платить НДС, а к вычету ничего принять не сможете.
Заключать агентские договоры вместо договоров поставки
Тогда НДС будет облагаться не вся сумма реализации, а только агентское вознаграждение, указанное в договоре. Нужно грамотно оформлять договоры и счета-фактуры, а также иметь подтверждающие документы, чтобы у налоговой не возникло претензий.
Платить больше авансов в конце квартала
Тогда НДС с авансов можно будет принять к вычету и уменьшить налог к уплате в текущем квартале. Правда, потом НДС по авансам придется восстановить. Это способ перенести уплату НДС на более поздний срок.
Увеличить долю экспортных сделок
Операции по экспорту облагаются по ставке 0% (подпункт 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ).
Создать потребительский кооператив
Такие кооперативы создают для удовлетворения нужд пайщиков. Вместо платы за товар члены кооператива вносят паевые взносы, а получают товар, то есть удовлетворяют нужду в товаре. Удовлетворение нужды пайщика — это не реализация (подпункт 4 пункта 3 статьи 39 НК РФ), а значит НДС не облагается. Работу потребительских кооперативов регулирует Закон № 3085-1 от 19 июня 1992 года «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ».
Включать стоимость доставки в цену товара
Подходит для тех, кто продает товары, облагаемые НДС по льготной ставке 10%. Дело в том, что если выделить плату за доставку отдельной строкой, с нее нужно будет заплатить НДС по стандартной ставке 20%. А если включить расходы по доставке товара покупателю в стоимость товара и не прописывать отдельно, то со всей суммы товара вы заплатите только 10%, а к вычету за услуги транспортных компаний примете 20%. Пропишите в договоре, что цена товара включает доставку, и в учетной политике, что расходы по доставке включаются в себестоимость товара.
Передать имущество с помощью простого товарищества
Если одна компания продает имущество другой, то должна заплатить НДС. Но можно создать простое товарищество, где одна компания вносит в качестве вклада в совместную деятельность имущество, другая — деньги. Когда участники товарищества расторгают договор, они могут распорядиться вкладами как хотят (пункт 1 статьи 252 ГК РФ).
Тогда прежний владелец имущества забирает деньги, а вторая компания — имущество. Так происходит смена собственника без реализации (подпункты 5 и 6 пункта 3 статьи 39 НК РФ), а значит, НДС платить не надо. Чтобы налоговики не признали сделку фиктивной, нужно, чтобы товарищество просуществовало некоторое время и вело какую-либо деятельность.
Выделить отдельные юрлица под клиентов, которым нужен входной НДС, и которым не нужен
Налог на прибыль
Применить инвестиционный налоговый вычет
Это позволит уменьшить налог на прибыль на стоимость приобретения основных средств и затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств. Подробности по применению вычета прописаны в статье 286.1 НК РФ.
Создавать резервы по сомнительным долгам
Сумма резерва считается расходом и уменьшает базу по налогу на прибыль согласно статье 266 НК РФ. Если долг вернут, нужно будет восстановить часть резерва на эту сумму и заплатить налог. Предельный лимит для резерва — 10% от годовой выручки. Решение о создании резерва пропишите в учетной политике.
Использовать другие резервы, предусмотренные Налоговым кодексом
Это резервы на оплату отпусков, на предстоящий ремонт основных средств и так далее. Так вы сможете равномерно признавать расходы и переносить уплату налога на более поздний срок. Изучите правила создания таких резервов в Главе 25 НК РФ и предусмотрите их в учетной политике.
Воспользоваться амортизационной премией
Вы можете включить в расходы до 30% от стоимости основных средств, если они относятся к третьей-седьмой амортизационным группам, и 10% по остальным группам (пункт 9 статьи 258 НК). Амортизационную премию учитывают в расходах в первом месяце амортизации. Премию применяют со следующего года после того, как внесут соответствующее положение в учетную политику.
Покупать оборудование в лизинг
В отличие от банковского кредита, при котором на расходы можно относить только проценты, платежи по договору лизинга можно полностью относить на себестоимость и уменьшать налог на прибыль. Подробнее об отличиях налогообложения при кредите и лизинге рассказали в этой статье.
Провести инвентаризацию и списать недостачу
Если есть документ об отсутствии виновных, расходы в виде недостачи и убытки от хищений относят к внереализационным расходам (подпункт 5 пункт 2 статьи 265 НК), которые уменьшают базу по налогу на прибыль.
Сделать правообладателем товарного знака третье лицо на УСН 6% или иностранную компанию
Это должен быть реальный хозяйствующий субъект. Вы будете платить правообладателю по лицензионному договору и учитывать эти платежи в расходах по налогу на прибыль (подпункты 37 и 49 пункта 1 статьи 264 НК). Правообладатель на УСН платит с этих денег 6% налога, а вы экономите 20%. Чтобы реализовать эту схему, нужно воспользоваться услугами юриста по интеллектуальному праву.
Страховые взносы (если есть сотрудники)
Применять льготные ставки страховых взносов
Список льготников есть в статье 427 НК РФ. Пониженные ставки действуют для малого бизнеса, IT-сферы, участников особых экономических зон, проекта «Сколково» и так далее.
Вместо части зарплаты делать необлагаемые выплаты
Список выплат, на которые не нужно начислять страховые взносы, есть в статье 422 НК РФ. Заменив часть зарплаты такими выплатами, вы сэкономите на взносах. Например, вы можете компенсировать сотруднику проценты по ипотеке, проезд к месту работы, оплачивать обучение и так далее.
Вместо испытательного срока заключать ученические договоры с новыми сотрудниками-стажерами
Это не трудовой договор, поэтому выплаты по нему взносами не облагаются (письмо Минфина от 3 июля 2017 года № 03-15-06/41745), но НДФЛ платить надо. Обучать стажера можно прямо на производстве, закрепив за ним наставника. Когда срок ученического договора заканчивается, с ним заключают трудовой договор без испытательного срока.
Передать часть функций на аутсорсинг
Тогда вы будете платить только вознаграждение аутсорсинговой компании вместо зарплаты, НДФЛ и взносов за штатного сотрудника. На аутсорс можно передать бухгалтерское и юридическое обслуживание, уборку, задачи дизайнера, маркетолога и так далее. Бонусом вы получите более качественные услуги, так как аутсорсеры несут ответственность за качество работы по договору и одного аутсорсера всегда можно поменять на другого, а вот обоснованно уволить штатного сотрудника и взыскать с него ущерб за некачественную работу сложнее.
Привлекать для оказания услуг ИП или самозанятых
Но не физлиц без предпринимательского статуса. За последних вы будете платить страховые взносы, а ИП и самозанятые платят за себя сами.
Создать производственный кооператив
Такие кооперативы регулирует Федеральный закон от 8 мая 1996 года № 41-ФЗ «О производственных кооперативах». Если звено фирмы превратить в кооператив, а сотрудников сделать участниками такого кооператива, то можно оформить минимальную зарплату, а остальное они будут получать в виде части прибыли кооператива по аналогии с дивидендами. С этих денег нужно будет платить только НДФЛ, но не страховые взносы.
Налог на имущество
Передать имущество на баланс фирмы на УСН внутри холдинга или внести его в уставный капитал
Упрощенцы не должны платить налог на имущество (если оно не оценивается по кадастровой стоимости). Основная компания на общей системе будет арендовать это имущество у упрощенца и включать арендные платежи в расходы, а значит снижать еще и налог на прибыль. Важно, чтобы все эти операции были реальными, а не формальными, и арендные платежи соответствовали рыночным ценам.
Пересмотреть кадастровую стоимость имущества
Часто государственные оценщики эту стоимость берут «с потолка», и она не соответствует рыночной. Если вы обратитесь в Росреестр или сразу в суд и добьетесь пересмотра кадастровой стоимости, то сможете снизить и налог на имущество. Это касается и земельного налога. Заодно можно добиться, чтобы из кадастровой стоимости убрали НДС, чтобы не было двойного налогообложения (Определение от 15 февраля 2017 года по делу № 5-КГ17-258 и от 9 августа 2018 года по делу № 5-КГ18-96).
Льготные ставки
Вы можете поставить имущество на баланс филиала, который находится в регионе со льготной ставкой по налогу на имущество.
Приобретать имущество в лизинг
Тогда можно будет применять ускоренную амортизацию, и остаточная стоимость имущества, с которой платят налог, будет снижаться быстрее.
Провести инвентаризацию на предмет выявления морально устаревшего технологического оборудования для выпуска снятой с производства продукции
Такое оборудование можно списать и уменьшить налоговую базу.
Транспортный налог
Сменить «прописку» транспорта
Вы можете зарегистрировать транспорт на филиал, который находится в регионе с более низкой ставкой транспортного налога.
Уменьшить мощность двигателя
Это нужно сделать в специализированном центре и получить подтверждающий документ. Ставка транспортного налога зависит от мощности двигателя. Больше всего могут сэкономить владельцы дорогих автомобилей. Это не исчерпывающий перечень способов снизить налоговую нагрузку. Все зависит от особенностей вашего бизнеса и нужно проанализировать деятельность чтобы понять, как можно сэкономить именно вам.
Источник: delovoymir.biz