Есть несколько вариантов, когда разные исполнители, один или несколько, или аутсорсинг или штатные бухгалтера, в зависимости от этого осуществляется проверка их действий.
Почему нужно проверять?
Не важно, какой вариант бухгалтерии Вы выбрали. Для собственника бизнеса всегда нужна объективная картина того что происходит с Вашими цифрами. В любом варианте есть часть работы, которую делают «исполнители». Их интерес в сокращении расходов на налоги и в результате работы организации минимален. Можно включить дополнительную мотивацию и для них.
Но это не даёт гарантии, что результат их работы будет всегда с отдачей на 100%. Поэтому периодически проверять нужно всех
Кого нужно проверять?
Некоторые думают, что проверять нужно Главного бухгалтера, или Руководителя аутсорсинга, того кто отвечает за конечный результат. По принципу «рыба гниёт с головы». На самом деле, 80% бухгалтерии — это грамотно обработанная первичная документация. Если нет ошибок в ней, то у главного, как правило, меньше работы.
Собственник бизнеса — главная угроза собственного бизнеса. Системный бизнес | Бизнес Конструктор
Поэтому проверять нужно и тех, кто занимается первичкой, причём периодичность проверок этих исполнителей или сотрудников должна быть чаще, чем тех кто отвечает за конечный результат. На уровне руководителей чаще результативные сотрудники, но и среди них есть недобросовестные.
Как часто нужны такие проверки?
В первую очередь это Ваш выбор, как руководителя, но есть регламентные периоды, когда Вы видите результат. После их закрытия: месяц, квартал, год, нужно произвести проверку. Это точно поможет Вам в формировании стратегии по налогам, платежам, нагрузке, распределению прибыли, даже в векторе развития Вашего финансового результата в следующем периоде. Частота проверок зависит от Ваших исполнителей и от того на сколько они выдают нужный Вам результат. Можно проверять и не чаще одного раза в год, если Вы всем довольны.
Кто может проверить?
Вариантов, к кому обратиться за проверкой достаточно много. Бесплатно можно самому с помощью тестов которые есть на сайте Гарант, Консультант, там есть все необходимые для каждого участка бухгалтерии. Можно прибегнуть к помощи стороннего бухгалтера, аудитора или даже к аудиторской компании, которая сделает это за Вас, сейчас выбор широкий, как и разбег стоимости на эти услуги.
Руководствоваться при выборе лучше отзывами, рекомендациями, публикациям на официальных источниках. Время когда обращались просто по совету сейчас прошло. Есть специальные компании, которые годами нарабатывают аудиторский опыт. Как и многие бухгалтера со стажем. Когда Ваш выбор основывается только на совете знакомых не всегда он объективен.
Им помогло, не значит, что поможет всем. Тот, кто занимается этим профессионально и имеет опыт аналитики учёта в разных сферах бизнеса и найдёт ошибки в любом учёте и системе налогообложения. Разберётся индивидуально в Вашей учётной политике. Сможет исправить любые операции и дать грамотные рекомендации для дальнейших действий.
Как контролировать свой бизнес. Рычаги влияния собственника на ООО
Как доверить стороннему специалисту или компании своё самое сокровенное — финансы?
Этот страх есть у многих руководителей, причем чем больше бизнес, тем больше страхов. Никто не хочет рассказывать другим и давать доступ к своим цифрам и прибыли. Это не очень правильно, потому что чем больше у Вас, как руководителя оценочной информации, тем больше возможностей для объективной оценки и планирования на следующий этап.
Чем лучше организован учёт, тем меньше претензий налогового органа к Вашей организации, тем выше рейтинг Вашей деловой репутации в глазах контрагентов, банков и ИФНС. Убирая страх, спешу сообщить, что большая часть сведений по результатам деятельности видна на официальных источниках не только Вашей бухгалтерии. А так же стоит брать в расчет, что у стороннего аудитора нет мотивации в разглашении Вашей информации, а есть интерес чтобы Вы снова обратились за помощью. Да и как представитель той и другой стороны могу точно сказать, что держать в голове обороты и финансовые результаты всех организаций физически затруднительно. А вот и как всегда от меня пошаговые инструкции к проверке работы бухгалтерии в зависимости от того, какой ее вариант Вы используете:
Вариант 1. Если у Вас Бухгалтер в единственном лице на удаленном режиме.
В этом случае сокращается число проверяемых. И много времени и усилий не потребуется. Риски в этом случае у Вас заключаются в следующем: — Он один ведет весь учет, а значит все операции отражает один человек, на нем большая нагрузка. — Даже если у Вас небольшой оборот, то скорее всего он ведёт не только Вашу бухгалтерию и значит есть риск ошибок от количества. — Как правило он с Вами на связи не полный рабочий день, есть риск что время работы и приоритеты задач распределены не в Вашу пользу. — Всегда в этом варианте есть риск потери части данных, потому что человек один, уходит и все данные уйдут с ним. — Риск просрочки отчётов высок, так как отсутствует заменяемость. Заболел и никто не работает, уехал отдыхать и опять работа стоит.
Как его проверить?
1. На компетентность, — путём тестирования можно и самостоятельно. 2. Внешним аудитором/компанией на корректность ведения учёта, причём придется проверять всё: от обработки первичных документов до закрытия периодов и сданных отчётов. 3. Периодически не реже раза в месяц давая задачи в режиме «срочно» и раз в квартал задачи на «аналитику», так сможете его координировать. 4. Следите за требованиями из налоговой, если их много, значит время работы на Вас отведено не большое и результат будет в будущем плачевный. 5. ЭЦП и сертификаты подписи в этом варианте лучше хранить у себя, тогда можно избежать потери информации по Вашей деятельности.
Вариант 2. Бухгалтерию ведет компания аутсорсер.
Ваши риски при этом варианте ведения учёта много меньше, но присутствуют: — За Вами закреплен специалист, он заболел, закрепили другого, работа идет, но там тоже живой человек и ему надо время, чтобы вникнуть. — Текучки в компаниях такого рода достаточно, поэтому придется привыкать каждый раз к новому специалисту. — Риск попасть в поток, это категория рисков когда у компании-аутсортера много организаций и интерес сделать результативным именно Ваш бизнес минимальна. Сокращать налоги и помогать выбрать стратегию индивидуально тоже не всегда такие компании готовы. — Ориентация на свою деятельность, а не на Вашу — В рамках таких компаний тоже есть недобросовестные исполнители, которые могут создать проблемы с налоговой, а Вы узнаете об этом много после происшедшего.
Как проверить?
1. Поможет сторонний/внешний аудитор, причем статус и его репутация в этом случае должны соответствовать выбранной Вами компании. 2. Постоянно коммуницировать с руководителем, во избежание потери контроля ситуации. 3. Ставить такой компании план задач на квартал и четкий ориентир по налоговой нагрузке и следить за результатом выполнения плана каждый квартал. 4. При заключении договора четко прописать, кто за что отвечает и какие функции на ком закреплены, а также результат, который Вы хотите видеть в конце периода. 5. Ежемесячно просите отчеты по проделанным операциям из программы учета, так будете контролировать что происходит в Вашей сторонней бухгалтерии.
Вариант 3. Вашу бухгалтерию ведёт штатный бухгалтер, или несколько.
Риски при этом варианте: 1. Узость знаний и навыков в работе могут сказаться на развитии организации и потери репутации фирмы из-за однобокого восприятия связи с налоговой и внешними факторами. 2. Потеря качества учёта в длительном временном периоде, проще сказать, «засиделся» и перегорел, как следствие наделал ошибок. По опыту это 1-3 года.
3. Отсутствие ориентира на результат, даже при наличии дополнительной мотивации, есть риск, что со временем она меняется 4. Риск потери большого количества времени на контроль результативности штатных сотрудников Вашей бухгалтерии. 5. Огромный риск человеческого фактора, привязка к специалисту, который со временем может преследовать собственные, а не Ваши интересы по принципу «свой человек». Просить за свой труд завышенную цену.
Как контролировать?
1. Внешний аудитор/компания поможет в этом случае отследить качество учёта не реже раза в квартал лучше к ней прибегнуть 2. Постоянно тестировать знания и навыки с помощью официальных тестов и отправлять сотрудника на обучения по повышению квалификации, после чего проверять результат его, не реже 1 раза в год. 3. Ставить задачи в текущем режиме и требовать аналитику данных по финансовому результату не реже раза в месяц.
4. Периодически включать дополнительную мотивацию, в виде бонуса после сдачи годовой отчётности без брака, например в виде материальной выгоды 5. Должностные инструкции и грамотно прописанные на бумаге взаимоотношения с таким сотрудником помогут избежать риска потери информации и качества в работе. Мой личный опыт аутсорсинга 6 лет.
За это время мы пробовали разные варианты с моими клиентами. Автоматизировали процессы бухгалтерии с партнерами. И вот к чему пришли: «Какой бы ни был у Вас вариант бухгалтерии, контроль результата ее работы Вам всё равно необходим. Везде и в любом варианте можно встретить недобросовестное исполнение.
Но меньше риска, если Вы работаете с профессионалами путём договорных взаимоотношений, тогда есть с кого спросить и прозрачности в работе больше. Качество не выше, а контроля меньше. Больше ориентации на результат и гарантий в будущем по выбранной Вами налоговой стратегии и финансовому плану.» Вам советовал человек, который, прошёл путь от исполнителя на разных участках бухгалтерии, руководителя, фрилансера, до руководителя аутсорсинга.
Смотреть инстаграм эксперта
Подписаться на эксперта ВКонтакте
Источник: xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai
Владельческий контроль
Комплексная услуга обеспечения владельческого контроля.
6 инструментов.
14 лет опыта структурирования среднего бизнеса.
Услуга комплексного обеспечения владельческого контроля актуальна в следующих ситуациях:
Риски операционной деятельности
Риски операционной деятельности (вы не хотите наработаться, сформировать имущественный комплекс, и все потерять в случае корпоративного конфликта, недружественных действий со стороны или рейдерского захвата);
В бизнесе несколько собственников
В бизнесе несколько собственников (корпоративные конфликты прирастают на 20% ежегодно; чем сложнее обстановка, тем труднее дружить, надо залить все пестицидом);
Вхождение в бизнес новых партнеров
Вхождение в бизнес новых партнеров (вы должны им и доли дать, и защититься от притязаний новых партнеров на заработанное ранее);
Привлечение наемных топ-менеджеров
Вы не управляете бизнесом лично, а привлекли для этого наемных топ-менеджеров (необходимо обезопасить бизнес на случай их противоправных действий или ошибочных решений; либо необходимо дать управленцам больше полномочий и ответственности, и сохранить владельческий контроль);
Сохранение контроля при скрытом владении бизнеса
Вы хотите скрыть свое владение бизнесом, при этом сохранив контроль за бизнесом и принятием ключевых решений (риски возрастают, когда реальный собственник не владеет компанией юридически, подменяя себя доверенными лицами);
Развитие бизнеса только с партнерами
Вы готовы развивать бизнес с партнерами, но не с их наследниками и супругами (эти вопросы можно урегулировать с помощью качественной проработки Устава и заключения соглашений между партнерами);
Имущественная ответственность собственника по долгам
Личная имущественная ответственность собственника бизнеса по долгам (бизнес необходимо защитить от вхождения в него новых нежелательных партнеров; эта особенно актуально в связи с законом о банкротстве физических лиц).
Контроль собственника над бизнесом:
как он достигается?
Владельческий контроль — это набор индивидуально подобранных инструментов,
обеспечивающих контроль собственника хотя бы за двумя из трех зон:
Нестандартная концепция бизнеса
Формат организации бизнеса
Миссия и ценности организации
Любые идеи, которые делают бизнес прибыльным и стабильным
Собственность и другие права
Другие ресурсы, вплоть до права назначения руководителей
Деятельность и связи
Отношения, связанные с клиентами
Отношения, связанные с поставщиками
Инструменты обеспечения
владельческого контроля:
Структурирование бизнеса, включая возможность создания единой управляющей компаниии хранителя активов;
Законная налоговая оптимизация, исключающая угрозу для эффективного функционирования для большей части бизнеса;
Выбор оптимальных договорных инструментов между отдельными субъектами группы компаний;
Реализация инструментов скрытого владения бизнесом с сохранением владельческого контроля;
Проработка учредительных и корпоративных документов так, чтобы последнее слово всегда было за реальным собственником;
Детальное урегулирование взаимоотношений между партнерами (для сведения корпоративного конфликта к нулю)
Бесплатные материалы открытого онлайн-курса Центра taxCOACH «Остаться в живых» по теме «владельческий контроль»
также читайте бесплатно онлайн
ТаксБУК — книга о налогах и не только:
Глава 4. Владельческий контроль на 100%.
Владельческий контроль. —>
taxГИД по фиксации
договоренностей собственников
Вход
Размер участия
что каждый вкладывает, оценка вклада
(корпоративный договор, устав)
зоны ответственности как участника
зоны ответственности как сотрудника
(корпоративный договор/договор с ЕИО)
Вход нового участника
условия и порядок принятия решения
(корпоративный договор, устав)
механизм входа/перераспределения долей
(устав, корпоративный договор)
права на прибыль нового участника
требования к участнику: актив/инвестор
Выход
Добровольно
возможен выход/выход запрещен
(устав, корп.договор, доп. обязанности)
момент, когда выход обязателен
(устав, корп. договор, доп. обязанности)
стоимость доли и механизмы выплаты
(устав, корп. договор)
Принудительно
изменение долей остающихся
(устав, корп. договор, доп. обязанности)
решения по понуждению к выходу
юридический механизм выхода
(устав, корп. договор, доп. обязанности)
Отчуждение доли 3 лицам
допускается или нет, при каких условиях
стоимость доли/определение цены
(устав, корп. договор)
(устав, корп. договор)
Прибыль
Порядок распределения и выплаты
частота, сроки, выплаты, макс.размер
(устав, корпоративный договор)
Порядок реинвестирования прибыли
направления и цели
механизм и условия (с %/без %)
Порядок подготовки и проведения собраний. Принятие решений
(устав, корпоративный договор)
сроки и процедура
(устав, положение о порядке осу)
исключение тупиковых ситуаций
обеспечение учета мнения
Ответственность
За вред компании
(корп. договор, доп. обязанности)
За вред участника
порядок удовлетворения интересов
(корп. договор, доп. обязанности)
(корп. договор, доп. обязанности)
Условия и цены на услуги обеспечения владельческого контроля
Комплексные проекты защиты активов и обеспечения владельческого контроля
от 400 000 до 600 000 руб.
Компактный бизнес и стартапы, минимум имущества и сотрудников
Комплексные проекты «Лайт»:
- минимальная хозяйственная история;
- пропорциональное вкладам распределение прибыли и участие в управлении;
- минимум имущества и сотрудников;
- 1-3 компании в бизнесе.
Срок выполнения проекта: 10-15 рабочих дней, не считая времени согласования условий со всеми сторонами
Стоимость: от 400 до 600 тыс.рублей.
Платеж разделен на 2-3 части для большего комфорта.
Установочное общение — бесплатно.
Ценовой диапазон стоимости услуг — статистический, определен с учетом фактически выполненных проектов, индивидуальные условия определяются на основе установочного общения и анализа исходной информации.
Среди факторов, определяющих сложность и цену проекта:
- наличие внешних ограничений для юридической структуры бизнеса (тендеры, имеющие требования к структуре компаний и их прозрачности, банковское и иное стороннее кредитование, лицензионные требования)
- некоторые причины потребности в прикрытом владении
- сложность финансовых отношений сторон (сторонние кредиты, зависшие задолженности, крупные заимствования в группе компаний, участие в инвестиционных проектах, наличие скрытых бенефициаров/выгодополучателей)
- усложненная управленческая структура, множество собственников и партнеров (разные управленческие роли партнеров, многовариантное участие в распределении прибыли в зависимости от ряда факторов, различные права на имущество и операционную прибыль, вариативность входа в бизнес и выхода из него и т.п.)
- личные пожелания (обеспечение гарантий наследникам или, наоборот, исключение кого-либо из наследования, обеспечение имущественных гарантий иным лицам)
- планы и перспективы бизнеса (возможность дальнейшей продажи сторонним лицам, передача владения партнерам при достижении ими определенных условий, открытие новых направлений).
от 800 000 до 1,1 млн руб.
для среднего бизнеса любой отрасли: с оборотом от 400млн р. до 1,5 млрд.р/год
для производственных компаний: с оборотом до 850 млн р/год
Комплексные проекты «Стандарт»:
- от 2 до 5 партнеров, усложненная юридическая конструкция бизнеса (большое количество компаний и ИП);
- существенное и, одновременно, разноплановое имущество;
- непропорциональное вкладам управление и участие в прибыли;
- потребность в прикрытом владении.
Срок выполнения проекта: 15-20 рабочих дней.
Стоимость от 800 тыс.руб. до 1,1 млн руб.
Платеж разделен на 3 части для большего комфорта.
Установочное общение — бесплатно.
Ценовой диапазон стоимости услуг — статистический, определен с учетом фактически выполненных проектов, индивидуальные условия определяются на основе установочного общения и анализа исходной информации.
Среди факторов, определяющих сложность и цену проекта:
- наличие внешних ограничений для юридической структуры бизнеса (тендеры, имеющие требования к структуре компаний и их прозрачности, банковское и иное стороннее кредитование, лицензионные требования)
- некоторые причины потребности в прикрытом владении
- сложность финансовых отношений сторон (сторонние кредиты, зависшие задолженности, крупные заимствования в группе компаний, участие в инвестиционных проектах, наличие скрытых бенефициаров/выгодополучателей)
- усложненная управленческая структура, множество собственников и партнеров (разные управленческие роли партнеров, многовариантное участие в распределении прибыли в зависимости от ряда факторов, различные права на имущество и операционную прибыль, вариативность входа в бизнес и выхода из него и т.п.)
- личные пожелания (обеспечение гарантий наследникам или, наоборот, исключение кого-либо из наследования, обеспечение имущественных гарантий иным лицам)
- планы и перспективы бизнеса (возможность дальнейшей продажи сторонним лицам, передача владения партнерам при достижении ими определенных условий, открытие новых направлений).
от 1,5 до 2,2 млн руб.
для диверсифицированного бизнеса с выручкой от 1,5 млрд.р. до 20 млрд.р/год
для производственных холдингов с выручкой от 900 млн р. до 15 млрд.р/год
Комплексные проекты «Про»:
Для диверсифицированного бизнеса любой отрасли с выручкой от 1,5 до 20 млрд. руб/год.
Для розничных, гостиничных и ресторанных сетей от 800 млн до 10 млрд. руб/год.
Для производственных холдингов с выручкой от 900 млн до 15 млрд. руб/год.
- множество собственников — более 5-7;
- либо наличие партнеров и инвесторов разного уровня (активные и пассивные);
- одновременно большое количество активов и потребность в прикрытом владении, в том числе исключающем «риски мостика собственника»;
- большое количество субъектов в группе (более 10), в том числе зарегистрированных на доверенные лица;
- усложненная система финансовых потоков (множественные перекрестные займы, вклады, кредитные обязательства, зависшие задолженности).
Срок выполнения проекта: не более 30 рабочих дней.
Стоимость: от 1,5 до 2,2 млн рублей.
Платеж разделен на 3-4 части для большего комфорта.
Установочное общение — бесплатно.
Ценовой диапазон стоимости услуг — статистический, определен с учетом фактически выполненных проектов, индивидуальные условия определяются на основе установочного общения и анализа исходной информации.
Среди факторов, определяющих сложность и цену проекта:
- наличие внешних ограничений для юридической структуры бизнеса (тендеры, имеющие требования к структуре компаний и их прозрачности, банковское и иное стороннее кредитование, лицензионные требования)
- некоторые причины потребности в прикрытом владении
- сложность финансовых отношений сторон (сторонние кредиты, зависшие задолженности, крупные заимствования в группе компаний, участие в инвестиционных проектах, наличие скрытых бенефициаров/выгодополучателей)
- усложненная управленческая структура, множество собственников и партнеров (разные управленческие роли партнеров, многовариантное участие в распределении прибыли в зависимости от ряда факторов, различные права на имущество и операционную прибыль, вариативность входа в бизнес и выхода из него и т.п.)
- личные пожелания (обеспечение гарантий наследникам или, наоборот, исключение кого-либо из наследования, обеспечение имущественных гарантий иным лицам)
- планы и перспективы бизнеса (возможность дальнейшей продажи сторонним лицам, передача владения партнерам при достижении ими определенных условий, открытие новых направлений).
Источник: www.taxcoach.ru
Как бизнесу построить эффективный комплаенс
Внедрение комплаенса — это уже не выбор, а необходимость для крупных и средних компаний. Антимонопольный комплаенс может даже защитить от ответственности, если компания действовала в соответствии с внутренней политикой. Еще особую актуальность приобретает санкционный комплаенс. Иностранное руководство может требовать закрытия своей «дочки» в РФ, но ее российский менеджмент должен учитывать законодательство нашей страны. Эти и другие темы обсудили участники конференции Право.ru о комплаенсе.
Антимонопольный комплаенс
В 2020 году в законе «О защите конкуренции» появилась ст. 9.1, посвященная антимонопольному комплаенсу. Согласно норме, компания по своему усмотрению может организовать систему внутреннего обеспечения соответствия требованиям антимонопольного законодательства. Для этого она принимает локальные акты, которые должны описывать:
- требования к порядку оценки рисков нарушения антимонопольного законодательства;
- меры, направленные на снижение рисков;
- меры контроля за функционированием комплаенса;
- порядок ознакомления работников компании с внутренними актами;
- информацию о должностном лице, ответственном за комплаенс.
Оксана Кузнецова, начальник управления по взаимодействию с территориальными органами и координации проектов по развитию конкуренции ФАС, отмечает, что включенные в закон требования минимальны. Для более эффективной работы их следует проработать более глубоко. Эксперт обратила внимание на пункт о порядке оценки рисков.
Зачастую в актах, которые компании направляют на согласование в ФАС, перечислены сами риски, но в небольшом объеме. Или же есть отсылка к карте рисков, но ее не прикладывают. В акте не отражено, кто и каким образом ее утверждает. Это может быть основанием для отказа в согласовании.
Оксана Кузнецова, ФАС
Эксперт отметила, что ведомство проверяет, соответствует ли акт не только норме о комплаенсе (ст. 9.1 ЗоЗК), но и в целом антимонопольному законодательству. Бывают случаи, когда в документе есть признаки нарушения правил о защите конкуренции, хотя его цель — не допустить их.
На вопрос, доверяют ли хозяйствующие субъекты ФАС, стоит ли им опасаться раскрывать ведомству области рисков нарушений, представитель ответила, что те положения, которые компании закладывают в карты рисков — это не совершенные правонарушения. То есть то, что есть в документе, не обязательно возникнет в жизни.
«Чем более подробно компания описывает риски, тем яснее дает понять, что она их понимает и старается избежать».
Кузнецова считает неправильным подход, когда компании задаются вопросом «А что будет хорошего, если мы внедрим комплаенс?» Эксперт провела аналогию с ремнем безопасности. Люди пристегиваются, чтобы не пострадать в случае происшествия. «Комплаенс нужен самой компании. Это точно не способ избежать ответственности», — подчеркнула она.
Мария Кобаненко, партнер антимонопольной практики АБ Адвокатское Бюро ЕПАМ Адвокатское Бюро ЕПАМ Федеральный рейтинг. группа АПК и сельское хозяйство группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Комплаенс группа Международный арбитраж группа Морское право группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа Семейное и наследственное право группа Страховое право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Уголовное право группа Фармацевтика и здравоохранение группа Экологическое право группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Банкротство (споры high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международные судебные разбирательства группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Недвижимость, земля, строительство группа Природные ресурсы/Энергетика группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Транспортное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Финансовое/Банковское право группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) 1 место По выручке 1 место По количеству юристов 3 место По выручке на юриста Профайл компании × , согласна, что сейчас разумнее не прятать зоны рисков, а, напротив, подробно отражать в политиках алгоритмы принятия решений и их возможные варианты. «В этом случае согласованный ФАС России комплаенс защищает компанию от установления в ее действиях нарушения, если компания действовала по форме и сути в соответствии с комплаенсом», — отмечает эксперт.
Санкционный комплаенс: уголовно-правовые риски
За последние три месяца многие иностранные компании приняли решение о приостановлении деятельности в России. При этом в РФ они работают через свои дочерние организации. Российский менеджмент стремится исполнять указания зарубежного руководства. Елена Новикова, советник уголовно-правовой практики АБ Адвокатское Бюро ЕПАМ Адвокатское Бюро ЕПАМ Федеральный рейтинг. группа АПК и сельское хозяйство группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Комплаенс группа Международный арбитраж группа Морское право группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Рынки капиталов группа Санкционное право группа Семейное и наследственное право группа Страховое право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Уголовное право группа Фармацевтика и здравоохранение группа Экологическое право группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Банкротство (споры high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) группа Международные судебные разбирательства группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Недвижимость, земля, строительство группа Природные ресурсы/Энергетика группа Ритейл, FMCG, общественное питание группа Транспортное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Финансовое/Банковское право группа Цифровая экономика группа Частный капитал группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) 1 место По выручке 1 место По количеству юристов 3 место По выручке на юриста Профайл компании × , обращает внимание, что менеджеры в РФ должны действовать в соответствии с законодательством страны, в которой находится компания, то есть российским.
Эксперт выделила три ключевых направления уголовно-правовых рисков:
- трудовые отношения;
- банкротство;
- резкое приостановление деятельности компании.
Говоря о взаимодействии работодателя и сотрудников, эксперт обратила внимание на уголовную ответственность за невыплату заработной платы — ст. 145.1 УК. Если руководитель не сделает этого, его ждет наказание: от штрафа до 120 000 руб. или дохода осужденного за период до одного года вплоть до лишения свободы на один год. Новикова обращает внимание, что для применения этой статьи достаточно не выплачивать зарплату свыше трех месяцев даже частично.
Эксперт рассматривает и риски, связанные с возможным банкротством . Когда дочерняя компания приостанавливает деятельность, она перестает зарабатывать. При этом организация не ликвидирована и у нее остаются обязательства. В такой ситуации встает вопрос о банкротстве. Арбитражный управляющий проверяет, есть ли признаки преднамеренного или фиктивного банкротства и какие действия менеджмента компании повлияли ее положение.
Новикова обратила внимание на состав преступления о злоупотреблении полномочиями — ст. 201 УК. Руководитель может использовать свое положение вопреки интересам организации, чтобы извлечь выгоды и преимущества для себя или других либо навредить им. Но за это ждет уголовная ответственность.
Новикова отметила, что существенный вред, о котором сказано в статье, — это оценочное понятие. Речь не только о материальных объектах, но и о репутации, создании помех в работе компании. Эксперт считает, что приостановление деятельности подпадает под существенный вред, поскольку как раз создает такие помехи.
Решение иностранной материнской компании не снимает ответственности с руководителя российской организации. Надо быть очень осторожным и взвешивать свое решение, когда есть указание о приостановлении деятельности.
Юрист упомянула апрельский законопроект о внесении изменений в ст. 201 УК. Вторую часть предлагают дополнить формулировкой о злоупотреблении полномочиями в целях исполнения решения иностранного государства о введении мер ограничительного характера против России. За это можно сесть в тюрьму на десять лет.
Новикова рекомендовала не приостанавливать работу. Дочерним компаниям стоит следить, чтобы у них не было проблем с выплатой зарплат в полном объеме. Эксперт подчеркнула, что еще важно отслеживать признаки надвигающегося банкротства. По мнению юриста, если приходят запросы от прокуратуры и правоохранительных органов, нельзя их игнорировать — надо давать исчерпывающие объяснения.
Управление рисками и внешний аудит
Владимир Елизаров, руководитель Integrity, Risk and Compliance в Volkswagen Group выделил четыре варианта реагирования на риски:
- уклонение;
- принятие;
- перенос;
- минимизация.
Эксперт отметил, что для управления рисками их компания выбрала вариант минимизации. Говоря о коррупционных опасностях, эксперт рассказал о механизме работы с ними. Сначала риск следует описать. Далее — назначить ответственного за него и оценить потенциальную опасность для компании.
«Важно сопоставлять профиль компании и типы контрагентов. На пересечении будет находиться зона риска, которую необходимо проанализировать».
Никита Жемчугов, юрист BGP Litigation BGP Litigation Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные коммерческие споры — high market) группа Комплаенс группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Санкционное право группа Семейное и наследственное право группа Транспортное право группа Фармацевтика и здравоохранение группа Банкротство (споры high market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Международные судебные разбирательства группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Недвижимость, земля, строительство группа Страховое право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Цифровая экономика группа Международный арбитраж группа Природные ресурсы/Энергетика группа Уголовное право группа Частный капитал 2 место По выручке 2 место По количеству юристов 8 место По выручке на юриста Профайл компании × , говорил о внешнем комплаенс-аудите. Это комплекс мероприятий, которые проводят внешние юристы и аудиторы, которые анализируют и критически оценивают комплаенс-систему компании.
Чтобы проводить внешние комплаенс-аудиты, необходимо выстроить четкую методологию. Для этого эксперт рекомендует обратиться к новому стандарту ISO 37301 от апреля 2021 года. Жемчугов обращает внимание, что документ универсален. Его можно применить ко всем типам организаций. В нем есть общие принципы построения комплаенс-системы.
Главная цель стандарта — помогать организациям развивать и распространять комплаенс. Без таких документов организовывать его было бы гораздо сложнее.
Эксперт рекомендует обращать внимание на агентские договоры. В частности, на вопросы расчета реструктуризации агентских вознаграждений. Жемчугов полагает, что очень часто именно этот аспект могут использовать в качестве завуалированной коррупции.
Как собственнику контролировать дочерние компании
Юрий Николаев, председатель Коллегии адвокатов МКА «Николаев и партнеры» МКА «Николаев и партнеры» Федеральный рейтинг. группа Комплаенс группа Уголовное право группа Частный капитал группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (high market) 47 место По выручке Профайл компании × , отметил, что в законах об АО и ООО конкретного регламента действий по контролю дочерних компаний нет. В качестве исключения эксперт назвал регулирование крупных сделок. Но, когда нет правил игры, возникают корпоративные конфликты. Эксперт привел данные ВС за 2020 год. Суд рассмотрел 18 752 корпоративных спора, и с проигравших взыскали 15,2 млрд руб.
15,2 млрд руб.
взыскали с проигравших в корпоративных спорах
Николаев рассказал о системе контроля дочерних компаний. Для управления нужно быстро получать от них информацию по вопросам, которые интересуют собственника. А еще важно разработать механизмы влияния на принятие решений внутри «дочки». Эксперт обратил внимание еще на одно положение: контроль не будет работать без материальной ответственности руководства дочерней компании. Ее тоже необходимо предусмотреть в корпоративных документах.
