Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (упрощенный бухгалтерский учет), включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять следующие экономические субъекты:
1) субъекты малого предпринимательства;
2) некоммерческие организации;
3) организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково».
Организация бухгалтерского учета в упрощенной форме
Возможность ведения бухгалтерского учета в упрощенной форме необходимо закрепить в учетной политике организации. Кроме того, в учетной политике организации следует закрепить: рабочий план счетов бухгалтерского учета, применяемые формы первичных учетных документов, порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств, правила документооборота и технологию обработки учетной информации, порядок контроля за хозяйственными операциями.
Excel. Учёт в малом бизнесе. Классное решение
Также следует разработать способы и методы ведения бухгалтерского учета в упрощенной форме.
Упрощенный план счетов
Организации вправе сократить количество синтетических счетов бухгалтерского учета, закрепив данное положение в учетной политике в виде рабочего плана счетов бухгалтерского учета:
в) готовую продукцию и товары можно учитывать на счете 41 «Товары» (вместо счетов 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция»);
Регистры бухгалтерского учета
Упрощенную форму бухгалтерского учета можно применять с ограниченным перечнем бухгалтерских регистров.
Методы учета доходов и расходов
Организация может принять решение об использовании кассового метода учета доходов и расходов.
Кассовый метод означает признание доходов (выручки) и расходов по мере поступления денежных средств от покупателей и заказчиков, по мере оплаты (погашения задолженности) за приобретенные товары, работы, услуги.
Кассовый метод можно рекомендовать организациям, применяющим специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН).
Если же организация применяет общий режим налогообложения, то применять кассовый метод нецелесообразно, так как в этом случае правила признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете будут существенно различаться.
Перечень ПБУ, которые организация вправе не применять
Организация вправе отказаться от применения отдельных ПБУ:
Наименование ПБУ
Норма ПБУ
От чего освобождается организация
При этом следует учитывать, что резерв по сомнительным долгам организации создавать все равно необходимо, поскольку это требование установлено не ПБУ 8/2010, а п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
Льготы при применении отдельных ПБУ
Помимо того что организации могут не применять некоторые ПБУ в целом, для таких компаний есть льготы при применении норм иных стандартов бухгалтерского учета:
Учет финансов в малом бизнесе
Наименование ПБУ
Норма ПБУ
От чего освобождается организация
- Бухгалтерский учет
- Упрощенный бухгалтерский баланс
- Бухгалтерия
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
. «, не имеет права на упрощенный бухгалтерский учет, арендует транспортные средства (тягачи и . «, не имеет права на упрощенный бухгалтерский учет, арендует транспортные средства (тягачи и .
. , а кто же может вести упрощенный бухгалтерский учет. Что бы Вам не копаться . список предприятий, которые могут применять упрощенный бухгалтерский учет. В первую очередь это компании . такая организация не может вести упрощенный бухгалтерский учет. Дисконтирование ППА при упрощенном ведении . предприятий, которые не могут вести упрощенный бухгалтерский учет, подлежащие обязательному аудиту, что в .
. раз посмотреть на все возможные упрощения бухгалтерского учета на данный момент времени, которые . – в статьях Е. П. Зобовой «Упрощение бухгалтерского учета для малых предприятий», № 1, 2011 .
. субъекты, имеющие право на ведение упрощенного бухгалтерского учета и представление упрощенной финансовой отчетности .
. подробнее о сути полной формы упрощенного бухгалтерского учета. Как мы уже отметили, она .
. тоже содержит положения о возможности упрощения бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (п .
. бухгалтерской отчетности. Отсутствие права на упрощение бухгалтерского учета В связи с ужесточением наказания .
. учета от бухгалтерского, за счет упрощения бухгалтерского учета как такового, можно прогнозировать в .
. не включаются. Разумеется, в целях упрощения бухгалтерского учета плательщика налога на прибыль положения .
. случае, по нашему мнению, для упрощения бухгалтерского учета пени могут быть начислены исходя .
Изменен целый ряд Положений по бухгалтерскому учету – в пользу малых предприятий. Причем применять льготы строительные организации смогут задним числом – уже при составлении отчетности за 2010 год. Коротко о нововведениях – в нашей статье. Поправки, внесенные приказом Минфина России от 8 ноября 2010 г. № 144н (в ПБУ 1/2008, ПБУ 2/2008, ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 15/2008, ПБУ 16/02, ПБУ 19/02 и ПБУ 22/2010), призваны упростить учет в небольших компаниях. Правда, не во всех – есть ограничения. .
Письмо Минфина России от 13.03.2013 N 03-11-11/100 Вопрос: Вправе ли ООО, применяющее УСН, не сдавать в управление статистики бухгалтерский баланс ежеквартально? Возможно ли отменить обязанность индивидуальных предпринимателей уплачивать страховые взносы в ПФР в виде фиксированного платежа? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 13 марта 2013 г. N 03-11-11/100 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее. В соответствии с п. .
. . Это станет продолжением шагов по упрощению бухгалтерского учета для малого бизнеса. Как известно . . Ожидается, что следующим шагом по упрощению бухгалтерского учета для малых предприятий должна стать .
. бы доработать в направлении существенного упрощения бухгалтерского учета. В новой версии закона эта .
. ? Эксперты видят два возможных пути упрощения бухгалтерского учета для малых предприятий с биржевым .
Источник: www.audit-it.ru
Упрощенный бухгалтерский учет как способ сократить расходы до 100 000 рублей в месяц
Предприятия с доходом до 800 млн.рублей в год имеют право вести упрощенный бухучет, но большинство бухгалтеров даже не знают об этом! В результате собственник каждый день переплачивает за бухгалтерские услуги, которые не нужны его бизнесу, и теряет возможность исправлять ошибки прошлых периодов как несущественные. Но это можно изменить! Достаточно только разобраться в текущей учетной политике и внести корректировки.
Кто имеет право на упрощенный бухучет?
Если ваша компания не подлежит обязательному аудиту и соответствует критериям СМП (субъекта малого предпринимательства, п. 1 ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), то, значит, вы можете снизить расходы. Знание всего трех пунктов приблизит вас к рациональному ведению бизнеса:
- Средняя численность работников не превышает 100 человек.
- Размер полученных доходов от предпринимательской деятельности не более 800 млн руб. в год
- Доля в уставном капитале организации, не СМП, не превышает 49%, доля гос., обществ., религ., НКО не более 25% (пп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона N 209-ФЗ).
Сведения о юридических лицах, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, вносятся органами ФНС в Единый реестр на основании ежегодной отчетности.
Трудности по незнанию. Пример из практики.
Главный бухгалтер компании заявила о необходимости перезаключения всех договоров аренды с долгосрочных на краткосрочные. Причина – требование в новом ФСБУ «Основные средства и аренда».
Объем работы для собственника бизнеса огромный — 16 договоров + риски потери помещения из-за краткосрочной аренды. Владелец недвижимости может отказать в продлении договора. В таком случае рычагов воздействия на него практически нет. Неужели нужно так рисковать из-за требований ведения бухучета?
На самом деле все оказалось гораздо проще. Предприятие принадлежит к СМП, но бухгалтер не знает об этом. Получается, бухгалтер требовал соблюдения норм, которые не имеют к данному виду бизнеса никакого отношения.
Какие правила и федеральные стандарты бухучета можно НЕ применять малому бизнесу?
Все возможности упрощения бухучета раскрыты в Информации Минфина России № ПЗ-3/2016 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»
- ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;
- ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»;
- ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»;
- ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»;
- ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
- ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам»(если организация не является эмитентами публично размещаемых ценных бумаг)
- ФСБУ 5/2019 «Запасы» (если организация является микропредприятием)
В отношении следующих стандартов допускаются упрощенные способы отчетности:
- ФСБУ 5/2019 «Запасы»
- ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
- ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
- ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
Как перейти на упрощенный бухучет?
Процедура проходит в несколько шагов. Вы можете выполнить их самостоятельно или пригласить наших специалистов для быстрого решения задачи.
Сначала необходимо определить, соответствует ли предприятие критериям СМП. Как это сделать мы рассказали выше, а затем:
- Проанализировать учетную политику, этапы хозяйственной деятельности
- Исключить процессы, которые не влияют на достоверность финансовых показателей.
- Внести изменения в учетную политику, утвердив их приказом.
В результате у предприятия появляется возможность:
Нужно помнить!
Финансовая отчетность должна давать достоверное представление о положении субъекта предпринимательства для принятия экономических решений. Упрощайте, но не теряйте важную информацию.
Аутсорсинг выгоднее собственного отдела бухгалтерии на 40%.
Упрощенный учет можно и нужно отдавать на аутсорсинг. В этом случае предприятие не несет расходы по уплате НДФЛ и прочих платежей при начислении заработной платы, а бухгалтерские услуги может проводить предприятие как «расход» и снижать налогооблагаемую базу. При этом стоимость обслуживания в компании гораздо ниже оплаты труда штатных специалистов, а квалификация на порядок выше. Все дело в том, что над ведением учета работает команда профессиональных бухгалтеров, аудиторов и даже юристов. Мы готовы оптимизировать расходы вашего предприятия на бухучет и оказать услуги полного или частичного бухгалтерского сопровождения.
Источник: jbi-group.ru
О новых упрощениях бухучета у малых предприятий в 2022 году
Субъекты малого предпринимательства имеют право на упрощенный бухучет, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. К чему сводится это упрощение, прописано в приказе Минфина № 66н. В 2022 году окончательно вступают в силу три новых бухгалтерских стандарта. В них тоже есть правила упрощенного учета.
Упрощенный учет для малых предприятий
Применять упрощенное ведение бухучета и предоставление бухгалтерской отчетности могут малые предприятия, отвечающие ряду требований .
К чему сводится упрощение отчетности, прописано в приказе Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н.
- Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о целевом использовании средств содержат сокращенный объем показателей. В приложениях к ним приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
- Отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств необходимо составлять, только если они содержат информацию, без которой невозможна оценка финансового положения или финансовых результатов деятельности.
Упрощение учета достигается через полное освобождение или сокращенное применение бухгалтерских стандартов.
Какие ПБУ могут не применять малые предприятия
Малые предприятия полностью освобождены от обязанности учитывать требования следующих ПБУ:
- ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (п. 3). При отказе не нужно создавать резервы предстоящих расходов;
- ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда» (п. 2.1). При отказе можно учитывать расходы по договорам строительного подряда в общем порядке согласно требованиям ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99, без специальных корректировок;
- ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (п. 2). При отказе в бухгалтерском учете не нужно выявлять постоянные и временные разницы и формировать постоянные налоговые активы и обязательства, а также отложенные налоговые активы и обязательства;
- ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» (п. 3.1). При отказе в годовой бухгалтерской отчетности не нужно раскрывать информацию по прекращаемой деятельности;
- ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах» (п. 3). При отказе в годовой отчетности не нужно отражать сведения о связанных сторонах, которые оказывают влияние на деятельность фирмы.
Субъекты, которые вправе вести упрощенный бухгалтерский учет (включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность), из правил, установленных другими ПБУ и ФСБУ, вправе выбирать те положения, которые предусматривают послабления, предусмотренные для них этими документами.
Какие правила использовать по выбору
Послаблениями можно воспользоваться, а можно и нет – о выборе нужно прописать в учетной политике.
Отражать изменения учетной политики малые предприятия вправе перспективно, то есть без отражения корректировок показателей бухгалтерской отчетности за прошлые периоды (п.15.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации).
С 2022 года становятся обязательными к применению 3 новых ФСБУ: ФСБУ 6/2020 «Основные средства», неразрывно связанный с ним ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Они тоже содержат специальные положения для тех, кто вправе вести упрощенный бухучет.
Упрощенный учет основных средств и капитальных вложений
Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, при использовании ФСБУ 6/2020 «Основные средства» могут:
- не корректировать первоначальную стоимость основного средства в связи с изменением величины оценочного обязательства по будущему демонтажу, утилизации объекта основных средств и восстановлению окружающей среды;
- не проверять основные средства на обесценение, т.е. оценивать основные средства по балансовой стоимости на отчетную дату. Соответственно, отпадает необходимость раскрывать в бухгалтерской отчетности информацию об обесценении основных средств.
При использовании ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» они могут:
- определять фактические затраты при признании капитальных вложений в размере сумм, уплаченных и (или) подлежащих уплате организацией поставщику (продавцу, подрядчику) без учета всех скидок и льгот, предоставляемых организации, вне зависимости от формы их предоставления;
- остальные затраты, включая величину оценочного обязательства по будущему демонтажу, утилизации этого объекта и восстановлению окружающей среды, признавать расходами периода, в котором они понесены;
- не дисконтировать затраты в случае отсрочки (рассрочки) платежа на период, превышающий 12 месяцев;
- не применять справедливую стоимость при оплате капитальных вложений полностью или частично неденежными средствами, а использовать показатель балансовой стоимости;
- отказаться от проверки капитальных вложений на обесценение, а оценивать их по балансовой стоимости на отчетную дату. Соответственно, раскрывать информацию об обесценении капитальных вложений в бухгалтерской отчетности не нужно.
Упрощенный учет аренды у арендатора
Новый ФСБУ25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» устанавливает отдельные правила для арендаторов и арендодателей.
Начнем с того, что при переходе на новый стандарт вместо ретроспективного пересчета арендатор вправе применить упрощенный порядок признания и оценки права пользования активом (ППА) и обязательства по аренде. То есть организация по каждому договору аренды единовременно признает на 31 декабря 2021 года ППА и обязательство по аренде с отнесением разницы на нераспределенную прибыль. Это общее правило.
Если арендатор, который вправе применять упрощенные способы учета, должен отражать право пользования активом и обязательство по аренде, то он может применить такие упрощения:
- рассчитывать фактическую стоимость права пользования активом как сумму первоначальной оценки обязательства по аренде и арендных платежей, осуществленных на дату предоставления предмета аренды или до такой даты. В этом случае все иные затраты, обычно включаемые в фактическую стоимость, признаются расходами по обычным видам деятельности текущего периода (п. 13 ФСБУ 25/2018, п. 5 ПБУ 10/99);
- первоначально оценивать обязательство по аренде как сумму номинальных величин будущих арендных платежей на дату оценки (п. 14 ФСБУ 25/2018).
Кроме того, к определенным договорам арендатор, в том числе имеющий право на упрощенный учет, может применять упрощенный порядок учета аренды по ФСБУ 25/2018 (п. 11 и 12 ФСБУ 25/2018).
Это послабление допускается к договорам, по которым одновременно выполняются следующие условия:
- договор аренды не предусматривает переход права собственности на предмет аренды к арендатору, и нет возможности выкупа арендатором предмета аренды по цене значительно ниже его справедливой стоимости на дату выкупа;
- предмет аренды не предполагается предоставлять в субаренду.
В этом случае арендные платежи признаются в качестве расхода равномерно в течение срока аренды.
Упрощенный учет аренды у арендодателя
Арендодателю, который вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, ФСБУ 25/2018 предоставляет возможность любую аренду учитывать как операционную и отражать только периодические платежи от арендатора. Для этого должны выполняться условия (п. 28 ФСБУ 25/2018):
- договор аренды не предусматривает переход к арендатору права собственности на предмет аренды;
- арендатор не имеет права на покупку предмета аренды по цене значительно ниже его справедливой стоимости.
Если эти условия не выполняются, то арендодатель должен учитывать раздельно операционную и финансовую аренду.
Вместе с тем у организаций – арендодателей, которые применяют упрощенные способы учета, есть возможность применять этот порядок только в отношении договоров, исполнение которых начинается с 1 января 2022 года. Кроме того, по договорам, исполнение которых началось до 2022 года, можно и впредь применять старый порядок учета (приказ Минфина от 16 октября 2018 г. № 208н).
Источник: osoboem.ru