К орпоративное мошенничество – одновременно и скрытое, латентное, и крайне опасное для общества явление. Оно причиняет вред компаниям и гражданам, приводит к серьезному финансовому ущербу, серьезно ухудшает инвестиционную привлекательность страны. Многие зарубежные компании отказываются вступать в деловые отношения с теми российскими субъектами предпринимательского оборота, в деятельности которых они смогли бы заподозрить признаки корпоративного мошенничества. Помимо этого, существенная часть активов выводится из легального оборота, благодаря чему бюджет государства и бенефициары конкретной компании лишаются части доходов.
Понятие корпоративного мошенничества
Необходимость защиты собственников бизнеса от корпоративного мошенничества обусловлена стабилизацией бизнес-среды. Эпоха передела рынка, рейдерских захватов, корпоративных войн ушла в прошлое, правовое поле стабилизировалось, и уже уверенные в своем статусе собственники хотели бы защитить себя от хищения активов со стороны наемных менеджеров и сотрудников. Общий термин таких хищений – корпоративные мошенничества – подразумевает под собой широкую совокупность форм и методов хищения и присвоения активов и имущества.
Интервью телефонного мошенника из-за решётки
Российский законодатель не дал самостоятельного определения термина, необходимо исходить из его доктринального толкования или описывать несколькими присущими ему признаками. Эта одна из проблем, из-за которой возникает сложность привлечения к ответственности. Вторая сложность связана с тем, что издавна существующие в практике правоохранительных органов методы борьбы с понятными им приписками, хищениями, завышениями смет, оставшимися неизменными со времен СССР, оказываются неэффективными в ситуациях с искажением финансовой отчетности, дроблением бизнеса, выводом денег за рубеж и аналогичными технологичными и современными способами мошенничества. Советская школа позволяет выявлять существенное количество преступлений в области государственных финансов с их планированием и контролем, а вот для определения корпоративных мошенничеств с финансовой отчетностью иногда требуется обратиться к зарубежному опыту. В иностранной практике корпоративным мошенничеством признаются три вида нарушений:
- искажение финансовой отчетности;
- коррупция на корпоративном уровне;
- хищение и вывод активов. Здесь могут инкриминироваться такие составы, как «мошенничество», «присвоение или растрата», «преднамеренное банкротство», «злоупотребление полномочиями».
В российской практике каждое из этих деяний будет иметь собственную уголовно-правовую квалификацию, а некоторые виды, например махинации с отчетностью, преследуются в уголовном порядке только в сфере финансовых организаций, банков. Остальные участники рынка при совершении такого типа правонарушения отделаются ответственностью в рамках ст. 15 КоАП РФ. Помимо указанных, теория называет такой вид мошенничества, как использование служебного положения в личных целях, не сопровождающееся прямым выводом активов, оно называется у практиков «неценовая коррупция».
Идея для бизнеса — Афера. Как работают мошенники? Бизнес идея которую нельзя организовывать!
Типичные характеристики корпоративного мошенничества
Следствие, имея уже определенный опыт выявления преступлений, имеющих признаки корпоративного мошенничества, выделяет следующие их типичные признаки:
- объектом хищения становятся активы определенного корпоративного субъекта. Таким образом, потерпевшими являются не граждане вообще, а отдельные лица, вовлеченные в предпринимательский оборот. Это акционеры и собственники компаний, в ситуациях с коммерческими банками и финансовыми организациями – их клиенты и вкладчики;
- лица, которые совершают преступление, имеют отношение к корпоративному субъекту с другой стороны, они его инсайдеры;
- процесс совершения мошеннических действий практически всегда сопровождается внесением продуманных искажений в финансовую отчетность, в отчетность, составляемую для целей размещения акций на организованном рынке ценных бумаг;
- способы совершения преступлений можно классифицировать по типам операций и уровню ответственности преступника.
Совокупность этих признаков характерна практически для каждого случая совершения корпоративного мошенничества. Его следует отличать от краж, которые практически никогда не несут в себе интеллектуальной составляющей.
Если исходить из классификации, предложенной ACFE, можно увидеть «конструктор мошенничества», совокупность обязательных элементов, из которых легко собирается любое сложное и организованное корпоративное мошенничество. Это:
- все виды хищения и присвоения активов, примерами которых могут быть переоценка и вывод недвижимого имущества, создание фиктивной задолженности, выставление фиктивных счетов на компанию, растраты и т. д.;
- самостоятельные коррупционные действия (взятки-откаты, взятки-благодарности, оплата за общее покровительство – все ситуации, в которых топ-менеджер бизнеса использует свое служебное положение вопреки интересам компании для влияния на финансово-хозяйственные операции с целью получения личной выгоды;
- мошенничество с финансовой отчетностью – различные механизмы, позволяющие искажать финансовую отчетность в целях как ее улучшения, например, для указания большей выручки или большей стоимости активов, чтобы совершить обман инвестора, кредитора, покупателя бизнеса, так и ухудшения отдельных показателей и формирования убытка (налоговые преступления).
Субъекты корпоративного мошенничества
Каждое из определений корпоративного мошенничества в качестве его субъекта признает руководителя, должностное лицо или сотрудника компании. В некоторых корпоративных нормативных актах, например в «Политике противодействия коррупции и мошенничеству» ПАО «Газпром нефть», самостоятельными субъектами могут стать и юридические лица.
Можно составить следующую классификацию:
- корпоративные субъекты – юридические лица или специализирующиеся на мошенничестве, или специально созданные в качестве орудий его совершения;
- акционеры и собственники бизнеса, выводящие из него активы в ущерб другим собственникам;
- руководители и топ-менеджеры, создающие схемы хищения имущества и причиняющие ущерб акционерам;
- наемные сотрудники.
Часто различные субъекты создают устойчивые организованные группы, и их деятельность крайне сложно выявить и пресечь, так как опыта в подделке документов и сокрытии доказательств у них может быть намного больше, чем у аудиторов или следователей, которым поручено расследование дела.
Ущерб от корпоративного мошенничества
Не надо считать, что единственным видом ущерба от корпоративного мошенничества могут стать утраченные активы или денежные средства. Существуют и нематериальные потери, к которым относятся утраченная репутация, сложность с приемом на работу квалифицированных кадров и многое другое. Можно выделить следующие основные типы ущерба:
- прямой вывод активов, их списание, вывод за рубеж;
- снижение стоимости акций компаний в случае, если станет известно о том, что их стоимость была искусственно завышена;
- потеря выгодных контрактов;
- потеря средств при заключении контрактов на невыгодных условиях;
- потеря клиентов;
- потеря доли рынка.
Все эти последствия сопровождаются еще и упущенной выгодой. Как показывает практика, взыскание средств в порядке возмещения причиненного ущерба с корпоративных мошенников маловероятно, так как привлечь их к суду возможно в крайне редких случаях, особенно когда организатором схемы выступает сам собственник или топ-менеджер бизнеса.
Аудит и корпоративное мошенничество
В Европе и США аудиторские компании, специализирующиеся на выявлении ошибок и финансового мошенничества, создали особое направление аудиторской деятельности, так называемый fraud auditing. Это направление деятельности выработало стандарты и практики, призванные выявить типичные случаи мошенничества, а также найти и новые разработки, так как механика хищения средств постоянно совершенствуется. Ряд крупных мошенничеств, которые сотрясали зарубежные рынки в 1990–2000-х годах, потребовал серьезной перестройки корпоративного законодательства. Инициативный аудит махинаций стал краеугольным камнем, на котором держится система противодействия корпоративному мошенничеству. Он не исключает корпоративный контроль и обычный аудит, выявляющий достоверность отчетности, а является самостоятельной услугой, активно развивающейся в своем секторе рынка.
Но нельзя сказать, что даже этой отрасли удалось разработать общепризнанную методику выявления и предотвращения корпоративных мошенничеств. Используется комплекс мер, более или менее эффективных, некоторые из них уже прошли апробацию на российской почве. За координацию деятельности различных аудиторских компаний, отдельных исследователей, детективных агентств и других профессионалов отвечает Международная ассоциация сертифицированных специалистов по выявлению, расследованию и предупреждению корпоративных мошенничеств (ACFE – Association of Certified Fraud Examiners). Эта организация объединяет более 40 тысяч участников в большинстве стран мира, поставивших перед собой цель снизить роль так называемой «преступности белых воротничков». В России отделение ассоциации работает с 2007 года.
Собственных российских методических разработок в области противодействия корпоративному мошенничеству практически не существует, поэтому приходится ориентироваться или на традиционные методы расследования, принятые у правоохранительных органов, или на аудиторские стандарты.
Методы противодействия корпоративному мошенничеству
Практика выработала несколько групп методов противодействия корпоративному мошенничеству. Они делятся на три группы:
- методы предупреждения;
- методы выявления;
- методы расследования.
В каждой из трех групп можно выделить организационные и технические методы, а также в качестве отдельного рассмотреть оперативный метод расследования.
Организационные
Наибольшую роль в выявлении и предотвращении мошенничеств в корпорациях играют организационные способы, основанные на развитой правовой и методической базе. В качестве организационных мер предупреждения выделяются:
- принятие нормативно-правовой документации, описывающей все типы запрещенных деяний и меры ответственности за них, ознакомление персонала с этими документами;
- создание в компании корпоративной культуры, полностью исключающей возможность совершения мошенничества;
- широкая практика привлечения к ответственности, как дисциплинарной, так и уголовной, всех виновных лиц;
- внесение в контракты сотрудников норм, позволяющих упростить их увольнение;
- создание в компании подразделений, отвечающих за контроль: службы экономической безопасности и внутреннего аудита.
Помимо этого, необходимо в качестве мер выявления регулярно проводить отдельные и полные проверки деятельности компании, ревизии, инвентаризации. Привлечение независимой аудиторской компании позволит получить доказательственную базу, на основе которой правоохранительные органы смогут возбудить уголовное дело.
Технические
Технические способы можно разделить на программные и иные. К программным средствам относятся все программные продукты, позволяющие:
- защищать информацию финансового характера от внесения в нее искажений;
- предотвращать утечку информации из компании;
- выявлять ошибки, несостыковки в отчетности и базах данных, указывающие на факт совершения мошенничества.
Защиту информационного периметра можно произвести путем установки программных продуктов, имеющих характеристики DLP-систем и SIEM-систем. Кроме того, необходимо контролировать уровни доступа сотрудников, использовать такие степени защиты финансовой информации и пароли, которые помогут выявить каждый факт несанкционированного вмешательства и своевременно информировать о нем службы безопасности.
При анализе отчетности и документации некоторые моменты поможет выявить программа Project Expert, аудиторы имеют собственные методики, позволяющие сравнивать показатели разных лет и находить пиковые искажения, которые могут свидетельствовать о совершении преступления и выводе активов.
Оперативные и следственные
Среди методов предотвращения корпоративных мошенничеств оперативные играют незаслуженно небольшую роль. Связано это с тем, что в крайне редких случаях компании принимают решение на стадии выявления деяния, имеющего признаки мошенничества, приглашать специалистов из правоохранительных органов. Самостоятельное же использование оперативных способов для служб безопасности компаний может стать поводом для нарушения законодательства. Тем не менее допустимы такие меры, как:
- оборудование помещений системами видеоконтроля и звукозаписи;
- проведение контрольных закупок;
- не связанное с вторжением в частную жизнь изучение образа жизни сотрудника, заподозренного в мошенничестве.
Все эти способы помогают превратить подозрение в уверенность, но в большинстве случаев, в отличие от действий органов дознания, их результаты не смогут стать допустимыми доказательствами для суда в уголовном деле. Привлечение на самом раннем этапе органов дознания и следствия позволит использовать их наработанный аналитический аппарат, программные продукты, способы контроля сообщений СМС и переговоров в социальных сетях для того, чтобы собрать необходимые доказательства. Профессионалы в процессе проведения оперативных действий смогут выявить:
- непосредственных виновников преступления и их пособников;
- мотивы совершения преступления, не всегда ими бывает только обогащение, иногда существенными факторами становятся внешнее давление, угроза, запугивание;
- механизм совершения преступления, характер и размер ущерба.
Важно, что правоохранительные органы могут работать в тесной связке с внутренними субъектами, отвечающими за защиту компании от мошенников. К ним могут относиться:
- сотрудники служб безопасности;
- ревизоры, аудиторы;
- представители членов Совета директоров, осуществляющие корпоративный контроль.
Спецификой российского бизнеса становится частое использование в схемах фирм-однодневок. Их выявление возможно при работе в тесном контакте с налоговыми органами. Часто выявление одной частной схемы приводит к вскрытию развернутой сети, в рамках которой происходит обналичивание, отмывание денег, подкуп государственных служащих. Комплексная работа поможет очистить российский рынок от многих рудиментов 90-х годов.
Корпоративное мошенничество – серьезная общественная проблема. Методы его выявления и предотвращения должны исключить нанесение ущерба интересам общества и граждан, а это приведет к повышению инвестиционной привлекательности страны на мировой арене, большей налоговой дисциплине, существенному пополнению бюджета и препятствованию финансирования криминалитета.
Источник: searchinform.ru
Как устроен бизнес телефонных мошенников?
Вымогательство по телефону стало настолько популярным занятием, что каждую неделю мы читаем в новостях, как люди переводят все свои сбережения проходимцам.
Масштаб бедствия
По оценкам правоохранительных органов, которые принимают заявления от пострадавших граждан, в день в России жертвами мошенников становятся несколько сотен человек.
По итогам только первого квартала 2020 г. МВД России зарегистрировало 101,5 тыс. преступлений, совершенных с использованием информационно-телекоммуникационных технологий, что на 83,9% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Причина роста — пандемия. Засев по домам на карантин, люди чаще стали пользоваться Интернетом. А именно на долю Всемирной паутины приходится большая часть из тех 100 тыс. преступлений. На долю телефонного мошенничества — более трети.
Кажется, что 100 тыс. — это не та цифра, которая позволяет говорить о проблемах в масштабе целой страны. Но! Обратите внимание, что цифры МВД касаются только тех случаев мошенничества, на которые люди пожаловались силовикам. А сколько тех, кто стерпел и смолчал? Согласно результатам опроса, проведенного по заказу «Лаборатории Касперского», в первой половине 2020 г. со злоумышленниками, действующими от имени банков, хотя бы раз сталкивались более половины россиян (58%).
Общая сумма средств, которые мошенники выманили у граждан в России за 2020 год приближается к миллиардам рублей. Например, только в Екатеринбурге за последний год общая сумма денежных средств, которые граждане перевели телефонным мошенникам превышает 40 миллионов рублей. А в масштабах всей страны — это колоссальные потери.
Известны случаи, когда мошенникам люди переводили довольно крупные суммы — от нескольких сотен тысяч рублей до нескольких миллионов.
Особенно уязвимы в этой ситуации пожилые люди, которые не всегда разбираются в тонкостях работы банка, не соблюдают меры предосторожности
Чтобы не стать жертвой мошенников, нужно понимать, как устроен их бизнес, и вовремя понять, что что-то идет не так, чтобы не совершить необдуманных действий.
Тюремный колл-центр
Кто все эти люди, которые совершенно нагло звонят, запугивают и вымогают деньги? По оценкам служб безопасности самих банков, это, как правило, организованные в местах заключения “колл-центры”. По оценки экспертов количество таких “звонящих бригад” достигает 300. То есть практически в каждом СИЗО или колонии есть подобные группировки.
В местах лишения свободы запрещено пользоваться мобильными телефонами и интернетом. Но гаджеты и сим-карты заключенным доставляют самыми разными способами. Согласно информации от пресс-бюро ФСИН, сегодня самым распространённым способом доставки мобильных телефонов в места лишения свободы является их переброску через основное ограждение. Для этого злоумышленники используют различные технические хитрости: запускают квадрокоптеры, стреляют из арбалетов, изготавливают специальные пушки. Часть таких “передач” сотрудники учреждения могут перехватить и изъять, но часть все равно находит “адресатов”.
Далее прозвон ведется и с помощью IP-телефонии с помощью сервисов виртуальных АТС. Звонок идет через мобильный интернет (аналогично тому, как мы можем созваниваться в приложениях WhatsApp, Skype).
Современные технологии позволяют в том числе настроить отображение входящего звонка так, как будто это звонит сам банк.
Но есть отдельные талантливые мошенники, которые даже с простого кнопочного телефона умудряются так “заболтать” жертву, что та сама идет в банкомат, снимает деньги со счета и переводит их по указанным реквизитам.
Однако мошенники — это не обязательно “сидельцы”. Организаторы преступных группировок набирают сотрудников по объявлениям на форумах, через мессенджеры. Обещают доходную работу не выходя из дома, быстрый заработок в интернете с помощью телефона и компьютера. Многие колл-центры находятся за пределами России — в бывших странах СНГ и Восточной Европы. В таком случае мошенника практически нереально найти и наказать без помощи правоохранительных служб других стран.
Базы данных
Почему люди легко ведутся на звонки мошенников? Да просто те знают слишком много. Знают имя, отчество, иногда и номер карты и другие подробности. Естественно, неопытный и неискушенных человек верит, что с ним говорит банк, и теряет бдительность.
Сразу возникает вопрос: “Откуда данные”?
Если человек хоть раз подавал заявку на кредит и предъявлял паспорт и второй документ, то банк знает о нем почти все: дату рождения, семейное положение, места работы, телефоны близких родственников, источники доходов.
А дальше задача мошенников эти базы получить. Как происходит слив данных?
На условиях анонимности, один из программистов, который работает с такими базами, рассказал интернет-журналу Baza, что персональные данные могут воровать специально засланные в банк “казачки”. Они устраиваются на работу рядовыми сотрудниками, со временем получают доступ к системе, видят необходимую информацию и воруют ее.
Даже не обязательно для этого взламывать систему, что-то скачивать. В день такой человек может вручную выписать данные нескольких десятков человек, может сфотографировать экран рабочего монитора. Затем уже вне банка — перенести данные в свой компьютер. За несколько недель или месяцев работы таким образом можно собрать данные на несколько тысяч человек.
Мошеннические группировки подкупают программистов и IT-специалистов
Бывают обиженные сотрудники, которые считают, что их не ценят, им не доплачивают. В отместку перед своим уходом они воруют информацию.
Иногда даже не обязательно устраиваться на работу в банк, чтобы получить данные пользователей. Можно сделать фальшивый сайт банка, который принимает заявки на кредит. Люди, нуждающиеся в деньгах, сами укажут все необходимое, загрузят копии документов.
Собранные такими способами базы данных пользователей можно купить на “черном” информационном рынке, в Даркнете довольно дешево. Допустим, база с данными 1000 человек стоит 100-150 долларов.
Основные приемы “развода”
- Мошенник представляется службой безопасности банка, сообщает о подозрительных операциях. Предлагает на время расследования перевести деньги на заранее подготовленный якобы резервный и безопасный счёт. Просит назвать данные карты и пин-код, который пришел на телефон.
- На телефон приходит SMS-рассылка. Текст старательно стилизуется под формат банковских уведомлений. Зачастую это сообщение о неожиданном списании денег. В самом сообщении указан телефон, на который нужно перезвонить для отмены операции. А на том конце провода уже находится мошенник, который также предлагает перевести деньги на другую карту, выпустить виртуальную карту и так далее.
- Третий способ чаще используется в отношении самой уязвимой категории — пожилых людей. Злоумышленник также представляется сотрудником банка и под разными предлогами убеждает жертву вместе с ним пройти регистрацию в онлайн-банке. Разумеется, когда человек делает всё под диктовку, мошенник автоматически получает доступ к личному кабинету жертвы.
- До сих пор пользуется успехом старая схема с рассылкой SMS с текстами типа «Мама, попал в аварию, менты просят взятку, иначе посадят. Срочно нужны деньги, переведи по этому номеру». Поговаривают, что иногда при таком разводе зэки подключают даже таксистов, которые якобы едут к той самой маме и забирают у нее деньги, если та не смогла перевести деньги онлайн.
Газета “Правила жизни” предупреждает своих читателей. Будьте бдительным, не сообщайте никому пароли от онлайн-банка, пин-коды к банковским картам и другую конфиденциальную информацию. Мошенники становятся все изобретательней. Лучше всего храните деньги на разных счетах. При любом подозрительном звонке из банка перезванивайте на горячую линию банка, чтобы удостовериться, что это действительно звонил представитель банка.
Берегите себя и свои средства!
Источник: dzen.ru
Как устроен бизнес мошенников
11 МИН
Откуда не ждали: как вас обманывают собственные сотрудники
Предпринимателя могут обмануть не только партнёры и клиенты, но и свои же сотрудники. Поговорили о распространённых схемах корпоративного мошенничества с владелицей студии красоты и подумали, как минимизировать риски.
Кража
Российский розничный бизнес ежегодно теряет свыше миллиарда рублей из-за краж. При этом до 80 % из них совершает персонал. Это только официальная статистика — многие не распространяются о случаях корпоративного мошенничества.
Красть деньги напрямую из кассы рискованно, поскольку практически везде сейчас камеры. А вот схема с фиктивными возвратами по-прежнему популярна.
Василий работает кассиром в магазине одежды. Чеки от недорогих покупок часто не забирают: они остаются на кассе. Согласно закону в течение 14 дней можно вернуть всё, кроме постельного и нижнего белья, косметики, лекарств, ювелирных украшений. Этим и пользуется Василий: берёт чеки, пишет от имени покупателя заявление на возврат и получает деньги. А чтобы замести следы, проданный товар при инвентаризации списывает как недостачу.
Было или нет?
— У нас были случаи воровства, как бытового — пропал iPhone, так и корпоративного — исчезли деньги из кассы. Потом мы выяснили, что воровала одна и та же сотрудница. Просто во втором случае ей помогла управляющая: они вместе отключили систему видеослежения. Но камера продолжила работать на резервном питании — так всё и вскрылось.
Системы слежения действительно могут решить проблему. Если обычные камеры позволяют наблюдать, то интеллектуальные системы видеоаналитики — анализировать потоковое видео. Они фиксируют открытие кассы, оформление возврата, ввод цифр со штрих-кода. Также можно посчитать количество людей в зале и распознать номер автомобиля.
Если съёмка ведётся в публичных местах и на охраняемой территории, в том числе в магазинах, согласие граждан запрашивать не нужно. В остальных случаях, например, при установке камер в офисе, необходимо сообщить о съёмке тем, кто попадёт в кадр: в трудовом договоре или другом нормативном акте — главное, чтобы сотрудник поставил подпись.
Подделка документов
Самые популярные схемы — приказ о премировании, выписанный на своё имя без ведома руководства, и «лишние» командировочные. Также распространены махинации с зарплатами. В ведомости включаются «мёртвые души» — уже уволенные либо несуществующие сотрудники, за которых расписываются в ведомостях и получают деньги сами аферисты.
На программы лояльности, согласно исследованию аудиторской компании KPMG, приходится практически четверть всех случаев мошенничества в ретейле.
Предположим, что Василий продолжил свой криминальный путь за кассой магазина косметики. Сначала он воровал бонусные баллы — достаточно было незаметно подменить карту лояльности покупателя на новую, пустую. А затем перешёл к более сложной схеме.
Теперь, когда покупатель платит за товар наличными, Василий берёт деньги — к примеру, 500 рублей, спрашивает карту лояльности и списывает все баллы: допустим, 3500 баллов, что соответствует 350 рублям. Василий кладёт в кассу 500 рублей и забирает 350. Вот так баллы покупателя превратились в деньги нечестного Василия.
Ворованные карты продают в интернете за 50 % баланса. Также крадут подарочные сертификаты и абонементы со скидками, которые потом продают в частном порядке.
Было или нет?
— Да, за руку не поймали, на факт кражи был налицо. Мы отправили администратора в типографию — сделать заказ на печать подарочных сертификатов. А когда другой сотрудник отправился их забирать, в типографии сказали, что уже отдали. Судя по тому, что работа типографии была оплачена и выполнена, администратор просто присвоил сертификаты себе.
Я рекомендую переводить всё в электронный вид — в этом случае учёт проще. Каждый сертификат или подарочная карта заносится в систему под своим номером, по которому можно отследить использование.
Воровство кассиров и махинации бухгалтеров с отчётностью можно предотвратить с помощью онлайн-касс. Проходящие через них финансовые операции фиксируются в режиме реального времени. Электронные чеки с описанием количества приобретённых товаров отправляются оператору фискальных данных — компании-посреднику между предпринимателем и налоговой.
Махинации с товаром
Мошенничество с операциями на складе, логистикой и учётом продукции приносит более трети всех потерь в ритейл-секторе, согласно данным KPMG. Работник на складе получает одно количество товара, а заносит в ведомость другое — разницу присваивает. В руки мошенников также попадает товар, который они списывают под видом брака. Помимо этого, используется схема, когда сотрудник приобретает товар у своего поставщика по завышенной цене, а сумму переплаты делит с ним пополам.
Василий продолжает свою нечестную игру и теперь работает в строительстве: продаёт неучтённые «излишки» песка, щебня, угля. Объём сыпучих материалов измеряют специалисты-маркшейдеры, их погрешность 15 %. Если Василию привозят 30 тонн щебня, он продаёт 4,5 тонны, списав их как погрешность при замерах. При стоимости чуть более 2000 рублей за тонну это около 10 000 рублей. Свои отгрузки он синхронизирует с учётными мероприятиями на предприятии, когда склад полностью освобождается для проверки.
А в ночную смену Василий подрабатывает на складе магазина бытовой техники. Как и везде, здесь есть свой уровень неснижаемого остатка — минимальное наличие товара на складе. Этот запас в программах учёта Василий намеренно увеличивает, а «излишки» незаметно выносит и продаёт. Чайники, тостеры и другие негабаритные товары он предварительно собирает на стеллажах и во время инвентаризации даёт взятку коллеге. Так по учётным данным товар по-прежнему числится на складе, а на самом деле уже разошёлся среди знакомых нерадивого бизнесмена.
Было или нет?
— Да, частая история. Например, приходит товар, выставляют счёт: 10 баночек крема — бухгалтерия оплачивает. А управляющая, ответственная за то, чтобы товар был отмечен в программе учёта, заносит в систему не 10, а 9 баночек. И так постоянно по баночке себе в карман. При этом при инвентаризации всё сходится: в программе ведь 9 указано.
Бухгалтерия должна сверять фактическое наличие товара с указанным в программе. И, конечно, нужно следить за тем, что делает управляющий салона — он материально ответственное лицо.
Самый очевидный вариант превентивных мер — система видеослежения. Напоминаем: если используете программы слежения за сотрудниками, поставьте персонал в известность. Во-первых, чтобы соблюсти закон, а во-вторых, чтобы дать понять сотрудникам, что всё тайное станет явным.
Ещё один способ проверки — по горячим следам. Если кража в особо крупном размере, можно проверить в интернете объявления о продаже продукции предприятия в регионе. Так мошенники реализуют бытовую технику, инструменты, мелкое оборудование.
«Паразитический» бизнес
Чтобы создать «паразитический» бизнес, сотрудники регистрируют новую компанию на себя или аффилированных (связанных) лиц, и передают этой фирме клиентскую базу или заключают с ней сделки, убыточные для основного бизнеса. Партнёрам и контрагентам злоумышленники говорят, что изменился устав или название, и необходимо перезаключить договор.
Совершенствуя свой криминальный талант, Василий устраивается управляющим туристической базы. Утверждает план ремонтно-строительных работ, искусственно увеличивает расходы, заложенные в бюджет, и заключает контракт с фирмой своего брата. Тот использует в работе более дешёвые материалы — разницу в деньгах они делят. В этом случае брат Василия — аффилированное лицо. Для них есть свои правила, в частности нельзя скрывать аффилированность, потому что это возможность повлиять на ход сделки благодаря родственным связям, контрольному пакету акций и т. п.
Было или нет?
— С клиентской базой — да. Более того, часто кандидаты на должность администратора или управляющего уже на собеседовании признаются, что у них есть клиентская база из прошлого салона. В нашем бизнесе это распространённая ситуация. Даже если поставить программу, препятствующую скачиванию базы, её за пару недель можно скопировать вручную. Я к этому отношусь спокойно.
Наш салон находится в одном из торговых центров Москвы. Нас выбирают не только за качество услуг, но и за удобную логистику. И если даже некоторых «уведёт» условный салон в Бибирево, остальные по-прежнему будут ходить туда, куда удобно и где нравится обслуживание.
Вычислить неблагонадёжных сотрудников поможет сервис от Сбербанка. Он анализирует данные о человеке из проверенных и официальных источников. Это позволит узнать, может ли он занимать руководящие должности, есть ли у него задолженности по налогам, был ли опыт банкротства.
Шантаж
Руководители бизнеса часто сталкиваются с манипуляцией со стороны сотрудников. Это могут быть угрозы продать клиентскую базу, рассекретить документы или другую информацию, представляющую коммерческую тайну. Для компании это грозит не только убытками, но и потерей репутации — ведь злоумышленник может приукрасить историю или вовсе выдумать порочащие фирму факты.
Было или нет?
— Да. Многие грозились подать в суд, ссылаясь на закон о причинении вреда здоровью. Причём проблемы со здоровьем обнаруживались ровно тогда, когда при увольнении мы отказывались выплачивать запрошенную сверх зарплаты сумму. Однажды мы согласились с условиями и откупились, чтобы просто сэкономить время и нервы. Но урок усвоили — никаких сделок с шантажистами.
Порой сотрудники грозятся привлечь налоговую или трудовую инспекцию. Суд часто встаёт на сторону работника, поэтому предпринимателям нужно заранее позаботиться о своей защите. В первую очередь, фиксировать любые нарушения — подписывать приказы о применении дисциплинарного взыскания, акты о несоблюдении трудовой дисциплины и др.
Вывод средств
Самый распространённый вариант — заключение договоров с фирмами-однодневками. Это юрлица, созданные не для ведения предпринимательской деятельности, и, как правило, не сдающие налоговую отчётность. На фирму-однодневку открывают расчётный счёт и переводят на него средства реального бизнеса — например, под предлогом оплаты услуг подрядчика. А потом эти деньги обналичивают представители подставного юрлица.
Источник: www.sberbank.ru
