Как вести бизнес с Лнр

ФНС отметила, что, если предприниматель получил доходы в рамках осуществления своей предпринимательской деятельности с 1 января 2023 года, то ему следует заплатить налоги в бюджет. При этом, какие конкретно налоги нужно уплачивать ИП зависит от выбранного режима налогообложения.

Между тем, налоговая служба указала, что для компаний и ИП новых субъектов действуют переходные положения в отношении сроков предоставления уведомлений о переходе на специальные налоговые режимы.

Напомним, что для перехода на УСН или ЕСХН уведомление о применении спецрежима с 1 января 2023 года нужно предоставить до 30 июня 2023 года.

Об этом, а также об особенностях применения иных спецрежимов мы рассказывали в материале « Специальные налоговые режимы начнут действовать в новых регионах РФ с 1 января 2023 года ».

Стоит отметить, что согласно российскому налоговому законодательству обязанность по представлению отчетности, а также по исчислению и уплате налогов в отношении предпринимательской деятельности и страховых взносов возникает у физического лица с момента регистрации ИП ( Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Однако, по мнению ФНС, предоставленное предпринимателям из новых регионов право на осуществление предпринимательской деятельности без перерегистрации вплоть до 30 июня 2023 года не препятствует заблаговременной постановке на учет в качестве ИП.

Новые бизнес идеи от террористов «ДНР» и «ЛНР» — Гражданская оборона, 16.06

Таким образом, несмотря на переходные положения, действующие для предпринимателей из новых субъектов, налоговая служба рекомендует осуществить регистрацию ИП согласно российскому законодательству, что позволит исполнить обязанность по уплате налогов своевременно и в полном объеме.

Источник: dzen.ru

НДС при отгрузке в ДНР, ЛНР, Херсонскую и Запорожскую области

Президент РФ 30 сентября 2022 года подписал договор о присоединении ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей к РФ. В части налогообложения на этих территориях действует переходный период. Поэтому обложение НДС при работе с компаниями из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей имеет свои тонкости.

Переходный налоговый период в новых регионах

С 30 сентября по 31 декабря 2022 года в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях действует переходный период по налогам и сборам. Это важно учитывать при работе с контрагентами из этих регионов. Особенности переходного периода зависят от того, когда был зарегистрирован контрагент: до или после 30 сентября 2022 года.

Несмотря на то, что ратификация Договора о присоединении произошла 4 октября 2022 года, договор вступает в силу с даты его подписания, то есть с 30 сентября 2022 года (ст. 37 Федерального конституционного закона от 04.10.2022 № 5-ФКЗ, ст. 37 Федерального конституционного закона от 04.10.2022 № 6-ФКЗ).

Контрагенты, зарегистрированные до 30 сентября 2022 года

До 1 января 2023 года компании из ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей, зарегистрированные до 30 сентября 2022 года, должны руководствоваться нормами налогового законодательства, действующими на их территориях до присоединения. С 1 января 2023 года они будут обязаны перейти на нормы НК РФ.

Есть ли бизнес вторсырья в ЛНР и ДНР?

Компании из других регионов РФ при работе с контрагентами из новых субъектов руководствуются нормами НК РФ. Все компании, зарегистрированные в перечисленных субъектах до 30 сентября 2022 года, будут автоматически включены в ЕГРЮЛ. Если в автоматическим режиме эта информация не появится, подать данные в ЕГРЮЛ компания должна самостоятельно до 31 марта 2023 года.

Специальная форма заявления на внесение сведений в ЕГРЮЛ не установлена, поэтому документ может быть предоставлен в свободной форме в бумажном или электронном виде. Для упрощения процедуры перерегистрации ФНС создала специальную страницу «Налогоплательщикам новых регионов России». До конца 2023 года организации с новых территорий должны привести в соответствие с российским законодательством все свои учредительные документы.

Важно! ИП из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей автоматически в ЕГРИП не попадут. До 31 марта 2023 года они должны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с российским законодательством. До этой даты ИП могут работать в соответствии с законами, действующими в текущий момент на их территориях.

Читайте также:  Бизнес функция как должно быть

Контрагенты из ЛДНР, зарегистрированные после 30 сентября 2022 года

Начиная с 30 сентября 2022 года, все организации и ИП из новых регионов регистрируются в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) в соответствии с российским законодательством. Для нового бизнеса регистрация бесплатна — госпошлина отменена до 31 декабря 2023 года. Компании, зарегистрированные после 30 сентября 2022 года, при расчете налогов и сборов сразу применяют нормы российского законодательства.

Контур.НДС+ проверяет ошибки в реквизитах, разногласия в суммах, контрольные соотношения и коды видов операций Попробовать

НДС на территории ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей

НДС по операциям с контрагентами из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей российские компании исчисляют и уплачивают в общем порядке по правилам Главы 21 НК РФ. Особый порядок налогообложения НДС на период с 30 сентября по 31 декабря 2022 года законодательством не предусмотрен.

Ставка НДС при отгрузке в ЛДНР

При операциях с контрагентами из новых регионов следует применять стандартные ставки НДС — 0 %, 10 % или 20 % (ст. 164 НК РФ). Экспортную ставку 0 % при отгрузке в ДНР, ЛНР, Херсонскую или Запорожскую области применять с 30 сентября 2022 года небезопасно.

Налоговая может оспорить это решение, так как с 30 сентября эти регионы входят в состав РФ, следовательно, местом реализации товаров, работ и услуг является Россия. Значит, ставку НДС 0 % для «экспорта» в ЛДНР, Херсонскую и Запорожскую области применять нельзя. Кроме того, с 30 сентября 2022 года полностью отменен таможенный контроль между Россией и ЛДНР, поэтому возможности подтвердить ставку НДС 0 % в операциях с компаниями с новых территорий больше нет.

Важно! При работе с покупателями из новых регионов следует применять ставку НДС 10 % и 20 %. Если законодатели дадут иные разъяснения или внесут поправки в НК РФ, разрешающие применение нулевой ставки или отменяющие НДС на присоединенных территориях, можно будет подать уточненную декларацию. Например, при присоединении Крыма экспортная ставка НДС 0 % была отменена со дня вступления в силу ФКЗ от 21.03.2014 № 6-ФКЗ, то есть с 18 марта 2014 года — со дня подписания Договора о присоединении Крыма (Письмо Минфина РФ от 02.07.2014 № 03-07-РЗ/31905).

Оформление счета-фактуры при отгрузке в ДНР, ЛНР и другие присоединенные территории

В УПД и счетах-фактурах требуется указывать адрес покупателя. Контрагенты с новых территорий, зарегистрированные до 30 сентября 2022 года, еще не внесли сведения о себе в ЕГРЮЛ, следовательно, адрес регистрации у них еще не актуализирован. Пока нельзя однозначно сказать, можно ли в реквизитах покупателя в счете-фактуре и УПД указать «Российская Федерация», а затем область и город. Рекомендуем уточнить позицию вашей ИФНС по этому вопросу.

Пакет документов при отгрузке на новые территории

С 30 сентября 2022 года реализация товаров, работ и услуг в ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областей — это обычная внутренняя торговля на территории РФ. Таможня на границе между РФ и новыми территориями упразднена, поэтому любая отгрузка оформляется обычным пакетом документов, включающим в себя счет, акт, счет-фактуру, товарную накладную или УПД.

Все требования — в одной наглядной таблице

Контролируйте статусы и сроки по всем формализованным и неформализованным требованиям ФНС за все организации Подключить

НДС при отгрузках из ЛДНР

Организации, зарегистрированные в ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областях до 30 сентября 2022 года, при реализации товаров, работ и услуг НДС не начисляют. Данное правило действует на все отгрузки, произведенные до 1 января 2023 года. Продавцы из присоединенных территорий, зарегистрированные до 30 сентября, уплачивают налог с оборота в прежнем порядке.

Особый порядок налогообложения НДС

Для организаций с присоединенных территорий, зарегистрированных до 30 сентября 2022 года, законодатель планирует разработать особый порядок налогообложения НДС. Он будет действовать с 1 января 2023 года и распространит свое действие на длящиеся договора, заключенные налогоплательщиками до вхождения регионов в состав России.

Читайте также:  Продажа кукурузы как бизнес

НДС в сделках между компаниями из присоединенных территорий

До 1 января 2023 года по операциям между двумя компаниями, зарегистрированными на новых территориях до 30 сентября 2022 года, НДС не начисляется. Такие организации не платят НДС, но продолжают уплачивать налог с оборота. Однако если организации на новых территориях зарегистрированы после присоединения, то они уплачивают и исчисляют НДС в общем порядке в соответствии с НК РФ.

НДС на УСН при работе с ДНР

Для организаций на УСН, работающих с компаниями из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей, в части налогообложения НДС ничего не меняется. Компании на упрощенке не являются плательщиками НДС, в том числе при экспорте товаров с территории РФ (Письмо Минфина РФ от 22.11.2021 № 03-07-08/94080). Поэтому на УСН при реализации товаров на присоединенные территории не нужно исчислять НДС ни до, ни после 30 сентября 2022 года.

Источник: www.kontur-extern.ru

Как работать с предприятиями ДНР и ЛНР: налоговые нюансы

Донецкая и Луганская народные республики активно интегрируются в российскую экономику. В свою очередь, многие предприятия из РФ разворачивают деятельность на Донбассе. Делать это необходимо по особым правилам.

  • Деятельность в ДНР и ЛНР: нормативная база
  • Какие налоги есть на Донбассе?
  • Экспорт в ДНР и ЛНР
  • Импорт из ДНР и ЛНР

Деятельность в ДНР и ЛНР: нормативная база

В соответствии с указами Президента России от 21.02.2022 № 71 и 72, ДНР и ЛНР полноценно признаны Россией независимыми государствами.

Текст вышеупомянутых Указов вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить бесплатный пробный доступ на 2 дня.

Поэтому деятельность российских фирм там осуществляется по национальному законодательству данных республик. К числу основополагающих нормативных актов, которые регулируют соответствующие правоотношения, относятся:

  • указ Главы ДНР от 25.12.2020 № 462 «Об утверждении порядка аккредитации филиалов юрлиц»;
  • постановление Совета министров ЛНР от 11.06.2015 № 02-04/170/15 «Об аккредитации филиалов иностранных юридических лиц».

Для того, чтобы вести деятельность на Донбассе, российскому предприятию необходимо открыть там филиал — в порядке, установленном властями ДНР и ЛНР. В рамках такой деятельности компании из РФ придется, безусловно, осуществлять налоговые платежи. Регулируются уплата налогов и сборов:

  • в ДНР — положениями Закона от 25.12.2015 № 99-IHC «О налоговой системе»;
  • в ЛНР — Законом от 28.12.2015 № 79-II «О системе налогообложения».

Между Россией и республиками Донбасса не заключено договоров об избежании двойного налогообложения. Применяется общее правило по п. 1 ст. 311 НК РФ, в соответствии с которым доходы российской фирмы, полученные за рубежом — в данном случае, в ДНР и ЛНР – учитываются при определении ее налоговой базы. Но доходы могут при этом уменьшаться на расходы, произведенные как в России, так и в других странах — как вариант, в рамках хозяйственной деятельности на Донбассе.

Кроме того, как сказано в п. 3 ст. 311 Кодекса, суммы налога, выплаченные в пользу зарубежного бюджета, засчитываются при уплате фирмой налога в России (но в сумме, не превышающей налог, исчисленный к уплате в РФ). Зачет «иностранного» налога производится на основании предоставленных налогоплательщиком в ФНС документов, подтверждающих уплату в бюджет иностранного государства.

Рассмотрим, какие основные виды налогов предусмотрены законодательствами республик Донбасса.

Какие налоги есть на Донбассе?

В ДНР предприятия уплачивают довольно много разновидностей налогов и сборов. К числу основных можно отнести:

1. Налог на прибыль.

Ставка — 20% (ст. 69 Закона № 99-IHC). Срок уплаты — 10 календарных дней после наступления крайнего срока сдачи налоговой декларации (ст. 70.2 Закона).

Читайте также:  Банкротство граждан как бизнес

2. Налог с оборота.

Ставка — 1,5% (ст. 109 Закона № 99-IHC). Срок уплаты — также 10 дней с момента окончания срока сдачи отчетности (ст. 110 Закона).

3. Налог на упрощенной системе налогообложения, при которой не платятся (ст. 164.2 Закона):

  • налог на прибыль;
  • налог с оборота.

Работать на УСН в республике нельзя предпринимателям и юрлицам, которые осуществляют виды деятельности, поименованные в ст. 165.2 Закона № 99-IHC (например, торговля ГСМ, алкогольной продукцией — кроме пива, табачными изделиями).

Плательщики УСН классифицированы на группы:

  • первую в соответствии с критериями по ст. 166 Закона (в частности, годовой доход — не более 3 000 000 рублей, штат — не более 10 человек, но нужно обязательно учесть прочие критерии);
  • вторую по ст. 167 Закона (доход — не более 60 000 000 рублей);
  • третью по ст. 168 Закона (доход — не более 240 000 000 рублей).

Для каждой группы определены разные ставки. Например (ст. 169 Закона № 99-IHC):

  • для плательщиков первой группы — 2,5% месячного дохода или фиксированный платеж в бюджет в размере 2 200 рублей ежемесячно при соблюдении условий по ст. 169.1.2 Закон;
  • для второй группы — 6% от дохода;
  • для третьей группы — 3% от дохода.

Срок уплаты по общему правилу — в течение 10 календарных дней после сдачи декларации.

  • за транзит товаров;
  • за продажу, вывоз товаров.

Установлены они по широкому перечню товарных позиций, перечисленных в ст. 161 Закона № 99-IHC. Разновидностей ставок также много.

Так, например, предусмотрены ставки:

  • за вывоз предприятиями ДНР на территорию России лома черных металлов — 500 российских рублей за тонну (столько же — за продажу лома на территории Республики);
  • за вывоз в Россию угля (в разновидностях, не поименованных в ст. 161.1.1.3 Закона) — 200 рублей за тонну;
  • за вывоз в Россию муки — 18 000 рублей за тонну.

Полный список налогов и сборов, действующих в республике, перечислен в ст. 11 Закона № 99-IHC.

В свою очередь, в ЛНР действуют взимаемые, в целом, по схожим принципам налог с оборота, на прибыль, упрощенный налог, сборы за вывоз, продажу отдельных видов товаров. Полный перечень разновидностей платежей перечислен в ст. 11 Закона № 79-II. Стоит отметить, что в ЛНР в отдельную категорию выделены местные налоги — зачисляемые в бюджеты муниципалитетов (УСН — в их числе). В ДНР налоги и сборы только республиканские.

Экспорт в ДНР и ЛНР

Для российских ИП и юрлиц, занимающихся экспортом, важны правила налогообложения НДС операций по вывозу товаров. Если вывоз осуществляется в ДНР или ЛНР, то следует иметь в виду, что каких-либо отдельных правил начисления НДС в отношении республик не установлено. Налог следует рассчитывать в порядке, установленном положениям НК РФ для правоотношений с иностранными предприятиями не из стран ЕАЭС.

Если по экспортируемому товару установлена нулевая ставка НДС, то ее нужно подтвердить в порядке, установленном ст. 165 НК РФ. В частности — в течение 180 дней после помещения товаров под таможенный режим вывоза необходимо передать налоговикам подтверждающие документы, причем, вместе с декларацией. Если этого не сделать, то НДС будет исчислен по ставке 10 или 20%, в зависимости от товара.

Импорт из ДНР и ЛНР

Уплата НДС при ввозе товаров из республик Донбасса осуществляется с учетом положений ст. 143, 160 НК РФ, а также норм, закрепленных в Таможенном Кодексе ЕАЭС (в частности, положений ст. 150, 405 ТК ЕАЭС). Плательщики НДС могут принять «импортный» налог к вычету (ст. 172 НК РФ).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Бизнес для женщин