В статье мы собрали основы бухгалтерии, чтобы вам легче было вести учет с нуля. Рассмотрим, как начинающему ИП вести бухгалтерию самому, узнаем, какую отчетность нужно сдавать на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН и ЕСХН, а также разберем учет с работниками и без них.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!
Перейти к услуге Перейти в сервис
Что нужно знать начинающему ИП про бухгалтерию
Обязанность ведения бухгалтерского учета для вновь открытого ИП законом не предусмотрена. Но от сдачи деклараций ИП не освобождается. По итогам налогового периода ИП придется отчитываться перед фискалами. Насколько безошибочно будет заполнена отчетность, настолько меньше вопросов будет у проверяющих.
Поэтому начинающему ИП крайне важно освоить основы бухгалтерии с нуля и понять, откуда брать цифры при составлении деклараций. Изначально правильно поставленный внутренний бухгалтерский учет позволит не запутаться в хозяйственных операциях и тем более не нарушить действующее законодательство.
Как вести учёт доходов и расходов в Гугл таблице
Бухгалтерия для ИП, в отличие от ООО, довольна проста. В ней самое важное — научиться вести книгу доходов и расходов (КУДиР), так как на ее основе заполняется итоговая отчетность. КУДиР обязательна для ИП, выбравшего общую, упрощенную и патентную систему налогообложения, а также для сельхозпроизводителя. ИП, находящиеся на ЕНВД, освобождены от ее ведения. Если предприниматель планирует совмещать налоговые режимы, к примеру, ЕНВД и УСН, то обязан вести раздельную бухгалтерию , заполнять КУДиР по упрощенке, а по ЕНВД учитывать только физические показатели (численность, площадь и т. д.).
Для каждой налоговой системы своя КУДиР. Ее можно вести как вручную, так и при помощи различных сервисов. Заверять книгу в ИФНС и сдавать ее вместе с декларацией в настоящее время не нужно.
Как только будут в КУДиР будут внесены все доходные и расходные операции за год, ее необходимо распечатать, пронумеровать и сшить. В таком виде книга должна храниться у ИП. Если обнаружится, что ИП в течение года не вел КУДиР, придется заплатить штраф. Сумма штрафа довольно внушительная — 10 тысяч рублей за один пропущенный налоговый период и 30 тысяч, если их больше.
Далее пошагово рассмотрим азы ведения бухгалтерии на различных системах налогообложения и выделим наиболее важные моменты.
Бухгалтерия ИП на УСН
ИП при УСН без работников может применять упрощенный бухгалтерский учет и обязан вести только КУДиР. Ее форма разработана приказом Минфина №135н от 22.10.2012, с учетом изменений от 07.12.2016. В книгу нужно вносить информацию обо всех хозяйственных операциях в течение года. Записи делаем по порядку, по мере поступления первичных документов, подводя ежеквартальный итог.
На каждую запись своя строчка. В книгу вносим лишь те операции, которые имеют отношение к налогообложению.
Как вести бухгалтерию без бухгалтера. Инструкция для ИП на упрощенке (УСН доходы)
ИП, применяющий УСН 6%, заполняет в КУДиРе только раздел, содержащий информацию о поступлениях денежных средств в кассу или на расчетный счет. На УСН 15% «Доходы минус расходы» в книге регистрируются и расходные операции.
Как только появится первый сотрудник, для ИП ведение бухгалтерии по упрощенке пополнится еще и кадровым учетом, расчетами по заработной плате и большей по объему отчетностью.
ИП можно вести бухгалтерию самостоятельно, нанять обученного сотрудника или пользоваться специальными сервисами.
Как ИП на ЕНВД самому вести бухгалтерию
Для составления деклараций по единому налогу ИП нужны физические показатели. Поэтому ведение бухгалтерии в данном случае может ограничиться их учетом. Под рукой должен быть договор аренды, документ на собственность, который бы подтверждал занимаемую торговую площадь (актуально для розницы), или расчет среднесписочной численности сотрудников, если деятельность ИП связана с услугами. Когда ИП работает без сотрудников, этот показатель равен единице.
Хотя ИП на вмененке и освобожден от ведения КУДиР, он обязан следить за тем, чтобы продажи были только в рамках заявленной деятельности. Если появляются планы заняться чем-то другим, об этом сначала нужно сообщить в налоговую, открыв новый ОКВЭД. Если в новом виде деятельности нужно применять иную систему налогообложения, необходимо вести раздельный учет доходов и расходов.
Когда у ИП появятся наемные сотрудники, учет будет более объемным — необходимо вести кадровый учет, начислять и выплачивать зарплату, отчислять налоги, страховые платежи, сдавать необходимую отчетность.
На ЕНВД ИП должен следить за среднесписочной численностью сотрудников. Если она будет более 100 человек, вмененку применять уже нельзя — нужно выбрать иной режим налогообложения.
Бухгалтерия для ИП на ОСНО
Учет операций на общей системе налогообложения ведется в КУДиР, утвержденной приказом ФНС №86н от 13.08.2002. Это самая большая и сложная по заполнению книга учета. В ней шесть разделов и 22 таблицы, которые включают от 12 до 25 граф. Таблицы заполняются по каждому виду деятельности. Операции с НДС и без него заносятся отдельно в специальные таблицы.
На основе данных книги считается налог (13%) на полученную прибыль и заполняется итоговая декларация 3-НДФЛ.
Бухгалтериский учет на ПСН
ИП на ПСН обязан вести КУД по форме, утвержденной приказом ФНС №135н от 22.10.2012. В нее заносится только выручка, расходные операции там не отражаются. Книга предназначена для отслеживания дохода нарастающим итогом. Если он превысит установленный годовой предел (60 млн руб.), предприниматель обязан перейти на другую систему налогообложения.
Бухучет ИП на ЕСХН
Сельхозпроизводители должны учитывать свои доходы и расходы в книге, утвержденной приказом ФНС №169н от 11.12.2006. В приложениях к данному документу есть подробная инструкция, как заполнять КУДиР. Операции фиксируются на основе первичных документов, последовательно, с соблюдением дат их получения. Итоговые показатели нужно заносить в декларацию по ЕСХН.
Как учитывать операции, облагаемые НДС
Если у ИП в течение отчетного квартала были операции, облагаемые НДС, их нужно зафиксировать в книгах учета. В основном это касается ИП на общей системе налогообложения и ЕСХН. Бухгалтерия этих предпринимателей пополнится двумя книгами — покупок и продаж. В них нужно регистрировать все полученные и выданные документы, выделяя сумму НДС. Если на других спецрежимах появляется обязанность уплаты НДС, также ведем соответствующий учет данного налога.
Все полученные счет-фактуры, которые будут связаны с ведением предпринимательской деятельности, нужно отражать в книге покупок. Бухгалтерский учет выданных счет-фактур ведется в книге продаж. Данные вносятся в форму, разработанную Пост. Правительства №1137 от 26.12.2011.
Начиная со второго квартала 2019 года книга продаж заполняется по скорректированной форме , с учетом изменений, внесенных Пост. Правительства №15 от 19.01.2019.
Все документы должны быть надлежащим образом заполнены, с выделением НДС по действующим ставкам. Весь налог, который будет начислен с продаж по истечении квартала, перечисляем в ИФНС. Его можно уменьшить на сумму «входного» НДС, с закупок товарно-материальных ценностей.
Как ИП оформить продажу товара и услуги в бухгалтерии
Если ИП оформляет все продажи надлежащим образом, проблемы с налоговой его не коснутся.
Бухгалтерский учет продажных документов включает в себя:
- договор;
- счет;
- товарный, кассовый чек или бланк строгой отчетности;
- накладную;
- акт выполненных работ;
- счет-фактуру.
Это полный комплект. Он может меняться в зависимости от ситуаций. Если вы реализуете продукцию собственного производства, оказываете услугу, то с покупателем в обязательном порядке должен быть заключен договор. Он может быть разовым или иметь определенный срок. В договоре вы прописываете, что, за какую сумму и в какой срок обязуетесь продать.
Счет предназначен для предоплаты. Это необязательный документ. В основном его используют при работе с юридическими лицами, или если отгрузка совершается при каком-либо задатке. В счете указываются все реквизиты ИП, наименование товара, сумма, выделяется НДС.
Товарный, кассовый чек или бланк строгой отчетности (БСО) выдается при наличных продажах. Они подтверждают факт оплаты. Какой именно нужно выдавать бланк, зависит от того, работает ИП с ККТ или нет, разрешено ли ему пользоваться БСО. К примеру, ИП, у которого свой магазин, выдает при продажах кассовые чеки. При безнале фактом оплаты будет служить либо платежное поручение, либо чек, если расчет произведен банковской картой.
Накладная и акт выполненных работ выдаются в качестве подтверждения отгрузки товара, продукции или оказания услуги. Расписываясь в данных документах, клиент соглашается с тем, что принимает товар надлежащего качества, а услуга оказана ему в полном объеме.
Счет-фактура предназначена для продаж с НДС. В ней указывается наименование продажи, сумма, выделяется налог. Учет таких операций ведем в книге продаж. Если ИП работает без НДС, счет-фактуры он не выдает.
Как ИП делать расходные операции с расчетного счета
Все расходные операции со своего расчетного счета ИП делает при помощи платежного поручения (ф. 0401060). Можно использовать готовый бланк или заполнить платежку в специальной программе. Плательщиком будете выступать вы, а получателем платежа тот, кому вы переводите деньги. Этим же способом оплачиваются текущие налоги.
Особое внимание нужно уделить полю, в котором прописывается, какой вы делаете платеж. Если он налоговый, указываем наименование налога, период и регистрационные данные. Если приобретаем что-то, пишем — с НДС покупка или нет. При выводе денег себе на карту, указываем, что переводятся личные средства.
Платежку можно отнести непосредственно в банк или отправить через онлайн-приложение. Отметка о проведении платежа означает, что он выполнен, и деньги поступят по назначению.
Кассовые операции ИП
В 2019 году ИП разрешено вести упрощенный учет кассовых операций. Можно не устанавливать лимит кассы, копить наличку и при необходимости вносить ее на счет.
ИП, работающие с кассовым аппаратом, могут не выдавать расходные и приходные ордера, а вести кассовую книгу (Указания №3210-У, абз. 2 подп. 4.1, абз. 9 подп. 4.6. п. 4). Выручка будет учитываться на основании кассовых чеков и отчетов о закрытии смены.
Бланки БСО также могут служить подтверждением полученного дохода. Далее все эти данные заносятся в КУДиР.
Расходовать выручку из кассы можно только на определенные цели (см. Указание ЦБ №3073-У). К примеру, наличкой нельзя оплатить банковские проценты по кредиту, выдать деньги в качестве займа или арендовать недвижимость. Все эти операции осуществляются безналом — сначала вносим деньги на счет, потом делаем платеж.
Сохранность первичной документации ИП
Первичная документация, на основе которой были сформированы КуДиРы и декларации, должна храниться у ИП не менее четырех лет — это тот срок, когда она может потребоваться для налоговой проверки.
Подтверждение страховых выплат ИП «за себя», сотрудников и налоговые расчеты, связанные с ними, отчеты в Пенсионный фонд и соцстраха сохраняем в течение 6 лет. Иные бух. документы, в т. ч. платежные ведомости на сотрудников, хранятся 5 лет.
Трудовые договоры, личные дела, приказы о приеме на работу и увольнении сотрудников хранятся 75 лет. При ликвидации ИП они сдаются по описи в архив.
Инвентаризации товарно-материальных ценностей ИП
Инвентаризация ТМЦ может быть сплошной или выборочной. В ходе ее проведения сверяются фактические остатки с данными учета, выявляются излишки или недостачи, также порча. Сроки ее проведения ИП устанавливает самостоятельно. По итогам инвентаризации составляется акт, принимается решение по ее результату — как оприходовать излишки, что делать с недостачей и порчей, как поступить с виновными лицами.
Как легко вести бухгалтерию для ИП
Если у вас УСН, ЕНВД или Патент, отсутствуют сотрудники или их мало, то идеальный вариант — интернет-бухгалтерия.
Это интернет-сервисы, в которых вы можете формировать и сдавать отчетность, оплачивать налоги и взносы онлайн из любой точки Мира. Сервисы интернет-бухгалтерии автоматически заполняют документы, считают налоги и взносы и вы можете в 2 клика отправлять документы и платежи, выставлять счета, формировать акты, счет-фактуры и т.д. И все это без специальных знаний, т.к. для каждого этапа есть подсказки. Такие сервисы сильно упрощают жизнь всем предпринимателям.
Интернет-бухгалтерия Эльба для всех новых ИП дарит 1 год бесплатного обслуживания на максимальном тарифе! Поэтому сразу после регистрации ИП, зарегистрируйтесь в Эльбе по ЭТОЙ ССЫЛКЕ и не упустите такую возможность! В инструкции после формирования документов в нашем сервисе вам на почту также придет ссылка для регистрации в Эльбе.
Интернет-бухгалтерия «Мое дело» тоже отличный вариант. Сервис не дает 1 года бесплатно, но по отзывам предпринимателей имеет чуть больший функционал и можно полноценно работать даже на ОСНО. Мы тоже являемся пользователями Моего дела, поэтому смело можем рекомендовать. Можете зарегистрироваться по ЭТОЙ ССЫЛКЕ .
Если у вас сложный учет на ОСНО, много сотрудников и т.д., то рекомендуем взять штатного бухгалтера на работу. Но сначала попробуйте интернет-бухгалтерию, это в десятки раз дешевле.
Источник: otkroem-ip.ru
Юридическая социальная сеть
1992
Подписаться
13 261 399
Актуальные темы
Публикации
Вопрос дня
Техническая поддержка 9111.ru
Юридическая публикация
Астрология
Государство
Жалоба на действия или бездействие
Мнение о специалистах и организациях
Образ жизни
Образование
Отзывы о товарах и услугах
Светская жизнь
Технологии
Курьёзные вопросы
Социальные сети
Законы и кодексы
Сообщества
Автор публикации
Финансовый специалист Анна Подписчиков: 20
1992
Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно пошаговая инструкция
1 720 просмотров
384 дочитывания
0 комментариев
На сегодня эта публикация уже заработала 36,35 рублей за дочитывания Зарабатывать
- Куда отчитываться
- Фонд Социального Страхования
- Пенсионный фонд Российской Федерации
- Росстат
- Налоговая инспекция
- Обычная система налогообложения (ОСНО)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Нулевая отчетность
- Обсуждение
После официального оформления Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО) перед его руководством возникает обязанность регулярно отчитываться перед государством, платить налоги и взносы различные фонды. В крупных компаниях этот вопрос решает бухгалтерия, средние могут воспользоваться услугами бухгалтерских фирм. А вот «малышам» приходится считать каждую копейку, и такие траты им не по карману. Поэтому перед владельцами небольших фирм стоит вопрос — как вести бухгалтерию ООО самостоятельно, нужна пошаговая инструкция с очередностью действий.
Выбор отчетности
В течение 30 дней после открытия собственник ООО имеет право выбрать систему отчетности: Обычная. С расчетом по вмененному доходу. Упрощенная со ставкой платежей 6% со всех доходов. Упрощенная со ставкой платежей 15% по формуле «доходы минус рсходы». Упрощенная система налогообложения (УСН) допускается на предприятиях и в организациях с численностью работников не более 100 человек.
Если пропущен 30-дневный период подачи заявления, то подать его можно будет только по окончании календарного года. При этом переход на УСН носит не разрешительный, а уведомительный характер. Достаточно написать заявление в Государственную Налоговую Инспекцию (ГНИ) и дождаться ответа. Фирма на УСН освобождается от уплаты НДС, коммунальных налогов и части других платежей. До 2015 ей не нужно было платить и налог на имущество, но сейчас это послабление отменили.
Куда отчитываться
Предприниматель, открывший ООО, обязан уведомлять о своей деятельности следующие организации: Фонд Социального Страхования (ФСС). Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФРФ). Росстат. Налоговая инспекция. В каждой из этих организаций есть свои нормы и правила, а так же сроки предоставления документации.
Перед тем как разобраться, как правильно вести бухгалтерию ООО самостоятельно, пошаговая инструкция должна в первую очередь определить ваши действия.
Фонд Социального Страхования
Здесь бизнесмену придется появиться всего четыре раза в год, чтобы отчитаться по количеству застрахованных лиц, и количеству работников, выбравших добровольное страхование временной потери нетрудоспособности. В том случае, если списочный состав работников 15 человек и менее, допускается отчитываться в бумажной форме. В противном случае документооборот обязан вестись в электронном виде. Предприниматель на УСН обязан платить 2,9% от фонда заработной платы
Пенсионный фонд Российской Федерации
Он заберет 22% от заработных плат сотрудников. И чтобы обосновать правильность расчетов, необходимо ежеквартально подавать информацию по форме РСВ-1 и индивидуальные данные на каждого наемного работника.
Росстат
Все фирмы, в которых трудится более 15 человек, обязаны подавать данные о деятельности. Причем делать это они должные ежемесячно. Всего существует 8 форм отчетности, которые собирает Росстат. Часть их них сдается каждый месяц, другая – раз в квартал или год.
Налоговая инспекция
Альма-матер бизнесмена, она ему разрешила работать, она же и собирает самый большой объем документов. Ежеквартально придется отчитываться о количестве работающих и их зарплатах, предоставлять все финансовые документы, вплоть до книги учета расходов и доходов, куда записывается каждая операция. Именно ФНС следит за уклонением от уплаты налогов, поэтому ее сотрудники в случае подозрений имеют право нагрянуть в гости с выездной проверкой.
Обычная система налогообложения (ОСНО)
Самый сложный вид бухучета, при котором приходится отчитываться по полной программе. Специалист, который разобрался как вести бухгалтерию ООО при ОСНО, легко справится со всеми другими системами. Только в ГНИ предоставляется до 13 видов пакетов документов, среди которых ежеквартальная документация по НДС, налогам на имущество и землю, расчет прибыли и заработным платам. При ОСНО календарь бухгалтера предусматривает до 5 обязательных посещений различных инстанций ежемесячно, в конце квартала их число увеличивается до 8. Составлять список мероприятий бессмысленно, так как постоянные изменения правил внесет свои коррективы. Один человек с такой работой не справится, да и не к чему это делать.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Если в фирме работает меньше 100 человек, переход на УСН становится неизбежен. Но и здесь есть некоторые ограничения, УСН запрещен: Для фирм, занимающихся инвестиционной деятельностью, банкам и ломбардам. Микрофинансовым организациям. Тем, чей доход превысил 80 млн рублей или остаток средств на балансе более 100 млн. Нотариусам.
Иностранным агентам. Первое, с чего начать ведение бухгалтерии ООО на УСН с нуля самостоятельно – составление календаря бухучета. Для этого необходимо: изучить нормативные акты; освоить работу с первичной документацией; получить «электронную подпись»; скачать с официальных сайтов бланки.
За неправильно сделанные документы ГНИ может оштрафовать на 20 000, а органы статистики за несвоевременную подачу имеют право оштрафовать фирму на 70 000 рублей. Если нет возможности получить квалификацию специалиста, придется самостоятельно обратиться к инспекторам и попросить разъяснить непонятные моменты. К сожалению, не всегда это получается, но есть шанс получить помощь.
В любом случае, независимо от формы УСН, придется сдавать следующие бумаги: Ежегодную декларацию. Сдается до 31 марта следующего года. Книгу учета расходов и доходов. При этом она должна быть предварительно заверена и прошнурована. Ее нужно предоставить один раз в год. За каждого работающего нужно подать сведения по форме 2-НДФЛ.
До 25 января надо будет дать информацию о списке работников. Ежеквартально в ПФРФ подаются сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам, при этом есть отдельная форма на организацию, и отдельная – на каждого работающего. Раз в год в ПФРФ подаются данные о выплатах работникам. Ежеквартально нужно информировать Соцстрах о выплатах пособий и платежах.
Ежегодно в ГНИ и Росстат предоставляется полный бухгалтерский баланс организации. Один раз в квартал Росстат желает знать об основных показателях деятельности организации. Росалкогольрегурирование потребует предоставление бумаг один раз в три месяца, но только в том случае, если предприятие занимается продажей алкогольных напитков.
Если на балансе фирмы числится автотранспорт, то придется перечислять средства за негативное воздействие на окружающую среду на счет ростехнадзора. И транспортный налог тоже придется заплатить. Кроме того, уменьшить капитал компании может владение землей и иное имущество.
Нулевая отчетность
Когда предприятие только открылось, предприниматель может решить не обращаться в контролирующие организации. Это огромная ошибка, даже если со счетом не происходит никаких операций, нет прихода и расхода денег по кассе, отчитываться необходимо обязательно. При этом нужно соблюдать все сроки и посещать все инстанции, которые необходимо задействовать при обычном режиме работы.
Еще один важный момент. Чтобы сдавать нулевую отчетность, в фирме не должен работать никто, даже директор. Для этого необходимо подписать приказ об уходе в отпуск без содержания. Выводы Чтобы понять, как организовать бухучет на предприятии даже в самом простом случае или как вести бухгалтерию ООО при УСН доходы минус расходы, необходима помощь профессионала.
Конечно, азы можно освоить и самостоятельно, вот только цена ошибки слишком высока. Так, за неправильно сделанные документы ГНИ может оштрафовать на 20 000, а органы статистики за несвоевременную подачу имеют право оштрафовать фирму на 70 000 рублей. Кроме того, бухучет занимает массу времени. Гораздо проще и выгоднее подписать договор и профессиональной организацией, которая подготовит и сдаст все отчетность за 5000 рублей в месяц.
Источник: www.9111.ru
Как организовать ведение бухгалтерского учёта ИП
Ещё на этапе регистрации ИП новоиспечённый бизнесмен должен определиться, какая система налогообложения больше подойдёт для его деятельности. Вот тут и возникает проблема: а кто будет заниматься ведением бухгалтерского учёта ИП? Ответ на этот вопрос зависит от множества факторов: масштабов бизнеса, выбранной налоговой системы, возможности, а главное, желания самого предпринимателя вникать во все нюансы бухгалтерии и взвалить на себя «бумажную» работу.
Способы ведения бухгалтерии ИП
Как правило, начинающий предприниматель рассматривает 3 варианта решения проблемы, как вести бухгалтерию ИП:
- Заключить договор на бухгалтерское сопровождение со специализированной фирмой. Это наиболее затратный в финансовом отношении способ, но зато он полностью снимает «головную боль» с владельца предприятия. Опытные профессиональные бухгалтеры будут вести учёт и отчётность «от и до», представляя предпринимателя во всех инстанциях по доверенности.
- Нанять «приходящего» бухгалтера – более дешёвый вариант, но ответственность за выбор «правильного» работника полностью ложится на предпринимателя. Найти бухгалтера-надомника, который отлично справится со своими обязанностями и при этом недорого обойдётся, не так просто. Как определить, что перед вами грамотный опытный бухгалтер, а не вчерашний выпускник курсов, который может наделать ошибок и подвести вас под штрафы? В этом деле лучше полагаться на рекомендации знакомых – частные бухгалтеры обычно ведут сразу несколько фирм, кто-нибудь возьмёт на себя и вашу.
- Заняться бухучётом самостоятельно. Большая часть предпринимателей, работающих не на общем налоговом режиме, именно так и поступает. Учёт и отчётность на льготных системах налогообложения настолько упрощены, что их ведение не представляет никаких сложностей для непрофессионала. Тем более, что к их услугам многочисленные автоматизированные средства и бухгалтерские сервисы, предназначенные специально для ИП.
Что такое бухгалтерия ИП?
Что же представляет собой бухгалтерия ИП? Общими словами, это фиксирование всех хозяйственных операций предпринимателя путём ведения учётной документации. У этой деятельности есть 3 основных направления:
- Непосредственно бухгалтерский учёт, заключающийся в ведении финансовой документации фирмы в установленном порядке, в соответствии с требованиями законодательства.
- Налоговый учёт – документальный учёт хозяйственных операций в целях формирования налоговой базы и исчисления налогов, предоставления отчётности фискальным органам.
- Управленческий учёт – анализ данных, зафиксированных бухгалтерскими документами, позволяет предпринимателю оценивать эффективность своей деятельности, принимать экономически взвешенные решения, заниматься планированием и оптимизацией работы, осуществлять контроль.
Как вести бухгалтерию ИП при разных режимах налогообложения?
В 2014 году ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, вне зависимости от принятой налоговой системы, если они учитывают надлежащим образом доходы и расходы (или физические показатели при «вменёнке»). Такая норма содержится в законе №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», и вступила она в силу с 2013 года после внесения соответствующих изменений в законодательство.
Таким образом, бухгалтерия у индивидуальных предпринимателей сводится к следующему.
ИП на ОСНО
При общей системе (ОСНО) предприниматель обязан учитывать все хозяйственные операции в Книге доходов и расходов. На основании зафиксированной в ней информации по окончании налогового года он формирует декларацию 3-НДФЛ и оплачивает налог по ставке 13% (до 30 апреля).
В целях уплаты налога на добавленную стоимость ИП на ОСНО ведёт учёт всех входящих и исходящих счетов-фактур, покупок и продаж в специальных книгах. Данные из этих журналов используются при составлении ежеквартальной декларации НДС и исчислении налога по ставке 18% (до 20 числа нового квартала за прошедший).
Если предприниматель оперирует «наличкой», в его обязанности входит ведение кассовой книги и первичных приходно-расходных документов.
При наличии наёмного персонала ИП ведёт полный кадровый учёт и выступает по отношению к своим работникам налоговым агентом: исчисляет и удерживает с них подоходный налог. Также работодатель делает за сотрудников страховые взносы в ПФР и ФСС.
Отчёты, которые ИП подаёт по работникам:
- в ИФНС — информация о среднесписочной численности персонала (до 20 января), данные о доходах работников (2-НДФЛ) до 1 апреля;
- в ФСС – ежеквартальная и ежегодная ведомость по форме ФСС-4 (до 15 числа месяца по окончании квартала);
- в ПФР, ФОМС – форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца со дня окончания каждого квартала и года.
Если ИП работает один, то есть относится к самозанятому населению и не является работодателем, он оплачивает фиксированные страховые пенсионные и медицинские взносы «за себя». В 2014 году они составляют 17328,38 руб. в ПФР и 3399,05 руб. в ФОМС.
ИП на «упрощёнке»
Бухгалтерский учёт ИП на УСН заключается в заполнении книги учёта данными о доходах (при упрощённой схеме налогообложения 6 %) и сведениями о доходах и расходах (при ставке 15 %).
До 30 апреля предприниматель должен подать в налоговую инспекцию декларацию УСН. Налог подоходный и на имущество физлица ИП не платит. Взносы и отчётность по наёмным сотрудникам такие же, как и на ОСНО.
Упрощённая система является одной из самых популярных у предпринимателей, в том числе и потому, что она максимально подходит для самостоятельного ведения бухучёта.
ИП – плательщик ЕНВД
Единый налог на вменённую деятельность так же, как и УСН, относится к льготным схемам налогообложения. Вести документацию и отчитываться государству за работу с применением этой системы не сложнее, чем на «упрощёнке».
Вопрос, как вести бухгалтерию ИП при ЕНВД, решается просто. Здесь не нужен учёт доходов и расходов. Достаточно фиксировать физические показатели деятельности. К ним относятся, к примеру, площадь занимаемого магазином помещения и количество единиц транспорта в автопарке перевозчика. Если в течение отчётного периода (квартала) физические показатели менялись, то это должно быть отражено в отчётности и при расчёте налога с начала того месяца, в котором данное изменение произошло.
В остальном для исчисления налога требуется знать базовую доходность на свой вид деятельности, которая устанавливается местными органами власти, и коэффициенты-дефляторы. Все эти нюансы лучше уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения организации.
ЕНВД требует от предпринимателя подачи соответствующей декларации ежеквартально, до 20 числа первого месяца от начала нового квартала. Оплата единого налога за прошедший квартал производится до 25 числа.
Отсутствие бухгалтерского учёта как такового не освобождает плательщика ЕНВД от соблюдения кассовой дисциплины и порядка ведения операций с наличными средствами. У предпринимателя должны быть в наличии кассовая книга, первичные документы, подтверждающие денежные движения: ПКО, РКО, ведомости и т.д. Также сохраняется обязанность отчитываться по работником и вносить страховые платежи.
Какова бы ни была система налогообложения – «сложная» ОСНО или упрощённая, на её изучение потребуется время, особенно если учесть, насколько часто у нас вносятся изменения в действующее законодательство. Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в таких условиях? В любом случае придётся потратиться либо на установку бухгалтерского программного обеспечения (например, от 1-С), либо получить доступ к специальным сервисам по ведению учёта и отчётности для ИП – «вручную» сейчас документы уже формируют редко, тем более, что и налоговая служба всё чаще принимает отчёты в электронном виде.
Обновление таких программ в соответствии с актуальными законодательными нормами, как правило, происходит своевременно и бесплатно, а это значит, что вы всегда будете в курсе последних изменений в налогах ИП и сможете без проблем вести бухучёт и правильно «сдаваться» в ИФНС.
Источник: dezhur.com