Как выбрать систему налогообложения малого бизнеса

Для предпринимателей в России доступны шесть налоговых режимов, четыре из которых можно рассматривать для розничной торговли. Какой из них выбрать? Собрали для вас удобный алгоритм с описанием плюсов, минусов, ограничений и возможностей каждой системы.

Для индивидуальных предпринимателей в России доступны шесть видов налогообложения: общая система налогообложения (ОСН), упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентная система налогообложения (ПСН), автоматизированная упрощённая система (АУСН), налог на профессиональный доход (НПД).

При этом два режима для розничной торговли сразу стоит отмести: это ЕСХН, который предназначен для предпринимателей, в первую очередь занятых в сельскохозяйственной деятельности (она должна приносить 70% дохода), и НПД, который не предполагает занятия торговлей в принципе, за исключением продажи товаров, произведённых самим предпринимателем.

После этого можно переходить к алгоритму поиска самого комфортного режима.

Как выбрать выгодную систему налогообложения для ИП: лучший налоговый режим 2022 для ИП с таблицей

Шаг 1. Разобраться в ключевых особенностях налогообложения розничной торговли ИП по разным системам

Если вы в качестве ИП решили заняться розничной торговлей, вам подойдут четыре оставшихся вида налогообложения: ОСН, ПСН, УСН, АУСН. Разберемся, что представляет собой каждая из них.

Общая система налогообложения (ОСН)

Этот налоговый режим обязывает предпринимателя уплачивать все предусмотренные законодательством налоги и сборы в полном размере, а также вести полный бухгалтерский и налоговый учёт. ОСН считается одной из самых сложных систем налогообложения — для работы с ней не обойтись без бухгалтера.

Преимущества системы в том, что она подходит любому бизнесу и не имеет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.

Патентная система налогообложения для ИП (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает фиксированную сумму — патент. Он действует для определённых видов деятельности, которые устанавливают региональные власти.

Использовать такую систему налогообложения для розничной торговли ИП имеют право предприниматели, годовой доход которых не превышает 60 млн руб., а число сотрудников — не более 15. Также на ПСН нельзя продавать алкоголь, мех, лекарства и обувь.

Плюс этой системы в том, что декларацию в налоговые органы сдавать не нужно, как и вести бухгалтерскую отчётность: размер налог всегда понятен, и уплачивать его легко. При этом всё равно нужно сдавать отчётность за работников и вести книгу доходов.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это ещё один специальный налоговый режим, на котором индивидуальные предприниматели платят только один налог. Он заменяет НДС, НДФЛ и налог на имущество по бизнес-объектам, кроме торговой и офисной недвижимости.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6%. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15%.

Для использования УСН индивидуальными предпринимателями есть ряд ограничений:

• её нельзя использовать предпринимателям, которые производят подакцизные товары (кроме вина и виноматериалов)
• количество сотрудников — не более 100 человек
• размер годового дохода — не более 150 млн руб.
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.

Плюсы УСН в том, что она позволяет значительно уменьшить размер налогов по сравнению с ОСН и сократить объём отчётности. Но понадобится платить страховые взносы за себя и сотрудников, подавать декларацию в налоговые органы, вести книгу доходов и расходов и отчитываться за сотрудников.

Автоматизированная упрощённая система

Эксперимент по применению АУСН стартовал в июле 2022 года. Этот налоговый режим разработан для микропредприятий и малого бизнеса и представляет собой ещё более упрощённую версию УСН. Объект налогообложения также делится на «доходы» и «доходы минус расходы», а ставки чуть выше, чем на УСН: 8% и 20% соответственно.

АУСН даёт право:

• не сдавать налоговую декларацию
• не уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС за наёмных сотрудников или за себя
• не уплачивать НДС, налог на прибыль по ставке 20%, налог на имущество организаций

К плюсам АУСН можно также отнести то, что расчётом налога занимается налоговая служба в автоматическом режиме.

На этот режим действует ряд ограничений: годовой доход предпринимателей не должен превышать 60 млн руб., а наёмных работников должно быть не больше пяти. Кроме того, АУСН доступен пока только в экспериментальных регионах — это Москва, Московская и Калужская области, республика Татарстан.

В отличие от УСН, при автоматизированной системе налогообложения особую роль играют банки — они становятся важным участником новой системы. Перейти на АУСН можно в СберБизнесе. Для этого нужно открыть расчётный счёт, если вы не являетесь клиентом банка — это можно сделать бесплатно онлайн.

Если же вы уже пользуетесь услугами СберБизнеса, заполните форму уведомления о переходе на АУСН онлайн и дождитесь ответа от ФНС. Вы сможете выбрать пакет услуг, подходящий для вашего бизнеса, а также бесплатно пользоваться сервисами партнёров банка.

Шаг 2. Определиться между ОСН и другими режимами

Поскольку ОСН (ОСНО) является универсальной системой налогообложения, её могут использовать как крупные компании, так и ИП с небольшим доходом. Несмотря на довольно сложный налоговый учёт, эта система налогообложения розничной торговли может оказаться для вас наиболее выгодной в следующих случаях:

• если вы также ведёте оптовую торговлю и работаете с юрлицами
• если вы работаете с контрагентами, заинтересованными во входном НДС
• если у вас есть льготы по налогу на прибыль

Шаг 3. Выбрать между патентом и «упрощёнкой»

Оба режима являются привлекательными для предпринимателей, чья деятельность связана с розничной торговлей. Ключевая разница в том, что на УСН и АУСН размер налога зависит от фактического уровня доходов и расходов ИП, а на патенте налог фиксирован. Исходя из этого и стоит разбираться, какое налогообложение выбрать для розничной торговли.

Регионы устанавливают размер патента исходя из усреднённого потенциально возможного дохода, поэтому если вы рассчитываете на меньший доход, то УСН либо АУСН будет выгоднее. Если же вы рассчитываете выручить выше среднего, то выгоднее взять патент.

Как выбрать объект налогообложения на УСН и АУСН

Для ИП, занимающихся розничной торговлей, чаще всего выгоднее выбирать «доходы минус расходы», поскольку для того, чтобы успешно развивать торговую точку, нужно закупать большие партии товара. Ориентируйтесь на долю расходов по отношению к обороту: если она выше 60%, стоит выбрать «доходы минус расходы». В тех редких случаях, когда маржинальность торговли очень высокая, выгоднее «доходы».

Шаг 4. Выбрать между УСН и АУСН

Для того, чтобы выбрать между старой и новой «упрощёнкой», стоит оценить прежде всего объём плановых доходов и размер штата. Если вы планируете быстро расти, получать высокий доход и нанимать более пяти человек, нужно выбрать УСН.

Также необходимо иметь в виду, что АУСН не позволяет работать на маркетплейсах. Поэтому если вы связываете свой бизнес с онлайн-торговлей, выбирайте УСН.

Чтобы принять единственно верное решение и точно не допустить ошибки в выборе системы налогообложения, лучше всего сделать точный расчёт будущей налоговой нагрузки.

Рассмотрим пример такого расчёта:

ИП, зарегистрированный 1 июля 2022 года, оказывает юридические услуги своими силами. На УСН с объектом «доходы» за второе полугодие он должен в любом случае уплатить страховые взносы за себя в размере 21 605,5 руб. Если он за этот период заработает 290 тыс. руб., то сумма налога по УСН по общей ставке 6% составит 17,4 тыс. руб., но поскольку она полностью покроется страховыми взносами, её не нужно будет уплачивать.

При этом на АУСН с объектом «доходы» по ставке 8% сумма налога будет равна 23,2 тыс. руб., а страховые взносы уплачивать не нужно. Получается, что в данном случае выгоднее выбрать обычную УСН. Если же доходов будет получено меньше, к примеру порядка 200 тыс. руб., на УСН общий платёж в бюджет останется прежним — 21 605,5 руб. А на АУСН придётся перечислить 16 тыс. руб. — тогда новый спецрежим становится более выгодным.

Таким образом, можно резюмировать, что АУСН лучше подходит предпринимателям, которые только начинают и у которых на ближайшее время нет амбициозных планов. Такие предприниматели чаще всего не готовы платить страховые взносы за себя и за сотрудников и предоставлять по ним расчёт, а также предоставлять декларацию по УСН и расчет 6-НДФЛ. При небольших доходах АУСН выгоднее, несмотря даже на более высокие ставки, поскольку позволяет экономить и на страховых взносах, и на оплате бухгалтеру. Но нужно помнить, что использовать новую систему в рамках эксперимента можно не во всех регионах, а пока только в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане.

Источник: sberbusiness.live

Выбор оптимального режима налогообложения для малого предприятия

Потеряхина, Т. П. Выбор оптимального режима налогообложения для малого предприятия / Т. П. Потеряхина. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2014. — № 13 (72). — С. 158-162. — URL: https://moluch.ru/archive/72/12321/ (дата обращения: 02.06.2023).

При правильном выборе системы налогообложения предприятие может не переплачивать налоги, развиваться по оптимальной схеме. Варианты систем налогообложения на то и даны в законодательстве, чтобы малые предприятия могли нести посильное налоговое бремя.

В налоговом законодательстве регулярно происходят изменения налоговых ставок, тарифов, введение и отмена льгот, таким образом, режим налогообложения, который выгодно было применять в прошлом налоговом периоде, может привести к дополнительным растратам, при применении его в следующем налоговом периоде. Поэтому малым предприятиям необходимо регулярно проводить анализ целесообразности применения того или иного режима налогообложения, сравнивать варианты и оптимизировать налоговую нагрузку. Вновь созданные организации при правильном выборе режима налогообложения обеспечивают себе большую рентабельность.

Количество субъектов малого и среднего предпринимательства в расчете на 1 тыс. чел. населения по субъектам Российской Федерации по результатам сплошного наблюдения в 2013 году в целом по РФ составляет: 12 юридических лиц и 20 индивидуальных предпринимателей; в Приволжском федеральном округе аналогичные цифры; в РТ на одно юридическое лицо меньше, т. е. 11 и 20 соответственно. Доля малого и среднего бизнеса в ВВП страны в 2013 году равна 20–25 % [6].

В России малыми считаются предприятия, на которых численность занятых не превышает 100 человек и предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год без учета налога на добавленную стоимость не превышает 400 млн. руб. (60 млн. руб. при применении УСН).

Малое предпринимательство — неотъемлемый элемент современной рыночной системы хозяйствования, без которого экономика не может нормально существовать и развиваться. Поэтому государство стремится поддержать развитие малого бизнеса, создавая различные льготы и послабления. Одним из таких преимуществ малого бизнеса — упрощенная система налогообложения и специальные режимы налогообложения, позволяющие сократить нагрузку на малый бизнес.

В соответствии со спецификой своей деятельности и ожидаемой прибыли предприниматель выбирает удобный для своего предприятия режим налогообложения, позволяющий минимизировать налоговые выплаты и максимизировать прибыль.

Субъект малого предпринимательства может применять одну из следующих систем налогообложения:

2. Специальные налоговые режимы:

1. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

2. Упрощенная система налогообложения (УСН);

3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

4. Патентная система налогообложения;

5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции [1].

Основные налоги и взносы, уплачиваемые при применении ОСНО в 2014 году [1]:

Налоги и взносы

Размер ставок и комментарий

Налог на добавленную стоимость

Налог на имущество

2,2 % от среднегодовой стоимости имущества

для организаций: в ПФР 22 %, в ФСС 2,9 %, в ФФОМС 5,1 %

для ИП: при доходе 300 тыс.рублей

и меньше фиксированные взносы в ФФОМС 3399,05 руб. в год, в ПФ 17328,48 руб. в год (нотариусы, адвокаты 1966 года рождения и старше. А также ИП, нотариусы, адвокаты 1967 года рождения и младше, которые не написали заявление о переводе накопительной части в НПФ.)

13329,60 (нотариусы, адвокаты 1967 года рождения и младше, написавшие заявление о переводе накопительной части пенсии в НПФ)

При доходе свыше 300 тыс.руб.

ПФ+ в размере 1 % от дохода;

Налог на прибыль

13 % с заработной платы работников; 9 % с дивидендов, выплачиваемых участникам общества

Как правильно выбрать налогообложение для малого бизнеса

Многие из нас мечтают иметь собственный бизнес. Разумеется, каждому хочется получать деньги, работая только на себя, избегая жесткого штатного расписания и претензий начальства. Однако для того чтобы начать свое дело, необходимо учесть множество нюансов, из которых складывается успешный бизнес. Речь идет не только об идее, которая является неотъемлемой частью, но и о налогообложении.

Налогообложение для малого и среднего бизнеса – краеугольный камень успешной деятельности. Если вы выберете не подходящую систему, скорее всего, дело долго не проживет из-за огромного количества налогов, сборов и прочих платежей. Помимо солидных сумм, здесь имеется и такая проблема, как сложность учета, который не всегда по силам начинающему предпринимателю. Даже крупные предприятия проводят оптимизацию налогов и постоянное совершенствование учетной политики, что уж говорить о малом частном предпринимательстве? Сегодня поговорим о том, какое налогообложение для предприятий малого бизнеса будет предпочтительным, а также разберем особенности некоторых режимов.

Единый налог

Единый налог на вмененный доход, более известный, как ЕНВД, является наиболее распространенной системой налогообложения для малых и средних предприятий. Из-за минимальных доходов в бюджет его даже хотели упразднить, однако, к счастью, этого не произошло. Его суть заключается в уплате предпринимателем фиксированной суммы за определенный период деятельности. В некоторых случаях возможны льготные режимы.

Вместе с тем единый налог обладает определенными недостатками, в частности:

• неприменим к безналичному расчету;
• индивидуальный предприниматель не может вести деятельность в помещении, площадью свыше 150 метров квадратных;
• существуют ограничения по численности транспорта, а также по количеству персонала.

Вместе с тем имеются и весомые преимущества. Во-первых, данная система не требует наличия кассового аппарата, что само по себе позволяет предпринимателю существенно сэкономить время и деньги. Кроме того, уплата фиксированной суммы позволяет ИП избавиться от головной боли, связанной с расчетами платежей и отчетностью.

Для расчета ставки потребуется базовая доходность вашего предприятия, которую следует умножить на физический показатель, поправочные коэффициенты и еще на 15%.

Патентная система

Еще более простым решением выступает патентная система налогообложения. Ее особенностью является тот факт, что она применима исключительно для индивидуальных предпринимателей, организации ее выбирать не могут. Вместо налога здесь уплачивается стоимость патента, которая считается фиксированной. Длительность патента бывает различной:

1. 3 месяца.
2. 6 месяцев.
3. 9 месяцев.
4. 12 месяцев.

Фактически вы уплачиваете единственный взнос, после чего можете свободно вести деятельность. Однако помимо простоты, необходимо учесть и недостатки данного решения. В первую очередь это огромное количество ограничений на прибыль (могут декларироваться лишь небольшие суммы), минимальное количество работников, минимальная торговая площадь и т. д.

Кроме того, патент привязывает вас к региону, в котором он был приобретен. Например, если вы купили его в Санкт-Петербурге, вы не сможете воспользоваться им, к примеру, в Барнауле. Работать можно только в Питере. Использовать патент можно лишь для некоторых видов деятельности, однако в качестве системы налогообложения для предприятий малого бизнеса, ограничивающихся одной-двумя торговыми точками, это хорошее решение.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенную систему налогообложения или же «упрощенку» рекомендуют использовать новым предприятиям, сразу замахивающимся на статус среднего бизнеса. Это облегченная версия ОСН, в которой предприниматель получает следующие преимущества:

• отсутствие налога на прибыль;
• отсутствие НДС;
• облегченная отчетность, документация по налогообложению подается раз в 12 месяцев.

«Упрощенка» считается наилучшим вариантом для лиц, регистрирующихся в виде ООО, а не ИП. В отличие от единого налога, такая система позволяет использовать безналичный расчет и сотрудничать как с ООО, так и с частными предпринимателями.

Важно знать, что «упрощенка» бывает двух видов:

1. УСН 6% (иначе – УСН «Доходы»). В данном случае от вас требуется перечисление налога, ставка которого составляет 6% от суммы оборота.
2. УСН 15% (иначе – УСН «Доходы минус расходы»). Налог рассчитывается не с оборота, а исключительно с прибыли организации.

Однозначно ответить на вопрос «Какая система налогообложения будет лучшей?» невозможно. Единственное, что можно сказать с уверенностью – не выбирайте общую систему (если, конечно, вы не являетесь плательщиком НДС). Она слишком сложна для начала собственного бизнеса.

Читайте статьи по теме:

1. Как начинающему предпринимателю выбрать нишу для бизнеса
2. Кто должен сдавать единую налоговую упрощенную декларацию и в какой срок
3. Образец приказа о возложении обязанностей: особенности и тонкости
4. Авансовые счета-фактуры, предоставляемые поставщиками: образец заполнения

Источник: nalogiexpert.ru