Закрыть деятельность индивидуального предпринимателя несложно. Есть единый алгоритм для всех предпринимателей, независимо от системы налогообложения, различия состоят только в отчетности, которую подают после снятии с учета. Вот подробный алгоритм, как закрыть ИП по упрощенке:
- Рассчитать и уволить всех работников.
- Сдать отчетность по ним (в ФНС, ФСС, ПФР, ФОМС).
- Подать заявку о ликвидации деятельности в налоговую.
- Закрыть расчетный счет, сдать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налоги.
При ликвидации ИП на УСН эту декларацию подают после исключения из ЕГРИП, не позднее 25 числа следующего месяца (п. 8 ст. 346.13 , п. 2 ст. 346.23 НК РФ ). Индивидуальные предприниматели на ОСН представляют две декларации — 3-НДФЛ и по НДС.
Есть несколько способов, как ликвидировать ИП (п. 1 ст. 9, п. 7 ст. 22.3 ФЗ № 129 от 08.08.2001 ):
- лично в налоговой инспекции, где вы регистрировались;
- ценным письмом с описью вложения (подпись необходимо заверить нотариально);
- на сайте ФНС в специальном сервисе;
- на портале госуслуг;
- у нотариуса.
При подаче заявки через сайт налоговой есть два варианта: представить только заявление, а документы принести лично или отправить по почте; подать онлайн и заявление, и документы. Для подачи документов онлайн необходимо приобрести электронную цифровую подпись.
КАК ЗАКРЫТЬ ИП — ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ / ОТПРАВИТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ ЗА 5 МИНУТ САМОСТОЯТЕЛЬНО
Какие нужны документы
Чтобы правильно закрыть ИП на сайте ФНС через интернет, потребуется подготовить пакет документов (п. 1 ст. 22.3 ФЗ № 129 от 08.08.2001):
Справка из ПФР необязательна, поскольку налоговая инспекция может получить ее по межведомственному запросу (пп. «в» п. 1 ст. 22.3 ФЗ № 129 от 08.08.2001).
Размер пошлины составляет всего 160 рублей. Сформировать документ на ее уплату можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины» на сайте ФНС, затем распечатать и уплатить в банке. Но если вы подаете документы, подписанные ЭЦП, то уплачивать сбор не понадобится.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как взыскать долг после закрытия ИП. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как закрыть ИП онлайн на сайте ФНС пошагово
Перед подачей заявления на прекращение деятельности необходимо отчитаться по работникам и заплатить нефиксированные взносы по ним. Крайний срок для этого — 15 дней с даты подачи последних расчетов (п. 15 ст. 431 НК РФ ). Чтобы получить возможность закрыть ИП на УСН без работников в 2023 году, сдайте отчетность и уплатите фиксированные взносы за себя.
Здесь срок другой — 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП (п. 5 ст. 432 НК РФ ).
Вот как подать заявление о ликвидации онлайн на сайте ФНС пошагово.
Шаг 1. Зайдите на официальный сайт налоговой в раздел «Индивидуальные предприниматели», в котором выберите «Все сервисы для ИП».
Как закрыть расчетный счет при закрытии ИП (ИП/РФ)
Шаг 2. В разделе «Регистрация бизнеса» откройте сервис «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Шаг 3. Выберите раздел «Прекратить деятельность».
Шаг 4. Откроется форма «Вход в профиль», где представлены несколько вариантов: с помощью имейла и пароля в личном кабинете сайта, с помощью ЭП или через «Госуслуги» (ЕСИА).
Шаг 5. После входа откроется форма «Мои заявления». Нажмите на «Создать заявление», затем «Прекратить деятельность».
Шаг 6. Откроется окошко с формой № Р26001. Поставьте галочку для подтверждения согласия на обработку персональных данных и нажмите «Далее».
Шаг 7. Укажите ОГРНИП и нажмите «Найти». Сервис отыщет вас в системе.
Шаг 8. Выберите способ подачи документов (в электронном виде с ЭЦП, в электронном виде без ЭЦП, через МФЦ или нотариуса, лично или направить почтовым отправлением).
Шаг 9. Сформируйте и уплатите государственную пошлину. Этот шаг пропускают, если отправляют документы в электронном виде.
Шаг 10. Отправьте форму в регистрирующий орган.
После получения документов ФНС снимет ИП с учета через 5 рабочих дней. Затем заявителю выдадут лист записи ЕГРИП, в котором указаны сведения об исключении его из реестра. При запросу заявителя документы выдают и на бумаге.
- Ломова Анна
2022-03-31 12:32:17
Указывать сведения нужно очень внимательно, потому что ошибки грозят отказом. Если вы все правильно заполнили, чтобы закрыть ИП через ФНС онлайн, и отправили документы, подписанные с использованием электронной подписи, то на шестой день вам вышлют официальный документ с отметкой о ликвидации ИП. Если заполните неверно, то уведомление с отказом также пришлют на электронную почту. Следуйте инструкциям, и все получится.
Источник: ppt.ru
Как правильно закрыть ИП — пошаговая инструкция
Даже если бизнес остановился, индивидуальный предприниматель должен платить взносы: в 2021 году — минимум 40 874 рублей. Когда дохода нет, можно закрыть ИП и избежать лишних расходов. На это уйдёт 7 дней, если вы работаете один, и не менее (а может, и более) трёх недель — если есть сотрудники. Рассказываем, что нужно делать.
Чтобы закрыть ИП с сотрудниками, действуйте по порядку. Если персонала нет, переходите сразу к пункту «Шаг 4»
Шаг 1
Подготовьте увольнение сотрудников
Минимум за две недели до увольнения сообщите об этом в службу занятости. Уведомление составляют в свободной форме. Укажите в документе должность, профессию, специальность, квалификационные требования и условия оплаты труда каждого сотрудника. До конца 2020 года об увольнении надо также заявлять на портале «Работа в России» .
Сообщите персоналу об увольнении. Соблюдайте сроки, указанные в трудовом договоре. Если они не прописаны, нужно придерживаться срока, установленного ТК, — 2 месяца.
- Выпустите приказ об увольнении. Укажите причину: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ». Каждый сотрудник должен расписаться в приказе.
- Сделайте запись в личной карточке и трудовой книжке сотрудника с той же формулировкой, что и в приказе.
- Подготовьте справку 2-НДФЛ и сведения по форме СЗВ-СТАЖ — этот документ подтверждает трудовой стаж.
Шаг 2
Увольте сотрудников
В день увольнения выдайте сотрудникам:
- Документы: трудовую книжку, справку 2-НДФЛ и сведения по форме СЗВ-СТАЖ.
Деньги: зарплату по день увольнения и компенсацию за неиспользованный отпуск.
После увольнения последнего сотрудника направьте в Фонд социального страхования заявление о снятии ИП с учёта в качестве работодателя.
Шаг 3
Сдайте отчётность за сотрудников и заплатите взносы
- В Пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД. Сдайте не позднее чем на следующий день после увольнения сотрудников.
- В налоговую — расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ. Можно сдать в любой момент до подачи заявления на закрытие ИП.
В Фонд социального страхования — 4-ФСС. Можно сдать в любой момент до подачи заявления на закрытие ИП.
Заплатите оставшиеся суммы взносов за сотрудников. На это есть 15 дней после отправки отчётов.
Снимите с учёта кассовый аппарат:
- Сформируйте в кассе отчёт о закрытии фискального накопителя.
Заполните заявление в налоговую и подайте его через личный кабинет на сайте ФНС или лично — на бумаге. Контрольно-кассовую технику снимут с учёта в течение 10 дней.
Расторгните все договоры по ИП: с подрядчиками, арендодателями, на услуги телефонии и так далее.
Шаг 4
Сообщите в налоговую о закрытии ИП
Подайте заявление онлайн через сервис ФНС , если у вас есть электронная подпись. Бумажный документ можно лично отнести в налоговую инспекцию, отправить почтой, подать через МФЦ или поручить это своему представителю по доверенности. При подаче заявления в бумажном виде надо заплатить пошлину — 160 рублей. Заполните платёжку на сайте налоговой , оплатите в банке и сохраните ксерокопию.
На шестой рабочий день вы получите лист записи ЕГРИП по форме № Р60009. С этого момента деятельность ИП официально прекращена. Но дела на этом не закончились.
Шаг 5
Заплатите страховые взносы за себя и снимите кассу с учёта
После закрытия ИП у вас есть 15 дней, чтобы заплатить страховые взносы. Посчитайте сумму с начала года (или с даты регистрации ИП, если вы открылись в этом году) до дня ликвидации ИП включительно. Фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально времени существования ИП. Если вы уже вносили взносы в этом году, осталось заплатить только разницу. Рассчитать сумму взносов можно на калькуляторе .
Если налоговая просит заплатить взносы заранее, отказывайтесь, ссылаясь на п. 5 ст. 432 Налогового кодекса. Вы не знаете точную дату закрытия ИП и поэтому рискуете или недоплатить, или переплатить.
Если в вопросах общения с налоговой остались неясности, проконсультируйтесь с юристом. Например, такую поддержку оказывает сервис Юрист для бизнеса : там можно посоветоваться со специалистом в любое удобное время суток по телефону или через ваш личный кабинет.
Шаг 6
Заплатите налоги и подайте декларацию
Оформить и подать надо даже нулевую декларацию. Сроки подачи зависят от режима налогообложения:
УСН. Подайте декларацию и заплатите налоги до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором закрыли ИП.
ОСНО. Подайте декларацию 3-НДФЛ в течение 5 дней после исключения из ЕГРИП. Затем есть ещё 15 дней, чтобы заплатить сам НДФЛ. Декларация по НДС подаётся как обычно — в течение 25 дней после окончания квартала, в котором закрыли ИП. Оплачивают НДС по привычной схеме: равными долями по 1/3 в течение трёх месяцев.
ЕНВД. Подайте декларацию в течение 20 дней после окончания квартала, в котором прекращена деятельность ИП. Заплатите налог в течение 25 дней после окончания квартала.
Патент. Декларацию подавать не надо. Если деятельность ИП прекращена до окончания действия патента, можно подать заявление в налоговую о пересчете его стоимости. Переплату можно зачесть в счёт других налогов или вернуть.
Закрытие ИП не избавляет от обязательств
Долги, в том числе по взносам и налогам, не исчезают после прекращения деятельности ИП — они числятся на физлице.
Шаг 7
Последние штрихи
Подайте заявление в банк о закрытии расчётного счёта.
Выделите место для хранения документов. Налоговая имеет право проверить накладные, платёжки и прочие бумаги за последние три года — даже после закрытия ИП. Декларации и расчёты по взносам надо хранить до шести лет, документы по сотрудникам — 50 лет.
Источник: dzen.ru
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
Если решили закрыть ИП — просто следуйте нашей инструкции из статьи. А Эльба поможет сдать декларацию и посчитать налоги.
Шаг 1: увольте сотрудников
Cообщите сотрудникам об увольнении не позднее, чем за два месяца — такой срок указан в ст. 180 ТК. Чтобы оформить увольнение:
- Издайте приказ по форме Т-8. Укажите в нём основание — «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п.1 ч.1 ст.81 Трудового кодекса РФ». Ознакомьте работника с приказом под роспись.
Скачать приказ по форме Т-8 - Внесите в трудовую книжку запись об увольнении с той же формулировкой, что и в приказе, если ведете её в бумажной форме.
- Напишите об увольнении в личной карточке сотрудника, где он должен расписаться.
- Выдайте сотруднику СЗВ-СТАЖ — этот документ подтверждает его страховой стаж.
- Выдайте зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. Вы не должны выплачивать компенсацию за увольнение, если не установили такую обязанность в трудовом договоре.
- Сдайте отчёт ЕФС-1 (СЗВ-ТД) в день утверждения приказа об увольнении или на следующий рабочий день.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Шаг 2: сообщите в службу занятости
За две недели до увольнения работников сообщите об этом в службу занятости. Специального бланка для уведомления нет, поэтому оформите его в произвольной письменной форме. Укажите должность, специальность и квалификационные требования к работникам, условия оплаты их труда.
Если не сообщить о предстоящем увольнении, могут оштрафовать от 300 до 500 рублей.
Шаг 3: сдайте отчётность и заплатите взносы за сотрудников
До подачи заявления о ликвидации ИП вам предстоит отчитаться за сотрудников и сдать:
- расчёт по страховым взносам в налоговую
- отчёт по взносам на травматизм в фонд социального страхования
- ЕФС-1 (СЗВ-М и СЗВ-стаж) в пенсионный фонд
В течение 15 дней после сдачи отчётов заплатите страховые взносы за сотрудников.
У отчёта 6-НДФЛ сроки не меняются: отчитайтесь до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 апреля — то есть по итогам периода, в котором вы снялись с учёта. Например, вы закрываете ИП в мае, значит, 6-НДФЛ нужно сдать до 31 июля. Но, конечно, можно раньше.
Шаг 4: снимитесь с учета в ФСС
После увольнения всех сотрудников в ФСС нужно предоставить:
— Копии документов, которые подтверждают, что трудовые отношения прекратились: копию соглашения о расторжении договора или копию приказа об увольнении. Причём не по всем уволенным сотрудникам, а только по последнему уволенному.
Если никогда не нанимали сотрудников, подавать заявление в ФСС не нужно.
Шаг 5: снимите с учёта кассу
Подайте в налоговую заявление и сведения из отчёта о закрытии фискального накопителя. Это можно сделать через оператора фискальных данных или личный кабинет на сайте ФНС в разделе «Учёт контрольно-кассовой техники».
Другой вариант — ничего не делать. После закрытия ИП, налоговая сама снимет с учёта кассу.
Шаг 6: подайте документы в налоговую
- Заявление по форме Р26001. Заполнить его помогут правила, утверждённые приказом ФНС.
Скачать заявление Р26001 - Квитанция об оплате госпошлины 160 рублей. Создайте платёжку на сайте налоговой и оплатите в банке.
Оплачивать госпошлину не нужно, если подаете заявление через сайт налоговой или МФЦ.
Способы подать заявление:
- Самому отнести в налоговую. Узнайте на сайте ФНС, в какую инспекцию обращаться. Для этого укажите адрес по прописке, нажмите «Далее» и посмотрите раздел «Реквизиты регистрирующего органа, на который возложены функции регистрации индивидуальных предпринимателей».
- Отнести документы в МФЦ. Но сначала позвоните туда и узнайте, можно ли через них закрыть ИП. Не все МФЦ это делают.
- Отправить в электронном виде. Зайдите на сайте налоговой в раздел «Индивидуальные предприниматели» → «Прекратить деятельность». Понадобится электронная подпись. Если электронной подписи нет, но есть загранпаспорт нового образца, можно получить подпись через приложение Госключ.
- Передать через представителя по доверенности.
- Отправить ценным письмом по почте.
- В последних двух случаях нужно будет заверить заявление у нотариуса.
Шаг 7: заплатите страховые взносы за ИП
Заплатите страховые взносы в течение 15 дней после закрытия ИП.
На практике налоговая может попросить заплатить взносы заранее. Это незаконно, смело ссылайтесь на п. 5 ст. 432 Налогового кодекса.
Посчитайте страховые взносы с начала года или с даты регистрации ИП в этом году до дня ликвидации ИП включительно.
Они считаются так:
- Фиксированная часть уменьшится пропорционально дням существования ИП — посчитайте её в калькуляторе взносов.
- 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей вы посчитаете и заплатите как обычно.
Важно: законом прямо не запрещено уменьшать налог на взносы, оплаченные после закрытия ИП, но на практике с этим возникает много споров.
Самый безопасный вариант: рассчитать примерную сумму страховых взносов и заплатить её до подачи документов о закрытии ИП. А как узнаете точную дату ликвидации — доплатить оставшиеся взносы. В декларации по УСН включить взносы, оплаченные до снятия ИП с учёта.
Ещё один хороший вариант: предварительно уточнить в вашей налоговой, какой позиции придерживаются они. На практике мнения расходятся часто.
Шаг 8: заплатите налоги и сдайте декларацию
Если вы на УСН
Заплатите налог и сдайте декларацию до 25 числа месяца, следующего за закрытием ИП. Закрыв ИП 17 мая 2023 года, отчитайтесь за 2023 год до 25 июня.
Помните, что долги перед государством не исчезают вместе с ликвидацией ИП. Поэтому налоги и взносы в любом случае придётся заплатить.
Если вы на патентной системе
Налоговая пересчитает стоимость патента с учётом неиспользованных дней. Срок патента в этом случае — с даты начала действия патента до дня закрытия ИП включительно. Пересчитанную сумму налога можно уточнить в налоговой или посмотреть в личном кабинете ИП.
Предположим, фотограф приобрёл патент на 2023 год за 6448 ₽. Из-за коронакризиса бизнес пришлось временно закрыть. По ЕГРИП дата прекращения регистрации ИП — 31 марта. Тогда стоимость патента составит 1603 ₽ (91 день действия патента / 366 дней в году × 6448 ₽).
Подавать заявление о прекращении деятельности по патенту не нужно. Для пересчёта достаточно заявления о закрытии ИП.
Если после пересчёта стоимости патента образовалась переплата, её можно вернуть. Если получилась недоплата, то остаток нужно заплатить в течение 20 дней после того, как закрыли ИП.
Шаг 9: закройте банковский счёт для бизнеса
Такая обязанность не установлена в законе, но мы рекомендуем это сделать. Сообщать налоговой о закрытии счёта не нужно.
Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык
Шаг 10: сохраните документы
Даже если вы перестали быть ИП, налоговая может проверить документы за предыдущие три года. Поэтому сохраняйте акты, накладные, договоры, платёжки, КУДиР и другие документы минимум 5 лет.
Подробнее об этом читайте в статье «Срок годности документов».
После закрытия ИП вы можете вернуться к бизнесу в любой момент — зарегистрировать ООО или вновь стать индивидуальным предпринимателем.
Кто может помочь с документами
Есть сервис Документовед — он здорово помогает подготовить документы для закрытия ИП. Правда, для отправки документов онлайн придётся выпустить подпись на носителе или воспользоваться вариантами, о которых мы рассказывали на пятом шаге.
Как показать закрытие ИП в Эльбе
Нажмите на ФИО ИП в правом верхнем углу меню, чтобы перейти в реквизиты, и пролистайте вниз до конца страницы. Поставьте галочку «Я закрыл ИП и знаю дату закрытия». Укажите дату, когда вы закрыли ИП, — по листу записи госреестра, который вам выдали в налоговой.
Статья актуальна на 02.03.2023
Продолжайте читать
Кто на патенте освобожден от кассы
Земельный налог для юридических лиц
Как заработать на субаренде в 2023 году
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
