Я зарегистриловал ИП в мае , но деятельностью не занимался к октябрю, просрочил на 8 месяцев, стал большой налог за не сдачу деклорации и накапали пени итог 40 тыс/руб. Я сделал декларацию в налоговой и сдал пенсионный фонд , доходы = 0 итого = 0 . Закрыл ИП в налоговой спросил нужно еще как нибудь отчитаться мне сказали нет, а после этого через 3 месяца мне сказали что надо сдать декларацию и сумма увеличелась в 8 раз. Меня не оповестили что надо сдавать декларацию. Что делать ? есть ли выход ? Я открыл ИП но деятельностью не занимался. Возможно же доказать как-то?
Показать полностью
14 октября 2016, 20:22 , Дмитрий, г. Москва
Ответы юристов
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Меня не оповестили что надо сдавать декларацию
Дмитрий
Я сделал декларацию в налоговой
Дмитрий
Уточните, вы все же сдали декларацию в налоговую или нет? У вас остался экземпляр на руках?
15 октября 2016, 06:55
Клиент, г. Москва
Серый импорт. Как не попасть на налоги, продавая через Instagram? 115 ФЗ. Бизнес и налоги.
декларацию сдал = 0 руб , экземпляров не осталось, сказали что если в налоговой подтвердиться что у меня доходы = 0, то вроде снимут этот штраф , но если не снимут что мне нужно будет предпринять. получается мне счет 14.10. пришел 40 тыс/ руб , я успел сдать декларацию в этот же день , она мне дала обязательный счет 5 тыс/ руб . Сказала что тот счет на 40тыс/руб пока отправлять не будет будет ждать ответа от налоговой по поводу доходов.
15 октября 2016, 07:03
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
но если не снимут что мне нужно будет предпринять
Дмитрий
Если налоговая не передаст сведения о ваших доходах в ПФР (что является ее обязанностью), то вам необходимо самостоятельно предъявить декларацию в ПФР с отметкой налоговой о приеме. Вот тогда они отменят решение о взыскании с вас максимальной суммы взносов. Но ежегодные фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС вы все же должны заплатить.
15 октября 2016, 07:05
Показать еще 7
Похожие вопросы
Налоговое право
Нужно ли мне платить налог с продажи доли квартиры, если: в январе 2020 г. умирает свекровь, 1/4 ее доли принимает в наследство мой муж, но не успевает оформить (умер в мае 2021 г.), и доля переходит ко мне? (оформлено нотариально).
Показать полностью
Вчера в 17:07 , вопрос №3727409, Ольга, г. Москва
Налоговое право
Добрый день, получил земельный участок в снт по дарственной в 2014г., в декабре 2018 построил дом и зарегистрировал. Сейчас продаю все вместе за 3млн. Никогда не получал налоговый вычет с покупки. Могу ли не платить налог с продажи, а сделать взаимозачет своего налогового вычета, тоесть я не плачу налог с продажи и взамен в дальнейшем при покупке не получаю налоговый вычет от государства
Показать полностью
Вчера в 08:30 , вопрос №3726800, Дмитрий, г. Иркутск
Налоговое право
Здравствуйте, вопрос следующий Моя мама находясь в браке взяла квартиру в ипотеку за 2 050 000 с первым взносом 500 000, так же у нее в собственности есть квартира за 4 000 000, через два месяца умер отец и завещал все имущество мне, ипотеку полностью погасили, выделили супружескую долю и я вступил в наследство получил по половине доли в этих двух квартирах. Как будет рассчитываться налог на продажу этих квартир, первая квартира в собственности один год, есть договор купли продажи на 2 050 000 на имя мамы, вторая за 4 000 000 принадлежит ей с 2010 года, я вступил в наследство на половину в этом месяце. Если я подарю маме обе доли, она должна платить налог, если расходы на первую квартиру она может подтвердить договором купли продажи а вторая находится в собственности более 5 лет? Либо как нам продать обе квартиры чтобы не платить налог либо максимально его уменьшить.
Как легально НЕ платить налог на мировой доход? Оптимизация бизнес деятельности
Показать полностью
01 июня, 16:01 , вопрос №3726177, Андрей, г. Москва
Предпринимательское право
У меня уже есть фирма ООО по которой я работаю совсем в другой деятельности, но также я дополнительно блогер и мой доход в год может превысить 2.4 мл р что не подходит под самозанятность, как быть в таком случае? И как именно оформлять ип, если я работаю моделью, и деньги получаю с подписок на свои фотосессии, которые я выставляю, к примеру.
Показать полностью
01 июня, 11:55 , вопрос №3725870, Елена, г. Москва
10 ответов
Налоговое право
Нужно ли платить налог от продажи квартиры в собственности менее 3 лет (квартира не единственная в собственности) , если сразу покупаешь другую?
Источник: pravoved.ru
Марафон налогов. Как блогеру не сесть в тюрьму
Привет, это Консоль.Про. Мы помогаем компаниям сотрудничать с исполнителями: автоматизируем подписание договоров и заданий, проводим оплаты, формируем чеки и акты, чтобы всё было удобно и по закону.
Чтобы марафон желаний не превратился в марафон проблем с налоговой, блогерам нужно работать вбелую: регистрировать бизнес, сдавать отчетность, вовремя платить налоги и страховые взносы. Как это делать, рассказывают юристы Консоль.Про.
Статья будет полезна блогерам, которые еще не пользуются услугами юристов и бухгалтеров и не задумывались о налогах и отчетности. Но советы пригодятся в любом бизнесе.
Если блогер работает вчерную
Бухгалтерию блогеров проверяли и раньше, но тогда обходились малой кровью — блогеры уплачивали налоги и пени. Теперь же за неуплату налогов возбуждают уголовные дела — этой весной уже три случая. По уголовному делу наказание серьезнее: могут оштрафовать на 100 000 – 500 000 ₽ или лишить свободы на срок до пяти лет.
Какие документы и информацию может проверить налоговая:
- договоры с ИП/ООО блогера;
- акты приемки-сдачи работ или услуг;
- счета на оплату;
- налоговые декларации;
- регистры налогового учета;
- медиаплан;
- деловая переписка;
- информация о том, кто является администратором и фактическим владельцем аккаунта блогера.
Чтобы не нарваться на административную или уголовную ответственность, работать нужно вбелую. Если уже работаете вчерную, вот что как минимум нужно сделать прямо сейчас:
- зарегистрировать бизнес;
- заключить с заказчиками и исполнителями договоры;
- начать учитывать доходы и расходы;
- платить налоги и страховые взносы.
Как все это сделать — рассказываем дальше.
Выбираем форму бизнеса
Обычно блогеры выбирают из двух:
- самозанятость;
- ИП.
Самозанятый — это человек, который платит налог на профессиональный доход (НПД).
Преимущества:
- Просто зарегистрировать — в приложении или на сайте «Мой налог».
- Не нужно сдавать отчетность — достаточно формировать чеки в приложении, уплачивать налоги можно там же.
- Не нужно платить страховые взносы.
- Низкая налоговая ставка — например, если рекламу у блогера покупает физлицо, налог 4%, а если ИП или ООО, 6%.
- Не получится заработать больше 2,4 миллиона рублей в год. Если доход будет больше, не получится получать вознаграждение как самозанятый до конца года.
- Нельзя продавать товары чужого производства. Например, самозанятый-блогер не может продавать брендовую косметику, а вот рекламировать ее за деньги — может.
- Не получится нанять штатных сотрудников — видеооператора, монтажера, визажиста. Зато с ними можно сотрудничать как с самозанятыми — заключать договоры на оказание услуг. С дохода по договору исполнитель должен будет уплатить 6% налога.
- Нельзя заниматься лицензируемыми видами деятельности, например, блогер-врач не может продавать свои консультации и платить с такого дохода НПД.
ИП (индивидуальный предприниматель) — человек, который зарегистрировался в качестве ИП и имеет право заниматься бизнесом. ИП должны выбирать систему налогообложения — всего их шесть. Они отличаются размером налогов, отчетностью, которую нужно сдавать, и лимитом дохода. Блогерам подойдут следующие:
- Упрощенная система налогообложения (УСН). На УСН «Доходы» ИП платит налог с дохода — 6%. На УСН «Доходы минус расходы» налог нужно платить по ставке 15%.
- Патентная система налогообложения (ПСН). На ПНС необходимо покупать патент на каждый вид деятельности, которым вы занимаетесь. При этом нужно учесть, что патента на продажу рекламы нет, однако вы можете совмещать ПСН и УСН: например, вы покупаете патент на год как фотограф, а доходы с рекламы учитываете на УСН по ставке 6%. Стоимость патента зависит от региона — рассчитать стоимость можно на сайте налоговой.
- Основная (ОСН) — нужно платить 13–15% налога на доходы физлиц, а также налог добавленной стоимости (НДС), налог на недвижимость или автомобиль — если они используются для предпринимательской деятельности.
Для блогеров, которые только продают рекламу, мы советуем УСН «Доходы» — на ней проще сдавать отчетность и меньше налогов.
Преимущества:
- Блогеры со статусом ИП могут продавать товары чужого производства, например косметику, одежду, товары для спорта.
- Статус ИП позволяет нанимать сотрудников: можно взять в штат оператора или визажиста — и собрать постоянную команду.
- Если ИП на УСН, лимит дохода — 251 миллион рублей в год, на патенте (ПСН) — 60 миллионов рублей в год. На основной системе налогообложения (ОСН) ограничений нет.
- Для работы понадобится отдельный расчетный счет — обычно банки открывают его бесплатно, но берут деньги за обслуживание счета или переводы сверх лимита.
- ИП для работы, как правило, нужна онлайн-касса — это такой небольшой аппарат, который формирует чеки для клиентов, а всю информацию передает в налоговую. Купить кассу и зарегистрировать ее в налоговой обойдется примерно в 20 000 ₽. Подробнее об этом — в статье.
- ИП на УСН нужно сдавать налоговую декларацию раз в год. На ПСН отчетности нет. На ОСН — раз в год сдавать декларации по НДФЛ и каждый квартал — декларацию по НДС.
Оговорка: ИП тоже, как и самозанятые, могут платить налог на профессиональный доход (НПД). На них распространяются все те же правила, что и на самозанятых, но у ИП на НПД больше возможностей для ведения бизнеса:
- Можно подключить эквайринг и принимать от клиентов оплату картами или онлайн.
- Юрлица и крупные компании зачастую охотнее сотрудничают с ИП, чем с самозанятыми.
Если выбрали самозанятость
Как продавать рекламу
С рекламодателем нужно заключить договор — можно воспользоваться типовым шаблоном Консоль.Про.
С доходов от рекламы нужно платить налоги. Для самозанятого это 4%, если рекламу купило физлицо, и 6%, если рекламу купил ИП или юрлицо.
Например, блогер Оля делает обзоры на бытовую технику на ютубе. Магазин «Чайник» заключает с Олей договор на рекламу на сумму 100 000 ₽. В приложении «Мой налог» Оля должна сформировать чек на 100 000 ₽ и уплатить с этой суммы налог — 6%.
Всю рекламу нужно маркировать. Маркировка состоит из двух частей: на материалах нужно ставить пометку «Реклама», а информацию о рекламной кампании нужно передавать оператору рекламных данных (ОРД). ОРД выдаст токен — набор цифр и букв, который тоже нужно добавить к рекламному сообщению. В маркировке много нюансов — о них в статье.
Вот как выглядит, например, маркировка рекламы в телеграме:
Как платить подрядчикам
С подрядчиками нужно заключать договоры — шаблон договора можно скачать и адаптировать под себя. В договоре нужно прописать условия оплаты: каким способом платит заказчик, какая стоимость услуг и какие сроки оплаты.
Когда блогер платит подрядчикам, статус самозанятого не важен. Он может действовать как физлицо без статуса — заключает договор, например, с монтажером, и платит с личной карты.
Оплачивать услуги исполнителю можно двумя способами:
- наличными, если сумма по договору до 100 000 ₽;
- на безналичную оплату ограничений нет.
Например, Оля снимает обзоры на ютуб и сама их монтирует, но потом решает, что на это уходит слишком много времени. Тогда Оля находит монтажера — договаривается, что будет платить ему 10 000 ₽ за съемку и монтаж одного ролика. Подписывают договор на 10 роликов — 100 000 ₽. Оплатить услуги можно наличными, а можно перевести со своей карты — ограничений нет.
Как отчитываться перед налоговой
Самозанятым не нужно сдавать декларации о доходах в налоговую. Они должны формировать чеки в приложении «Мой налог» — так исполнители подтверждает свой доход, и приложение автоматически рассчитывает сумму налогов. Налоги нужно уплатить до 28-го числа следующего месяца.
Например, Оля как блогер-самозанятый продала в апреле рекламу юрлицу на 100 000 ₽. Налог по ставке 6% — 6 000 ₽, уплатить его нужно не позднее 28-го мая.
Что делать, если самозанятый заработал больше лимита
Лимит дохода для самозанятого — 2,4 миллиона рублей за один календарный год. Если лимит превышен, можно отказаться от статуса самозанятого в приложении «Мой налог» и зарегистрировать ИП.
ИП могут работать на упрощенной системе налогообложения «Доходы». Налоговая ставка будет как у самозанятого — 6%, но еще придется платить страховые взносы — в 2023 году это минимум 45 842 ₽.
Если выбрали ИП
Как продавать рекламу
Работа с рекламодателем у ИП такая же, как у самозанятых. Нужно заключить договор — можно использовать типовой шаблон от юристов Консоль.Про. Каждую продажу нужно учесть в доходы и уплатить с нее налоги.
Всю рекламу нужно маркировать. Как и в случае самозанятости, маркировка состоит из двух частей: на материалах нужно ставить пометку «Реклама», а информацию о рекламной кампании нужно передавать оператору рекламных данных (ОРД). ОРД выдаст токен — набор цифр и букв, который тоже нужно добавить к рекламному сообщению. В маркировке много нюансов — о них в статье.
Как платить подрядчикам
ИП платят подрядчикам так же, как самозанятые. Для этого нужно заключить договор от имени ИП — можно воспользоваться шаблоном и доработать его под себя. В договоре нужно зафиксировать всё, что связано с оплатой: способ оплаты, ее размер и сроки. Платить можно двумя способами:
- наличными, если по одному договору сумма не превышает 100 000 ₽;
- безналичными — нет ограничений на размер оплаты. Оплатить услуги ИП может с расчетного счета или бизнес-карты.
Как отчитываться перед налоговой
Отчетность ИП зависит от системы налогообложения — для продажи рекламы могут подойти:
- Упрощенная система налогообложения — УСН.
- Общая система налогообложения — ОСН.
Упрощенная система налогообложения — на ней ИП платит налог ежеквартально. Ставка дохода зависит от типа упрощенки: на УСН «Доходы» — 6% от всей суммы заработка. На УСН «Доходы минус расходы» — 15% налога с прибыли. Также нужно раз в год сдавать налоговую декларацию — с этим обычно предприниматели справляются сами.
Кроме того, ИП платят за себя страховые взносы — в 2023 году это 45 842 ₽, и если доход больше 300 000 ₽, то еще +1% с дохода.
Общая система налогообложения — на ней ИП платит больше всего налогов и сдает больше всего отчетности.
Каждый квартал уплачивают налог добавочной стоимости (НДС) и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). По этим налогам нужно сдавать декларации в налоговую.
Самостоятельно сдавать отчетность и платить налоги сложно, поэтому можно привлекать бухгалтера — раз в квартал для сдачи отчетности.
Что делать, если блогер-ИП заработал больше лимита
Для ИП на УСН есть лимит — это 251 миллион рублей в год. Если лимит превышен, нужно перейти на основную систему — ОСН.
Чтобы перейти на ОСН, нужно отправить заявление в налоговую до 15-го числа следующего квартала (трехмесячного периода). Если лимит превысили в апреле — это второй квартал, значит, отправить заявление нужно в третьем квартале — до 15 июля.
ИП на ОСН платят больше налогов, чем на УСН: 13 или 15% НДФЛ и, как правило, 20% НДС, плюс те же страховые взносы.
Например, Оля зарабатывает около 300 миллионов рублей в год — на УСН она уже работать не может. В таком случае Оля должна подготовить заявление, что она утратила право на применение УСН. Бланк заявления можно скачать.
На ОСН самому вести учет и платить налоги сложно. Лучше воспользоваться помощью бухгалтера. Например, можно привлекать бухгалтера раз в квартал для сдачи отчетности.
Если превысили лимит, не регистрируйте ИП на родственников и друзей!
В чем суть: автоблогер Витя применяет УСН и платит 6% налогов, но у этого налогового режима есть лимит дохода — 251 миллион рублей в год. Витя начинает зарабатывать больше, но переходить на ОСН и платить в несколько раз больше налогов не хочется.
Тогда Витя просит жену зарегистрировать ИП по той же деятельности — Витя продает рекламу, но документы на оплату оформляет через жену и продолжает платить 6% с «ее» дохода. Это нарушение закона, его еще называют дроблением бизнеса. Комбинации могут быть разные, но суть одна: платить меньше налогов, применяя специальные налоговые режимы и льготы.
Основные признаки дробления:
- предприниматели занимаются одной деятельностью и работают на общий результат;
- у предпринимателей общие поставщики и покупатели, помещения, сайты, контактные телефоны;
- предприниматели перевели сотрудников в новые компании без изменения их функций и рабочих мест.
«Если ИФНС выявит дробление бизнеса, доначислит налоги так, как если бы дробления не было. Признав незаконным применение УСН, доначислит НДС, налог на прибыль и остальные налоги, которые не уплатили вовремя. Кроме того, могут оштрафовать — на 40% от суммы неуплаченных налогов.
Если сумма неуплаченных налогов за три года окажется больше 15 миллионов рублей, может быть и уголовная ответственность: 100 000 – 300 000 ₽ штрафа или лишение свободы на срок до двух лет».
Арина Юсупова, юрист Консоль.Про
«В статье мы говорили о блогерах, но эти советы применимы к любому бизнесу.
Что будет, если не платить налоги?
Многие фрилансеры сомневаются, нужно ли им регистрировать ИП. Для ряда людей фриланс – это только подработка, и доходы носят периодический характер. Кто-то считает, что смысла регистрироваться при оборотах фрилансера 15-30 тыс. руб. в месяц или около того нет. Мы решили обсудить эти вопросы, и, заодно развеять мифы (если это мифы), которые имеются у фрилансеров.
На вопросы отвечала Опарина Л. Н. — ведущий специалист Такскон по подготовке экспертных и мотивированных заключений по возражениям и жалобам налогоплательщиков, исследованию и анализу документов.
На сайте сервиса Taxcon.ru можно получить онлайн-консультацию по налогам и бухучету и узнать оптимальное решение Вашей конкретной ситуации.
Начнем с самого популярного вопроса. Многие фрилансеры убеждены, что если человек получает относительно небольшие доходы (15-30 тыс. руб. в месяц), то он никому не интересен, в том числе и проверяющим органам. Так ли это на самом деле или это миф и на практике заинтересовать могут и небольшие доходы?
Налоговый Кодекс РФ не содержит показателя, по достижении которого необходимо платить налог. Иначе говоря, «небольших» доходов в целях налогообложения не существует. Налог необходимо исчислять, декларировать и уплачивать с дохода любого размера, если только это не сделал работодатель в качестве налогового агента. Любые другие варианты являются нарушением законодательства и могут повлечь за собой налоговые санкции (остановимся на них, так как речь идет о небольших доходах; уклонение же от уплаты налогов в крупных размерах влечет за собой уголовную ответственность).
Какова же ответственность, предусмотренная НК РФ? Согласно ст. 119 Кодекса, непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Конечно же, уплата санкций не освобождает от необходимости оплатить сам налог. Итак, не платя налог с «небольших» доходов, вы рискуете увеличить размер своих платежей в бюджет на 30%.
Вы, наверное, слышали о многих своих коллегах, которые годами не озабочивались уплатой налогов, без каких бы то ни было последствий, – и отлично себя чувствуют. Однако такой подход можно признать оправданным лишь тогда, когда гражданин осознает всю меру и степень риска такого способа работы. Кроме того, нельзя забывать, что контрольная деятельность со стороны государства постоянно совершенствуется.
Прежде всего, отметим наличие органов фин. мониторинга. И хотя сами по себе они не предпринимают каких-либо санкционных действий, но в соответствии с Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу, (действующая редакция утв. Указом Президента РФ от 21.12.2013 N 940) взаимодействуют с другими органами власти, включая правоохранительные, при наличии достаточных оснований полагать, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.
В современных условиях, когда банковская тайна практически отсутствует, уклонение от уплаты налогов становится всё более рискованным.
Каким образом может осуществляться выявление людей, не декларирующих свои доходы? Например, человек получает перечисления от клиентов на карточку – может ли он заинтересовать проверяющие органы? Многие фрилансеры убеждены, что мелкие переводы никого не интересуют и их никто не контролирует. Но возможно, это миф?
Конечно, мелкие сделки никого не интересуют. Ведь финансовый контроль тоже стоит денег, и потратить 1 000 рублей на выявление уклонения от уплаты налога на сумму 3 рубля – согласитесь, крайне нерационально. Но здесь важен вопрос терминологии. А что есть «мелкий» перевод? 1 000 руб.?
10 000 руб.? А если 5 транзакций по 10 000 руб. или 100 переводов по 1 000 руб.? Критерия «мелкости» ведь не существует.
На практике такие оценочные категории, как систематичность, большое число, незначительные размеры и ряд других, каждый банк определяет в конкретной ситуации самостоятельно. При этом банк исходит из масштаба и основных направлений своей деятельности, характера, масштаба и основных направлений деятельности клиентов, уровня рисков, связанных с клиентами и их операциями. Поэтому предлагаю рассмотреть не суммовые параметры переводов, а признаки, привлекающие внимание контролеров.
- поступление денежных средств за короткий период от нескольких различных отправителей;
- отсутствие налоговых платежей в российский бюджет или осуществление таких платежей в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности получателя денежных средств;
- отношение объема снятых наличных средств к оборотам;
- отсутствие очевидного экономического смысла; например, ситуация, когда клиент получает перевод и сразу же отправляет всю сумму другому человеку;
- систематичность операций по отправлению и денежных переводов, особенно из разных стран от разных отправителей;
- резкое изменение характера операций по счету; например, постоянный клиент, регулярно посылавший деньги домой один раз в месяц, вдруг начинает отправлять большие суммы каждую неделю другим лицам;
- клиент регулярно совершает операции на сумму немного ниже ограничения, установленного законодательством или договором с банком;
- клиент часто отправляют переводы одному и тому же или связанным между собой получателям;
- клиент представляет различные документы, удостоверяющие личность, каждый раз, когда он получает перевод;
- часто получает денежные переводы, в каждом из которых его имя указано по-разному или допущены несущественные ошибки;
- получает несколько небольших переводов в один день или в течение нескольких последовательных дней, а затем отправляет один или несколько переводов другому лицу;
- получает частые переводы или большие суммы от разных лиц, проживающих за рубежом, без разумного объяснения такого поведения и другие.
Помимо вышеназванных объективных показателей не остаются без внимания и критерии субъективного поведения клиента:
- нервничает, суетится или агрессивен;
- настаивает на как можно более быстром проведении операции;
- неохотно предъявляет документ, удостоверяющий личность, или его документ кажется необычным, фальшивым либо содержащим ложные сведения;
- предлагает деньги или подарки в обмен на то, чтобы сведения о его операциях не были документально зафиксированы или не направлялось сообщение в уполномоченный орган;
- хочет помешать тому, чтобы сведения о его операциях были документально зафиксированы, а также тому, чтобы сообщение о его операциях было направлено в уполномоченный орган;
- совершает несколько операций в течение одного дня из одного отделения, но при этом старается обращаться каждый раз к разным сотрудникам;
- проявляет необычное любопытство в отношении внутренних систем контроля;
- пытается установить неформальные взаимоотношения с сотрудниками;
- постоянно совершает операции сразу после открытия, перед закрытием или во время пиковых часов нагрузки на отделение банка и другие.
Итак, ваши переводы могут заинтересовать контролеров. И причиной этого далеко не обязательно является суммовой размер транзакций по счету.
Допустим, фрилансер занимается какой-либо деятельностью и ее не оформляет. Какие штрафы либо иные наказания ему грозят в таком случае?
Ответ на этот вопрос подразумевает 2 аспекта:
- собственно уплату налогов с деятельности, приносящей доход, выраженный в конкретных суммах, поступивших на счета фрилансера;
- регистрацию своей деятельности в качестве предпринимательской.
Что касается первой части, то, о такого рода ответственности, мы говорили, отвечая на первый вопрос. Говоря же о регистрации фрилансера в качестве предпринимателя, необходимо, прежде всего, понять, действительно ли ваша деятельность относится к таковой. Вопрос этот не так прост, поэтому предлагаю рассмотреть его отдельно. Если всё же окажется, что регистрация предпринимательской деятельности была необходима, но вы этого не сделали, то это является серьёзным правонарушением и может привести к значительным штрафам или даже к лишению свободы.
Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП является прежде всего административным правонарушением. Но штраф за это нарушение небольшой — от 500 до 2000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).
Более существенные штрафные санкции предусмотрены в НК РФ. В нем установлена ответственность за ведение предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Штраф за это правонарушение взыскивается в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности за весь период ее ведения без постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 116 НК РФ).
При этом минимальный размер штрафа составляет 40 000 руб.
Кроме того, осуществление предпринимательской деятельности без регистрации может привести и к уголовной ответственности. Но только в тех случаях, когда это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо было сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (если сумма полученного дохода превысила 1,5 млн. руб.) или особо крупном размере (если сумма дохода превысила 6 млн. руб.).
Если гражданин ведет предпринимательскую деятельность без регистрации, в результате которой был причинен крупный ущерб третьим лицам либо извлечены доходы в размере, превышающем 1,5 млн. руб., к нему может применяться одна из следующих мер уголовной ответственности (примечание к ст. 169 и ч. 1 ст. 171 УК РФ):
- штраф в размере до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет;
- обязательные работы на срок до 480 часов или арест на срок до шести месяцев.
Ведение предпринимательской деятельности без регистрации, сопряженное с получением дохода в особо крупном размере, превышающем 6 млн. руб., наказывается одной из следующих мер (ч. 2 ст. 171 УК РФ):
- штрафом в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
- принудительными работами на срок до пяти лет;
- лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Многие фрилансеры работают с клиентами из разных стран. Получается, чтобы официально работать с иностранными клиентами, им нужно открывать валютный счет и проходить валютный контроль. Насколько сложны эти процедуры и затраты по времени? Не получится ли так, что фрилансер, решивший оформить все, как полагается, столкнется с бумажной волокитой?
Не думаю. Во-первых, процедура открытия валютного счета является стандартной и никаких сложностей не вызывает. Во-вторых, валютный контроль осуществляются только в отношении фирм и ИП. Во-третьих, для открытия паспорта сделки требуется, как правило, только копия контракта с заказчиком. Ну и, пожалуй, самое главное: паспорт сделки необходимо оформлять только на контракты, сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.
Если фрилансер работает с компанией, и получает от нее деньги – обязан ли он платить налоги? Ведь по законодательству РФ юридические лица, выплачивая деньги физическим лицам, являются налоговыми агентами и должны уплачивать налоги за физических лиц. Если же они налоги не уплатили, то это их проблемы, и фрилансер в этом случае закон не нарушает?
Действительно, по общему правилу налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и уплатить её в бюджет. Если же по каким-то причинам этого сделано не было, то фрилансер должен заплатить налог в бюджет самостоятельно. Согласно НК РФ физические лица, получившие доход, при выплате которого не был удержан НДФЛ, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ с такого дохода, представить по нему декларацию по НДФЛ, а также уплатить исчисленный налог по месту жительства на основании данных налоговой декларации.
Может ли фрилансер не регистрировать ИП и платить налоги, ежегодно подавая декларацию как физическое лицо? Или это неправильная схема и нужно обязательно регистрировать ИП?
Что касается обязанности регистрации ИП, то, как мы уже говорили, необходимо понять, относится ли ваша конкретная деятельность к предпринимательской в том смысле, как это понимается законом.
Что же контролеры понимают под предпринимательской деятельностью физического лица? Налоговое законодательство не содержит определения предпринимательской деятельности, поэтому налоговые органы руководствуются другими отраслями права, прежде всего ГК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ).
В гражданском законодательстве под предпринимательской понимается самостоятельная деятельность, которая осуществляется на свой риск и направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Ею вправе заниматься лишь те лица, которые зарегистрированы в установленном законом порядке, то есть юридические лица и ИП.
- изготовление или приобретение гражданином имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- ведение гражданином учета хозяйственных операций, связанных с осуществлением им сделок;
- взаимосвязанность всех сделок, совершенных гражданином в течение определенного периода времени;
- наличие устойчивых связей с продавцами, покупателями либо прочими контрагентами.
Согласно ГК РФ одним из признаков предпринимательской деятельности является ее направленность на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Однако дополнительно не уточняется, в каких именно случаях можно говорить о систематическом получении гражданином прибыли. Как на практике инспекторы определяют, приносит та или иная деятельность систематический доход?
Обычно они исходят из определения термина «систематический», приведенного в п. 3 ст. 120 НК РФ. В абз. 3 этого пункта говорится о том, какие нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения являются грубыми. В этом контексте под термином «систематический» понимается совершение нарушения два раза и более в течение календарного года.
Аналогичным образом оценивают московские налоговики и систематичность получения гражданином прибыли от совершения им тех или иных возмездных сделок (Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2005 N 09-10/15594 и УМНС России по г. Москве от 30.03.2004 N 29-08/21721). В частности, они указывают: «для применения штрафных санкций к физическому лицу в соответствии с частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо установить, что данное лицо систематически осуществляло деятельность, направленную на получение прибыли, то есть не менее двух раз».
Таким образом, о систематическом ведении физическим лицом предпринимательской деятельности можно говорить, даже если в течение календарного года оно совершило всего две возмездные сделки, направленные на получение прибыли. Но естественно, такой вывод можно сделать только при наличии иных признаков, свидетельствующих об осуществлении гражданином такой деятельности.
Итак, обязанность поголовной регистрации ИП фрилансерами далеко не очевидна. Однако отсутствие такой обязанности вовсе не означает отсутствия права на это. Возможно, стать ИП для вас гораздо выгоднее, нежели оставаться «вольным стрелком» фриланса. Ведь у этого вопроса есть и чисто финансовая сторона. Работая, как физическое лицо, вы обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 13%.
В качестве ИП вы можете применять упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». В этом случае ставка налога составит 6%. Правда, ИП обязаны платить взносы в пенсионный фонд. Но вся их сумма может пойти на уменьшение 6%-го налога, так что налоговая нагрузка от этого не возрастает. Конкретный расчет необходимо провести каждому из фрилансеров исходя из суммы его предполагаемых доходов.
Не менее важным моментом является и тот факт, что сотрудничество с ИП для фирм-заказчиков ваших услуг гораздо выгоднее, чем с физическими лицами, так как в этом случае налоги от своей деятельности ИП уплачивают самостоятельно.
Спасибо за ответы!
Полезные статьи по теме:
- Где получить консультацию юриста и бухгалтера?
- В чем опасность переводов с карты на карту?
- Как работает ИП на упрощенке (6%)?
- Что такое оферта? Как работать с клиентами по оферте?
Источник: www.kadrof.ru