Для оценки эффективности деятельности бизнеса анализируются прибыль и рентабельность за определенный период. Как взаимосвязаны эти показатели? По каким формулам рассчитываются? Подробности – далее.
Что такое прибыль и рентабельность предприятия?
В контексте темы прибыль является конечным денежным результатом деятельности организации. Абсолютное значение рассчитывается как разность между полученными за период доходами и совокупными понесенными расходами, включая данные по основным и дополнительным направлениям бизнеса. В зависимости от того, какие именно затраты учитываются, различают валовую прибыль, от продаж, до налогообложения и чистую.
Для точности оценки эффективности деятельности помимо показателя прибыльности необходимо анализировать еще и рентабельность. Что это такое? Рентабельность предприятия характеризует уровень доходности, приходящийся на заданный показатель. В качестве последнего используется величина выручки, ОФ (основных фондов), собственного капитала, ВОА (внеоборотных активов) и т.д. Для анализа проводятся расчеты по общепринятым формулам, одной из составляющих которых является прибыль, а второй – заданный показатель.
Что такое рентабельность бизнеса
Показатели прибыли и рентабельности – формулы расчетов
Как же определить рентабельность прибыли? Формула приведена ниже. Ответ зависит от того, какой параметр деятельности предприятия анализируется. Так, рентабельность продаж по валовой прибыли рассчитывается одним методом, а по прибыли от реализации – другим.
Рентабельность продаж по прибыли от реализации – формула
РП = Величина прибыли от продаж / Величина выручки (без учета НДС) х 100.
При вычислении РП берутся учетные данные из ф. 2 «Отчета о финрезультатах» по стр. 2200 и 2110. Полученное значение характеризует, сколько именно прибыли приходится на каждый вырученный компанией рубль. При этом следует учитывать не только основные затраты в виде себестоимости реализованных изделий (работ или же услуг), но и дополнительные в виде управленческих и коммерческих. Если требуется определить рентабельность валовой прибыли, методика расчетов немного поменяется.
Рентабельность по валовой прибыли – формула
РП = Величина валовой прибыли / Величина выручки (без НДС) х 100.
Для вычислений используются сведения из ф. 2 «Отчета о финрезультатах» по стр. 2100 и 2110. Соответственно, этот показатель является более обобщенным, так как в расчеты включаются только затраты по себестоимости. Дополнительные же затраты в виде коммерческих и управленческих издержек не берутся. Аналогичным образом могут быть определены и другие показатели рентабельности.
Рентабельность активов – формула
РА = Величина чистой прибыли / Величина средняя активов за заданный период х 100.
Показатель активов может видоизменяться. К примеру, если требуется проанализировать внеоборотные активы, берутся данные из ф.1 «Бухбаланса» по разд. I. Если же оцениваются оборотные активы, необходимо рассчитать среднее значение по разд. II. Если выполняется оценка инвестиций, следует использовать показатели суммарных активов по стр.
Рентабельность — главный показатель в бизнесе! #zhumabekabenov
1600. Все коэффициенты рентабельности данной группы характеризуют, сколько имени прибыли заработал в заданном периоде каждый рубль определенных активов. Для вычисления средних значений знаменателя рассчитываются средне арифметические данные по входящему сальдо и конечному.
Рентабельность СК (собственный капитал) – формула
РК = Величина чистой прибыли / Величина СК х 100.
Этот показатель помогает оценить, насколько эффективно вложение капитала для собственников предприятия. Полученное значение характеризует, сколько прибыли приходится на каждый размещенный (инвестированный) рубль капитала. Если необходимо проанализировать успешность также и привлеченных средств, формула корректируется на значение долгосрочных обязательств (ДО):
Рентабельность собственного и инвестированного капитала = Величина чистой прибыли / (СК + ДО) х 100.
Как провести анализ прибыли и рентабельности – пример
Управленческий анализ прибыли и рентабельности предприятия осуществляется за определенный период времени. Предположим, необходимо определить РП по валовой прибыли за 2017 г. по двум организациям. Исходники – в таблице.
Показатель
Предприятие 1
Предприятие 2
Разница (в руб. / в %)
Источник: spmag.ru
Какая средняя рентабельность бизнеса
Выручка — это все деньги, которые получил бизнес от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. А прибыль — это сумма, которая остаётся после вычета расходов из выручки. Например, на закупку товара, сырья, рекламу, налоги, аренду и коммунальные услуги.
Само по себе наличие выручки не отражает эффективность работы компании. Может быть так, что выручка большая, а прибыль — маленькая или нулевая. При нулевой прибыли фирма достигает точки безубыточности, но не выходит в плюс.
Расходы также могут превысить доходы — тогда прибыль будет отрицательной. Это значит, что предприятие пока не может их окупить и работает в убыток.
Зачем считать прибыль
Бизнес ориентируется на четыре основных вида прибыли:
- маржинальную,
- валовую,
- операционную,
- чистую.
Маржинальная прибыль показывает, сколько предприятие тратит на переменные расходы: замену деталей в станках, доставку товара, ткань для пошива одежды, муку для выпечки хлеба и т. д.
Валовая позволяет увидеть, покрывают ли доходы постоянные расходы: аренду и зарплату постоянным сотрудникам.
Рассчитав операционную прибыль, можно понять, сколько денег осталось у компании после учёта всех расходов, но до уплаты налогов и кредитов.
Чистая прибыль — это доход бизнеса. Сумма, которая остаётся после вычета всех расходов, налогов и выплат по кредитам. Исходя из неё, ИП и компании оценивают общую рентабельность бизнеса.
Все четыре основных вида прибыли помогают оценить, насколько эффективно работает предприятие. Опираясь на них, собственник отслеживает и оптимизирует расходы, принимает решение об изменении ассортимента, количества продукции и ценовой политики.
Рассчитаем виды прибыли на примере. ИП оказывает токарные услуги по металлу, то есть затачивает строительные инструменты, автозапчасти, ножницы для парикмахеров и мастеров по маникюру.
Выручка ИП за прошедший месяц составила 120 000 рублей. Расходы:
- резцы, свёрла и прочие сменные детали для станков — 3000 рублей,
- аренда помещения с коммунальными услугами — 30 000 рублей в месяц,
- продвижение аккаунта на «Авито» — 5000 рублей,
- налог на прибыль — 4000 рублей.
Маржинальная прибыль
Чтобы рассчитать этот вид прибыли, из выручки надо вычесть переменные расходы. Это затраты на покупку сырья и дополнительных материалов, доставку, зарплату временных сотрудников. Они зависят от объёма продаж или количества услуг и могут меняться каждый месяц.
Выручка – Переменные расходы = Маржинальная прибыль
В нашем случае к прямым переменным расходам относятся расходы на резцы и свёрла. За прошедший месяц ИП докупал для своих станков детали на 3000 рублей. Доставку делать не пришлось, так как клиенты сами привозили и забирали заказы.
120 000 – 3000 = 117 000 рублей
Эта прибыль нужна, чтобы рассчитать маржинальную рентабельность и посмотреть, не слишком ли большую часть бюджета «отъедают» расходы на дополнительное сырьё для бизнеса.
Маржинальная прибыль / Выручка х 100% = Маржинальная рентабельность
117 000 / 120 000 х 100% = 97,5 %
Когда рентабельность растёт — это хороший показатель. Значит, бизнес эффективно работает с расходами: снижает их или удерживает на одном уровне, параллельно увеличивая выручку. Если рентабельность падает — это повод задуматься о снижении расходов или повышении цены товара или услуги.
Показатель 97,5% означает, что за прошедший месяц у ИП были низкие расходы на станки.
Предположим, в следующем месяце свёрла и резцы оказались некачественными, и их меняли чаще. На закупку ушло 19 000 рублей. Кроме того, пришлось отправлять заказы с курьером. Расходы на доставку составили 12 000 рублей.
120 000 – 31 000 = 89 000 рублей
89 000 / 120 000 х 100% = 74%
Маржинальная рентабельность стала снижаться, уменьшая и чистую прибыль.
120 000 – 30 000 – 31 000 – 5000 – 4000 = 50 000 рублей
Таким образом расчёт маржинальной прибыли и рентабельности помог предпринимателю выявить, что дополнительные материалы — самая затратная статья расходов в прошедшем месяце.
Чтобы её снизить, а чистую прибыль вернуть хотя бы на прежний уровень, ему надо подумать о снижении расходов. Например, сделать доставку платной, найти нового поставщика резцов и свёрл.
Валовая прибыль
Для подсчёта валовой прибыли из выручки вычитаются и переменные, и постоянные производственные расходы.
Постоянные — это аренда, коммунальные услуги, амортизация оборудования. Эти расходы есть всегда, они не зависят от объема продаж — каждый месяц одни и те же.
Выручка – Переменные расходы – Постоянные расходы = Валовая прибыль
Итак, на станки и свёрла (переменные) ИП потратил 3000 рублей, на аренду (постоянные) — 30 000 рублей. Оборудование он не обновлял, значит, амортизацию не учитываем.
120 000 – 3000 – 30 000 = 87 000 рублей
В случае с валовой прибылью рентабельность не рассчитывают, анализируя только абсолютное значение. Валовая прибыль показала, что львиную долю бюджета ИП тратит на переменные и постоянные расходы. Конкретно — на постоянные, то есть аренду. Ему следует поискать помещение подешевле, брать больше заказов или увеличить цены на токарные услуги.
Операционная прибыль
Или прибыль от реализации. Из выручки вычитаются все затраты на реализацию товара или услуги. Эти затраты называют операционными. В них входят переменные и постоянные расходы, коммерческие расходы и административные расходы.
К коммерческим расходам относят рекламу, продвижение в соцсетях, маркетинг, услуги дизайнера, фотографа, копирайтера или smm-специалиста.
К административным расходам — зарплату постоянного персонала, банковские услуги.
Выручка – Переменные – Постоянные – Коммерческие – Административные = Операционная прибыль
В токарной мастерской нет администратора или менеджера по приёму заказов. ИП сам отвечает на входящие звонки или сообщения от клиентов. Административных расходов он не несёт. А вот коммерческие составляют 5000 рублей. В частности, продвижение объявления на «Авито».
120 000 – 30 000 – 3000 – 5000 = 82 000 рублей
Здесь имеет смысл рассчитывать показатель рентабельности.
Операционная / Выручка х 100% = Операционная рентабельность
82 000 / 120 000 х 100% = 68%
Это показатель имеет большое значение, если рассчитывать его в течение нескольких месяцев и сравнивать. Он будет отражать общий рост расходов на бизнес без учёта налогов и кредитов.
Допустим, в следующем месяце ИП пришлось заплатить «Авито» за продвижение объявления уже 10 000 рублей, а за третий месяц — 20 000 рублей. Чистая прибыль опять начала снижаться.
Появилось ощущение, что реклама тянет одеяло расходов на себя. Гипотезу подтвердили цифры:
120 000 – 30 000 – 3000 – 10 000 = 77 000 рублей
77 000 / 120 000 х 100% = 64%
120 000 – 30 000 – 3000 – 20 000 = 67 000 рублей
67 000 / 120 000 х 100% = 56%
Операционная рентабельность мастерской за счёт роста расходов снизилась за три месяца с 68% до 56%. И это только реклама. Но на этот вид прибыли влияют любые статьи расходов. Например, на свёрла и доставку.
120 000 – 30 000 – 31 000 – 10 000 = 49 000 рублей
49 000 / 120 000 х 100% = 40%
Если бы ИП решил подключить сервис Сбера «Бизнес-аналитика», то расходы на него тоже стали бы административными и отразились бы на операционной прибыли. В этом сервисе удобно рассчитывать прибыль и рентабельность, сравнивать результаты на графиках и составлять прогнозы.
Чистая прибыль
Главный показатель финансовой деятельности, который рассчитывают ИП и компании. Из выручки вычитаются абсолютно все расходы, включая налоги и выплаты по кредитам.
Так как ИП кредит на бизнес не брал, ко всем перечисленным выше расходам добавляем налог на прибыль. Предположим, если разбить всю сумму налога за период, на него «уходит» 4000 рублей в месяц.
Выручка – Расходы = Чистая прибыль
120 000 – 30 000 – 3000 – 5000 – 4000 = 78 000 рублей
ИП удалось покрыть все расходы и выйти в плюс. 78 000 — это его доход, который он может тратить по своему усмотрению.
Рентабельность бизнеса
Чистая прибыль показывает не только доход. С её помощью можно рассчитать общую рентабельность бизнеса.
Чистая прибыль / Выручка х 100% = Рентабельность
78 000 / 120 000 х 100% = 65%
Рентабельность отслеживают каждый месяц и смотрят, в какую сторону она меняется. При снижении рентабельности либо корректируют расходы, либо повышают цены. Допустимо делать и то, и другое.
Из чистой прибыли можно выделить нераспределенную:
Чистая прибыль – Дивиденды = Нераспределенная прибыль
Она нужна в том случае, если компания хочет сделать резервный фонд и каждый месяц добавлять в него средства из чистой прибыли на непредвиденные ситуации.
Например, из 78 000 рублей чистой прибыли владелец токарной мастерской решил отложить 8000 рублей. Остальные 70 000 в данном случае станут его дивидендами.
Источник: www.sberbank.ru
Рентабельность: что это такое? Разновидности, формулы для расчета
3 425
Автор статьи: Виктория Пчелинова
Рентабельность, как инструмент анализа эффективности бизнеса, помогает предпринимателю оценить работу своего предприятия. Показатель рассчитывается на разных этапах развития предпринимательского проекта. Общий коэффициент рентабельности складывается из разных показателей и считается положительным, если организация приносит прибыль. Сегодня вы узнаете, как рассчитать показатели и стратегию применения значения коэффициента, чтобы повысить доход.
Что это такое
Обдумывая идею и изучая выбранное направление, предприниматель еще на этапе составления бизнес-плана оценивает рентабельность.
Величина потенциального дохода – важная составляющая для привлечения инвесторов и собственной мотивации. Прибыль – это то, ради чего создается коммерческий проект.
Если в ходе предпринимательской деятельности доходы превышают затраты, ресурсы организации используются правильно. Когда положительная динамика не наблюдается, следует выявить ошибки и направить работу в правильное русло. Гибкое управление бизнесом с учетом значения этого показателя, позволяет выйти компании на новый уровень и достичь процветания.
Когда еще понадобятся расчеты:
- при составлении плана продаж товаров или услуг для прогнозирования величины дохода за определенный период времени (месяц, квартал, год);
- для оценки собственной конкурентоспособности;
- чтобы привлечь инвестиции или взять кредит для расширения или запуска проекта;
- для определения рыночной стоимости организации для будущего покупателя.
Дополнительно коэффициент может помочь принять решение о выгодности партнерства, внедрении новой продукции или освоения рыночной ниши.
Разновидности
Для эффективного управления бизнесом учитываются несколько разновидностей рентабельности. Каждая из них вычисляется с разной целью и использует при расчетах различные бухгалтерские показатели: прибыль, себестоимость продукта, расходы на управление и другие.
- активов;
- капитала;
- производства;
- продукта;
- продаж;
- персонала.
Показатели и формулы расчета показателей разных видов отличаются. Комплексное сравнение позволяет получить полную картину успешности компании при использовании материальных, трудовых, временных ресурсов.
Рентабельность активов показывает, сколько дохода приходится на каждый рубль, вложенный в дело. Причем в подсчетах участвуют все активы компании – оборотные и необоротные: прибыль до уплаты налогов, средняя стоимость имущества компании. Данный показатель позволяет оценить способность предприятия генерировать доход.
Коэффициент рентабельности капитала нужен для анализа прибыльности бизнеса по отношению к средствам собственника. Значение показателя имеет большое значение для привлечения инвестиций, так как указывает, с какой финансовой отдачей работает компания и как быстро окупаются вложенные деньги.
Подсчет дохода, который организация имеет с каждой денежной единицы, потраченной на производство и продажу товара. Коэффициент считается, как по предприятию в целом, так и по отдельным его отраслям.
Рентабельность продукта – одно из главных значений, из которых складывается общая картина успешности предпринимательской деятельности. Кроме того, данный коэффициент учитывается при расчете конечной стоимости продукта или услуги для потребителя.
Показатель рентабельности продаж – это маржа, разница между себестоимостью продукта и ценой, за которую его реализовали. Здесь действует закон геометрической прогрессии – чем больше маржинальность продукта, тем выше значение рентабельности продаж.
От качества работы штата, работающего в организации, во многом зависит успешность проекта. Профессионализм, личные качества, трудоспособность во многом влияют на другие виды рентабельности. Но при этом работники получают заработную плату, за них отчисляются взносы, а то не что иное, как затраты и управление трудовыми ресурсами. При вычислении данного показателя можно просчитать, какое оптимальное вознаграждение работнику может платить предприниматель а также численность штата.
Расчет и формулы
Произвести расчеты коэффициентов эффективности несложно. К тому же, научиться это делать, важно для предпринимателя, работающего в любом экономическом направлении. Рентабельность высчитывается по специальным формулам, причем для каждого показателя она своя.
ROA: активы
Чтобы понять, насколько правильно выбрана тактика управления имуществом компании, рассматривается значение рентабельности активов.
Если цифры низкие – активы работают недостаточно, с маленькой отдачей. Это указывает на необходимость изменения стратегии и пересмотра бизнес-плана. При высоких показателях бизнесмен убеждается, что «путь» выбран верно.
Анализ использования материальных ресурсов оценивается по двум показателям:
- доход за выбранный временной промежуток;
- стоимость всех привлеченных активов за это же время.
Формула выглядит так:
ROA = доход /активы
Чаще всего при расчете рентабельности активов учитывается период 12 месяцев. Для значения «Активы» берется средняя цифра: стоимость активов по окончанию прошлого года суммируется с показателем за этот год и делится пополам.
ROE: собственный капитал
Один из важнейших показателей финансовой отдачи для собственника бизнеса определяет значение чистой прибыли по отношению к инвестициям.
Проще говоря, предприниматель может наглядно увидеть, сколько денег возвращается в процессе работы. Для расчета используются:
- чистая прибыль, которая осталась после выплаты налогов, взносов и других затрат;
- собственные средства.
Значение чистой прибыли отображается в «Отчете о прибылях и убытках». Капитал собственника в графе «пассив Баланса», берет средний показатель за 2 года. В большинстве случай предпринимателя интересует годовой показатель, поэтому расчет делают по формуле:
ROE = чистая прибыль за 365 дней/среднее значение капитала
Среди экспертов считается нормальным показателем – 10-12 %. Для поиска путей повышения прибыльности вложенных инвестиций, используется уравнение Дюпон.
ROE = чистый доход / прибыль до уплаты налогов (коэффициент налогового бремени) * «грязный» доход / прибыль до выплаты взносов и % (коэффициент процентного бремени) * доход до выплат налогов и % / выручка (рентабельность продаж) * выручка / активы (коэффициент оборачиваемости) * активы / собственный капитал
Это более детальный анализ, который позволяет понять за счет каких процессов идет колебание рентабельности.
Производство
Анализ эффективности производственного процесса осуществляется при оценке 2 показателей:
- денежные средства, полученные при реализации;
- затраты на производственный процесс и осуществление продажи продукции.
Расчеты показывают, какой доход получает организация с 1 единицы товара. Вычисление проводится по следующей формуле:
Рентабельность производства = Доход / (Средняя стоимость производственных фондов + средняя величина оборотных средств)
Таким образом, можно высчитать, как общий показатель, так и цифры по отдельным областям производства.
Продукция
Чтобы организация процветала, а не работала в убыток, реализация товара должна приносить прибыль.
При назначении привлекательной цены, важно учитывать различные показатели, в том числе и рентабельность продукта.
Общая формула расчета:
Рентабельность продукции = Прибыль / Себестоимость
Для оценки процентного соотношения, полученное значение нужно умножить на 100. Данный показатель требует пристального внимания предпринимателя. Это связано не только с эффективностью функционирования компании, но и для взаимодействия с налоговыми органами. Если рентабельность продукции менее 10 %, организация автоматически попадает под пристальное внимание налоговой инспекции и подлежит проверке выездной бригадой налоговиков.
ROS: продажи
Расчет маржинальности определяет финансовую результативность работы. Значение коэффициента позволяет наглядно проследить, какая часть дохода является чистой прибылью. При этом при подсчетах могут подставляться различные виды прибыли:
- валовую прибыль;
- выручку до вычета налогов и процентов;
- чистый доход.
Общая формула расчета выглядит так:
ROS = Прибыль / Объем продаж (выручка)
Регулярный расчет коэффициента продаж позволяет контролировать издержки и своевременно корректировать ценовую политику предприятия.
ROL: персонал
Производительность трудового процесса во многом зависит от количества сотрудников, их квалификации и уровня подготовки. Благодаря возможности определить рентабельность персонала, собственник компании может понять, нужно ли сокращение или расширение штата работника.
Подсчет проводится по следующей формуле:
ROL = Чистая прибыль / Сумма затрат на персонал (заработная плата, премии)
Кроме того, предприниматель может посчитать отношение дохода к численности штата, выяснив коэффициент полезного действия одного сотрудника. Для организации постоянный расчет данного показателя позволяет минимизировать свои издержки.
Как повысить прибыль
В некоторых случаях после проведения полного анализа предпринимательской деятельности, собственнику приходится принимать серьезные меры для максимизации эффективности рабочего процесса. Для этого проводится сравнительная характеристика значений по отдельным расчетным периодам. Многими управленцами практикуется подробное рассмотрение ведения дел в период высокой доходности предприятия, и сравнивать с периодом неудовлетворительных показателей.
Колебание рентабельности могут вызвать внешние факторы:
- налоговая политика;
- потребительский спрос;
- регион, в котором развивается бизнес;
- количество конкурентов;
- политическая ситуация в государстве.
Причины внутри предприятия:
- условия труда;
- маркетинговая стратегия;
- логистика;
- финансовая и организационная политика предприятия.
Чтобы повысить показатели рентабельности, стоит воспользоваться следующими рекомендациями:
Повышение качества
Действия, направленные на модернизацию упаковки и повышения качества продукта или услуги, требуют обновления производственной линии, закупки более качественного сырья.
Выйти на новый уровень помогает повышение квалификации персонала. Все это может потребовать больших инвестиций, но они с лихвой окупятся с повышением рентабельности компании.
Обновление продукта
Усовершенствование товара или расширение спектра услуг расширяет клиентскую базу и повышает количество потенциальных клиентов. Кроме того, нововведения улучшат позиции организации среди конкурентов.
Изменения в управлении
Обновленный управленческий состав, обновленная маркетинговая стратегия для бизнес-проекта помогает направить его на путь финансового успеха. Поиск выхода нам новые рынки сбыта, проведение креативных рекламных кампаний, разработка эффективных программ лояльности, способствует увеличению прибыли.
Снижение себестоимости
Уменьшение затрат при закупке или производстве товара увеличивает маржинальность. Делая акцент на этот пункт, предприниматель должен помнить, что это не должно ухудшать качество продукции. Иначе, это будет разовый успех, который постепенно приведет к провалу.
Выводы
Исходя из вышесказанного, можно с уверенностью сказать, что рентабельность – это показатель успешности бизнеса. С помощью расчетов по специальным формулам предпринимателю по силам отследить слабые стороны управления и вовремя скорректировать работу в разных областях трудового процесса. Постоянный мониторинг коэффициентов рентабельности позволяет разработать идеальную стратегию для своего бизнеса.
Сегодня вы узнали о разных видах рентабельности и формулах их расчета. Если у вас остались вопросы, задайте их в комментариях! И обязательно оцените статью, нам важно ваше мнение!
Источник: dvayarda.ru
