Какие есть налоги для бизнеса

Система налогообложения для ООО определяется с учетом многих факторов — от специфики деятельности до структуры расходов. Как снизить налоговое бремя и не прогадать с выбором системы налогообложения для ООО, вы узнаете из нашего материала.

Вам помогут документы и бланки:

• Какую систему налогообложения выбрать для ООО
• ОСНО, УСН или АУСН
• Просчитываем выгодные варианты
• Сюрпризы применения УСН и АУСН «доходы минус расходы»
• Как узнать, подходит ли ООО применяемая им система налогообложения
• Итоги

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Налогообложение ООО в 2022-2023 годах можно организовать по различным системам. Перечислим существующие в нашем законодательстве системы налогообложения:

• общая (ОСН);
• упрощенная (УСН);
• автоматизированная упрощенная (АУСН);
• единый сельхозналог (ЕСХН);
• патентная (ПСН).

Из представленного перечня можно сразу убрать патентую систему — ее могут применять только ИП в отношении определенных видов деятельности, поэтому для ООО она не подойдет.

В отношении ЕСХН необходимо сделать оговорку: ООО может воспользоваться этой системой только в том случае, если является сельхозтоваропроизводителем, т. е. производит и перерабатывает сельхозпродукцию. Если компания с сельским хозяйством не связана, применить ЕСХН она не сможет.

Поэтому наиболее широко юрлицами используются ОСН и УСН.

Единственной системой, возможной для применения всеми без исключения российскими налогоплательщиками (АО, ООО, ИП и др.) является традиционная система налогообложения (ОСНО). Какие-либо ограничения для ее применения отсутствуют, но и особых выгод она не имеет — придется нести налоговое бремя в полном объеме, уплачивая все предусмотренные законодательством налоги (в т. ч. обязательные для ОСНО НДС, налог на прибыль, налог на имущество).

УСН имеет ряд ограничений для применения, связанных как с масштабами бизнеса, так и с видами осуществляемой деятельности.

Таким образом, самая доступная система для ООО — ОСНО, а допустимые системы налогообложения для ООО в 2022-2023 годах — ОСНО, УСН, ЕСХН. При этом применение упрощенки или сельхозналога возможно только при определенных условиях.

С 2022 года изменились условия применения УСН. Как именно, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

ОСНО, УСН или АУСН

Если компания задумалась о выборе между традиционной системой и упрощенной, необходимо принять во внимание тот факт, что не всем вашим контрагентам понравится поставщик без НДС. УСН и АУСН избавит ООО от необходимости работать с этим налогом, но привыкшим принимать к вычету НДС и выстроившим в соответствии с этим свою налоговую стратегию покупателям (заказчикам), имеющимся у ООО, данная ситуация, скорее всего, не понравится, что может привести к разрыву партнерских отношений. Это, в свою очередь, негативно скажется на объемах рынка сбыта и приведет к снижению доходов.

Если все же решение принято и компания планирует применять вместо ОСНО упрощенку, прежде всего, необходимо проверить соответствие ООО нижеперечисленным критериям:

• Полученный за 9 месяцев 2022 года доход (для применения УСН с начала 2023 года) согласно последним разъяснениям Минфина — с учетом индексации не более 141,4 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Вновь созданные ООО на такое ограничение не ориентируются.
• Доля участия в ООО других организаций — не более 25%.
• Средняя численность работников — не более 130 чел.
• Остаточная стоимость ОС — не выше 150 000 000 руб.

Кроме того, перейти на УСН не смогут банки, страховые компании, инвестиционные фонды, заведения игорного бизнеса, фирмы на ЕСХН и ряд иных юрлиц (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а также казенные, бюджетные, иностранные организации, микрофинансовые организации и частные агентства, предоставляющие сотрудников.

Подробнее о критериях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.

Применять УСН можно либо с начала функционирования вновь созданного ООО, либо (для уже работающей фирмы) с начала очередного года.

Система налогообложения для ООО с 2022 года становится доступной при условии отправки налоговикам уведомления об этом по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Срок подачи уведомления установлен, как 31 декабря. В 2022 году это будет выходной день, так что крайний срок подачи уведомления сдвинется на 09.01.2023 в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Необходимо отметить, что компания не сможет совмещать УСН с ОСНО — законодательством это не предусмотрено (письмо Минфина от 08.09.2015 № 03-11-06/2/51596).

Подробнее об этом читайте здесь.

УСН для вновь созданного ООО доступна при соответствии общества всем вышеперечисленным критериям, за исключением объема доходов, данные по которым у ранее не существовавшего юрлица просто отсутствуют. Чтобы начать применение УСН, вновь созданному ООО нужно в течение 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе уведомить об этом ИФНС.

Форма уведомления утверждена тем же приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Чтобы ООО не потеряло право работать на УСН, его доходы за весь период применения в 2022 году не должны превысить 200 млн руб., проиндексированые на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). На 2023 г. коэффициент-дефлятор будет пересмотрен.

О том, как оформляются уведомления о переходе на УСН, читайте здесь.

С 1.07.2022 г. организации и предприниматели, зарегистрированные в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан, смогут воспользоваться дополнительным режимом налогообложения, являющимся своего рода разновидностью упрощенки, — автоматизированной упрощенной системой налогообложения. Но для ее выбора отдельные требования законодатели установили более жесткие:

• количество работников — не более 5 человек;
• максимальный годовой доход — до 60 млн. руб.

При этом расчетный счет у предприятияа должен быть открыт исключительно в уполномоченных банках, а зарплата перечисляться на карты.

Все остальные требования по остаточной стоимости ОС, участию юрлиц в уставном капитале организации идентичны тем, что определены для УСН.

Просчитываем выгодные варианты

Выбрав упрощенку как подходящую для ООО систему налогообложения, необходимо определить, какой из объектов для обложения этим налогом окажется более подходящим: доходы или разница между доходами и расходами. Такую возможность выбора предусматривает ст. 346.14 НК РФ. При АУСН также выбирается один из указанных объектов налогообложения — ст. 5 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Обложение этих двух объектов осуществляется по разным ставкам. В общем случае для доходов ставка составляет 6%, а для разницы между доходами и расходами — 15%. Однако УСН — это налог, подчиняющийся не только положениям НК РФ, но и правилам, устанавливаемым регионами.

Регионам же дано право понижать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков, устанавливая их в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами, а в определенных случаях снижать их до более низких значений и даже до 0% (ст. 346.20 НК РФ). Для АУСН ставки чуть выше — 8% и 20% соответственно. Но повышенные ставки компенсируются полным отсутствием отчетности и отсутствием необходимости высчитывать налог и соответственно штрафных санкций за ошибки в расчетах.

Для решения вопроса о том, какой объект выбрать, придется проанализировать состав и структуру доходов и расходов и произвести некоторые математические вычисления. Поясним это на примере.

ООО получает в год 10 000 000 руб. дохода и несет расходы в размере 25% от получаемых доходов (на аренду офиса, услуги связи и др.). Посчитаем величину упрощенного налога исходя из того, что пониженные ставки в регионе не установлены:

• доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.
• доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 0,25 × 10 000 000) × 15 / 100 = 1 125 000 руб.

Из примера видно, что ООО выгоднее применять УСН «доходы».

Сделаем такой же расчет для АУСН:

• доходы (8%): 10 000 000 × 8 / 100 = 800 000 руб.
• доходы минус расходы (20%): (10 000 000 — 0,25 × 10 000 000) × 20 / 100 = 1 500 000 руб.

Здесь также ООО выгоднее применять АУСН «доходы».

Подробнее о применении упрощенки с объектом «доходы» читайте здесь.

Для компаний, имеющих иную структуру доходов и расходов, выбор будет сложнее. Придется проанализировать все расходы и сравнить их с допустимыми видами «упрощенных» расходов, список которых приводится в ст. 346.16 НК РФ. Если большая часть расходов ООО укладывается в этот перечень, необходимо рассчитать и сравнить величину потенциального упрощенного налога, учитывая при этом величину ставок, действующих в регионе.

Продолжим пример: при 75%-ной доле расходов от суммы доходов налог при УСН составит:

• доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
• доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 0,75 × 10 000 000) × 15 / 100 = 375 000 руб.

В этом случае налоговая нагрузка при УСН (15%) практически в 2 раза ниже, чем при УСН (6%). Если ООО решит остановиться на упрощенке с базой расчета налога «доходы минус расходы», ему надо быть готовым к «сюрпризам» налогового законодательства — об этом речь пойдет в следующем разделе. Но прежде чем переходить к нему, рассчитаем налог для АУСН с аналогичной долей расходов:

• доходы (8%): 10 000 000 × 8 / 100 = 800 000 руб.;
• доходы минус расходы (20%): (10 000 000 — 0,75 × 10 000 000) × 20 / 100 = 500 000 руб.

Для субъектов малого бизнеса, для кого как раз и предназначен АУСН, разница в 300 тыс. достаточно ощутимая. Но и здесь есть некоторые «сюрпризы». Перейдем непоредственно к ним.

Сюрпризы применения УСН и АУСН «доходы минус расходы»

При выборе в качестве системы налогообложения для ООО УСН «доходы минус расходы» не следует забывать, что перечень расходов, вычитаемых из доходов при расчете упрощенного налога, ограничен. А еще законодатели приготовили своеобразный и не очень приятный для налогоплательщиков сюрприз в виде минимального налога. Если рассчитанный упрощенный налог окажется менее 1% от полученных доходов, заплатить придется минимальный налог.

Таким образом, выбирая между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», ООО придется принять и этот нюанс во внимание.

Продолжим пример: у ООО при полученных 10 000 000 руб. дохода в истекшем налоговом периоде расходы составили 9 400 000 руб. Рассчитаем налог:

• доходы (6%): 10 000 000 × 6 / 100 = 600 000 руб.;
• доходы минус расходы (15%): (10 000 000 — 9 400 000) × 15 / 100 = 90 000 руб.;
• минимальный налог при УСН (1% от доходов): 10 000 000 × 1 / 100 = 100 000 руб.

В данном случае минимальный налог при УСН (1% от доходов) составляет большую величину (100 000 руб.), чем рассчитанный упрощенный налог (90 000 руб.), и отдать в бюджет придется 100 000 руб.

Больше практических примеров по применению упрощенки смотрите в материале «Практические задачи по УСН (с решениями)».

Другим сюрпризом для избравших базой для расчета налога разницу между доходами и расходами может стать ограниченный и не подлежащий расширенному толкованию перечень расходов, учитываемых при расчете упрощенного налога. Например, полученные доходы можно уменьшить на уплаченные арендные платежи за имущество (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а вот расходы на аренду персонала в таком качестве не засчитываются (письмо УФНС РФ по Москве от 26.07.2005 № 18-11/3/53006).

Касаемо АУСН, то здесь при выборе объекта налогообложения нужно помнить, что с объектом «доходы минус расходы» придется заплатить минимальный налог. Только его размер составит уже 3%. Возьмем те же исходные данные по доходам и расходам и рассчитаем суммы налогов к уплате за год для обоих объектов:

• доходы (8%): 10 000 000 × 6 / 100 = 800 000 руб.;
• доходы минус расходы (20%): (10 000 000 — 9 400 000) × 20 / 100 = 120 000 руб.;
• минимальный налог при УСН (3% от доходов): 10 000 000 × 3 / 100 = 300 000 руб.

Минимальный налог получился существенно выше, чем при обычном УСН. Выбор же объекта «доходы минус расходы» существенно снижает налоговую нагрузку, но опять же нужно помнить про ограниченный перечень расходов, причем при АУСН расходы можно будет учесть только если они были оплачены безналичным путем либо проведены через онлайн-кассу. По-другому налоговая инспекция их не признает.

Подробнее о нюансах учета расходов при УСН читайте здесь.

Важно учесть! Рекомендация от «КонсультантПлюс»:
Если организация до перехода на УСН применяла метод начисления по налогу на прибыль, то для нее предусмотрены особенности учета на УСН доходов и расходов переходного периода. Подробнее о них читайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Как узнать, подходит ли ООО применяемая им система налогообложения

Чтобы определить, является ли система налогообложения для ООО оптимальной, не достаточно выбрать систему и просчитать потенциальную налоговую нагрузку. Придется еще провести сравнительный анализ налоговых обязательств применяемой ООО в настоящее время системы и той системы, которую он планирует использовать.

К примеру, ООО на общем режиме налогообложения уплачивает налог на прибыль, налог на имущество и НДС. С нового года фирма планирует продать часть своего оборудования и недвижимости, закупить несколько транспортных средств и заняться новым видом деятельности. При этом рассматривается возможность смены режима с ОСНО на УСН.

В такой ситуации придется не только рассчитать новую налоговую нагрузку, но и учесть потенциальные налоговые расходы, связанные со сменой направления деятельности и изменениями в составе имущества ООО.

С одной стороны, переход на упрощенку автоматически избавляет фирму от уплаты НДС, налогов на прибыль и имущество (за некоторым исключением, о котором мы скажем чуть ниже). Однако планируемая закупка транспорта предусматривает появление транспортного налога, величину которого необходимо также просчитать и обязательно учесть при принятии окончательного решения об изменении режима налогообложения.

Подробнее о нюансах транспортного налога читайте здесь.

Кроме того, для упрощенцев, имеющих недвижимость, есть дополнительная налоговая нагрузка в виде налога на имущество. Уплачивать этот налог работающему на УСН придется в том случае, если налоговая база по его недвижимости рассчитывается по кадастровой стоимости (ее можно узнать на сайте Росреестра), а само имущество попало в разработанные и утвержденные региональными властями перечни (их размещают на сайтах правительств субъектов РФ).

Об этих законодательных нюансах необходимо помнить, выбирая систему налогообложения для ООО.

Итоги

Право на выбор системы налогообложения есть у любого ООО, если оно соответствует ограничениям, установленным для возможности применения хотя бы один из действующих спецрежимов. Несоответствие этим критериям приводит к необходимости применять общую систему — ОСНО.

Среди спецрежимов с точки зрения ограничений наиболее доступна упрощенка. Выбор в пользу УСН возможен как для уже действующего (для применения с 2022-2023 гг.), так и для вновь созданного ООО. Чтобы начать работать на УСН, новой компании достаточно вовремя уведомить налоговиков. Действующему ООО для смены применяемого режима придется затратить больше усилий: проверить соблюдение условий перехода на новую систему, просчитать существующую и потенциальную налоговую нагрузку, учесть нюансы законодательства и возможность его изменений.

Также в некоторых регионах заинтересовать бизнес может новый режим — АУСН. Конечно, для него предусморено гораздо больше ограничений, чем для обычной упрощенки, но возможность не готовить и не сдавать отчеты, не рассчитывать налоги и не нести ответственность за ошибки в расчетах, мы думаем, привлечет не мало представителей субъектов малого предпринимательства.

Источник: nalog-nalog.ru

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2023 году

Один из основных вопросов, который встаёт перед каждым начинающим предпринимателем — это выбор налогового режима. Рассмотрим, какую систему налогообложения может применять ИП в зависимости от особенностей своего бизнеса и как можно сэкономить на обязательных платежах.

Оглавление Скрыть

• ОСНО — общая система налогообложения
• УСН — упрощённая система налогообложения
• ПСН — патентная система налогообложения
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
• Какая система налогообложения выгоднее для ИП

• Пример расчёта для выбора налогового режима

ОСНО — общая система налогообложения

Общая налоговая система для ИП — это два основных обязательных платежа: НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20%.

Предприниматель должен ежегодно до 30 апреля сдавать декларацию 3-НДФЛ и ежеквартально до 25 числа отчитываться по НДС. Платить НДС нужно не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. При этом налог к уплате делится на три равные доли и они уплачиваются соответственно не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

Оплата НДФЛ, в отличие от НДС, не привязана к срокам сдачи декларации. Предприниматель должен перечислить авансы по подоходному налогу до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, а окончательно рассчитаться с бюджетом — до 15 июля следующего года.

1. Нет никаких ограничений для использования: по оборотам, численности и т.п.
2. Преимущество при сотрудничестве с крупными клиентами — плательщиками НДС. Такие покупатели предпочитают работать с теми, кто тоже использует ОСНО и может выставить им счёт-фактуру за свои товары или услуги.
3. При отсутствии дохода или убытках налоги платить не нужно.

Минусы ОСНО

1. Высокая налоговая нагрузка.
2. Сложный учёт.
3. Ежеквартальная отчетность.

УСН — упрощённая система налогообложения

Перейти на УСН могут ИП, которые соблюдают ограничения:

• По виду деятельности — нельзя производить подакцизные товары, кроме вина из собственного винограда.
• По численности сотрудников — не более 100 человек. С 2021 года лимит увеличен до 130 человек, но при превышении лимита в 100 сотрудников повышаются налоговые ставки.
• По выручке — не более 112,5 млн руб. за 9 месяцев, тогда с начала следующего года можно перейти на «упрощёнку». Когда ИП уже начнет работать на УСН, выручка в год не должна быть более 150 млн руб. С 2021 года лимит увеличен до 200 млн руб., но в диапазоне от 150 до 200 млн руб. налог платится по повышенной ставке.
• По стоимости основных средств — до 150 млн руб. Формально это ограничение относится только к организациям (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Но налоговики требуют соблюдения лимита по основным средствам и от ИП. В этом их поддерживает Верховный Суд (п. 6 Обзора практики, утверждённого Президиумом ВС РФ 04.07.2018). Поэтому предпринимателям, чтобы избежать проблем, лучше тоже соблюдать лимиты по ОС.

Налогообложение для ИП на «упрощёнке» возможно в двух вариантах.

Вариант «Доходы» подходит для тех, у кого нет существенных затрат. В этом случае бизнесмен платит 6% от дохода. Для переходных диапазонов по выручке и численности, о которых мы говорили выше, ставка 8%.

Кроме того, ИП может вычесть из итогового налога страховые взносы, уплаченные за себя и за работников. Если сотрудников нет, то взносы можно вычитать из налога полностью, а если работники есть — в пределах 50% начисленной налоговой суммы.

Вариант «Доходы минус расходы» удобен для тех ИП, у которых расходы занимают существенную долю в доходах (не менее 60% – 70%). В этом случае предприниматель платит 15% от разницы между доходами и расходами. Для переходных диапазонов по выручке и численности предусмотрена повышенная ставка — 20%. Если доходы и расходы равны, или получен убыток — все равно придётся заплатить минимальный налог в размере 1% от дохода.

При любом из вариантов ИП должен сдать один налоговый отчёт — годовую декларацию по УСН до 25 апреля. Платить налог в течение года нужно ежеквартально — до 28 числа следующего месяца по окончании квартала. Рассчитаться по УСН за год ИП должен до 28 апреля.

Плюсы «упрощёнки»:

• Меньшая налоговая нагрузка по сравнению с ОСНО.
• Проще учёт и отчётность.

• Чтобы применять эту систему, ИП должен соответствовать ограничениям по видам деятельности, выручке, численности и стоимости основных средств.
• Налог придется платить даже при работе в убыток (при варианте «Доходы минус расходы)».
• Если ИП работает на крупных заказчиков, они могут отказаться от сотрудничества из-за отсутствия НДС.

ПСН — патентная система налогообложения

При патентной системе налогообложения у ИП налог определяется на основании физических показателей без учёта выручки и затрат. ПСН применяется к конкретным видам деятельности: торговля, общепит, перевозки, бытовые услуги. Кроме того, на патенте можно открыть и небольшое производство, например — пекарню (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Но имеются ограничения по масштабу бизнеса для ПСН:

• Годовая выручка — до 60 млн руб.
• Численность сотрудников — до 15 человек.
• Площадь магазина или кафе — до 150 кв. м.

Также на патенте нельзя торговать в розницу лекарствами, обувью и меховой одеждой.

Сдавать отчётность при ПСН не надо. Платить налог нужно в зависимости от срока действия патента

1. Если патент получен на период до 6 месяцев, то в любой день до окончания срока его действия.

2. Если патент действует более 6 месяцев, то налог нужно платить двумя частями:

• 1/3 в течение первых 90 дней работы;
• 2/3 до конца срока действия патента.

• Низкая налоговая нагрузка и простой учёт.
• Нет отчетности.

• Ограничения по направлениям деятельности, выручке, численности, площадям, видам товаров.
• Налог нужно платить «авансом», т.е. в течение периода работы на патенте.

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Единый сельхозналог по принципу расчёта похож на УСН «Доходы минус расходы». Облагаемая база также равна разнице между доходами и расходами, но ставка не 15%, а всего 6%.

Однако таким выгодным режимом могут воспользоваться только ИП, занятые сельскохозяйственным производством, или оказывающие услуги сельхозтоваропроизводителям, а также рыбным хозяйством. Доля дохода от сельскохозяйственной деятельности в общем объёме реализации должна быть более 70%.

Для рыбных хозяйств предусмотрено ограничение по численности — не более 300 человек. Для других сельхозпроизводителей никаких ограничений по переходу на ЕСХН, кроме вида деятельности, не предусмотрено.

Декларацию по ЕСХН нужно сдавать один раз в год до 25 марта. Аванс по налогу нужно платить за первое полугодие до 28 июля, а окончательный расчёт необходимо провести до 28 марта следующего года.

• Низкая налоговая нагрузка.
• Простой учёт и отчётность один раз в год.

Минусы ЕСХН:

• Подходит только для сельскохозяйственной деятельности.
• Для рыбных хозяйств нужно соблюдать ограничение по численности.
• Если превысить годовой лимит по выручке без учета НДС (с 2022 году — 60 млн руб. в год), то в следующем году вместе с ЕСХН придется платить НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Какая система налогообложения выгоднее для ИП

ОСНО — это самый сложный учёт и самые высокие обязательные платежи. Его обычно используют те предприниматели, которые не могут воспользоваться спецрежимами из-за крупных масштабов бизнеса или вида деятельности.

Далее для большинства предпринимателей остается выбор между тремя вариантами

1. УСН «Доходы».
2. УСН «Доходы минус расходы».
3. ПСН.

Рассматривать ЕСХН не имеет смысла, поскольку этот режим подходит для очень ограниченного круга бизнесменов.

Использовать УСН «Доходы минус расходы» выгодно тем предпринимателям, которые могут подтвердить расходы в размере 60-70% от выручки и более.

Если же расходы невелики, то нужно выбирать между УСН «Доходы» и ПСН. На выбор здесь влияют следующие факторы

1. Вид деятельности — для ПСН предусмотрен перечень разрешённых видов: торговля, общепит, услуги и некоторые виды производства. Если предприниматель занимается чем-либо другим, то для него остается только УСН.

2. Масштаб бизнеса. Для ПСН установлены более жёсткие ограничения по выручке и численности, чем для «упрощёнки»: 60 млн руб. в год вместо 150 млн и 15 сотрудников вместо 100. Также для патентной системы ограничена площадь магазина или кафе — до 150 кв.м.

3. Налоговые ставки. Здесь универсального критерия для выбора нет. Ставка по УСН «Доходы» может в разных регионах составлять от 1% до 6%. Также в разы может отличаться и потенциальный доход для расчета ПСН.

Поэтому в каждом регионе предприниматель будет по-разному определять для себя наиболее выгодную налоговую систему.

Пример расчёта для выбора налогового режима

Рассмотрим предпринимателя, который работает в Санкт-Петербурге и потенциально может использовать все перечисленные налоговые режимы, кроме ЕСХН.

1. Вид деятельности — грузовые перевозки.
2. Количество транспортных средств — 10.
3. Выручка в год — 12 млн руб., включая НДС.
4. Затраты в год, не облагаемые НДС — 6 млн руб., в т.ч. страховые взносы — 2 млн руб.
5. Затраты в год, облагаемые НДС – 3 млн руб., включая НДС.

При общей налоговой системе предприниматель должен будет заплатить НДС и НДФЛ:

• НДС = 12 / 120% х 20% – 3 / 120% х 20% = 2 – 0,5 = 1,5 млн. руб.
• НДФЛ = (12 / 1,2 – 6 – 3 / 1,2) х 13% = 0,195 млн руб.
• Итоговая нагрузка при ОСНО составит 1,695 млн руб.

При УСН «Доходы» нужно начислить налог в размере 6% от выручки:

• УСНд = 12 х 6% = 0,72 млн руб.

Кроме того, ИП может вычесть из начисленного налога страховые взносы в пределах 50% его суммы. Так как страховые взносы (2 млн руб.) превышают всю сумму налога, то ИП может воспользоваться вычетом полностью и в итоге заплатит половину от исходной суммы:

• УСНд = 0,72 х 50% = 0,36 млн руб.

При УСН «Доходы минус расходы» сумма налога составит 15% от разницы между доходами и расходами:

• УСНдр = (12 – 6 – 3) х 15% = 0,45 млн руб.

Для ПСН при грузовых перевозках в Санкт-Петербурге потенциально возможный доход установлен в размере 0,8 млн руб. на 1 транспортное средство в год (закон СПб от 30.10.2013 № 551-98).

• Для нашего примера потенциально возможный доход будет равен: ПД = 10 х 0,8 = 8 млн руб.
• Сумма налога за год: ПСН = 8 х 6% = 0,48 млн руб.

Видно, что все спецрежимы намного выгоднее, чем ОСНО. А для нашего примера минимальная налоговая нагрузка будет при УСН «Доходы». В первую очередь это связано со значительной суммой вычета по страховым взносам.

При выборе налогового режима для ИП нужно учитывать ограничения по видам деятельности и масштабу бизнеса. Абсолютно для всех бизнесменов доступна только общая налоговая система, но этот вариант самый невыгодный и наиболее сложный в плане организации учета.

Если параметры бизнеса ИП подходят сразу для нескольких налоговых режимов, то нужно выбирать самый выгодный из них. При этом следует учесть правила начисления налогов, установленные как НК РФ, так и региональными законами.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Источник: www.moedelo.org

Малый бизнес для начинающих: налоги и отчетность без боли

Ведение бухгалтерской отчетности для большинства компаний — головная боль. На старте содержать своего бухгалтера дорого, а отдавать на аутсорс не всегда надежно. Особенно если нет потребности в ежедневной бухгалтерской работе: фрилансеры о таких клиентах часто забывают, а у вас потом — расчетный счет заблокирован.

Что нужно знать о налогах?

Размер и количество налоговых сборов зависит от формы собственности компании и выбранной системы налогообложения:

Общая система налогообложения (ОСНО) — самая дорогая и сложная система, подходит для ЮЛ и ИП. Выбирается по умолчанию, если налогоплательщик не подал заявление о переходе на другую систему. Чаще всего ОСНО использует средний и крупный бизнес. Если оборот более 60 млн рублей в год и/или штат сотрудников от 100 человек, то компания обязана перейти на ОСНО.

Упрощенная система налогообложения (УСН или УСНО) — самая распространенная система среди малого бизнеса. Существует 2 разновидности УСН: «упрощенка 6%» и «доходы минус расходы».

• «Упрощенка 6%» — доходы компании облагаются налогом в размере 6%
• «Доходы минус расходы» — налог в размере 15% взимается с разницы доходов и расходов, то есть с прибыли

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — по смыслу повторяет «упрощенку доходы минус расходы», но распространяется только на сельскохозяйственные виды деятельности. Налог 6% с прибыли.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — предназначена для деятельности, оказывающей услуги населению (списки подпадающих под ЕНВД услуг в каждом регионе свои). Размер налога составляет 15% от прибыли, заранее спрогнозированной на основе показателей бизнеса. При этом платить налог в полном объеме придется независимо от реальных доходов компании.

При ЕНВД работать можно только с физлицами, договоров с ЮЛ заключать нельзя — и это сужает возможности бизнеса. Примерами компаний на ЕНВД являются небольшие хостелы, ателье, мастерские, мелкая розничная торговля. Максимальная площадь до 150 квадратов и штате до 100 человек.

Патент (ПСН) — по этой системе размер налога составляет 6% от суммы потенциально возможного годового дохода — его можно узнать по каждому виду деятельности в любом регионе с помощью калькулятора ФНС.

На патенте могут работать только ИП, со штатом сотрудников до 15 человек, распоряжаясь площадью не более 50 кв.м. Патент действует от 1 до 12 месяцев — срок определяет налогоплательщик в заявлении о переходе на ПСН. Далее нужно будет покупать новый патент.

Патенты работают только на территории своего региона и района. Хотите расширяться — покупайте новый патент, стоимость зависит от региона. На патенте обычно работают кофейни, парикмахерские, рыночные торговцы, различные мастерские, шиномонтажки и т.д.

20% для юридических лиц

Большинство компаний малого бизнеса предпочитают форму собственности ООО и «упрощенку», поэтому дальше статья будет посвящена именно ей. Если у вас другая система налогообложения, то по-человечески об этом можно прочитать в Народной бухгалтерской Википедии, а также в специальном разделе на сайте Федеральной Налоговой службы.

Какую отчетность нужно сдавать и какие налоги платят ООО на УСН?

Налоги

Налоги — это деньги, которые с вас взимает государство. Не путать с отчетностью.

Чтобы понять систему оплаты налогов, нужно различать периоды внесения платежей:

• отчетный период — это 3 месяца, то есть квартал

• налоговый период — календарный год

На упрощенной системе налогообложения нужно платить авансовые платежи в конце каждого отчетного периода, то есть ежеквартально, 3 раза в год, а на четвертый квартал оплачивается годовой налог — в конце налогового периода. По смыслу, годовой налог — это просто 4-ый авансовый платеж. Отчетность о расчетах платежей на «упрощенке» сдавать не нужно.

Ежеквартально авансовые платежи вносят новые организации и те компании, чья выручка в месяц не превышает 1 млн рублей, а в квартал — 3 млн рублей. Если доходы от реализации больше этих лимитов, то компания обязана перейти на ежемесячную оплату авансовых платежей.

Налоги рассчитываются нарастающим итогом:

1. Доход или прибыль суммируются за весь прошедший период (за полгода, 9 месяцев и год) — это налоговая база,
2. Из результата высчитывается размер налога,
3. Из этой суммы вычитаются налоги, оплаченные в предыдущих отчетных периодах,
4. То, что осталось — нужно заплатить.

Сумма авансового платежа и годового налога рассчитывается по единой формуле:

Единый налог = (Налоговая база * налоговая ставка %) — ранее оплаченные авансовые платежи

Если по результатам периода компания вышла в ноль, нужно заплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Какой вид «упрощенки» выгоднее зависит от того, как ведется деятельность компании. В примере ниже отражены ситуации, при которых выгодны разные виды УСН.

Доход компании = 50 000 рублей

Расход = 10 000 рублей

Прибыль компании = 40 000 рублей

Налог = 50 000 * 6% = 3000 рублей

Доход = 50 000 рублей

Расход = 10 000 рублей

Прибыль компании = 40 000 рублей

Налог = 40 000 * 15% = 6000 рублей

Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же — во втором)

Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв.)

Прибыль = 50 000 рублей

Налог нарастающим итогом = 100 000 * 6% = 6000 рублей

Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 6000 – 3000 = 3000 рублей

Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же — во втором)

Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв.)

Прибыль = 50 000 рублей

Налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей

Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 7500 – 6000 = 1500 рублей

Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 – 1 кв., 50 000 – 2 кв., 200 000 – 3 кв.)

Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв., 250 000 – 3 кв.).

Прибыль = 0 рублей

Налог нарастающим итогом = 300 000 *6% = 18 000 рублей

Налог к оплате = 18 000 – 3000 – 3000 = 12 000 рублей

Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 – 1 кв., 50 000 – 2 кв., 200 000 – 3 кв.)

Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв., 250 000 – 3 кв.).

Прибыль = 0 рублей

Налог нарастающим итогом = 0 * 15% = 0 рублей

Налог к оплате (минимальный налог, 1% от доходов) = 300 000 * 1% = 3000 рублей

Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей:

1 кв. — 50 000, 2 кв. — 50 000, 3 кв. — 200 000, 4 кв. — 100 000 р.

Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей:

1 кв. — 10 000, 2 кв. — 40 000, 3 кв. — 250 000, 4 кв. — 50 000.

Годовая прибыль компании: 50 000 рублей

Годовой налог нарастающим итогом = 400 000 * 6% = 24 000 рублей

Годовой налог к оплате = 24 000 – 12 000 – 3000 – 3000 = 6000 рублей

Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей:

1 кв. — 50 000, 2 кв. — 50 000, 3 кв. — 200 000, 4 кв. — 100 000 р.

Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей:

1 кв. — 10 000, 2 кв. — 40 000, 3 кв. — 250 000, 4 кв. — 50 000.

Годовая прибыль компании: 50 000 рублей

Годовой налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей

Годовой налог к оплате = 7500 – 3000 – 1500 – 6000 = — 3000 рублей — переплата.

Переплату можно зачесть в следующий квартал или вернуть.

Если деятельность не велась, то налоги платить не нужно. А вот отчетность сдавать придется в любом случае.

Какую отчетность нужно сдавать ООО на УСН?

Отчетность — это уже не деньги, а бумаги. Организации должны сдавать:

• Налоговую отчетность — 1 раз в год
• Годовую бухгалтерскую отчетность — 1 раз в год
• Отчетность за работников — ежеквартально и ежемесячно

Налоговая отчетность. ООО на «упрощенке» сдают налоговую декларацию 1 раз в год. Это обязательно, даже если деятельность не ведется — на этот случай есть нулевая декларация.
Кроме того, каждое ООО обязано вести Книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Сдавать ее не надо, но при проверке налоговики вправе ее потребовать.

Годовая бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Бухгалтерская отчетность сдается 1 раз в год в налоговую и в Росстат. Для «упрощенки» разработаны сокращенные формы бухгалтерской отчетности:

• Упрощенный бухгалтерский баланс
• Упрощенный отчет о финансовой деятельности предприятия

Для любознательных рекомендуем бесплатный справочник «Годовой отчет 2016» от «Консультант-Плюс» — сборник нормативно-правовых документов, рекомендации по составлению отчетности для разных видов деятельности и систем налогообложения.

Отчетность за работников

Если в штате есть хотя бы один сотрудник (генеральный директор), то необходимо сдавать пакет отчетов об уплаченных страховых взносах и подоходных налогах.

В Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС)

Работодатели, имеющие в штате сотрудников, за которых отчисляются страховые взносы.

Если в компании работает более 25 человек, то отчетность нужно сдавать только в электронном виде. Если меньше — можно сдавать как на бумаге, так и в электронном виде.

Даты, до которых принимают налоговую отчетность, бухгалтерскую и отчетность за сотрудников, определяются налоговым календарем, который меняется каждый год. За просрочки или не сдачу отчетности начислят штрафы вплоть до блокировки расчетного счета компании.

Теперь поговорим о том, как облегчить себе жизнь и сдавать отчетность вовремя.

Доверьте ведение бухгалтерского учета специальным онлайн-сервисам

Сервисы онлайн бухгалтерии позволяют быстро создавать типичные формы документов, вести книгу учета расходов и доходов, рассчитывать взносы, заработную плату и другие выплаты сотрудникам, автоматически формировать, проверять и отправлять отчетность онлайн, общаться с налоговой удаленно, а не пешком, обладают встроенным налоговым календарем и еще многое другое.

Мы рекомендуем Эльба-Контур, 1С, Мое дело. Сервисы платные, цены зависят от тарифа: хороший средний функционал можно купить в пределах 3000 рублей в месяц. Пробный период предлагают все, так что возможность осознанно выбрать есть.

Из бесплатных сервисов автоматизированной бухгалтерии есть оффлайновая разработке «Инфо-предприятие». Описание на сайте может показаться отталкивающим: программа довольно сложная. Однако список ее возможностей и отзывы впечатляют. Попробуйте. В конце концов, она бесплатная.

Ряд бесплатных электронных сервисов представлен на сайте самой Федеральной налоговой службы:

И другие сервисы.

Что лучше выбрать для ООО?

Малому бизнесу с простой отчетностью и небольшим количеством сотрудников (либо вообще без сотрудников) будут удобны Эльба-Контур или Моё дело. Организации, которая планирует расширение и увеличение штата работников, лучше найти в себе силы и разобраться с 1С или Инфо-предприятием. Эти программы умеют всё: работают со всеми видами налогообложения (сервисы попроще редко работают с ОСНО, ограничиваясь УСН), помогают вести офисные операции, налоговый, кадровый и валютный учет и т.д.

Какой сервис выбрать при нулевой отчетности?

Для нулевки самые выгодные тарифы предлагает Эльба-Контур (крутите страницу с тарифами до самого низа) и 1С — бесплатно. В отзывах Эльбу чаще хвалят за простой и понятный интерфейс, а еще она не только формирует отчетность бесплатно, но и отправляет ее в налоговую.

В 1С формирование отчета — 0 рублей, а вот отправка через интернет стоит денег (сейчас — 249 рублей). С другой стороны, 1С — это как Windows среди бухгалтерских сервисов. Не обязательно самый лучший, зато самый распространенный, поэтому с ним гарантированно работают системы дистанционного обслуживания всех банков. Возможно, имеет смысл сразу привыкать к крупным игрокам. А бесплатно отправить готовую отчетность в налоговую через интернет можно на сайте ФНС России.

Что еще понадобится для ведения бухгалтерии?

Сервисы онлайн бухгалтерии не имеют связи с расчетным счетом вашей компании, а значит данные для формирования отчетности им нужно откуда-то получать. При открытии расчетного счета в банке вам предложат подключиться к системе дистанционного банковского обслуживания (ДБО) «Интернет-клиент» (или «Банк-Клиент» — в каждом банке она называется по-своему).

Система позволяет вести электронный документооборот: формировать и отправлять платежные поручения, делать отчисления в бюджет и фонды, формировать выписку за любой период в пределах последних 6 месяцев и экспортировать ее в бухглатерские сервисы или Excel. «Интернет-клиент» — это инструмент, с помощью которого вы собираете и загружаете данные для отчетности перед государством.

• бухгалтерия
• советы предпринимателям

Источник: siab.ru