Одним из мероприятий по поддержке бизнеса в сложных экономических условиях стало снижение ставок страховых взносов, уплачиваемых за наемных сотрудников. Льготы будут распространяться не на всех бизнесменов, а на тех, кто соответствует ряду критериев.
Для кого предусмотрено снижение страховых взносов
Инициатива по снижению страховых взносов была озвучена Президентом в первом обращении от 25 марта по ситуации, связанной с распространением коронавируса. С учетом того, что зарплатные налоги являются весомой статьей затрат предпринимателей, то предоставленные льготы станут эффективной мерой поддержки.
Уже 1 апреля Госдума одобрила двукратное снижение страховых взносов для представителей малого и среднего бизнеса. Страховые взносы с зарплаты выше федерального МРОТ снизились с 30 до 15%. Соответствующие изменения изложены в ФЗ-102 от 1 апреля 2020 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» в ст. 5, ст. 6, ст. 7.
Снижение тарифов не распространяется только на компании из числа отраслей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Льготными ставками смогут воспользоваться все представители малого и среднего бизнеса.
Финансирование и льготы для малого и среднего бизнеса
Для применения пониженных тарифов бизнес должен соответствовать критериями отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП):
- Численность работников – менее 15 человек для микрокомпаний, 100 – для малых, 250 – для средних.
- Размер годовой выручки – до 120 млн р. для микрокомпаний, 800 млн р. – для малых компаний, 2 млрд р. – для средних.
- В структуре собственности другим юрлицам должно принадлежать не более 25 или 49%.
Микропредприятия и ИП смогут воспользоваться льготой при условии их нахождения в Едином реестре субъектов малого предпринимательства, который ведет налоговая инспекция. Дата включения организации в реестр значения не имеет. Главное, чтобы на момент применения льготного тарифа она находилась в перечне. Вид деятельности и регион расположения компании значения не имеет.
Стандартно российский работодатель уплачивает за работников 30% от зарплаты, из которых 22% поступает в ПФР, 5,1% — в ФОМС, 2,9% — в ФСС (на материнство и нетрудоспособность). Указанные тарифы прописаны в ст. 425 Налогового кодекса.
Когда совокупная зарплата сотрудника за год превышает 1,29 млн р., то ставка для пенсионных взносов сокращается до 10%. Взносы на соцстрахование работников перестают начисляться, когда доход работника достигает 990 тыс. р. накопленным итогом.
При уменьшении страховых взносов до 15% будут применяться следующие ставки:
- 10% предстоит перечислить на пенсионное страхование работника (вместо 22%) независимо от достижений зарплатного порога для применения сниженных тарифов;
- 5% — на медицинское страхование (вместо 5,1%).
По взносам в ФСС применяется нулевая ставка (вместо 2,9%).
Изменения не затрагивают взносы в ФСС, уплачиваемые на профзаболевания и травматизм. Они перечисляются работодателем по индивидуальным тарифам, зависящим от степени риска для работников при исполнении трудовой функции.
Что касается НДФЛ 13%, то он платится не из средств работодателя, а удерживается из доходов работника. Сумма, выдаваемая на руки, уменьшается на налог. Утвержденные Правительством льготы на НДФЛ не действуют.
Какие льготы положены малому и среднему бизнесу?
Минфин оценивает масштабы экономии для малого бизнеса от введенных пониженных тарифов в 285 млрд р. за 9 мес. 2020 года. Эти средства бизнесмены смогут направить на развитие своего дела.
С другой стороны, налоговая льгота приведет к потерям внебюджетных фондов, которые придется компенсировать из федерального бюджета.
Удалось ли вам воспользоваться сниженными тарифами страховых взносов на работников?
Да Нет Не плачу страховые взносы Меня это не касается
⏰ Срок действия сниженных ставок
Сниженные ставки взносов действуют с 1 апреля 2020 года. Применение льготных тарифов направлено не только на помощь бизнесу в сложных экономических условиях, но и на создание стимулов для вывода зарплат из тени и увеличение уровня зарплат россиян. Именно поэтому сниженные тарифы планируется применять бессрочно.
Согласно ФЗ-102 от 1 апреля 2020 года, оговорены сроки действия пониженных тарифов: они будут применяться до конца года. Но после внесения поправок в Налоговый кодекс ставки планируется внедрить на постоянной основе. Соответствующие изменения предполагается прописать в ст. 427 Налогового кодекса.
Страховые взносы по льготному тарифу нужно перечислить в стандартные сроки: не позднее 15 числа месяца, который следует за периодом начисления. Впервые льготы можно было применить по зарплате за апрель и перечислить уменьшенный платеж в мае.
Быть ИП лучше, чем самозанятым. Выясняем почему
Хватит кошмарить бизнес. Как работает сервис защиты предпринимателей ЗаБизнес.рф
К каким доходам можно применить
Пониженные ставки взносов будут распространяться только на зарплаты, превышающие МРОТ. Если предприниматели платят зарплату в размере минимальной ставки либо ниже, то пониженные тарифы они применять не вправе.
Согласно ст. 133 Трудового кодекса, оплата труда работника при условии отработки им полного месяца не может быть менее МРОТ. Но работодатели вправе платить по минимальному порогу или оформлять работников на полставки: во всех перечисленных случаях льготы не применяются.
Но даже если организация платит своим сотрудникам зарплату по МРОТу, то в некоторых случаях она сможет применять льготы. Например, в месяц начисления отпускных зарплата будет превышать МРОТ.
А что с фиксированными ставками?
Нововведения распространяются исключительно на ставки по зарплатным налогам с доходов, выплачиваемых в адрес физических лиц. Что касается платежей индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФОМС за себя, то их нововведение не коснулось. Связано это с тем, что ИП не имеют зарплаты, и платежи во внебюджетные фонды платятся ими в фиксированной сумме.
Но это не значит, что предпринимателей оставили без поддержки в период распространения коронавируса. Так, для бизнесменов, задействованных в наиболее пострадавших от пандемии отраслях, предусмотрен налоговый вычет в размере 1 МРОТ в части страховых взносов. Фиксированный платеж на пенсионное страхование для них составит 20318 р.
Также предпринимателям предоставили отсрочку по взносам за 2019 год с суммы, которая превышает 300 тыс. р. Сроки их уплаты были продлены на 4 месяца.
Предусмотрена ли законом приостановка деятельности ИП. Оптимизация налогов во время простоя
Регуляторная гильотина, или Масштабная отмена бессмысленных требований к бизнесу
⭐ Как это действует
Пониженные тарифы будут применяться не ко всей сумме доходов, перечисленных в адрес физлица, а только с суммы сверх МРОТ. Минимальный размер оплаты труда в 2020 году составляет 12130 р. В регионах могут быть установлены повышенные суммы МРОТ, но они не участвуют в расчетах.
Зарплата менее МРОТ облагается страховыми взносами по ставке 22%, 5,1%, 2,9%. При применении льготной налоговой ставки:
- Льготы учитываются по каждому застрахованному физлицу.
- Сумма выплат сравнивается с федеральным МРОТ помесячно.
Государственная поддержка малого бизнеса
Какие изменения ожидают ИП в 2020 году
Пример расчета в 2020 году
В ООО «Ромашка» работают три менеджера по продажам с окладом 30 тыс. р., а также уборщица на полставки за 10 тыс. р. Компания входит в круг субъектов малого предпринимательства и состоит в соответствующем реестре ФНС. Соответственно, ООО «Ромашка» имеет право применять льготные тарифы.
Менеджерам по продажам с зарплаты в пределах 12130 р. взносы рассчитываются по стандартным тарифам:
- На пенсионное страхование: 12130 р. * 22% = 2668,6 р.
- На медицинское страхование: 12130 * 5,1% = 618,63 р.
- На социальное страхование: 12130 * 2,9% = 351,77 р.
Общая сумма взносов за одного работника в пределах МРОТ составит 3639 р.
Размер зарплаты, превышающей МРОТ, составил (30 000 – 12 130) = 17 870 р. На указанную сумму заработка будут применяться сниженные ставки взносов;
- На пенсионное страхование: 17870 р. * 10% = 1787 р.
- На медицинское: 17870 * 5% = 893,5 р.
- Взносы в соцстрах обнуляются.
Совокупный размер страховых взносов за 1 сотрудника составил (2680,5 + 3639) = 6319,5 р.
Если бы компания начисляла взносы без учета льгот, то за каждого работника предстояло заплатить 9000 р. (30000 * 30%).
Размер экономии от налоговой льготы составит 2680,5 р. ежемесячно.
Что касается зарплаты уборщицы, то она не превышает МРОТ. По этой причине льготные тарифы к ней не применяются. Взносы в фонды будут начисляться по стандартной ставке:
- В ПФР: 10000 * 22% = 2200 р.
- В ФОМС: 10000 * 5,1% = 510 р.
- В ФСС: 10000 * 2,9% = 290 р.
Совокупная сумма взносов за уборщицу составит 3000 р.
Получается, ООО «Ромашка» заплатит страховые взносы за всех работников за месяц в размере 21958,5 р.
Таким образом, снижение страховых взносов на работников с 30 до 15% будет распространяться на представителей малого и среднего бизнеса. Льготные ставки применяются для зарплаты, превышающей МРОТ. Десять процентов пойдет на пенсионное страхование работников и 5% – на медицинское. Пониженные тарифы начали действовать с апреля 2020 года и введены на бессрочный период.
Источник: zakonguru.com
Поддержка малого бизнеса в 2022 году, или какие льготы даёт государство в связи с санкциями
В связи с санкциями зимы-весны 2022 года появилось много разных льгот и мер поддержки, которые нацелены помочь малому и среднему бизнесу в России. В статье перечислим, что именно предлагает государство.
- Налоговые льготы
- Мораторий на проверки бизнеса
- Отмена штрафов за невыдачу чеков
- Кредитные каникулы для малого бизнеса
- Снижение комиссии за эквайринг и компенсация СБП
- Банкротство
- Автоматическое продление лицензий
- Субсидии за трудоустройство
- Меры поддержки бизнеса, напрямую пострадавшего из-за санкций
Налоговые льготы малому бизнесу из-за санкций
Правительство и Госдума оперативно внесли ряд поправок в налоговое законодательство. Пострадавшие компании и ИП вправе воспользоваться такими мерами поддержки уже сейчас.
еренос уплаты налога по УСН за 2021 год
- Юридические лица. Срок переносится на 31 октября 2022 года вместо 31 марта.
- ИП. Налог может быть уплачен не 30 апреля, а 30 ноября 2022 года.
Авансовый платеж за I квартал можно внести до 20 ноября 2022 года. Когда рассрочка закончится, можно будет производить уплату налога и авансового платежа по ⅙ суммы.
Льгота распространяется только на тех предпринимателей-упрощенцев, которые указаны в Постановлении Правительства № 512 от 30.03.2022 г.
Снижение пени при просроченной уплате налога
По закону № 67-ФЗ от 26.03.2022 г. снизили пеню при просрочке налога. Теперь ее будут рассчитывать в размере 1/300 ставки Центробанка. При этом не принимают во внимание число просроченных дней.
Фиксация налога на имущество
В 2022 году не будет переоценки кадастровой стоимости недвижимости. Как указали в том же 67-ФЗ, в 2023 году налог станут рассчитывать по кадастровой стоимости предыдущего года.
Мораторий на проверки бизнеса в 2022 году
В отношении проверок тоже многое изменилось в пользу предпринимателей, об этом подробно указано в поправках к закону № 46-ФЗ от 8.03.2022 г.
Ввели надзорные каникулы
Приостановили валютный контроль
Письме ФНС № ШЮ-4-17/2734
Отменили блокировку счетов
Отмена штрафов за невыдачу чека в бумажном варианте в 2022 году
В связи с перебоями поставок кассовой ленты Налоговая служба временно отменила штрафы за то, что ИП не выдал бумажный чек.
Избежать наказания можно будет, если:
- Предприниматель смог доказать, что у него не было возможности приобрести ленту.
- Электронный чек через ОФД отправился в ФНС.
Административное наказание тоже смягчили. При первом нарушении субъект будет предупрежден, но не оштрафован. При повторном нарушении грозит штраф, предусмотренный для ИП, а не для юрлиц. Его выпишут или компании, или должностному лицу.
Внесение поправок в КоАП зафиксировано в законе № 70-ФЗ от 26.03.2022 г.
Кредитные каникулы для малого бизнеса
Отрасли, пострадавшие от санкций 2022 года, имеют право получить отсрочку на 6 месяцев по уплате долга и процента по кредиту при соблюдении следующих условий:
- кредит выдан российским банком;
- обращение направлено в банк не позднее 30 сентября 2022 года;
- деятельность предприятия-заемщика связана с отраслью, указанной в Постановлении Правительства № 337 от 10.03.2022 г.
Кредиты на льготных условиях
Такие кредиты начали выдавать для поддержки малого и среднего бизнеса, работающего в любой отрасли. Программу реализуют через корпорацию МСП.
Платежи и финансы
Увеличили максимум транзакций
Стимулируют QR-оплаты и Систему быстрых платежей
Это выгодно продавцам по ряду причин:
- Комиссия системы СБП в разы меньше, чем банковский эквайринг.
- Оплата зачисляется мгновенно, а не с задержкой, как в случае эквайринга.
- Возможна компенсация комиссии СБП. Механизм получения регулируется Постановлением Правительства № 1103 от 30.06.2021 г.
Сделали бесплатным оформление свидетельства о форс-мажоре
Уменьшили комиссию за эквайринг
Банкротство
Введен мораторий на банкротство по решению Арбитражных судов. Самобанкротство происходит по стандартной схеме.
Компании могут работать при снижении чистых активов до величины меньшей, чем уставный капитал. Таким образом, юридические лица не обязаны снижать УК или ликвидировать предприятие.
Продление лицензий
Еще одна мера поддержки малого бизнеса касается разрешительной деятельности и состоит в том, что многие лицензии будут продлены автоматически.
Полный перечень документов и сроки продления указаны в Постановлении Правительства № 353 от 12.03.2022 г.
Область труда и занятости
Предусмотрена субсидия в размере 13890 руб. с учетом районного коэффициента и страховых взносов.
На государственную помощь могут рассчитывать предприниматели, которые примут на работу новых работников с соблюдением определенных условий:
- Наем через центр занятости или с помощью сайта «Работа России».
- Возраст работника до 30 лет.
- Регистрация работодателя на сайте ФСС и подача заявления на субсидию до 1 декабря 2022 года.
Подробнее смотрите в Постановлении Правительства № 398 от 18.03.2022 г.
Выплачивать субсидию будут три раза: по окончании 1-го, 3-го и 6-го месяца работы сотрудника. Кроме МРОТ будут компенсированы страховые взносы.
Меры поддержки бизнеса, напрямую пострадавшего из-за санкций
Государство окажет помощь отраслям, которые попали под прямые санкции.
- Разрешено выпускать и импортировать аналоги товаров, находящихся в санкционном списке. Предпринимателей не будут штрафовать за нарушение прав интеллектуальной собственности.
- Срок договоров аренды земель, находящихся в государственной и муниципальной собственности, будет продлен без проведения торгов.
- В случае невозможности исполнения госконтрактов из-за санкций разрешено менять их условия.
- Хлебопеки получат компенсацию потерь в связи с фиксацией цен на их продукцию.
- Введено льготное кредитование сельского хозяйства.
Для предпринимателей, работающих в области высоких технологий, предусмотрена специальная программа поддержки:
- Выездные проверки приостановлены до 3 марта 2025 года. Допускается их проведение в исключительных случаях.
- Для аккредитованных в Минцифре компаний со среднесписочной численностью 7 человек введена нулевая ставка по налогу на прибыль.
- Ставка по кредитам снижена до 3% годовых.
В планах у Правительства и профильных министерств стоит разработка других мер поддержки предпринимателей.
—
Статью подготовила редакция блога portkkm. ru. Информационная поддержка: Сергей Хорош.
Если у вас есть вопросы по теме бизнеса, будем рады дать консультацию в том, в чем сами разбираемся. Пишите комментарии на сайте и в соцсетях или оставляйте заявку.
Источник: vc.ru
Какие льготы положены субъектам малого бизнеса
Любая организация, причисленная к субъектам малого предпринимательства, имеет право на получение следующих льгот:
1. Отсутствие лимитов по кассе. Чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо издать соответствующий приказ в организации. Если при этом фирма применяет ЕНВД, то они имеют право также отказаться от выдачи кассовых чеков и не использовать контрольно-кассовую технику. В таком случае они смогут обойтись выдачей товарного чека или квитанции.
2. Возможность предоставления в ИФНС баланса и отчета о финансовых результатах организации. Такое ведение учета считается упрощенным. Стоит использовать его на следующий год после признания организации субъектом малого бизнеса.
3. Не так много нужно будет оформлять и бумаг, в которых отражается учет первичных данных. При этом упрощаются не только формы используемых регистров, но и их число.
4. Возможность принятия на работу сотрудников по срочному трудовому договору, при условии, что число работников не превышает 35 человек. Для розничной торговли и бытового обслуживания это значение снижено до 20 сотрудников. Дополнительным условием является согласие самого работника.
5. Арендные договора с властями города можно заключать на льготных условиях. Действовать они будут на протяжении 5 лет. Есть возможность выкупить подобное имущество до 1 июля 2018 года.
6. Получение субсидий для погашения некоторых издержек. Список их зависит от того, в каком регионе расположена организация малого бизнеса.
Существует и ряд налоговых льгот для малого предпринимательства
1. Возможность использования 3 налоговых режимов: ЕНВД, УСН и ЕСНХ. Обычно переход на эти режимы обуславливает отсутствие необходимости уплаты иных видов налога.
2. Возможность не уплачивать торговый сбор в случае, если субъект малого предпринимательства использует патентную систему налогообложения или ЕСНХ.
3. Возможность получения льгот по налогу на имущество. Размер определяется уже властями регионов. Так, они могут, например, уменьшить базу по налогу или освободить от уплаты налога по каким-то определенным статьям. Узнать о нюансах можно обратившись в фирму, предоставляющую юридические услуги. Главное выбрать правильную организацию.
Кроме того можно получить дополнительно субсидии для производственного бизнеса.
Полезно ознакомиться:
Статья написана специально для selen-grand.ru
Источник: selen-grand.ru