США известны во всем мире не только своими безграничными возможностями для ведения бизнеса, но и сильной и достаточно сложной системой налогообложения. Так абсолютно все зарегистрированные на территории США юридические лица обязаны платить налоги. Частный бизнес также несет налоговое бремя. В Соединенных Штатах существует несколько уровней налогообложения:
- федеральные налоги;
- региональные налоги;
- местные налоги.
При этом ставка федерального налога во всех штатах одинакова и закреплена на уровне 21%. А вот региональные и местные налоги в каждом штате, районе или городе устанавливаются в индивидуальном порядке. Вот почему многие бизнесмены выбирают для ведения бизнеса те штаты, где налоговые ставки “интереснее”. Кроме того, процент налогообложения зависит еще от типов юридических лиц.
Корпоративный налог в США и краткая информация о нем
Правительство США взимает с каждой фирмы налог на полученную ею фирму. Такой тип налога называется “корпоративный налог”. Все собранные таким образом налоги используются для пополнения национальной казны. Облагается налогом операционная прибыль, которая рассчитывается как разница между выручкой и расходами, а также стоимости реализованных товаров или услуг, амортизации.
Налоги в США для бизнеса. Как оптимизировать и минимизировать свои налоги в Америке.
Корпоративный налог может взиматься не только на федеральном уровне, но и на уровне штата. Примечательно, что в США есть несколько штатов с нулевым налогообложением в части корпоративного налога: Невада, Вайоминг, Вашингтон, Техас.
Типы компаний в США
- Индивидуальный предприниматель — одна из самых распространенных форм организации юридического лица в США. В такой компании весь управленческий контроль находится в руках владельца компании. Именно на владельце лежит полная ответственность за ведение финансовой отчетности по компании.
- Партнерство — тип организации бизнеса, при котором ответственность за прибыль и убытки компании делится между двумя и более партнерами. При этом каждый партнер обязан в индивидуальном порядке отчитаться по своим налоговым декларациям. Вместе с тем все партнеры отдельно отчитываются и за финансовые обязательства по компании.
- Общество с ограниченной ответственностью — это форма юридического лица, в которой сочетаются черты корпорации и партнерства. При такой форме организации бизнеса вся ответственность снята с владельцев компании.
- Корпорация — форма организации юридического лица, при которой все обязательства несут не основатели компании, а корпорация. Каждая компания такого типа несет налоговое бремя и полную юридическую ответственность за все свои действия. Безусловным преимуществом такой формы собственности перед остальными является то, что в корпорации нет персональной ответственности собственников. Вместе с тем корпорации также делятся на несколько типов: корпорации типа С и корпорации типа S. Разница между ними в том, что корпорация типа С оплачивает налоги отдельно от своих владельцев. Примером такой компании может быть Coca-Cola. Эта транснациональная корпорация сама платит подоходные налоги со своей прибыли как на федеральном, так и на региональном уровнях. К слову, в США почти 2 млн компаний подобной формы собственности.
Каким образом компании оплачивают корпоративные налоги
Компании-корпорации типа С платят налоги со всей своей прибыли. В основном налоги в США взимаются с тех денег, которые используются компанией для покрытия расходов и убытков, а также с той прибыли, которая идет на выплату дивидендов владельцам компании. Оговоримся лишь, что доходы по дивидендам также отдельно облагаются специальным налогом.
НАЛОГИ В США: КАК ВСЕ УСТРОЕНО
Компании-партнерства (примером таких компаний выступают такие гиганты, как Uber, Apple, Spotify и прочие), общества с ограниченной ответственностью, индивидуальные предприниматели и корпорации типа S освобождены от оплаты налогов на прибыль. Специфика таких компаний в том, что прибыль компаний поступает владельцам компаний. Именно они обязаны отчитываться о своих доходах или убытках, указывать эту информацию в налоговых декларациях и нести личное налоговое бремя. Такой же механизм действует в отношении акционеров компаний с ограниченной ответственностью и корпорациях типа S.
Недавно в налоговом законодательстве США были приняты небольшие правки в отношении владельцев и акционеров компаний: Закон о сокращении налогов и рабочих мест. Согласно данному постановлению вплоть до 2025 года все собственники партнерств, а также обществ с ограниченной ответственностью и S-корпораций получили возможность облагать подоходным налогом не более 20% чистой прибыли своей компании. Таких поблажек нет у корпораций С-типа.
В каких случаях компании не платят корпоративный налог
Многие мировые гиганты бизнес-рынка прекрасно знают специфику того, как устроена налоговая система США. Такие компании зарабатывают огромные суммы и не платят при этом налогов просто потому, что прекрасно разбираются в налоговом кодексе. Более половины таких компаний относятся к корпорациям S-типа. По результатам специального анализа, проведенного в 2018 году, выяснилось, что более 60 сверх успешных американских корпораций из рейтинга Fortune 500 не заплатили порядка 79 млрд. долларов. Примечательно, что среди таких компаний оказались и такие узнаваемые бренды, как Apple, Amazon, Facebook, Google, Uber и прочие.
К примеру, компания Amazon. При приросте прибыли в 11 млрд. долларов эта корпорация потребовала возврат федерального подоходного налога на сумму в 129 миллионов долларов. При этом компания использует пониженную налоговую ставку в размере -1%.
Представитель компании так комментирует ситуацию: “Корпоративный налог взимается с прибыли, а не с доходов. При этом стоит учитывать, что прибыль компании Amazon остается низкой, потому что розничный бизнес — малоприбыльная и высококонкурентная сфера деятельности. Более того, компания постоянно осуществляет крупные инвестиции”.
В довесок к пониженной ставке корпоративного налога, компания Amazon пользуется еще и рядом налоговых льгот, инвестируя в научные исследования, недвижимость и стимулирование сотрудников путем бонусных выплат.
Компания ARKA GROUP поможет с любыми сложными и нестандартными вопросами, которые связаны с налоговым планированием в США.
Хотите получить первичную бесплатную помощь эксперта?
Наши менеджеры всегда рады проконсультировать Вас по телефону +1 954 918 7067 (США) или в мессенджерах:
“AK Group” – Ваш надежный партнер!
Источник: usaimigration.ru
Налогообложение в США
Регистрация компании в Соединенных Штатах Америки является востребованной среди предпринимателей по всему миру. США остаются крупнейшей экономикой мира с годовым валовым внутренним продуктом (ВВП) более 18 трлн USD. Это один из важнейших торговых и инвестиционных партнеров Австралии, ведущий двигатель инноваций и важный партнер в области исследований и разработок (НИОКР) для австралийских предприятий и учреждений.
Налоговая система Соединенных Штатов довольно сложная. Инвесторам, планирующим зарегистрировать компанию в США или открыть счет в США, изначально нужно ознакомиться с актуальными налогами в государстве.
Источники государственных доходов в США
Штаты являются участником Организации экономического сотрудничества и развития (OECD). Федеральный налоговый кодекс Америки является самым прогрессивным в OECD. Бюджетное управление Конгресса сообщает, что 20% самых высокооплачиваемых налогоплательщиков зарабатывают 53% дохода, но при этом платят 69% всех федеральных налогов (включая 88% всех налогов на прибыль).
Если вас заинтересовала регистрация фирмы в США нерезидентом, примите во внимание, что деятельность как местных граждан, так и иностранцев подлежит налогообложению. Администрированием налогов занимается Служба внутренних доходов (IRS). Налогообложение — центральная часть современных государственных финансов. Важность налогообложения заключается в том, что оно является наиболее значительным источником государственных доходов и, следовательно, основным средством финансирования государственных расходов.
Запуск инвестиционного проекта в США будет облагаться налогами по 3-х ступенчатой системе:
Налоги важны для федерального, местного правительств и управленческого звена штатов. Они являются источником доходов властей соответствующего уровня и финансируют деятельность государственных учреждений. Выбор штата для регистрации бизнеса в США требует учитывать, что есть налоги, которые взимаются как на государственном, так и на штатном уровнях вне зависимости друг от друга.
Таблица ниже содержит обзор ключевых налогов.
Доля налоговых поступлений в казну государства показана ниже.
Создать компанию в США
В Америке предприниматели могут создать 3 типа бизнеса:
- корпоративным и подоходным при учреждении C-corp в Америке;
- подоходным и на дивиденды в случае регистрации S-корпорации в США.
Планируя открыть LLC в США инвесторы должны будут уплачивать только налог с дохода в пределах Штатов.
Налог на прибыль
Приняв решение запустить инвестиционный проект в США, нужно принять во внимание, что с 2018 г. ставка федерального корпоративного налога составляет 21%.
При подборе штата для запуска стартап-проекта в США стоит принять во внимание, что подоходный налог уплачивается в 44 штатах.
При регистрации компании в Делавэре нужно уплачивать налог на валовую выручку. Выгодным может быть решение открыть фирму в Вайоминге, где полностью отсутствуют налоги корпоративный и с валовой выручки.
До того как вы задумаетесь о выборе надежного штата для создания бизнеса в США, примите во внимание, что в 2020 г. власти нескольких штатов внесли изменения в правила корпоративного налогообложения.
Регулирование деятельности компаний-нерезидентов в США
В ходе регистрации компании в Соединенных Штатах нерезидентом и дальнейшей ее деятельности такие организации подлежать налогообложению по тем же правилам, что и национальные предприятия. Но их налогооблагаемый доход основан на эффективном связанном доходе (ECI) от продажи недвижимости в стране.
При создании филиала иностранной компании в США его налогооблагаемая прибыль рассчитывается по ставке 30% от налога ECI (не инвестируемого в бизнес).
Купить бизнес в США: НДФЛ
Налог на доходы физлиц составляет 38% от общих поступлений в бюджет штата, что является основным источником пополнения бюджета. НДФЛ уплачивают все частные лица, индивидуальные предпринимательства, партнерства без статуса юрлица (резиденты и иностранные участники).
Если вы намерены открыть бизнес в Соединенных Штатах в качестве нерезидента, стоит принять во внимание, что подоходный налог с физических лиц взимается в 42 штатах.
Налог с продаж
В прошлом году это налоговый сбор взимался в 45 штатах на государственном и в 38 — на местном уровнях.
В таблице приведены штаты с наименьшей и наивысшей ставками.
Одним из инструментов налогообложения в США является налог на добавленную стоимость (НДС). Он похож на налог с розничных продаж, за исключением того, что собирается поэтапно от производства до розничной продажи. Он приносит большой доход, не искажая экономический выбор, такой как сбережения и инвестиции, и его легче администрировать, чем налоги с розничных продаж, применяемые в штате.
Другие виды налоговых сборов
При регистрации американской компании могут взиматься и другие виды налогов, о которых речь идет ниже.
Правительство США облагает трансфертным налогом бизнес-субъектов путем уплаты налоговых сборов на:
Налоги на недвижимость в рамках регистрации коммерческой фирмы в США взимаются большинством местных органов власти и органами специального назначения на основе справедливой рыночной стоимости собственности. Налогом на имущество обычно облагается только недвижимость, хотя в некоторых регионах облагаются и некоторые формы коммерческой собственности.
Акцизные пошлины — специальные налоги на конкретные товары/виды деятельности. Они составляют меньше 10% от общих федеральных поступлений. Для предпринимателей, заинтересованных в регистрации IT-бизнеса в США, предоставляются налоговые стимулы и льготы.
Заключение
Финансовый регулятор Штатов применяет сложный подход в вопросах налогового контроля. Прежде чем инкорпорировать компанию в США, важно принять во внимание и оценить все нюансы налоговой политики и получить подробную консультацию профильных экспертами.
Источник: spark.ru
Как облагается налогами мое американское LLC
Прежде чем открыть двери для новой компании с ограниченной ответственностью (LLC), важно, чтобы вы поняли, как ваша новая организация будет облагаться налогом – и как должна выглядеть ваша налоговая декларация LLC в США. То же самое касается и нынешних владельцев LLC.
На первый взгляд, LLC считается сквозным субъектом бизнеса. Эта концепция означает, что все связанные с бизнесом налоги, прибыль, убытки и вычеты проходят через личные налоговые декларации владельцев LLC. Тем не менее, владельцы LLC могут выбрать другой способ структурирования своего бизнеса для целей налогообложения путем выбора классификации компаний. Такое решение, принятое, используя форму IRS 8832, предназначена для владельцев бизнеса, чтобы принять структуру корпоративного налога для LLC.
LLC облагается налогом как индивидуальный предприниматель
Если вы структурируете свое LLC как индивидуальное предприятие, оно будет облагаться налогом как таковое. Эта структура, также известная как LLC с одним членом, облагаемая налогом как индивидуальный предприниматель, означает, что любые налоги LLC, которые вы понесете, будут напрямую переданы вашим личным налоговым требованиям IRS. Таким образом, любые налоги, которые вы должны платить за деятельность, связанную с бизнесом, будут подлежать уплате к традиционному налоговому сроку 15 апреля.
LLC облагается налогом как партнерство.
Если у вас есть один или несколько членов в LLC, налоги, понесенные вашим LLC, также будут напрямую передаваться этим партнерам в бизнесе, если Вы не выберете корпоративную налоговую структуру. Это означает, что LLC, которые не делают выбор классификации юридических лиц, по умолчанию будут облагаться налогом как регулярное партнерство. Так же, как и с индивидуальным предпринимателем, все владельцы будут обрабатывать свои налоги, связанные с бизнесом, на их личные доходы.
LLC облагается налогом как S Corp
Структурирование LLC, подлежащей налогообложению в качестве корпорации S, очень похоже на то, как организовано LLC, облагаемое налогом в качестве индивидуального предпринимателя. Налогообложение LLC по типу «S Сorp» означает, что все налоги, полученные в результате предпринимательской деятельности, переходят к личным налоговым обязательствам владельцев LLC. Это предотвращает двойное налогообложение. Структура S Corp позволяет акционерам в бизнесе также классифицировать себя как сотрудников, что может привести к хорошей экономии налогов.
LLC облагается налогом как C Corp
Выбор структуры вашего LLC как корпорации C может иметь некоторые приятные преимущества, которые недоступны для других налоговых структур LLC. Налогообложение LLC как C Corporation означает, что LLC облагается налогом непосредственно как отдельное юридическое лицо, а налоги на бизнес не передаются на личные налоги владельца. Налогообложение LLC в качестве C Corp может предложить больше возможностей для экономии налогов за счет бизнес-вычетов, позволяя владельцам бизнеса удерживать больше своего с заработанного дохода. Кроме того, корпоративная структура разделяет личные и деловые активы владельца бизнеса.
Итог по налогам LLC
Владельцы LLC должны принять наиболее подходящее решение для своих конкретных ситуаций, когда дело доходит до налогов LLC. Это, безусловно, стоит рассмотреть корпоративную налоговую структуру для вашего LLC из-за налоговых льгот и сбережений, которыми вы можете воспользоваться. Кроме того, не забудьте обновить свое операционное соглашение, чтобы все участники Вашего бизнеса были на одной странице и понимали свои роли.
Если у вас есть вопросы, как открыть LLC в США для нерезидента, свяжитесь с представителями Business J Jet
Источник: businessjjet.com